税务师职业资格税法二(国际税收、耕地占用税)模拟试卷3

税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。

A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。

（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。

（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。

（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。

B、企业重组适用特殊性税务处理的，应按照规定进行资产、负债、收入、费用等项目的分类，按照成本模式进行会计处理，其费用支出和损失不得在税前扣除。

C、企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案资料，证明其符合各类特殊性重组规定的条件。

D、企业重组进行特殊性税务处理后，若企业股权收购价格大于被收购企业净资产公允价值，其支付对价中除被收购企业股东在重组（设立）时取得的股权支付金额不得高于其交易支付总额的15%外，其他各项资产的计税基础，以被收购企业的原有计税基础确定。

2、下列关于企业合并特殊性税务处理的陈述，正确的是（）。

A、企业合并适用特殊性税务处理的，应由合并企业提交书面备案资料，证明其符合各类特殊性重组规定的条件。

B、企业合并适用特殊性税务处理的，合并企业可以弥补被合并企业的亏损。

C、企业合并适用特殊性税务处理的，合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继，合并后存续的企业符合条件的，适用企业所得税法。

D、企业合并适用特殊性税务处理的，合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继，但合并后存续的企业不符合企业所得税法条件的，应按规定补税。

3.（下列关于个人所得税法的陈述中，正确的是哪一项？）A. 个人所得税法只适用于个人所得收入。

B. 扣缴义务人缴纳的个人所得税税款可用于抵扣企业所得税。

C. 个人所得税的起征点每年固定不变。

税务师考试税法（Ⅱ）模拟卷一、单选题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。

每小题只有一个正确答案）【单选1】根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。

A.根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司B.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的乙公司D.根据我国法律成立，在国外设立机构场所的丁公司【正确答案】C【答案解析】非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

【单选2】依据企业所得税法的规定，下列各项中按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。

A.销售货物所得B.权益性投资资产转让所得C.动产转让所得D.股息、红利所得【正确答案】D【答案解析】股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。

【单选3】依据企业所得税的相关规定，下列关于销售货物收入确认时间的说法，错误的是（）。

【答案解析】选项A：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。

【单选4】县级以上人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业）。

应作为国家资本金处理，该非货币性资产的计税基础是（A.市场公允价值B.双方协商价值C.该资产投入前的账面余值税务师考试税法（Ⅱ）D.政府确定的接收价值【正确答案】D【答案解析】县级以上人民政府（包括政府有关部门）将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。

该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的接收价值确定计税基础。

【单选5】某商贸公司2019 年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300 万元、业务宣传费20 万元、广告费用200 万元。

根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费按规定在税前扣除的金额是（）万元。

注册税务师税法二模拟题及答案解析3一、单项选择题第1题：下列属于正常征收耕地占用税的是( )。

A.农村居民占用耕地新建住宅B.临时占用的耕地C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用农田水利地D.养老院占用的耕地参考答案：B答案解析：纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。

纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。

第2题：对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，其所得税的税务处理是( )。

A.作为计算减免税优惠期的获利年度B.减半征收企业所得税C.不缴纳所得税D.作为企业当期所得缴纳所得税参考答案：D答案解析：在筹办期取得的非生产性经营收入，减除其相关的成本、费用后的余额，作为企业当期所得缴纳所得税。

第3题：外商投资企业以非货币性资产对外投资的，其财产转让净收益数额较大，计入当期应纳税所得额纳税有困难的，可由企业自行选择确定，在不超过( )的期限内平均转为企业应纳税所得额。

A.3年B.5年C.8年D.10年参考答案：B答案解析：第4题：下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是( )。

A.企事业单位的承包经营、承租经营所得B.财产转让所得C.财产租赁所得D.个人独资企业的生产经营所得参考答案：D答案解析：个人独资企业从事生产经营的所得，采用自行申报纳税的方式。

第5题：关于转让定价调查和调整的说法中，正确的是( )。

A.长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业，应该作为转让定价调查调整的重点对象之一B.实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上也应该做转让定价调查、调整C.企业的关联方以及可比企业应在与税务机关约定的期限内提供相关资料，约定期限一般不应超过30日D.税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起3年内实施跟踪管理参考答案：A答案解析：选项B，实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不应该做转让定价调查、调整。

税务师考试《税法二》模拟题及答案解析一、单项选择题1.根据企业所得税的相关规定，下列关于所得来源地的确定的说法，正确的是（）。

A.销售货物所得按照交易活动发生地确定B.动产转让所得按照动产所在地确定C.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定D.股息所得按照被投资企业所在地确定2.以下所得适用10%企业所得税税率的是（）。

A.中国境内的居民企业从境外取得的所得B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得与该机构场所没有实际联系的所得3.根据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的说法，错误的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益，按照投资方收到分配金额的日期确认收入的实现B.广告的制作费根据制作广告的完工进度确认收入C.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入D.销售商品需要简单安装和检验的，可在发出商品时确认收入4.依据企业所得税的相关规定，企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是（）。

A.该资产的公允价值B.该资产的账面净值C.政府确认的接收价值D.该资产的账面原值5.2019年2月，某企业（增值税一般纳税人）因管理不善丢失上月外购原材料一批（已抵扣进项税额），账面成本80万元。

仓库管理人员赔偿5万元，则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为（）万元。

A.75B.92.8C.87.8D.85.46.某服装制造企业2017年度发生广宣费170万元，无上年结转扣除金额，2017年度销售（营业）收入为900万元，2018年度发生广宣费120万元，2018年度销售（营业）收入为900万元，则该企业2018年度允许扣除广宣费（）万元。

A.155B.120C.135D.1007.某企业2018年支付如下费用：合同工工资100万元，生产部门实习生工资20万元，直接支付给劳务派遣公司用工费20万元。

2023年税务师考试税法二模拟题含答案2023年税务师考试税法二模拟题含答案单项选择题1、根据企业所得税相关规定。

以下表述正确的选项是。

A.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入免税B.房地产开发企业经济适用房开发工程预缴所得税的预计利润率不得低于5%C.在采取特别纳税调整时，加收的.利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除D.企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为【答案】A2、某农场外购奶牛支付价款20万元，根据企业所得税相关规定，税前扣除方法为。

A.一次性在税前扣除B.按奶牛寿命在税前分期扣除C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除【答案】C3、根据企业所得税核定征收方法规定，纳税人的消费经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化到达( )的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

A.10%B.20%C.30%D.40%【答案】B4、2023年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，本钱费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，本钱费用支出核算准确，但收入总额不能确定。

税务机关对该企业采取核定征税方法，应税所得率为25%。

2023年度该企业应缴纳企业所得税万元。

A.10.07B.10.15C.10.5D.10.63【答案】D5、某软件消费企业为居民企业，2023年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2023年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额万元。

A.1B.1.5C.2D.2.5【答案】A6、2023年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的本钱费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。

假定不存在其他纳税调整事项，2023年度该企业应缴纳企业所得税万元。

A.16.2B.16.8C.27D.28【答案】D7、根据企业所得税相关规定，以下表述正确的选项是。

2022年税务师考试《税法II》模考试卷3 2022年税务师考试《税法II》模考试卷3单选题（共57题，共57分）1.下列从境外进入我国港口的船舶中，免征船舶吨税的是（）。

A.养殖渔船B.非机动驳船C.拖船D.吨税执照期满后24小时内上下客货的船舶2.经（）批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%。

A.国家税务总局B.财政部C.省、自治区、直辖市人民政府D.省、自治区、直辖市税务局3.2022 年6 月，甲企业将其闲置的办公楼以800 万元的价格（不含增值税，下同）出售给乙企业，该办公楼原值1000 万元，已计提折旧300 万元。

已知，当地契税税率为4%。

下列关于契税的处理，正确的是（）。

A.甲企业应缴纳契税28 万元B.甲企业应缴纳契税32 万元C.乙企业应缴纳契税28 万元D.乙企业应缴纳契税32 万元4.下列权利许可证照，不征收印花税的是（）。

A.专利证B.土地使用证C.卫生许可证D.商标注册证5.某商业企业拥有的下列资产中，不得计提折旧在企业所得税前扣除的是（）。

A.以经营租赁方式租出的临街门市房B.未投入使用的收款机C.以融资租赁方式租入的设备D.未投入使用的办公楼6.根据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用处理的是（）。

A.融资租入固定资产的改建支出B.固定资产的日常修理支出C.尚未提足折旧的固定资产的改建支出D.固定资产的大修理支出7.因企业减员增效，老刘于2022 年3 月办理了内部退养（至正常退休年龄提前2 年）手续，取得单位按照统一标准支付的一次性补贴100000 元，当月另外领取工资3000 元。

则老刘内部退养一次性补贴应缴纳个人所得税（）元。

A.2460B.1590C.2940D.15608.根据规定，下列收入应缴纳企业所得税的是（）。

A.国债转让的价差收入B.社保基金取得的直接股权投资收益C.符合条件的居民企业之间的股息、红利D.公募证券投资基金转让创新企业CDR取得的差价所得9.下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（）。

第三章国际税收一、单项选择题1、根据国际税收的相关规定，下列表述不正确的是（）。

A、国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础B、国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系C、受益原则是指纳税人以从政府公共支出中获得的利益大小为税收负担分配的标准D、优先征税原则指在签订国际税收协定时，将某些课税客体划归缔约国双方，由双方共同征税的一项原则2、下列关于国际税收概念和原则的表述，错误的是（）。

A、国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础B、国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系C、国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量D、无差异原则常用以调整由国际经济活动产生的国家与纳税人之间的税收法律关系和国家之间的税收权益分配关系3、下列国家或地区中，不征收所得税和一般财产税的是（）。

A、中国香港B、瑞士C、开曼群岛D、卢森堡4、下列关于我国的非居民金融账户涉税信息尽职调查管理的表述中，不正确的是（）A、控制是指直接或者间接拥有机构50%以上的股权和表决权B、存量个人账户包括低净值账户和高净值账户C、上一公历年度余额不超过10000美元的休眠账户无需开展尽职调査D、政策性银行为执行政府决定开立的账户，无需开展尽职调査5、下列表述不符合国际税收合作规定的是（）。

A、税收情报密级有秘密级、机密级和绝密级B、税收情报一般应确定为机密级C、我国境内金融机构将从2017年1月1日按照AEOI标准履行尽职调査程序，首次对外交换非居民金融账户涉税信息的时间是2018年9月D、税收征管互助是指一国应另一国请求，协助或代为行使税收管辖权，分为双边及多边征管互助6、下列关于约束居民管辖权国际惯例的表述，不正确的是（）。

A、住所标准，凡在一国境内拥有住所的个人就是该国的居民纳税人B、居所和住所不同，住所是自然人的久住之地，而居所是自然人因某种原因暂住或客居之地C、居民，从税收的角度而言，是指在行使居民管辖权的国家中，符合其居民判定标准，具有纳税义务的一切人员，其中包括法人和其他社会团体，但不包括自然人D、停留时间标准，任何个人在一国境内居住或停留达到一定时间以上，就成为该国的居民，该国可以依据居民管辖权征税二、多项选择题1、下列关于税收抵免限额的确定，表述正确的有（）。

税务师《税法Ⅱ》模考试题及解析一、单项选择题（共40题，每题1.5分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意。

）1.下列各项中，应缴纳印花税的是（）。

A.再保险合同B.贴息借款合同C.个人与电子商务经营者订立的电子订单D.已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本、资本公积合计金额增加的2.关于企业重组的一般性税务处理，下列说法错误的是（）。

A.企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，应视同企业进行清算、分配B.以非货币资产清偿债务，应当按非货币资产公允价值清偿债务来确认相关资产的所得或损失C.企业合并业务中，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补D.企业股权收购业务中，收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为计税基础3.2021年1月甲公司向乙公司投资，投资成本200万元，持股比例为30%，乙公司因故被清算后剩余资产为1000万元，分给甲公司300万元，已知乙公司累计未分配利润和累计盈余公积100万元，甲公司应确认的投资转让所得为（）万元。

A.50B.60C.70D.304.某企业2021年12月转让一项专利技术，取得收入1200万元，该技术的成本为300万元。

后因向购买方提供其他项目的技术培训另收取不含税培训费10万元。

该企业上述业务应缴纳企业所得税（）万元。

A.52.50B.51.25C.113.75D.1155.甲企业属于创业投资企业，2019年1月1日向乙企业（未上市中小高新技术企业）投资300万元，股权持有至2021年3月31日。

甲企业2021年度生产经营所得为420万元，则甲企业2021年应纳税所得额为（）万元。

A.210B.200C.175D.3806.依据企业所得税的相关规定，企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金且在会计上已作实际处理的，不计入企业的收入总额，应确定该项资产的计税基础是（）。

A.政府确定的接收价值税务师《税法Ⅱ》模考试题及解析B.该资产的公允价值C.该资产的账面净值D.该资产的账面原值7.某居民企业向主管税务机关申报2021年度成本费用支出总额300万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。

税务师考试《税法二》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、企业在计算土地增值税的应纳税额时，以下哪一项不纳入扣除范围？（）A、取得的土地使用权成本B、开发土地建造建筑物发生的成本C、销售过程中缴纳的税费D、开发土地建造建筑物发生的利息支出2、某房地产开发公司（一般纳税人）2018年12月1日开始开发一幢商品住宅楼，至2019年11月30日完工并开始对外销售。

该公司购买土地使用权支付价款1000万元，开发土地及建造住宅楼发生的成本1200万元，销售过程中缴纳的税费为150万元。

若该公司选择简易计税方法，该住宅楼适用的增值税税率为5%。

不考虑其他因素，该公司2019年应缴纳的土地增值税为（）万元。

A、40.5B、45C、50D、553、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A. 销售货物或者提供应税劳务，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B. 销售货物或者提供应税劳务，为书面合同约定的收款日期的当天，未签订书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天C. 销售货物或者提供应税劳务，为货物发出的当天D. 销售货物或者提供应税劳务，为货物发出的次日4、某企业2022年11月购入一台设备，价值为100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0。

该企业2022年12月份对该设备计提的折旧额为（）万元。

A. 20B. 10C. 18D. 225、下列选项中，属于资源税纳税人的是（）。

A、开采原煤的民营企业B、进口原油的贸易公司C、加工小木ithe原木的工厂D、销售外购天然气的商场6、对于天然气资源税，如果开采的天然气中伴生有原油，则原油的资源税税率适用（）。

A、原油的资源税税率B、天然气的资源税税率C、原油和天然气各自独立的资源税税率D、当地政府规定的统一税率7、甲企业为一般纳税人，3月份购入一栋厂房用于生产经营，价值300万元，增值税专用发票注明税额为51万元。

税务师职业资格税法二（国际税收、耕地占用税）模拟试卷2(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．下列不属于法人居民身份一般判定标准的是( )。

A．注册地标准B．办公场所标准C．控股权标准D．总机构所在地标准正确答案：B解析：法人居民身份一般有下列几个标准：注册地标准、实际管理机构与控制中心所在地标准、总机构所在地标准、控股权标准、主要营业活动所在地标准。

知识模块：国际税收、耕地占用税2．关于转让定价税制，下列表述正确的是( )。

A．转让定价税制是某一税种的专门税制B．转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易C．转让定价税制实质上属于单一程序性规则D．转让定价的调整方法主要采用综合抵免法正确答案：B解析：转让定价税制不是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定俗成的称谓，A选项错误；转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易，B选项正确；转让定价税制实质上不仅包括程序性规则，也包括实体性规则，C 选项错误；综合抵免法是避免国际重复征税的方法之一，而非转让定价的调整方法，D选项错误。

知识模块：国际税收、耕地占用税3．按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括( )。

A．住所标准B．居所标准C．停留时间标准D．籍贯标准正确答案：D解析：自然人居民身份的一般判定标准包括住所标准、居所标准和停留时间标准。

知识模块：国际税收、耕地占用税4．适用于母子公司的经营方式的税收抵免方法是( )。

A．逆向抵免法B．追溯抵免法C．直接抵免法D．间接抵免法正确答案：D解析：适用于母子公司的经营方式的税收抵免方法是间接抵免法。

知识模块：国际税收、耕地占用税5．2012年3月某公司在郊区新设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税额为20元／平方米。

税务师《税法二》章节训练营第三章国际税收国际税收的概念单项选择题正确答案：D答案解析：国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础。

多项选择题下列关于国际税收概念的表述，正确的有（）。

A.国际税收是指两个或两个以上国家之间开展跨境交易行为征税的一系列税收法律规范的正确答案：ABCD答案解析：国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系。

国际税收原则单项选择题下列关于国际税收的表述中，不正确的是（）。

正确答案：D答案解析：国际税收的基本原则包括单一课税原则、受益原则和国际税收中性原则。

【点评】本题考查国际税收概述。

国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系。

单一课税原则和受益原则是国际税收问题谈判的出发点，是来源国和居民国税收管辖权分配的国际惯例。

多项选择题正确答案：ABCD答案解析资本输入中性要求位于同一国家内的本国投资者和外国投资者在相同税前所得情况下适用相同的税率。

【点评】本题考查国际税收原则。

国际税法原则单项选择题下列各项中，不属于国际税法原则的是（）。

A.受益原则正确答案：A答案解析：国际税法原则包括优先征税原则、独占征税原则、税收分享原则和无差异原则。

【点评】本题考查国际税法原则。

该知识点重点掌握下列内容：多项选择题正确答案：ABCD答案解析：国际税法原则包括优先征税原则、独占征税原则、税收分享原则和无差异原则。

单一课税原则属于国际税收的基本原则。

税收管辖权的概念和分类单项选择题正确答案：C答案解析：目前世界上的税收管辖权分为三类：收入来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权。

多项选择题正确答案：ABCD答案解析：公民管辖权，又称国籍税收管辖权，它是一国政府对具有本国国籍者在世界范围内取得的所得和拥有的财产行使征税权。

约束居民管辖权的国际惯例单项选择题正确答案：D答案解析：自然人居民身份的一般判定标准包括法律标准、住所标准、停留时间标准，不含籍贯标准。

多项选择题正确答案：ABC答案解析：自然人居民身份的判定标准有：住所标准、法律标准、停留时间标准。

2024年税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A、企业发生的合理工资薪金支出B、企业发生的公益性捐赠支出C、企业为投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D、企业发生的职工福利费支出2、某企业2023年度实现会计利润1000万元，其中包含以下收入和支出：（1）销售货物收入800万元；（2）出租房屋收入200万元；（3）支付给员工的工资薪金500万元；（4）支付给投资者的股息100万元；（5）支付给金融机构的借款利息80万元；（6）捐赠支出50万元。

假设该企业适用企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，计算该企业2023年度应纳企业所得税税额为：A、200万元B、250万元C、300万元D、350万元3、题干：某企业2018年度会计利润为100万元，经审核，发现以下事项：（1）购进原材料时，由于财务人员疏忽，多抵扣了进项税额10万元；（2）接受捐赠一台设备，取得收入30万元，未计入应纳税所得额；（3）支付给客户的违约金5万元，未在税前扣除。

根据上述情况，该企业2018年度应补缴的增值税和所得税共计（）万元。

A. 15B. 20C. 25D. 304、题干：某房地产开发企业2019年1月1日取得土地使用权，支付土地出让金2000万元；2019年12月31日完成房屋建设，取得房地产权证。

该企业采用预售方式销售房产，截至2019年底，预售收入为5000万元。

根据土地增值税相关政策，该企业2019年度应缴纳的土地增值税为（）万元。

A. 500B. 750C. 1000D. 15005、某企业为增值税一般纳税人，2021年12月销售货物取得不含税销售额100万元，增值税率为13%。

当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额15万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明税额10万元。

税务师税法二第九章耕地占用税分类：财会经济税务师主题：2022年税务师（全套五科）考试题库ID:505科目：税法二类型：章节练习一、单选题1、下列工程占用耕地，可减征耕地占用税的是（）。

A.军用机场占用耕地B.水利工程占用耕地C.边防管控设施占用耕地D.军用输水管道占用耕地【参考答案】：B【试题解析】：选项A、C、D，军事设施占用耕地，免征耕地占用税；选项B，铁路线路公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

2、下列占用耕地的行为，不征收耕地占用税的是（）。

A.农田水利占用耕地B.医疗机构内职工住房占用耕地C.城区内机动车道占用耕地D.专用铁路和铁路专用线占用耕地【参考答案】：A【试题解析】：选项A，农田水利不论是否包含建筑物、构筑物占用耕地，均不属于耕地占用税征税范围，不征收耕地占用税。

3、下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是（）。

A.占用园地开发花圃B.占用林地从事非农业建设C.占用耕地开发经济林D.占用耕地开发荼园【参考答案】：B【试题解析】：占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，依法缴纳耕地占用税。

4、下列关于耕地占用税纳税人和征税范围的表述，不正确的是（）。

A.耕地占用税的纳税义务人是在境内占用耕地建设建筑物、构筑物或从事非农业建设的单位和个人B.耕地占用税的征税范围为中华人民共和国境内被占用的耕地C.为修建铁路、公路以及飞机场跑道占用耕地，免征耕地占用税D.农田水利不论是否包含建筑物、构筑物占用耕地均不属于耕地占用税征税范围【参考答案】：C【试题解析】：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

5、在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但是提高的部分最高不得超过当地适用税额的（）。

2022年税务师考试《税法II》机考系统-模拟卷32022年税务师考试《税法II》机考系统-模拟卷3单选题（共58题，共58分）1.汤姆在中国境内无住所也不居住，2022年受其任职公司委派来华参加一项技术指导工作，12月3日入境、12月21日离开。

当月其任职公司支付其工资30000元，则汤姆应在我国缴纳个人所得税（）元。

A.0B.2654.19C.2810.32D.48402.张某为个体工商户的业主，2022年度该个体工商户自行核算的应纳税所得额为20万元，经查发现有5万元的费用为个体工商户生产经营费用与张某家庭生活费用混用且难以分清。

假定无其他调整事项，张某就个体工商户的经营所得应缴纳个人所得税（）元。

A.29500B.33500C.35500D.395003.居民个人张某将其持有的甲公司的股权全部转让给其哥哥，取得转让收入25万元、但该股权的市场价值为40万元，该股权的取得成本为20万元、转让股权时支付相关税费0.5万元。

张某应缴纳个人所得税（）万元。

A.0.9B.1C.3.9D.44.新股东以低于净资产价格收购股权，企业将原盈余积累全部转增股本，对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格的新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照（）征收个人所得税。

A.利息.股息.红利所得B.财产转让所得C.偶然所得D.经营所得5.根据个人所得税的相关规定，下列关于专项附加扣除操作办法的规定，错误的是（）。

A.学历教育期间，不包含按规定组织实施的寒暑假等假期B.住房贷款利息扣除的计算时间，为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月C.赡养老人扣除的计算时间，为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末D.纳税人同时从两处以上取得工资.薪金所得，并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除6.根据个人所得税的相关规定，实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得不包括（）。

税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税的表述中，不正确的是（）。

A、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。

B、增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

C、增值税的基本税率为17%，适用于一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务。

D、增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

2、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明税额为10万元，当月销售货物取得不含税销售额为50万元，适用的增值税税率为13%。

该企业11月应缴纳的增值税为（）万元。

A、6.5B、7C、7.5D、83、下列选项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A、卤水B、天然沥青C、烟煤D、砂石4、纳税人自产自用应税消费品用于下列项目时，应当缴纳消费税的是（）。

A、用于连续生产应税消费品B、用于在建工程C、用于生产非应税消费品D、用于馈赠、赞助5、我国企业所得税的计税依据是什么？A. 实际负担的税额B. 实际发生的成本和费用C. 实际净收入D.Revenue（收入）6、下列哪种情况，企业可以享受固定资产加速折旧政策？A. 企业购置的固定资产当年并未投入使用B. 企业购置的固定资产使用已满10年C. 企业为研发新产品而购置的固定资产D. 企业购置的固定资产原值超过1000万元7、（单选题）某企业2022年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入为800万元，销售成本为600万元，税前扣除项目包括：工资及三项附加扣除200万元，业务招待费50万元，研究开发费用100万元。

根据税法规定，该企业当年允许税前扣除的业务招待费最高额是多少？A. 20万元B. 30万元C. 50万元D. 80万元8、（单选题）某居民个人2022年取得综合所得，其中工资薪金所得为20000元/月，全年应纳税所得额为120万元，取得稿酬所得20000元，稿酬所得个人所得税已缴纳2000元。

税务师-税法二-专题练习题-专题三国际税收共享题干题我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图。

2021年经营及分配状况如下：（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%，乙企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元。

其中来自丙企业的投资收益100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元，乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳税款180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。

（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其来自境内的应纳税所得额为2400万元。

（2016年注册会计师考题改编）要求：根据上述资料，回答下列问题。

[单选题]1.下列说法正确的是()。

A.居民企业甲可以就其取得的乙企业分回所得直接缴纳和间接负担的税额进行抵免B.丙企业分回甲企业的投资收益适用间接抵免的优惠政策C.乙企业分回甲企业的投资收益不适用间接抵免的优惠政策D.乙企业应纳税额中属于由甲企业负担的税额为192万元正确答案：A参考解析：选项B：甲企业直接持有乙企业50%的股份，乙企业直接持有丙企业30%的股份，但甲企业间接持有丙企业15%的股份，不足20%，不能适用间接抵免的优惠政策。

选项C：甲企业直接持有乙企业50%的股份，超过20%，可以适用间接抵免的优惠政策。

选项D：应由甲企业负担的税款＝（180＋12）×50%＝96（万元）。

（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%，乙企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元。

注册税务师税法二（城镇土地使用税、耕地占用税）模拟试卷3(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．某企业2015年初共占用土地50000平方米，其中企业所属职工医院占地5000平方米，幼儿园占地2000平方米，职工小学占地5000平方米，企业厂区内公路占地2000平方米，企业内绿化占地1000平方米，除此以外均为企业的生产、经营用地。

该企业所属地区的城镇土地使用税税额为9元／平方米，则该企业2015年度应当缴纳的城镇土地使用税是( )元。

A．315000B．333000C．342000D．450000正确答案：C解析：企业举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园等用地，免征城镇土地使用税；但是对于厂区内的绿化用地和公路占地，应照章征收城镇土地使用税。

该企业2015年应缴纳的城镇土地使用税=(50000—5000—2000—5000)×9=342000(元)。

知识模块：城镇土地使用税2．某盐场2015年初共占用土地72000平方米，其中盐滩占地55000平方米，矿井占地8000平方米，生产厂房占地5000平方米，生活、办公用地4000平方米。

该盐场的城镇土地使用税税额为6元／平方米，则该盐场2015年度应当缴纳的城镇土地使用税是( )元。

A．30000B．54000C．102000D．432000正确答案：B解析：对盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税，但是对于盐场、盐矿的生产厂房用地及办公、生活区用地，均应征收城镇土地使用税。

该盐场2015年应缴纳的城镇土地使用税=(72000—55000—8000)×6=54000(元)。

知识模块：城镇土地使用税3．某核电站实际占用土地面积为20000平方米，其中核岛占地5000平方米，常规岛占地3000平方米，辅助厂房占地1500平方米，通讯设施占地500平方米(其中地下线路用地200平方米)，生活、办公用地3000平方米。

税务师职业资格税法二（国际税收、耕地占用税）模拟试卷3(总分38,考试时间90分钟)单项选择题共40题。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1. 下列不属于耕地占用税的征税范围的是( )。

A. 占用田间道路从事非农业建设B. 占用园地建房C. 占用居民点内部的绿化林木用地从事非农业建设D. 占用人工牧草地建房2. 2016年农村居民甲占有3000平方米耕地，其中300平方米新建住宅，1200平方米种植水稻、1500平方米种植小麦，该地区耕地占用税适用定额税率25元／平方米，甲当年应该缴纳耕地占用税( )元。

A. 3750B. 7500C. 6250D. 125003. 某企业占用园地40万平方米建造生态高尔夫球场，同时占用园地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的耕地占用税定额税率为20元／平方米。

该企业应缴纳耕地占用税( )万元。

A. 800B. 1400C. 2000D. 28004. 根据耕地占用税的相关规定，经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的( )。

A. 10％B. 30％C. 50％D. 80％5. 某县房地产开发公司占用耕地10000平方米用于建设住宅小区，将其中3000平方米用于建设一所全日制中学，已知该地区耕地适用的耕地占用税税额为9元／平方米，该地区地方税务局对房地产公司应征收耕地占用税( )元。

A. 63000B. 70000C. 75000D. 900006. 某高铁线路建设公司占用菜地3万平方米用于建设办公楼，另占用菜地4万平方米用于建设高铁线路，该地区耕地适用的耕地占用税定额税率为15元／平方米。

该公司应缴纳耕地占用税( )万元。

A. 20B. 28C. 38D. 537. 下列各项中，不符合耕地占用税相关规定的是( )。

A. 依照规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税B. 建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税C. 农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，新建住宅占用耕地超过原宅基地面积的，对超过部分应按照当地适用税额征收耕地占用税D. 飞机场跑道占用耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税8. 村民张某2015年起承包耕地面积3000平方米。

注册税务师考试模拟试题（ 2.13）注册税务师《税法一》模拟试题：应征花费税的项目（ 2.13）多项选择题以下各项中属于应征花费税的项目有（）。

A、烟叶B、果啤C、宝石坯D、卡丁车E、未经涂饰的素板【答案】 BCE【分析】烟叶、卡丁车均不属于应征花费税的项目。

注册税务师《税法二》模拟试题：耕地占用税（ 2.13）多项选择题以下对于耕地占用税的说法中，正确的有（）。

A、军事设备占用耕地免征耕地占用税B、学校占用耕地免征耕地占用税C、社会福利机构占用耕地免征耕地占用税D、医院占用耕地免征耕地占用税E、农田水利占用耕地免征耕地占用税【答案】 ABCD【分析】农田水利占用耕地，不属于耕地占用税收税范围，不征收耕地占用税。

注册税务师《财务与会计》模拟试题：财产欠债率（ 2.13）多项选择题以下对于耕地占用税的说法中，正确的有（）。

A、军事设备占用耕地免征耕地占用税B、学校占用耕地免征耕地占用税C、社会福利机构占用耕地免征耕地占用税D、医院占用耕地免征耕地占用税E、农田水利占用耕地免征耕地占用税【答案】 ABCD【分析】农田水利占用耕地，不属于耕地占用税收税范围，不征收耕地占用税。

注册税务师《涉税服务有关法律》模拟试题：电子合同的执行（2.13）单项选择题对于电子商务中的快递物流服务，以下说法不正确的选项是（）。

A、快递物流服务供给者为电子商务供给快递物流服务，应该遵守纪律、行政法例，并应该切合承诺的服务规范和时限B、电子商务当事人能够商定采纳快递物流方式交托商品C、快递物流服务供给者在交托商品时，应该提示收货人当面查验，不可以交由别人代收D、快递物流服务供给者在供给快递物流服务的同时，能够接受电子商务经营者的拜托供给代收货款服务【答案】 C【分析】此题查核电子合同的执行。

快递物流服务供给者在交托商品时，应该提示收货人当面检验；交由别人代收的，应该经收货人赞同。

注册税务师《涉税服求实务》模拟试题：开具发票（ 2.13）单项选择题开具发票的单位和个人应该依据税务机关的规定寄存和保留发票，不得私自损毁，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应该保留（）。