成本费用核算管理流程图
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成本核算操作手册一、成本基础档案设置二、成本核算步骤月末成本核算之前,需要确定当月业务单据已经录入完毕,业务单据都处于审核状态,涉及生产成本、制造费用科目的凭证已经处理完毕且通过审核,方可进行成本核算。
(一)存货核算1、月末关账1.1 月末关账状态,是指供应链、存货核算不能再新增、修改、删除、审核单据,但仍可以进行成本计算。
进行成本计算之前必须先关账,以保证在成本计算过程中不会有人员操作单据数据,影响成本计算结果。
1.2 进入月末结账界面,进行关账处理:1.2.1 进入“月末结账”流程图:财务会计—存货核算—月末处理—月末结帐1.2.2 进入后先选定成本域,再选中需要关账的会计期间,进行关账2、计算全月平均单价(只核算材料?此步产生的成本调整单是自动生成吗?)2.1 计算全月平均单价,是将出库单(包括材料出库单、其它出库单)的材料按全月加权平均法计算出出库单价、出库成本。
2.2 进入“计算全月平均单价”流程图:财务会计—存货核算—计算全月平均单价2.3 进入后点击“计算全月平均单价” ,在选择框界面选取计算条件,需要选定成本域、会计期间、物料分类,点击“确定”后,系统自动进行计算。
2.4 全月平均单价计算完毕后,计算日志,错误提示如何查看,如何修订?(二)成本资料取数1、会计平台取数1.1 会计平台取数主要通过会计平台从总账明细获取各成本中心的间接费用,如:人工费、折旧费、其他制造费用等,并生成成本管理中消耗单,以便后继成本处理使用。
1.2 进入“会计平台取数”流程图:管理会计—产品成本—成本资料—会计平台取数1.3 进入后选定目标组织、生成目标、拉式取数,进入后选定会计科目来源。
此项操作后,无数据出现,还要到会计平台操作,请详细讲解流程。
2、存货核算取数2.1 存货核算取数主要是根据外系统取数相关设置,从存货核算系统获取材料消耗、产品完工等数据,包括存货材料出库单、出库调整单、产成品入库单、委托加工入库单。
在进行产能规划时,首先要进行需求预测。
由于能力需求的长期计划不仅与未来的市场需求有关,还与技术变化、竞争关系以及生产率提高等多种因素有关,因此必须综合考虑。
还应该注意的是,所预测的时间段越长,预测的误差可能性就越大。
对市场需求所做的预测必须转变为一种能与能力直接进行比较的度量。
在制造业企业中,企业能力经常是以可利用的设备数来表示的,在这种情况下,管理人员必须把市场需求(通常是产品产量)转变为所需的设备数。
二、计算需求与现有能力之间的差当预测需求与现有能力之间的差为正数时,很显然,就需要扩大产能,这里要注意的是,当一个生产运作系统包括多个环节或多个工序时,能力的计划和选择就需要格外谨慎。
在制造企业中,能力扩样必须考虑到各工序能力的平衡。
当企业的生产环节很多,设备多种多样时,各个环节所拥有的生产能力往往不一致,既有富裕环节,又有瓶颈环节。
而富余环节和瓶颈环节又随着产品品种和制造工艺的改变而变化。
从这个意义上来说,企业的整体生产能力是由瓶颈环节的能力所决定的,这是制定能力计划时必须注意的一个关键问题。
否则的话,就会形成一种恶性循环,即,某瓶颈工序能力紧--增加该工序能力--未增加能力的其他工序又变为瓶颈工序。
三、制定候选方案处理能力与需求之差的方法可有多种。
最简单的一种是:不考虑能力扩大,任由这部分顾客或订单失去。
其他方法包括能力扩大规模和时间的多种方案,包括积极策略,消极策略或中间策略的选择,也包括新设施地点的选择,还包括是否考虑使用加班、外包等临时措施,等等。
这些都是制定能力计划方案所要考虑的容。
所考虑的重点不同,就会形成不同的候选方案。
一般来说,至少应给出3-5个候选方案。
四、评价每个方案评价包括两方面:定量评价和定性评价。
定量评价主要是从财务的角度,以所要进行的投资为基准,比较各种方案给企业带来的收益以及投资回收情况。
这里,可使用净现值法、盈亏平衡分析法、投资回收率法等不同方法。
定性评价主要是考虑不能用财务分析来判断的其他因素,例如,是否与企业的整体战略相符,与竞争策略的关系,技术变化因素,人员成本等等,这些因素的考虑,有些实际上仍可进行定量计算(如:人员成本),有些则需要用直观和经验来判断。
2.成本核算(事中)流程第一步:准备确定成本计算对象、成本项目、成本计算期企业的生产类型不同,对成本管理的要求不同,成本计算对象和成本项目也就有所不同,应根据企业生产类型的特点和对成本管理的要求,确定成本计算对象和成本项目,并根据确定的成本计算对象开设产品成本明细账。
第二步:设置账户设置成本费用账户:“生产成本”“制造费用”“管理费用”“财务费用”“销售费用”“废品损失”“停工损失”第三步:进行要素费用的分配对发生的各项要素费用进行汇总——编制各种要素费用分配表——编制记账凭证——并按照凭证的用途计入有关的生产成本明细账。
对能确认某一成本计算对象耗用的直接计入费用,如直接材料、直接工资,应直接记入“生产成本——基本生产成本”账户及其有关的产品成本明细账;对于不能确认某一费用,则应按其发生的地噗或用途进行归集分配,分别记入“制造费用”、“生产成本——辅助生产成本”和“废品损失”等综合费用账户。
第四步:进行综合费用的分配对记入“制造费用”“生产成本——辅助生产成本”和“废品损失”等账户的综合费用,月终采用一定的分配方法进行分配,最终记入“生产成本——基本生产成本”以及有关的产品成本明细账。
第五步:进行完工产品成本与在产品成本分配通过要素费用和综合费用的分配,所发生的各项生产费用的分配,所发生的各项生产费用均已归集在“生产成本——基本生产成本”账户及有关的产品本明细账中。
在没有在产品的情况下,产品成本明细账所归集的生产费用即为完工产品总成本;在有在产品的情况下,就需将产品成本明细账所归集的生产费用按一定的划分方法在完工产品和月末在产品之间进行划分,从而计算出完工产品成本和月末在产品成本。
第六步:计算产品的总成本和单位成本在品种法、分批法下,产品成本明细账中计算出的完工产品成本即为产品的总成本;分步法下,则需根据各生产步骤成本明细账进行顺序逐步结转或平行汇总,才能计算出产品的总成本。
以产品的总成本除以产品的数量,就可以计算出产品的单位成本。
计划合约部将本月《计量结算单》
报至项目财务部,并出具《已施工
未结算工程估算表》
项目财务部与计划合同部共同填写
项目累计的《其他业务成本(管理
费用)》,转至计划合同部
项目财务部对实际未列入财务成本
费用的相关项目及金额做出估算,
报至计划合同部
项目财务部统计当月的财务成本费
用及累计财务成本费用,并与公司对账无误,报至计划合同部计划合同部根据上诉资料进行成本
分析
成本分析流程图
每月25日前上报项目材料部统计上报当月材料费
用,报至财务部;对进入财务成本
费用的库存材料进行盘点,出具《库存材料统计表》,报至计划合
约部
每月26日前上报下月2日前上报下月2日前完成下月2日前上报项目总工、项目经理对成本分析结
果进行审核,并签字确认,上报公
司项目管理部。
下月4日前完成下月3日前完成。
工作流程一、会计核算工作流程图(各类账表以手工账为例,财务软件自动生成)1.取得并审核原始凭证在日常费用管理中,对报销人员或报销部门所提交上来的费用报销进行审核。
审核期间态度需客观、严谨、仔细、公正、公开。
审核内容:A. 报销凭证必须用蓝、黑墨水书写,不得用圆珠笔和铅笔书写。
填写内容须规范、摘要明了、字迹清晰,大小写金额、报销部门、日期、经手人填写无误且已经部门负责人审批,补充说明的费用事项需在备注栏注明。
报销凭证需先整理分类后填写。
B.原始凭证审核➢贴序需按报销凭证填写的顺序,一般按小上大下,零散票据、面积过大票据需按公司财务部规定方式粘贴。
发票类原始凭证超过规定额度时需与收据原始凭证分开填写。
➢原始凭证不得有涂划、修改痕迹,开具日期不得超过报销的合理周期,一般为一个月内,超过合理周期一概不给予办理报销。
特殊业务的需问明原由并有相关人员证明或提前告之财务部。
➢原始凭证的合法性和真实性。
审核所发生的经济业务是否符合国家、酒店有关规定的要求,有否违反财经制度的现象;原始凭证中所列的经济业务事项是否真实,有无弄虚作假情况。
如在审核原始凭证中发现有多计或少计收入、费用,擅自扩大开支范围、提高开支标准,巧立名目、虚报冒领、滥发奖金、津贴等违反财经制度和财经纪律的情况,不仅不能作为合法真实的原始凭证,而且要按规定进行处理。
关于采购报销的,还需将采购申请单作为附件附在相关原始凭证后面。
➢原始凭证的合理性。
审核所发生的经济业务是否符合厉行节约、反对浪费、有利于提高经济效益的原则,有否违反该原则的现象。
如经审核原始凭证后确实有使用预算结余购买不需要的物品,不能作为合理的原始凭证。
➢原始凭证的完整性。
审核原始凭证是否具备基本内容,有否应填未填或填写不清楚的现象。
如经审核原始凭证后确定有未填写接受凭证单位名称,无填证单位或制证人员签章,业务内容与附件不符等情况,不能作为内容完整的原始凭证。
➢原始凭证的正确性。
审核原始凭证在计算方面是否存在失误。
成本费用核算细化执行与模板第一节成本费用核算流程与工作执行一、成本费用核算流程与工作细化(一)成本费用核算流程工作目标知识准备关键点控制细化执行流程图1.对企业的成本费用进行归集、分配和账务处理2.根据需要计算在产品、产成品的成本3.根据需要计算产品的总成本和单位成本1.掌握成本、费用、期间费用的区别与联系2.熟悉费用的归集和分配方法3.掌握成本费用核算的账务处理方法1.确定成本费用核算对象和成本项目1.1 根据企业的产品和劳务作业的生产过程特点、生产组织类型以及管理的需要,并根据相关规定,制定本企业的《成本费用核算管理制度》《成本费用核算及管理制度》1.2 在该制度中需要确定企业的成本开支范围,明确规定哪些费用可以计入成本、哪些费用不可以计入成本《成本费用核算及管理制度》1.3 在该制度中还需要确定成本计算对象和成本项目的基本内容,并选用合适的成本核算方法《成本费用核算及管理制度》2.收集、分类整理、汇总费用原始凭证企业各种费用的原始凭证2.1 生产车间(各分公司生产厂)每月将其耗用(已投入生产使用)的材料、工资、费1.确定成本费用核算对象和成本项目3.审核各项费用原始凭证4.费用归集和分配5.设置各项成本和费用的明细6.设置成本二级明细账7.在产品与产成品的分配8.计算总成本和单位成本2.收集、分类整理、汇总费用原始凭证二、成本费用核算执行工具与模板(一)销售费用分析表填写说明:1.“本期”指相应的报告期,即各月、季度、年度;2.若遇同比、计划完成率变化较大时,需做文字分析,并提出建议与措施。
(二)管理费用分析表填写说明:1.“本期”指相应的报告期,即各月、季度、年度;2.若遇同比、计划完成率变化较大时,需做文字分析,并提出建议与措施。
(三)财务费用分析表填写说明:1.“本期”指相应的报告期,即各月、季度、年度;2.若遇同比、计划完成率变化较大时,需做文字分析,并提出建议与措施。
(四)成品单位成本分析表编号:月份:年月(五)产品生产成本核算表生产工单:完工日期:产品名称:规格:单位:出厂数量:缴库单编号:经理:会计:制表:(六)产品制造费用明细表月份:年月日单位:元(七)年度动力费用统计表(八)产品标准成本一览表(九)材料采购成本汇总表定单号:产品名称:月份月份材料人工合计期初生产期末生产完成品价值材料人工合计期初生产期末生产完成品价值时间成本项部门目月份:年月金额单位:元(十四)产品销售费用分配表(十五)产销总成本汇总表时间:单位:核准:复核:制表:第二节职工薪酬核算流程与工作执行二、职工薪酬核算执行工具与模板(一)职工薪酬分析表月份:年月页次:第页/共页会计:审核:(四)应付职工薪酬明细表编号:金额单位:元(四)生产人员工资分摊表□完工部分□未完部分(五)应付教育经费分配表年月单位:元。
成本核算操作手册一、成本基础档案设置二、成本核算步骤月末成本核算之前,需要确定当月业务单据已经录入完毕,业务单据都处于审核状态,涉及生产成本、制造费用科目的凭证已经处理完毕且通过审核,方可进行成本核算。
(一)存货核算1、月末关账1.1月末关账状态,是指供应链、存货核算不能再新增、修改、删除、审核单据,但仍可以进行成本计算。
进行成本计算之前必须先关账,以保证在成本计算过程中不会有人员操作单据数据,影响成本计算结果。
1.2进入月末结账界面,进行关账处理:1.2.1进入“月末结账”流程图:财务会计—存货核算—月末处理—月末结帐1.2.2进入后先选定成本域,再选中需要关账的会计期间,进行关账2、计算全月平均单价(只核算材料?此步产生的成本调整单是自动生成吗?)2.1计算全月平均单价,是将出库单(包括材料出库单、其它出库单)的材料按全月加权平均法计算出出库单价、出库成本。
2.2进入“计算全月平均单价”流程图:财务会计—存货核算—计算全月平均单价2.3进入后点击“计算全月平均单价”,在选择框界面选取计算条件,需要选定成本域、会计期间、物料分类,点击“确定”后,系统自动进行计算。
2.4全月平均单价计算完毕后,计算日志,错误提示如何查看,如何修订?(二)成本资料取数1、会计平台取数1.1会计平台取数主要通过会计平台从总账明细获取各成本中心的间接费用,如:人工费、折旧费、其他制造费用等,并生成成本管理中消耗单,以便后继成本处理使用。
1.2进入“会计平台取数”流程图:管理会计—产品成本—成本资料—会计平台取数1.3进入后选定目标组织、生成目标、拉式取数,进入后选定会计科目来源。
此项操作后,无数据出现,还要到会计平台操作,请详细讲解流程。
2、存货核算取数2.1存货核算取数主要是根据外系统取数相关设置,从存货核算系统获取材料消耗、产品完工等数据,包括存货材料出库单、出库调整单、产成品入库单、委托加工入库单。
2.2进入存货核算取数“的流程图:管理会计—产品成本—成本资料—存货核算取数2.3进入后选择工厂、取数对象、会计期间,将需要取数的单据选中,点击“取数”。
XXXX公司成本费用报账管理办法第一章总则第一条为加强成本费用管理、规范公司报账流程、提高报账效率,结合甘肃泛在信息科技有限公司(以下简称数码公司)业务发展现状、管控要求以及未来业务发展方向,制订本办法。
第二条报账范围数码公司所属各部门、各分公司基于生产、经营、综合管理、业务拓展所发生的各项成本、费用支出,如业务招待费、分包费、油料费、维修费、材料费、水电费、业务宣传费、会议费、低值易耗品、邮电费等,但不包括人工成本、材料及商品成本、资本性支出、差旅费。
第三条报账原则1.经济责任制原则:即报账人、审核人对核报事项及单据的合法性、真实性、合理性承担经济责任。
2.权责明确、分级审核原则:按照公司内控管理要求,成本费用报账实行核报部门、职能部门、分管领导、财务部门、总经理按照不同管理权限进行分级审核。
3.支出与收益配比原则:各项成本费用的支出与核报必须是与公司业务发展及管理要求相关的,对于未经管理层授权或未在事前报备所发生的支出一律不予核报。
4.公平、公开透明原则:各部门、各项目部在成本费用核报标准、流程及时限方面一视同仁,并定期按照管理要求对各项支出的核报情况进行公开、分析评比,鼓励降本节约。
第二章报账要求第四条各部门及项目部报账时,一律使用公司统一印制的《甘肃泛在信息科技有限公司成本费用报账单》(详见高红下发的报账单电子模板),并按报账单要求认真填写。
第五条报账审批单和报账的各种票据的签字和审批,除必须复写的票据外,一律用蓝黑墨钢笔或碳素笔书写。
第六条票据报账:须经部门负责人、经办人、证明人或验收人在发票后面签名并注明业务用途。
第七条进行报账的发票必须是国家税务部门统一监制的,同时加盖发票专用章或财务专用章、进行报账的收据必须是财政部门监制的非税收入收款收据或税务机关监制的其他收入收款收据,同时加盖收款单位财务专用章。
凡属内部往来收据或已注明不能作为报账凭证的单据,不得进行报账,发票或收据必须注明单位名称、填制日期、经济业务内容、计量单位、数量、单价、金额;金额大小写必须一致,不得涂改和挖补。
第1篇一、招标公告1. 招标单位:[招标单位名称]2. 招标项目:[展会名称]设计装修项目3. 招标内容:[展会名称]设计装修工程,包括展馆内部装修、展台搭建、布展设计等。
4. 招标地点:[招标单位地址]5. 招标时间:[招标截止时间]6. 招标联系人:[联系人姓名]7. 联系电话:[联系电话]8. 电子邮箱:[电子邮箱]二、项目概况1. 项目名称:[展会名称]设计装修项目2. 项目地点:[展会举办地点]3. 项目规模:[展会规模,如:面积、展位数等]4. 项目性质:[项目性质,如:商业、政府项目等]5. 项目预算:[项目总预算,具体金额以招标文件为准]三、招标要求1. 投标人须具备以下条件:(1)具有独立法人资格,注册资金不低于[注册资金要求]万元;(2)具有[相关资质证书],如:建筑工程施工总承包资质、室内装饰装修工程资质等;(3)具有类似项目的设计装修经验,并在近三年内完成过[类似项目数量]个以上;(4)具有良好的商业信誉和健全的财务制度;(5)有较强的团队协作能力和项目管理能力。
2. 设计要求:(1)设计风格:[设计风格要求,如:现代简约、中式古典等];(2)功能分区:合理划分展馆内部功能区域,满足参展商和观众的参观需求;(3)展台设计:展台设计应具有独特性、创新性和实用性,体现参展商品牌形象;(4)照明设计:照明设计应满足展馆内部照明需求,同时具备节能环保特点;(5)音响设计:音响设计应满足展馆内部音响需求,确保音质清晰,音量适中。
3. 装修要求:(1)装修材料:选用环保、耐用、美观的材料,符合国家相关标准;(2)施工工艺:严格按照国家规范和行业标准进行施工,确保施工质量;(3)施工进度:确保在规定的时间内完成装修工程,不影响展会正常举办;(4)售后服务:提供完善的售后服务,确保装修工程在使用过程中无后顾之忧。
四、投标文件1. 投标文件应包括以下内容:(1)投标函;(2)法定代表人身份证明或授权委托书;(3)企业营业执照副本复印件;(4)相关资质证书复印件;(5)类似项目业绩证明材料;(6)项目设计方案及预算;(7)施工组织设计及进度安排;(8)售后服务承诺;(9)其他需要提供的材料。