全面预算概述

第一讲全面预算的概述什么是预算？简单地说，预算是用货币和数字表示的各类计划。

销售计划用货币和数据表示就是销售预算，生产计划用货币和数据表示生产预算，财务计划用货币和数据表示就是财务预算。

上世纪60年代，西方国家的一些企业开始推行全面预算管理。

到了80年代，全面预算管理在西方国家的大多数企业中得到全面推广。

80年代改革开放以后，西方的管理会计、财务管理数据被引进中国，同时也就把全面预算的概念引进了中国。

上世纪80年代初，在改革开放的一开始，国有企业面临两个问题：转型：生产型转到生产经营型从生产型转到生产经营型，就是企业要从生产者变成经营者，包括变成生产商品的经营者。

当时很多国有企业没有完全转型过来，结果难以适应市场经济的需要。

改制：从国有制改成股份制从改制的深度讲，很多企业虽然改制完了,但深度是不够的。

改制，不只是名称变成了股份有限公司，而是要真正变成生产者、经营者，拥有企业股份。

因此，从生产关系重大变革角度看，改制还没完全到位。

企业经营管理发展趋势现在，一些拥有相当资产的老板已经越来越重视全面预算管理了。

因为全面预算管理与整个经营环境和经营管理的要求有很大的关系，密不可分。

（一）经营环境趋势很多企业之所以关注全面预算管理，这与经营发展趋势有很大关系。

1.企业规模不断扩大企业规模越来越大，很多企业成为跨地区，甚至跨国经营的公司。

2.企业内部分工日益细化企业的分工越来越细，层次越来越多，给企业协调管理带来一定难度。

3.资金运作的数额越来越大很多企业一运作就是几个亿、几十个亿。

有的投资者，一投就是几个亿，投资数额也是越来越大。

4.市场需求变化加快现在的市场需求，变化越来越快。

5.费用开支不断扩大，成本费用控制难度增加现在的企业，费用越来越多。

要花的钱越来越多，费用控制的项目也越来越多，控制难度也越来越大。

6.竞争使企业的利润空间日益缩小由于激烈的市场竞争，企业利润空间越来越小。

现在很多企业的利润率都在下降，毛利率又很低。

全面预算名词解释
全面预算是一个国家或组织在一定时期内计划和分配资源的过程，它包括各个部门的收支、支出计划、资金调配和预测。

全面预算是一种综合性的财务管理手段，旨在确保财政资源的合理分配和利用，以满足公众的需求和国家的发展需求。

全面预算的主要目的是帮助政府或组织在财政方面做出明智的决策，使其能够有效地管理资金和资源。

它需要考虑到各种各样的因素，例如经济形势、社会需求、政府政策、税收和债务等。

通过全面预算，政府或组织可以制定出一份全面和合理的预算计划，以确保公共资源的最大利用和效益。

全面预算主要包括三个方面的内容：预算制定、预算执行和预算评估。

预算制定是指政府或组织在财政年度开始前制定预算计划，包括收入预算和支出预算。

预算执行是指政府或组织实际执行预算计划，并监督预算资金的使用情况。

预算评估是指政府或组织根据实际情况对预算计划进行评估和修正。

全面预算对于一个国家或组织来说非常重要，它可以帮助政府或组织有效地管理财政资源，保证公共资源的合理分配和使用。

同时，它也可以促进经济的稳定发展和社会的进步。

因此，政府和组织应该重视全面预算的制定和执行，确保财政资源的合理使用和最大化效益。

全面预算的基本内容
全面预算的基本内容包括以下几个方面：
1. 开支预算：预测和计划某一特定时期内的支出，包括人工成本、材料成本、设备费用、租金、税费等各项支出。

2. 收入预算：预测和计划某一特定时期内的收入，包括销售收入、投资收入、借款等各项收入。

3. 资本预算：用于评估和决定是否进行投资项目，包括投资计划、回报预测、风险评估等。

4. 现金流量预算：预测和计划某一特定时期内的现金流入和流出情况，以确保组织有足够的现金流量进行日常运营和投资。

5. 利润预算：预测和计划某一特定时期内的利润，包括销售利润、净利润等。

6. 资产负债预算：预测和计划某一特定时期内的资产和负债情况，包括资产的增减和负债的增减，以评估组织的偿债能力。

7. 管理预算：预测和计划某一特定时期内的经营活动，包括生产计划、销售计划、人力资源安排等。

8. 外部环境预算：预测和计划某一特定时期内外部环境的变化，包括市场需求变化、竞争对手的行动等。

这些基本内容通常是综合考虑的，以制定全面的预算计划，帮助组织实现财务目标和经营目标。

第十八章全面预算【考情分析】本章属于非重点章，主要讲述预算的分类及构成、预算的编制方法和各种预算的编制。

从历年考试情况来看，分值较少，题型有客观题和计算分析题。

教材变化：第二节修改了增量预算、零基预算和弹性预算的概念。

本章内容第一节全面预算概述【考点1】全面预算概述【掌握要求】一般考点。

理解预算的含义、作用及编制程序；准确掌握全面预算的体系。

一、全面预算的含义全面预算是通过企业内外部环境的分析，在预测与决策基础上，调配相应的资源，对企业未来一定时期的经营和财务等做出一系列具体计划。

1.预算以战略规划目标为导向，它是决策的具体化2.预算是控制经营和财务活动的依据。

3.预算是计划的数字化、表格化、明细化的表达。

4.全面预算体现了预算的全员、全过程、全部门的特征。

二、全面预算的体系三、全面预算的作用1.通过预算分门别类、有层次地表达企业的各种目标。

2.现金预算运用货币度量来表达，具有高度的综合性，经过综合平衡以后，可以体现解决各级各部门冲突的最佳办法，可以各部门的工作在此基础上协调起来。

3.预算是控制经济活动的依据和衡量其合理性的标准，当实际状况与预算有较大差异时，要查明原因并采取措施。

4.预算有助于进行业绩评价。

【说明】为使预算发挥上述作用，除了要编制一个高质量的预算外，还应制定合理的预算管理制度，包括编制程序、修改预算的办法、预算执行情况的分析方法、调查和奖惩办法等。

四、全面预算的编制程序全面预算的编制，涉及企业经营管理的各个部门，只有执行人参与预算的编制，才能使预算成为他们自愿努力完成的目标，而不是外界强加于他们的伽锁。

全面预算的编制程序如下：1.企业决策机构根据长期规划，利用本量利分析等工具，提出企业一定时期的总目标，并下达规划指标；2.最基层成本控制人员自行草编预算，使预算能较为可靠、较为符合实际；3.各部门汇总部门预算，并初步协调本部门预算，编制出销售、生产、财务等预算；4.预算委员会审查、平衡各预算，汇总出公司的总预算；5.经过总经理批准，审议机构通过或者驳回修改预算；6.主要预算指标报告给董事会或上级主管单位，讨论通过或者驳回修改；7.批准后的预算下达给各部门执行。

全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。

它包括经营预算（如开发预算、销售预算、销售费用预算、管理费用预算等）和财务预算（如投资预算、资金预算、预计利润表、预计资产负债表等）。

概述编辑全面预算：的特点体现在“三全”：全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式。

全方位：全部经济活动均纳入预算体系，全过程：各项经济活动的事前、事中、事后均要纳入预算管理过程。

全员参与：各部门、各单位、各岗位、各级人员共同参与预算编制和实施。

[1]管理系统全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种主要方法。

这一方法自从上个世纪20年代在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序。

从最初的计划、协调，发展到2013年的兼具控制、激励、评价等诸多功能的一种综合贯彻企业经营战略的管理工具，全面预算管理在企业内部控制中日益发挥核心作用。

正如著名管理学家戴维·奥利所说的，全面预算管理是为数不多的几个能把企业的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。

销售预算全面预算以销售预算为起点，是关于企业在一定时期内经营、资本、财务等各方面的总体计划，它将企业全部经济活动用货币形式表示出来。

全面预算的最终反映是一整套预计的财务报表和其他附表，主要是用来规划计划期内企业的全部经济活动及其相关财务结果。

全面预算可以按其涉及的业务活动领域分为财务预算和非财务预算。

其中财务预算是关于资金筹措和使用的预算；非财务预算主要是指业务预算，用于预测和规划企业的基本经济行为.。

全面管理全面预算管理是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。

全面预算的特点和内容
全面预算是指预算制度下的所有预算都统一制定和使用的预算制度，它的主要特点和内容如下：
1. 全面性：全面预算包括企业整体预算和分部门、分项目的预算，涵盖了企业各个方面的收入、支出、资产、负债和权益等所有预算数据。

2. 统一性：全面预算要求各个预算之间互相关联、相互协调，以实现整个企业目标的一致性和统一性。

3. 系统性：全面预算需要有一个完整的预算体系，包括长期规划预算、年度经营预算、月度或季度预算以及各个预算部门的细化预算等。

4. 周期性：全面预算制定和实施的过程需要周期性地进行，可以根据实际需要进行年度、半年度、季度、月度的编制和调整。

5. 连续性：全面预算要求预算的编制和执行是一个连续的过程，需要及时进行反馈和修正，以使预算与实际情况保持一致。

6. 可操作性：全面预算需要制定明确的权责清单和预算执行的任务分工，为实施提供依据，保证预算的可操作性。

7. 控制性：全面预算通过对各项预算指标的编制和控制，可以实现对企业经营活动的有效控制和管理。

8. 可比性：全面预算允许不同企业或不同单位之间进行对比分析，以找出各项预算指标的优劣和问题所在。

综上所述，全面预算的特点和内容包括全面性、统一性、系统性、周期性、连续性、可操作性、控制性和可比性等。

全面预算的概念及其内容
全面预算是一系列预算构成的体系，是企业根据战略规划、经营目标和资源状况，运用系统方法编制的企业整体经营、资本、财务等一系列业务管理标准和行动计划。

全面预算的“全面”主要体现在以下三个方面：
1. 内容全面：全面预算涵盖企业的各个方面，包括经营、投资、财务等一切经济活动以及企业的人、财、物各方面与供、产、销各环节。

2. 参与编制的人员全面：全面预算的编制涉及企业各个部门和岗位，不仅仅是财务部门的工作，而是需要所有相关人员的参与和配合。

3. 预算的全程性：全面预算不仅关注预算期的开始和结束，还关注预算期间的过程控制和调整。

它不仅是一种计划工具，也是一种控制工具，用于监测和调整企业在预算执行过程中的各项活动。

企业的全面预算一般包括营业预算、资本预算和财务预算三大类。

其中，营业预算又称为经营预算，是关于企业日常生产经营业务的预算，属于短期预算。

具体包括销售预算、生产预算、成本预算、费用预算等，企业可根据实际情况选择编制哪些营业预算。

资本预算包括长期投资预算和长期筹资预算，如固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

财务预算反映
企业的财务状况、经营成果和现金流量等财务指标，用于控制企业的财务活动。

总的来说，全面预算是企业内部各个经济单位的具体行动计划，是企业进行财务控制和决策的重要依据。

通过全面预算的编制和执行，企业可以更好地协调和分配资源，实现经营目标。

全面预算是企业用来规划和控制财务活动的重要工具，它涵盖了企业整体业务活动的各个方面，包括销售、生产、人力资源、资本支出等。

全面预算通常由多个部分组成，包括资本预算、销售预算、生产预算、人力资源预算和现金预算等。

这些部分相互关联，共同构成了企业全面的财务规划。

具体内容包括：
1. 销售预算：根据市场需求和销售目标，预测销售量和销售收入，为其他预算提供基础数据。

2. 生产预算：根据销售预算和生产能力，规划生产量、原材料需求、生产成本等，确保生产能够满足销售需求。

3. 成本预算：包括生产成本、销售成本、管理费用等，帮助企业控制成本，确保盈利能力。

4. 资本预算：规划企业长期投资，评估新项目的盈利能力，决定资本支出计划。

5. 现金预算：预测企业在一段时间内的现金流动情况，确保企业有足够的现金支付短期债务和应付账款。

全面预算的制定可以帮助企业有效地规划资源、控制成本、提高效率，从而实现财务目标，并为企业未来的发展提供指导和支持。

全面预算的名词解释概括全面预算是指在管理和规划财政资源时，综合考虑各个领域和部门的需求和目标，制定出一份包括所有经费支出和收入的综合性预算计划。

它旨在通过有效的财政管理，实现资源的合理配置和最大限度的利用，为经济发展和社会进步提供支持。

全面预算的核心思想是“全面性”，即将国家的预算范围扩大到所有领域和部门，确保所有资源的利用都能得到有效的规划和控制。

与传统的单一领域预算相比，全面预算更为综合、全面，能够更好地满足各部门和领域的发展需求。

全面预算的制定过程需考虑多方面因素。

首先，需要明确国家的发展目标和政策导向，将其与财政资源的分配相结合。

其次，要充分理解各部门的需求和优先事项，确保资源的合理配置。

同时，还要考虑到经济发展的稳定性和可持续性，避免过度依赖某一领域或部门。

此外，公共参与也是全面预算制定过程中的重要环节，通过广泛征求各方利益相关者的意见和建议，确保预算计划的公平性与合理性。

全面预算的实施过程需要具备一定的管理和监控机制。

财政部门要建立健全的预算管理制度，加强预算执行和监督，确保各部门按照预算计划进行支出，避免滥用、浪费财政资金。

同时，还要加强对预算执行情况的评估和分析，及时发现并解决问题，保证预算的实施效果。

全面预算的优势在于综合考虑各领域和部门的需求，提高了资源的有效利用率。

它能够避免资源的重复投入和浪费，促进不同领域间的协调和合作。

通过全面预算，国家能够更加科学地规划和管理财政资源，为经济社会发展提供强有力的支持。

然而，全面预算也面临一些挑战。

首先，全面预算涉及到大量的数据收集和分析工作，需要有完善的统计和信息系统来支撑。

其次，全面预算需要各部门的积极配合和协调，确保各部门之间的信息共享和沟通畅通。

此外，全面预算的制定和实施也需要财政部门具备较高的专业能力和管理水平。

总之，全面预算是一种更加综合和全面的财政管理模式，通过综合考虑各部门和领域的需求和目标，实现资源的合理配置和最大限度利用。

简述全面预算的特点和内容全面预算是指在一个确定的期间内，对一个整体预算范围内的各部门的经济活动进行全面、系统的编制、执行和监督。

它是一种覆盖面广、与目标管理相结合的管理方法，具有如下特点：1.综合性：全面预算不仅关注财务预算，也包括战略、营销、人力资源等各个方面的预算。

它以全面的视角来评估和协调企业的各项活动，使企业在有限的资源下实现最优化的配置和利用。

2.系统性：全面预算从整体上考虑企业的财务和非财务信息，以系统的方式进行编制。

它将企业的各个部门和业务活动互相关联起来，通过相互协作和相互制衡的方式，促进企业整体目标的完成。

3.可控性：全面预算会对企业的各项经济活动进行细致的分解和分析，将每个活动的目标、责任和预算进行明确，从而有助于实现目标管理。

同时，全面预算也可以根据实际情况进行调整和变更，确保企业的预算目标能够得到有效的控制和调整。

4.长期性：全面预算不仅包括短期的年度预算，也包括中长期的规划和预测。

它可以帮助企业预测未来的经济环境和市场条件，制定相应的发展策略和目标，并根据实际情况进行调整和修正。

全面预算的内容主要包括：1.财务预算：财务预算是全面预算的核心内容之一，它包括预算公司的收入、支出、资本投资、融资需求等各个方面。

财务预算旨在实现企业的财务目标，确保企业能够正常运营和持续发展。

2.营销预算：营销预算是指企业在销售和市场推广方面的预算。

它主要包括广告费用、销售费用、市场调研费用等各个方面的预算，旨在提升企业的市场竞争力，增加销售额和市场份额。

3.生产预算：生产预算是指企业在生产和制造方面的预算。

它主要包括原材料采购、生产设备投资、生产成本等各个方面的预算，旨在确保企业能够按时完成生产任务，并提高生产效率和质量。

4.人力资源预算：人力资源预算是指企业在员工招聘、培训、薪酬和福利方面的预算。

它主要关注企业的人力资源需求和规划，旨在提升员工的绩效和满意度，促进企业的人力资源管理和发展。