企业年金缴费率和替代率测算_基于不同类型企业缴费能力的实证分析

友邦金安缴费20年终身年金寿险
佚名
【期刊名称】《上海保险》
【年(卷),期】1999(000)003
【摘要】限期缴费,保障终身自保单生效日起的终身保障,只要缴费二十年年金加
满期金,生活有尊严保单第二十一年起,免缴保险费,每年领取年金直到百岁,满百岁
再送满期金。

年金为基本保额的百分之五,满期金与基本保额等同。

现金价值累积,享有多种利益保单生效二年后,现金价值不断累积,第三年起可提供保单借款等服务。

世界性的理赔及服务本公司服务网络遍及全球八十多个国家、地区拥有友邦的保单,就可享有全球性的理赔及服务,在海外旅游或工作仍
【总页数】2页(P33-43)
【正文语种】中文
【中图分类】F842.6
【相关文献】
1.缴费确定型企业年金的缴费模型探析 [J], 李静;陈秀霞
2.基于区间年化回报率的分红型终身寿险保单动态分析——友邦常青树终身寿险（分红型）对比泰康世纪长乐终身寿险B款（分红型） [J], 郑汉镇;金伟娜
3.企业年金缴费率和替代率测算——基于不同类型企业缴费能力的实证分析 [J],
翟永会
4.友邦金泰生存给付、年金及终身寿险 [J],
5.美国友邦保险公司上海分公司向您推荐——友邦康鸿五年定期趸缴保险费还本寿险 [J],
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人力资源管理师之把握好三招搞定企业年金企业年金制度的起源甚至早于公共年金制度，世界上第一部职业年金计划是美国于1776年设立的，旨在为在独立战争中伤残军人提供半额生活费用。

正规的职业年金计划是从19世纪晚期开始出现的．为了鼓励熟练工人继续为企业效力，解除将要退休的老职工的后顾之忧，职业年金计划在许多工业化国家开始盛行．并被纳入人力资源管理策略．作为员工福利的一部分被正式确定下来。

目前．在西方发达国家．1／4老年人以及1／3以上的劳动年龄人口都参加了企业年金计划，其资金迅速增加，在GDP中所占的比例日益上升。

在我国。

尽管企业年金的大政方针早已确定．但企业年金在制度建设方面还是严重滞后的。

企业年金在我国的发展迄今仍表现为量少质弱、各地参差、发展不足、速度缓慢、尚处在起步阶段的特点。

案例背景：2002年3月23日，为了增强公司的凝聚力，达到留住人才和吸引入才的目的，北京某大型国有物流公司建立了“在职员工补充养老保险管理暂行办法”（以下简称“办法”）。

具体内容如下：●参保条件：适用于工作满—年以上且参加了社会基本养老保险的员工。

领取时间为国家规定的法定退休年龄：男60岁，女55岁。

●具体方案：（1）保险条款采用分红型团体养老保险。

员工按本人固定工资的20％作为月领取标准，并确定其缴费金额。

缴费方式采取—次性缴费方式，公司承担全部缴费。

员工补充养老金由交费账户金额和红利账户金额组成。

（2）对已退休员工，保险条款采用即期领取的定额型养老金，缴费方式采取一次性缴费方式，公司承担全部缴费。

按照局级、处级、一般人员三个等级确定领取标准和缴费金额。

●方案特点：公司根据员工每年的工作业绩分配红利，分配标准为：绩效考核评分3分以下，不享受红利；绩效考核评分3-4分，享受红利的80％，绩效考核评分4-4．5分，享受红利的100％；绩效考核评分4．5分以上，享受红利的120％。

个人账户的分配按其为公司服务的年限确定领取比例。

我国养老保险制度的替代率问题研究——基于OECD国家的比较分析吕惠娟;刘士宁【摘要】能否实现合理的替代率水平是决定养老保险制度成败的关键因素之一.本文以替代率为主要分析工具,详细比较了OECD成员国和我国养老保险体系的保障水平,比较得出我国存在不同群体间的养老保险待遇差距较大、补充养老保险保障程度有限、养老金调整机制尚未建立等问题,在此基础上针对性地提出了进一步优化我国养老保险制度的路径.【期刊名称】《当代经济》【年(卷),期】2016(000)022【总页数】3页(P87-89)【关键词】养老保险;替代率;OECD【作者】吕惠娟;刘士宁【作者单位】对外经济贸易大学保险学院,北京100029;上海海事大学经济管理学院,上海201306【正文语种】中文向国民提供合理的养老保险待遇以保证其老年生活质量是一国社会保障制度的重要任务之一。

实践中，通常用替代率来衡量养老保障水平的高低，该指标是退休人员的养老金与工资收入的比值。

替代率太高，可能会加重职工的缴费负担和政府的财政压力；替代率太低，意味着劳动者退休后从养老保险制度中获得的收入较少，不能满足其正常的养老需求。

可以说，养老保险的替代率水平是否恰当，是衡量这项制度的宏观目标和微观效应能否实现的一个重要指标。

1、公共养老金的保障水平有限且向低收入者倾斜公共养老金一般由政府管理实施，在绝大多数OECD国家为现收现付制。

根据2015年OECD发布的报告，图1反映了该制度的替代率水平。

在大部分成员国中，公共养老金只是为退休人员提供基本保障。

以平均收入者为例，在OECD成员国中，公共养老金替代率超过50%的仅有9个国家，从高到低依次为：西班牙（82.1%）、奥地利（78.1%）、卢森堡（76.8%）、土耳其（75.7%）、葡萄牙（73.8%）、意大利（69.5%）、匈牙利（58.7%）、芬兰（55.8%）、法国（55.4%）。

另外15个成员国的公共养老金替代率在30%～50%之间，还有10个成员国的替代率低于30%。

,--.年统一企业养老保险制度以来，机关、事业、企业单位退休人员均职务高，专业技术人员多，总体退休待遇水平适当高于企业退休人员是收入分配的差距，尽管心里有许多不满，但也没法说。

近年的企业养老制待遇的差距逐步加大。

从全国来说，正常的。

度改革，使企业摆脱了养老的负担，机关、事业、企业单位退休人员月均其次要看到这是企业养老保险制职工养老的责任由社会保险承担，人养老金，,--/年分别为,01元、,1, 元、,23元，比例为,453!,406!,，差距不大；,--.年分别为107元、135 元、02,元，比例为,453!,402!,，差距没有扩大；622,年分别为-30元、-6,元、15,元，比例为,47,!,4.5!,，企业退休人员的月均养老金仅相当于度过渡问题的表现，是暂时的。

企业退休人员从企业养老过渡到社会养老，替代率从-29 左右下降到329左右，期间不到1年，企业退休人员心里承受不了。

随着制度的完善，这一问题将得到解决。

第三要看到当前的差距仍在可以们就把对工资收入分配的不满转化为对养老金分配的不满。

事实上，对养老金差距意见最大的，主要是困难企业退休人员，他们工作时工资收入就低，无处诉说，退休后养老金又低，心里确实是难以平衡。

其实，要说差距大，工资收入的差距要比养老金水机关退休人员月均养老金的118 ，相当于事业单位退休人员月均养老金的容忍的范围内。

总体上，企业与机关事业单位退休人员养老金水平差距，平的差距大得多。

为什么人们能承受工资收入的大差距，而不能忍受养老1.9 ，差距加大。

,--.年统一的企业基本养老保险制度，依单位性质一刀切，企业只有远没有不同行业在职职工工资收入水平差距大，也没有不同地区在职职工工资收入水平差距大。

社会上对在职金的小差距？关键就在于责任不一样，工资收入责任在企业，更在自己。

企业可以选择职工，职工也可以参加，没有选择，也没有过渡期，待职工工资收入水平的差距虽有意见，选择企业，双向自由选择，无怨无遇急速下降，改革前后反差太大。

社会发展企业年金——多支柱养老保障体系的重要部分沈 闻◆摘要：近年来，随着我国人口老龄化程度的不断上升，我国企业养老保险制度的发展程度难以较好地保障企业退休人员的生活水平，一个重要的表现为养老保险金替代率的下降趋势，截止2016年我国养老保险金替代率已降至45%。

为了解决这一困境，企业年金作为多支柱养老保险体系的重要部分，越来越受到关注。

关键词：企业年金；投资收益率；替代率一、我国企业年金发展背景除基本养老保险制度外，政府期望建立其他补充养老保险制度的原因是，仅仅依靠基本养老保险制度，退休后退休人员的生活水平越来越难以保障，政府财政压力过大。

我们通过近几年养老保险替代率水平来进行分析，这一指标是用来反映退休人员基本生活保障水平的重要指标。

通过1997年到2014年的养老保险替代率数据我们可以得知养老保险的替代率逐年下降，从73％降至45％。

该标准不能保证退休人员的生活水平。

在世界银行发布的相关建议中，如果希望享有与退休前相同的生活水平，养老金替代率必须不低于70％。

国际劳工组织建议最低养老金率为55％，中国目前45％的养老金替代率显然不是退休人员生活的良好保障。

正是在这样的背景下，政府相关部门在意识到基本养老保险保障力度的不足后，除了进一步增加对基本养老保险的补贴外，还在寻求其他补充养老保险模式。

二、企业年金对养老第一支柱的有力补充（一）企业年金投资收益情况。

根据2007-2015年我国企业年金基金投资收益情况，我国的企业年金基金投资组合数始终呈增长趋势，特别是2009、2010年两年的数量增长的尤其明显，资产金额也持续逐年累计，2015年的资产金额是2007年的将近60倍，可以看出，我国企业年金基金的资产积累速度很快。

除了2008年和2011年受世界金融危机和投资市场不景气影响加权平均收益率为负之外，其他年度投资收益率都为正。

我们通过与2013-2015年我国企业养老保险基金收益率和全国居民消费价格指数两组数据进行对比，据了解，从2013年1月到2015年，中国企业养老基金的收益率分别为2.4％，2.9％和3.1％，全国居民消费价格指数分别为2.6％，2.0％和1.4％。

摘要：近年来受多方因素影响，我国经济下行压力逐渐加大，人口老龄化程度不断加深，因此，劳动生产率提升问题受到越来越多的关注。

以2012—2021年A 股上市公司数据为研究对象，实证研究企业年金能否提高企业劳动生产率及其影响程度。

研究结果表明，企业年金能够提高劳动生产率；在现行的年金费率范围内，年金费率越高，促进效应越明显。

门槛模型检验表明，年金费率对劳动生产率的影响是非线性的，当年金费率大于等于0.489%时，促进效应才开始明显；当年金费率大于2.679%时，促进效应则有所下降。

进一步的机制检验结果表明，“收入效应”“激励效应”和“甄选效应”是企业年金提高劳动生产率的重要渠道。

研究有助于鼓励和引导企业建立企业年金，提高企业年金的覆盖率，进一步完善养老保险体系，同时为企业选择年金费率提供参考。

关键词：企业年金；劳动生产率；门槛模型；收入效应文章编号：1003-4625（2023）07-0036-11中图分类号：F832文献标识码：A杨妮1,2，李玉梅1,3，许倩1（1.湖南师范大学商学院，湖南长沙410081；2.湖南师范大学金融保险研究所，湖南长沙410081；3.潍柴动力股份有限公司，山东潍坊261069）企业年金如何影响劳动生产率——基于年金费率的视角一、引言劳动生产率的提高作为经济增长的重要驱动力，是使经济增长保持合理的速度、提高经济发展质量的途径之一。

“十四五”规划中提到全员劳动生产率增长高于国内生产总值增长。

然而近十几年来，我国的全员劳动生产率增长率呈现逐年下降的趋势：由2007年的13.65%逐渐降低至2019年的6.38%，2020年跌至2.65%。

我国通过实行减税降费、延缓缴纳社保等支持政策，2021年增长率上升至9.02%。

但是，仅依靠政策支持，高劳动生产率难以为继，2022年增长率回落至4.18%。

①在现行的经济环境下，如何通过促进劳动生产率的提高提升经济运行质量，具有一定的研究价值。

浅析我国企业年金制度建设存在的问题和改进建议摘要：企业年金制度作为我国养老保障体系的重要组成部分，它的建设与发展对于改善职工养老待遇、提升职工福利、促进企业发展有着重要意义。

随着我国社会老龄化程度的日益加深，建立健全企业年金制度已经成为国家和企业必须面对的一个现实问题。

本文从我国企业年金制度建设的特点，结合企业年金制度发展的问题，提出了完善企业年金制度的建议。

关键词：企业年金；企业发展；意义引言：在社会经济的快速发展下，我国人口老龄化的问题也在不断地加剧，社会各界也愈发重视老年人口的养老保障问题。

2004年1月6日，我国劳动和社会保障部颁布《企业年金试行办法》（中华人民共和国劳动和社会保障部令第20号），标志着我国的养老保障制度体系的进一步完善。

企业年金制度是一种非常重要的补充养老保险制度，它可以更好地保障企业职工退休后的生活，减轻国家养老保险压力。

但是，在企业年金制度建设过程中还存在一些问题，这些问题直接影响着我国企业年金制度建设的进程和企业职工的退休生活保障。

一、企业年金制度的特点企业年金制度是由企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的一种补充养老保险制度，是对基本养老保险的重要补充，也是完善我国多层次社会养老保障体系的重要组成部分。

当前我国养老体系的“三支柱”，第一支柱是基本养老保险，是政府法律强制实施的公共养老金计划，因此这一保障广泛且普遍。

第二支柱是企业年金与职业年金，是由雇主发起，企业与个人共同缴费的职业养老金计划，是基本养老保险的有力补充。

第三支柱是个人储蓄性养老保险和商业养老保险。

作为我国养老体系的第二支柱，企业年金具有以下特点：一是年金制度具有非强制性。

不同于城镇企业职工基本养老保险的强制性，它是企业及其职工自愿建立的补充养老保险制度。

二是由企业和职工共同缴费，缴费标准具有灵活性。

三是建立职工个人账户，企业年金基金由具备资格的机构实行市场化投资运营。

四是国家给予税收政策优惠，企业和个人缴费均可按规定享受税收减免优惠。

公司企业年金报告范文概述为了更好地关心和照顾公司员工的养老生活，公司于XXX 年推出了企业年金计划。

本报告将对企业年金计划的运作情况进行详细的分析和解读，并给出相应的建议，希望能够为员工提供更多的福利和保障。

企业年金计划运作情况分析1. 参与人数和缴存比例截至目前，共有XXX 位员工参与了企业年金计划，占公司总员工数的XX%。

其中，高级管理层员工参与率最高，达到了XX%，普通员工参与率为XX%。

从整体上看，参与企业年金计划的员工比例良好，但仍有待提高。

缴存比例方面，员工缴存比例为X%，公司缴存比例为X%。

根据目前的情况，缴存比例合理，适于公司和员工的经济状况。

2. 投资运作情况企业年金资金主要投资于低风险、稳定收益的金融工具。

截至目前，年金基金总规模为XXX 万元。

资金主要分配在股票、债券、货币市场及其他投资工具上。

目前，股票类资产占比约为XX%，债券类资产占比约为XX%，货币市场及其他投资占比约为XX%。

通过对投资组合的分析，企业年金资金的运作情况基本符合预期，能够保持资金的相对稳定和合理的收益。

但由于股票市场的不稳定性和风险，建议后续加强资金的分散投资，降低风险。

3. 退休计划根据企业年金计划的规定，参与人员在退休时可以选择一次性领取或按月领取企业年金。

目前，已有部分员工选择按月领取企业年金，占参与人数的XX%。

大部分员工还未达到退休年龄，因此对于退休计划的选择情况还需要继续跟进。

为了保障员工的养老生活，建议公司加强与保险机构的合作，提供更多的退休金选择。

例如，可以引入保险类型的企业年金，提供更灵活的退休金领取方式，满足员工个性化的需求。

建议和展望在企业年金计划的运作中，虽然取得了一定的成绩，但仍存在一些问题，需要进一步改善和完善。

以下是针对以上情况的建议：1. 提升员工参与率为了提升员工参与企业年金计划的积极性，建议公司加大宣传力度。

可以通过公司内部通讯、员工培训、福利讲座等形式，向员工普及企业年金计划的重要性和优势，以及参与企业年金计划的方式和流程。