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会计专业技术资格初级经济法基础（支付结算法律制度）模拟试卷43(总分：62.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
{{/B}}(总题数：6，分数：12.00)1.根据支付结算法律制度的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡是( )。
（分数：2.00）A.贷记卡√B.转账卡C.专用卡D.准贷记卡解析：解析：(1)选项BC：是对借记卡的分类，先予排除；(2)选项AD：贷记卡和准贷记卡的区分关键在于是否需要事先交存一定金额的备用金。
其中准贷记卡必须按照要求事先交存一定金额的备用金。
2.根据支付结算法律制度的规定，有关国内信用证的性质，下列表述正确的是( )。
（分数：2.00）A.不可跟单B.不可撤销√C.不可转让D.不可修改解析：解析：(1)选项A：我国信用证为以人民币计价、“不可撤销”的“跟单”信用证；(2)选项CD：信用证目前可以按照法律规定的条件进行修改改转让。
3.预付卡发卡机构必须在商业银行开立专门用于存放预付资金的账户。
根据支付结算法律制度的规定，下列有关该账户的说法中，正确的是( )。
（分数：2.00）A.该账户属于临时存款账户B.该账户属于专用存款账户√C.商务部门负责对该账户的开立和使用进行监管D.发卡机构负责对该账户的开立和使用进行监管解析：解析：(1)选项AB：发卡机构必须在商业银行开立备付金专用存款账户存放预付资金。
(2)选项CD：发卡机构开立该账户应与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督；中国人民银行负责对该账户的开立和使用进行监管。
4.某票据的出票日期为“2014年1月18日”，其规范写法是( )。
（分数：2.00）A.贰零壹肆年壹月拾捌日B.贰零壹肆年零壹月拾捌日C.贰零壹肆年壹月壹拾捌日D.贰零壹肆年零壹月壹拾捌日√解析：解析：(1)月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”，排除选项AC；(2)日为“拾壹”至“拾玖”的，应当在其前加“壹”，选项D正确。
中国支付清算协会、中国银行业协会关于印发《国内信用证审单规则》的公告文章属性•【制定机关】中国支付清算协会,中国银行业协会•【公布日期】2016.08.18•【文号】•【施行日期】2016.10.08•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国支付清算协会中国银行业协会关于印发《国内信用证审单规则》的公告依据中国人民银行、中国银行业监督管理委员会发布的《国内信用证结算办法》（中国人民银行中国银行业监督管理委员会公告〔2016〕第10号），为统一国内信用证项下单据审核标准，推动国内信用证业务健康发展，中国支付清算协会、中国银行业协会制定了《国内信用证审单规则》，并经中国支付清算协会第三届常务理事会第一次会议、中国银行业协会第七届理事会第九次会议审议通过，现予以公布，并自2016年10月8日起施行。
中国支付清算协会中国银行业协会2016年8月18日附件国内信用证审单规则第一章总则第一条为推动国内信用证业务的健康发展，为信用证业务相关方提供统一的审单操作规范，根据《国内信用证结算办法》（中国人民银行中国银行业监督管理委员会公告〔2016〕第10号），制定本规则。
第二条本规则所称国内信用证（以下简称“信用证”），是指银行依照申请人的申请开立的、对相符交单予以付款的承诺。
前款规定的信用证是以人民币计价、不可撤销的跟单国内信用证。
前款规定的银行包括政策性银行、商业银行、农村合作银行、村镇银行和农村信用社。
第三条本规则适用于银行为国内企事业单位之间货物和服务贸易（以下统称贸易）提供的信用证审单服务，除信用证有明确修改或排除，本规则各条款对信用证所有当事人均具有约束力。
第二章审单基本原则第四条信用证与作为其依据的贸易合同相互独立，即使信用证含有对此类合同的任何援引，银行也与该合同无关，且不受其约束。
银行对信用证做出的付款、确认到期付款、议付或履行信用证项下其他义务的承诺，不受申请人与开证行、申请人与受益人之间关系而产生的任何请求或抗辩的制约。
信用证风险控制策略分析：如何避免信用证操作中的风险及处理方式信用证是国际贸易交易中重要的支付工具之一，其具有强大的价值转移和风险分散功能，为买卖双方提供了高效、便捷和安全的交易环境。
但是，由于信用证涉及的各方众多，交易环节繁琐，所以其操作风险也相对较高。
如何有效地避免信用证操作中的风险以及处理方式，成为国际贸易交易中的一大难题。
一、信用证风险控制的目的信用证操作风险控制的主要目的是保障买卖双方的利益和交易的安全性。
具体而言，如下所示。
1.保障款项的安全：信用证可以保证卖方无需担心买方无法支付款项，同时也保障了买方在付款后能够获得商品。
2.保障产品的品质：信用证可以促使卖方在规定时间内交货，同时也可以减少货物损失和产品售后维权风险。
3.缩短货款结算时间：通过信用证快速结算货款，可以提高买卖双方的现金流，避免汇率风险。
二、信用证风险控制的方法为了有效地控制信用证操作风险，需要采取一系列措施，包括审议、监控、管理、控券等方面。
下面我们将分别对这些措施进行详细阐述。
1.审议在交易前，买卖双方应对信用证所涉及的内容进行审议，目的是为了尽量排除可能存在的问题，从而减少信用证操作时的风险。
（1）交易方审议。
交易双方要对信用证的主要条款进行充分讨论和理解，以避免因误解而导致的风险。
在确定交易门槛、商业合同的基础上，应一同确定信用证的主要条款，如开证金额、有效期、交货时间等。
（2）银行审议。
银行应认真审查买方、卖方和其他参与方的信誉度、经营规模等信息，从而确认参与方的真实性和可靠性。
对于涉及安全的交易，需要更加详细的审议和核实参与方的资信。
2.监控一旦信用证被发出，银行和买卖双方应该对信用证的执行过程进行监控，及时发现问题，并寻找解决方法，从而避免操作风险的发生。
（1）银行监控。
银行应对信用证执行过程中的情况进行监控，包括检查卖方交付货物的质量、数量等情况，并及时反馈检查结果，防止事态扩大。
（2）买卖双方监控。
买方应及时对卖方交付货物的情况进行监控，确保货物的数量、品质、包装等符合合同要求，以及料号、有效日期等信息的准确性。
信用证业务相关培训信用证是国际贸易中常用的付款方式，它为买卖双方提供了一种可靠的支付保障机制。
在实际操作中，了解信用证的相关业务流程以及注意事项至关重要。
因此，进行信用证业务相关的培训就显得尤为重要。
1. 信用证的概念及分类1.1 信用证的定义信用证是一种银行行为，即卖方根据买方的委托，由买方或买方的银行向开证行开具的、向受益人承诺支付规定金额的金融文件。
1.2 信用证的分类•按用途分类：进口信用证、出口信用证•按结算方式分类：可撤消信用证、不可撤消信用证•按形式分类：跳转信用证、转让信用证2. 信用证操作流程1.开证行收到买方（开证申请人）的申请2.开证行核对申请资料，开具信用证3.寄发信用证给卖方（受益人）4.卖方按照信用证要求装运货物或提供服务5.提交单据给开证行索取付款3. 信用证操作中的注意事项3.1 卖方须知•仔细核对信用证的条款和要求•在装运前确保单据的准确性3.2 买方须知•在开证时要求清晰明了的条款•对单据进行仔细审查，确保准确无误4. 信用证纠纷处理在实际操作中，可能会遇到各种信用证纠纷，例如单据不符、货物质量问题等。
此时，应及时与涉及方进行沟通协商解决，必要时可寻求第三方仲裁机构协助处理。
5. 信用证业务相关培训的重要性信用证作为国际贸易的一种重要支付方式，在贸易往来中扮演着关键角色。
进行信用证业务相关培训，不仅有助于双方提高操作水平，减少风险，还能够提高整个贸易链条的效率和透明度，促进贸易的顺利进行。
结语通过对信用证业务相关内容的深入了解和培训，可以有效提升从业人员的专业水平和操作技能，为国际贸易的顺利进行提供有力保障。
希望每位从业人员都能积极参与相关培训，不断提升自身素质，助力贸易发展！。
国内信用证结算中运输单据物权属性缺失问题吴宇飞【摘要】Shipping documents are the critical legal documents of cargo in domestic LC settlement;but shipping documents themselves can not represent the ownership of cargo,and they have not the nature of property right. To a certain extent,the embarrassing nature of LC ruins the safety of that,reduce the efficiency,and weaken its function of financing. We can realize the specialty and nature of property right with the helpof“indication delivery”and the agreement on contract. At the s ame time, taking the terms of LC as the support and the contract of transportation as the basis,and according to the commitment in LC issuing,we should do a better job in the design of supporting system,detail and confirm the right and responsibility of related main bodies,and realize the institutional target that the control of shipping documents means the ownership of cargo to finally promote the development and boom of our domestic cargo transaction.%运输单据是国内信用证结算中主要的法定货物单据，但其本身并不是代表货物所有权的凭证，亦即不具备物权性质。
《银行业法律法规与综合能力》第一章经济基础知识1.宏观经济发展的总体目标：经济增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡；2.通货膨胀常用指标：消费者物价指数、生产者物价指数、国内生产总值物价平减指数；3.国际收支包括经常项目和资本项目；4.经济周期分为：繁荣阶段、衰退阶段、萧条阶段和复苏阶段。
5.金融危机分为：货币危机、银行危机、外债危机、系统性金融危机；6.根据行业市场结构可以把行业划分为：完全竞争、垄断竞争、寡头垄断和完全垄断的行业；7.经济周期与行业分析：增长型行业、周期型行业、防守型行业；8.行业生命周期分析：初创期、成长期、成熟期和衰退期。
9.影响行业兴衰的主要因素：技术进步、政府政策、行业组织创新、社会变化、经济全球化。
10.区域经济发展分析：区域发展条件分析（自然条件和资源、人口与劳动力、科学技术、基础设施条件及政策、管理、法制等）、区域经济分析（经济发展角度）、区域发展分析（经济、社会和生态环境三个方面）第二章金融基础知识1.货币的职能：价值尺度、流通手段、贮藏手段和支付手段等。
2.货币供应量层次划分：、M0=流通中的现金M1=M0+企业单位活期存款+农村存款+机关团体部队存款+银行卡项下的个人人民币活期储蓄存款（M1为狭义货币，是现实购买力）M2=M1+城乡居民储蓄存款+企业单位定期存款+证券公司保证金存款+其他存款（M2为广义货币，M2-M1为准货币，是潜在购买力）3.货币乘数K=1/(Rd+C+E+Rt·T）；Rd为法定存款准备金率、C为现金漏损率、E为超额准备金率、Rt定期存款的存款准备金率、T为定期存款占活期存款的比例。
4.通货膨胀的原因：需求拉上型通货膨胀、成本推动型通货膨胀（工资推进、利润推进）、供求混合推动型的通货膨胀、结构型通货膨胀；5.通货膨胀的治理对策：紧缩的货币政策（减少货币供应量、提高利率）、紧缩的财政政策（增收节支、减少赤字）；6.通货紧缩的原因：货币供给减少、有效需求不足、供需结构不合理、国际市场的冲击。
国内信用证的会计分录摘要：一、国内信用证简介二、国内信用证的会计分录概述1.信用证开立阶段的会计分录2.信用证执行阶段的会计分录3.信用证结算阶段的会计分录三、国内信用证会计分录的具体操作1.信用证开立2.货物发运3.单据提交4.银行审单5.付款结算四、注意事项及风险防范五、总结正文：一、国内信用证简介国内信用证（Domestic Letter of Credit，简称DLC）是一种银行保函，是在国内贸易中使用的支付保证工具。
国内信用证业务遵循国际商会《跟单信用证统一惯例》（UCP600），为国内企业提供安全、高效的支付保障。
二、国内信用证的会计分录概述1.信用证开立阶段的会计分录在信用证开立阶段，主要涉及以下会计分录：（1）申请人向银行提交信用证开立申请，银行审核通过后，办理信用证开立手续。
会计分录：借：申请人在银行的开户存款贷：银行信用证业务收入2.信用证执行阶段的会计分录在信用证执行阶段，涉及货物发运、单据提交等环节，会计分录如下：（1）申请人将货物发运，并向银行提交相关单据。
会计分录：借：申请人在银行的开户存款贷：货物发运成本（2）受益人收到货物并提交符合信用证条款的单据，银行进行审单。
会计分录：借：银行信用证业务支出贷：申请人在银行的开户存款3.信用证结算阶段的会计分录在信用证结算阶段，银行根据审单结果进行付款结算，会计分录如下：（1）银行审单合格，支付货款。
会计分录：借：银行存款（受益人账户）贷：银行信用证业务支出（2）银行审单不合格，拒绝付款。
会计分录：借：申请人在银行的开户存款贷：银行信用证业务支出三、国内信用证会计分录的具体操作1.信用证开立申请人向银行提交信用证开立申请，银行审核通过后，办理信用证开立。
在此过程中，申请人需关注信用证条款，确保符合要求。
2.货物发运申请人按照信用证要求，将货物发运至受益人所在地。
在此过程中，要注意货物安全和运输时效。
3.单据提交申请人需按照信用证规定的单据要求，向银行提交相关单据。
备用信用证的认识及其风险防范措施分析福建对外经济贸易职业技术学院国际经济贸易系毕业论文论文题目备用信用证的认识及其风险防范措施分析专业国际经济与贸易班级2007知识产权与技术贸易*班学号20070405****姓名***指导教师***完成时间2010年5月15日中文摘要备用信用证，简称SILC(standby letters of credit)又称担保信用证，是指不以清偿商品交易的价款为目的的，而以贷款融资，或是担保债务偿还为目的所开立的信用证。
他是集担保、融资、支付及相关服务为一体的多功能金融产品，因其用途广泛及运作灵活，在国际商务中得以普遍应用。
但在我国，备用信用证的认知度远不及银行保函，商业信用证等传统金融工具。
鉴此，认识备用信用证得法律性质及功能所在，并予以合理应用，无疑有助于企业更有效率地参与国际竞争关键词：备用信用证，意义，竞争目录一、备用信用证的性质及特征 (1)（一）不可撤销性 (1)（二）独立性 (1)（三）单据性 (1)（四）强制性 (2)二、备用信用证与跟单信用证的关系 (2)（一）备用信用证与跟单信用证相同点 (2)（二）备用信用证与跟单信用证的区别 (2)三、备用信用证主要当事人之间的风险及防范 (5)（一）开证申请人的风险及防范 (5)（二）受益人的风险及防范 (5)（三）有关经办银行的风险及防范 (6)四、其他的风险及防范措施 (7)参考文献 (8)致谢 (9)一、备用信用证的性质及特征备用信用证最早流行于美国，因美国法律不允许银行开立保函，故银行采用备用信用证来代替保函，后来其逐渐发展成为为国际性合同提供履约担保的信用工具，其用途十分广泛，如国际承包工程的投标、国际租赁、预付货款、赊销业务以及国际融资等业务。
国际商会在《跟单信用证统一惯例》1993年文本中，明确规定该惯例的条文适用于备用信用证，即将备用信用证列入了信用证的范围。
备用信用证简称SBLC(standby letters of credit)又称担保信用证，是指不以清偿商品交易的价款为目的，而以贷款融资，或担保债务偿还为目的所开立的信用证。
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款信加影彬彩夭／学／势敦（葛等教育废）嬲年９月墅型堕坠磐銎￡｜燮型坠业！！堕坚业！些坦型坚苎ｉ塑堂！竺２Ｓｅｐ．，２０Ｑ５第８卷第３期ｖ０１．８Ｎｏ．３解决交易双方在交易空间上的单据控制风险和交易时间上的信息不对称风险，既适用于相互了解的双方，也适用于相互不了解的双方；既适合本地交易，又适合异地交易，即无论是否信任交易对手的履约能力或付款承诺，交易双方均可利用国内信用证从银行获得信用服务，控制交易风险。
正是因为信用证的这些优点，发达国家国内贸易结算与国际贸易结算一样，信用证被普遍采用。
与银行承兑汇票相比，国内信用证具有明显的优势。
一、银行信用对商业信用的有效监督银行承兑汇票是未来确定的一种信用结算工具，一经开出便与贸易合同相分离，即物流与资金流相互独立，无论商品是否实质性交割，承兑商在未来负有固定金额的最终支付责任，买方并不能保证交易安全，相反卖方可得到未来确定的收款保证，并可持票申请融资。
国内信用证是一种可能发生或者或有的信用结算工具，未来支付与否取决于卖方是否提交了信用证要求的合格单据。
该工具将银行信用嵌入贸易流程，交易双方及双方银行都要受到信用证支付条款的约束。
双方银行在其中能起到有效的监督作用，卖方如不履约，既不能得到议付资金，又会遭遇到买方及其银行的合理拒付；买方如不履约付款或清偿银行的垫款，将受到开证银行的信用制裁。
这种工具既能较好地平衡交易双方权利义务，又能很好地将商业信用和银行信用相结合，不仅能提高交易的成功率，而且能促进商业信用和银行信用的协调发展。
二、对交易各方的福利增进买方有效约束卖方履约，中间商减少资金占用。
在与银行承兑同一交易条件下，开证申请人可借助银行信用增强商业信用，争取先行交货的优惠交易条件，实现杠杆采购，约束卖方按约提交合格单据，到期安全支付或向银行申请买方押汇缓解支付压力。
特别是中间商可在商品转手后再付款，或货到后可要求银行先行付款或融资，取得单据实现销售后再向银行清偿。
卖方安全收款，有效控制交易风险。
不仅可在发货前凭证申请打包放款，用于采购商品或采购原料组织生产，在提交符合合格单据后可申请议付，将应收货款提前变现，减少应收账款资金占用，而且一旦未获付款或遭拒付，有权索回单据包括货权凭证，减少交易失败后的损失。
银行风险可控，综合收益高。
除获得非利息收入和低风险融资利息收入、派生保证金存款外，还可取得手续费收入。
相关银行只在卖方提交合格单据后履行付款责任，可有效监督交易双方按对等原则履行双方约定的交易条件，防范贸易双方套取银行信用和资金。
三、灵活性银行承兑汇票结算金额为票面金额，最高金额受到法规的限制，且金额不能修改，贸易结算的余款只能由买卖双方通过其他结算工具或渠道了结，一次交易需要多个结算工具才能清结，缺乏足够的灵活性。
信用证结算比较灵活，经利益相关方协商一致可修改包括开证金额在内的条款，开证金额也不受限制，一般可在信用证金额之内清结交易。
灵活性是信用证在信用发达的市场和买方市场中一直高居结算份额之首的主因之一。
在我国市场经济逐步成熟并向买方市场过渡的条件下，交易各方在新一轮博弈中，将充分认识到国内信用证的灵活性、高效能、对商业信用的培育有助增进各方福利等优势。
综上分析，我们认为国内信用证的春天即将来临。
为此，我国应站在培育国内贸易信用的高度，除了加快社会诚信体系建设步伐外，应加大国内信用证制度建设的力度，为交易各方采用国内信用证特别是为银行创新提供激励。
［参考文献］［１］苏宗祥．国际结算（第三版）［Ｍ］．北京：中国金融出版社，２００４．［２］朱亚，李金泽．票据结算与托收法律风险防范［Ｍ］．北京：中信出版社，２００４［３］肖又贤．论我国国内信用证结算法律制度的构建［Ｊ］．当代法学，２００８，（２）．·８２·［责任编辑：郭小兵］我国国内信用证结构及功能分析作者：宋亮华， 沈光朗， SONG Liang-hua， SHEN Guang-lang作者单位：中国人民大学,财政金融学院,北京,100872刊名：山西财经大学学报（高等教育版）英文刊名：JOURNAL OF SHANXI UNIVERSITY OF FINANCE AND ECONOMICS(HIGHER EDUCATION EDITION)年，卷(期)：2005，8(3)引用次数：1次1.苏宗祥国际结算 20042.朱亚.李金泽票据结算与托收法律风险防范 20043.肖又贤论我国国内信用证结算法律制度的构建[期刊论文]-当代法学 2003(02)1.期刊论文刘澍国内信用证业务及风险防范-哈尔滨职业技术学院学报2006,""(2)国内信用证是二十世纪末我国银行业产生的一种支付结算工具.它以银行信用代替了商业信用,满足了商品交易双方金融产品需求,在贸易结算中发挥了积极的作用,同时也存在一些无法避免的风险隐患.笔者旨在通过对国内信用证业务的分析、探讨,提出相应的风险防范措施,促进业务健康发展.2.期刊论文龚玉和以"银行信用"取代"商业信用"-浙江金融2002,""(7)长期以来,我国实行的是计划经济体制下的商品买卖,在商品供求方面的结算方式并不完善,从而造成了企业间相互拖欠的现象极为普遍,已越来越严重地阻碍了经济发展.同时在商品交易中,卖方担心发货后收不到货款,买方则担心付款后得不到合格的商品,这种互不信任的行为阻碍了商品交易的顺利完成,致使企业之间产生了严重的信用危机,而实施和推行国内信用证结算方式无疑地能够有效的解决这个问题.3.学位论文王丽娜信用证法律性质之研究2005信用证是国际贸易中一种非常流行的支付方式，也是最重要的资金融通方式之一，它起着重要的保证作用与资金融通作用。
其源于货物买卖合同又独立于货物买卖合同，它用银行信用替代了商业信用。
信用证之法律性质，就是指参与信用证支付的各主要当事人之间权利义务关系的法律性质。
随着经济全球化、贸易自由化，信用证在我国的使用量将不可避免的增大。
然，我国国内信用证法律制度尚不完备、司法和银行实务界奇缺对信用证业务熟悉的专业人才，因此信用证法律性质问题在我国具有重大而紧迫的理论和现实意义：它既是建立信用证法律制度的根基，又是解决诸如开证保证金的性质、单据对信用证交易的意义等信用证实务问题的前提。
关于信用证法律性质问题，各国学者形成了不同的理论观点，如英美法系的合同说、代理说、禁止反言说、转让说；大陆法系的抽象债务承诺说、委托付款指令说、广义指示与委托契约并存说、让渡理论以及我国部分学者提出的自成一体的惯例制度说等。
这些学说都无法全面、恰当地解释信用证的法律性质：合同说无法找到有效的约因，代理说有违信用证业务的独立原则，禁止反言说只能应用于诉讼辩护过程中，转让说不能满足逻辑上的合理性，委托付款指令说也与信用证业务独立原则不完全相符，让渡理论没有解决好信用证的不可撤销性问题，我国自成一体的惯例制度说更缺少充分的理论论证和实践操作意义。
相对而言，抽象债务承诺说和委托付款指令说显得比较完善，但也存在不足之处。
上述学说对我国解决信用证法律性质问题给予了很大的启发：其一，在研究信用证法律性质这个问题时，合同理论是值得思考的；其二，在解决这个问题时不能完全脱离现有的国内法律体系；其三，在研究信用证法律性质时不脱离现有法律体系，但也不完全囿于法律体系中现有概念理论的束缚，以适应信用证这个法律界的新事物。
根据以上三点启发，依据信用证的担保功能，从对意思表示方式的认识的角度，提出并论证了“信用证独立保证合同”的观点。
认为，信用证法律性质，仍属合同关系，它有有效的要约和承诺以及完整的成立过程，此种合同属保证人放弃了先诉抗辩权等一系列抗辩权的、独立于基础合同的保证合同。
