银行会计科目使用详细介绍.doc

农村商业银行会计科目使用说明版(一)农村商业银行会计科目使用说明版随着农业和农村的快速发展，农村商业银行的角色也越来越重要。

为了更好地管理账目，准确处理财务信息，农村商业银行也制定了一套科目使用说明版。

下面我们来逐步了解。

一、资产类科目资产类科目主要用于记录银行的所有资产，以及银行所拥有的权益和债务等。

其中主要科目如下：1. 资金类科目以现金、存款和其他货币资金为主，可分别在银行的钞票、存款等账户上进行记录。

2. 交易性金融资产类科目主要包括存放于证券市场和货币市场上的投资产品。

3. 可供出售金融资产类科目主要包括尚未到期的债券等。

4. 债权投资类科目主要体现银行所持有的不同种类的债务和债权资产。

5. 固定资产类科目主要包括不动产、机器设备等，主要用于记录银行固定资产的运营、维护、修理等费用的支出情况。

6. 其他资产类科目主要用于记录银行拥有的其他形式的资产和权益。

二、负债类科目负债类科目主要用于记录银行所承担的各种债务、负债和其他应付款项。

其中主要科目如下：1. 存款类科目主要用于记录银行各类存款和定期存款的情况。

2. 借款类科目主要用于记录银行从各类贷款机构所获得的贷款情况。

3. 长期负债类科目主要用于记录银行所承担的长期债务和负债。

4. 递延所得税负债类科目主要用于记录银行递延所得税的情况。

5. 其他负债类科目主要用于记录银行的其他应付款项。

三、所有者权益类科目所有者权益类科目主要用于记录银行的所有者权益和股本、留存利润等各项账务情况。

其中主要科目如下：1. 股本类科目主要用于记录银行的股本情况。

2. 未分配利润类科目主要用于记录银行未分配的利润情况。

3. 其他所有者权益类科目主要用于记录银行其他所有者权益的情况。

以上就是农村商业银行会计科目使用说明版的主要内容。

这些科目可以帮助银行准确处理各项财务信息，有助于银行更好地管理账目，为农村银行的发展提供有力的支持。

会计科目使用说明第01号科目现金及存款一、本科目核算个体户的库存现金以及个体户存入银行或其他金融机构的款项。

二、个体户收到现金或存入款项时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金或银行存款时，借记有关科目，贷记本科目。

三、本科目的借方余额反映个体户的库存现金和存款的余额。

第02号科目应收款项一、本科目核算个体户因从事生产经营活动而发生的应收和暂付其他单位或个人的款项。

个体户向购货单位或接受劳务单位或个人预收的款项也应在本科目核算。

二、个体户发生应收款项时，借记本科目，贷记“营业收入”等科目，如需交纳增值税的，还应按收取的增值税贷记“应交税金”科目；收到款项时，借记“现金及存款”科目，贷记本科目。

三、对于确实不能收回的应收款项，可按规定确认为坏账，借记“营业费用”科目，贷记本科目。

已确认并转销的坏账以后又收回时，借记“现金及存款”科目，贷记“营业费用”科目。

四、个体户预收款项时，借记“现金及存款”科目，贷记本科目；收入实现时，按应收款项总额借记本科目，贷记“营业收入”科目，如需交纳增值税的，还应按收取的增值税贷记“应交税金”科目。

应收款项总额与预收款项相抵后的差额为尚未收到的款项。

五、本科目应按债务人设置明细账进行明细核算。

第03号科目存货一、本科目核算个体户各种库存存货的实际成本。

存货包括个体户的各种材料、商品、产成品、半成品、低值易耗品以及用于设备维修、劳动保护、办公等方面的材料物品。

二、外购存货的实际成本包括买价、运杂费、合理损耗及应计入存货成本的税金等。

商品流通业个体户购入存货过程中发生的进货费用，应直接作为营业费用，不计入存货成本。

三、个体户购入存货，借记本科目，贷记“现金及存款”、“应付款项”科目。

四、业主投入的存货，应按确认的价值，借记本科目，贷记“业主资金”科目。

五、个体户因出售存货而结转存货的实际成本，借记“营业费用”科目，贷记本科目。

发出存货的实际成本，原则上应按加权平均法计算确定。

XX银行会计科目使用说明本会计科目使用说明根据《企业会计准则》编制。

目前我行使用的会计科目体系分两大体系，一是根据《企业会计准则》编制的财务系统会计科目体系；二是核心业务系统会计科目体系。

我行会计科目包括资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类和损益类共六大类。

会计科目具体对照关系见附表：XX银行财务系统和核心业务系统会计科目对照表。

一、资产类1. 库存现金（1001）1.1核算内容本科目用于核算和反映我行本外币库存现金、运送中现金、自动设备占款等资金情况本科目用于核算和反映我行本外币库存现金和自动设备占款等资金情况，下设核心和财务2个三级科目核算。

“100102”在途现金本科目用于核算和反映我行本外币运送中现金的资金情况。

下设核心和财务2个三级科目核算。

“100103”库存外币本科目核算我行外币库存现金。

1.3账务处理增加经营需要的库存现金时，借记以上科目，贷记“存放中央银行款项”或有关科目；减少经营需要的库存现金时，借记“存放中央银行款项”或有关科目，贷记以上科目。

本科目期末借方余额，反映我行持有的本外币库存现金余额。

本科目在资产负债表中归属“现金及存放中央银行款项”项目。

2.银行存款（1002）2.1核算内容本科目核算因财务核算需要存入我行或其他金融机构的款项。

本科目期末借方余额，反映我行存在本行或其他金融机构的各种款项。

本科目核算因财务核算需要存入我行或其他金融机构的基本存款账户款项。

“100204”一般存款户本科目核算因财务核算需要存入我行或其他金融机构的一般存款户款项。

“100299”其他本科目核算因财务核算需要存入我行或其他金融机构的其他款项。

2.3账务处理增加银行存款，借记以上科目，贷记“现金”、“其他应收款”等科目；减少银行存款，根据业务性质，借记“现金”、“其他应付款”、等科目，贷记以上科目。

本科目期末为借方余额，反映我行银行存款账户余额。

本科目在资产负债表中归属“现金及存放中央银行款项”项目。

会计科目及使用说明会计科目是用来记录和分类企业的各项经济业务的核算要素。

企业根据其经营的属性和特点，可以设立不同的会计科目。

下面，我将介绍一些常见的会计科目及其使用说明。

1.资产类科目：-货币资金：用于记录企业在银行账户、现金等处的资金存量。

-应收账款：用于记录客户欠企业账款的金额。

-存货：用于记录企业拥有的各类商品以及待出售的产品。

-短期投资：用于记录企业投资的短期有价证券等金融资产。

-固定资产：用于记录企业的房屋、机器设备等长期使用价值较高的资产。

-无形资产：用于记录企业的专利、商标等无形资产。

2.负债类科目：-应付账款：用于记录企业欠供应商账款的金额。

-预收账款：用于记录客户预付给企业的款项。

-应交税费：用于记录企业应该缴纳的各类税费金额。

-长期负债：用于记录企业长期借款或应付其他长期负债的金额。

-所有者权益：用于记录企业的股本、资本公积等各项所有者权益。

3.成本类科目：-销售成本：用于记录企业销售产品或提供服务所产生的成本。

-生产成本：用于记录企业生产产品所产生的各项成本。

-劳务成本：用于记录企业提供劳务所产生的成本。

4.收入类科目：-主营业务收入：用于记录企业主要经营活动产生的收入。

-营业外收入：用于记录企业非常规性经营活动所产生的收入。

5.费用类科目：-主营业务成本：用于记录企业主营业务产生的各项费用。

-销售费用：用于记录企业销售产品所产生的各项费用。

-管理费用：用于记录企业管理和运营所产生的费用。

-财务费用：用于记录企业财务活动所产生的费用。

以上只是列举了一部分常见的会计科目，不同企业根据自身的经营业务和财务状况可能会设立不同的会计科目。

使用会计科目时，需要遵守会计准则和会计政策，确保准确记录和分类企业的经济业务，并便于后续的核算、分析和报告工作。

在实际使用时，会计科目的设立和应用需要结合企业的具体情况来考虑。

在设立会计科目时，需要充分了解企业的经营活动、财务状况和法律法规等方面的要求，并经过不断的实践和调整来完善会计科目体系。

附件一金融机构会计科目使用说明一、资产类科目1001现金一、本科目用于核算和反映农村合作金融机构（包括农村信用社、农村合作银行及农村商业银行，下同）本外币库存现金、运送中现金、自动设备占款等情况。

增加现金时，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”或有关科目；减少现金时做相反的会计分录。

二、农村合作金融机构应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。

每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。

三、本科目属资产类，余额在借方，反映本机构持有的现金。

四、本科目在资产负债表中归属“现金及存放中央银行款项”项目。

1002 存放中央银行款项一、本科目用于核算和反映农村合作金融机构在中央银行的各类存款情况。

本科目可按存放款项类型进行明细核算。

缴存存款准备金等款项时，借记本科目，贷记“现金”或有关科目；提取款项时做相反的会计分录。

二、本科目属资产类，余额在借方，反映本机构存放在中央银行的各种款项。

三、本科目在资产负债表中归属“现金及存放中央银行款项”项目。

1003 专项央行票据一、本科目用于核算和反映中国人民银行发行的用于置换农村合作金融机构不良贷款及历年亏损挂账的专项中央银行票据。

收到专项中央银行票据时，借记本科目，贷记××贷款（或抵债资产、投资）科目和“利润分配—未分配利润”科目；兑付专项中央银行票据时，借记“央行专项扶持资金”科目，贷记本科目。

二、本科目属资产类，余额在借方，反映本机构持有的中央银行票据金额。

三、本科目在资产负债表中归属“其他应收款”项目。

1004 央行专项扶持资金一、本科目用于核算和反映农村合作金融机构已兑付的到期专项中央银行票据款项。

收到已兑付的专项中央银行票据款项时，借记本科目，贷记“专项央行票据”科目。

本科目属过渡性科目。

二、本科目属资产类，余额在借方，反映本机构收到已兑付专项中央银行票据的款项。

会计科目使用说明一、资产类科目1001现金本科目用于核算和反映本行本外币库存现金、尾箱现金、运送中现金、自助设备占款、业务周转金（财务现金）等情况。

尾箱现金余额不得有百位以下数据；财务现金年终余额应为零。

1002 存放中央银行款项本科目用于核算和反映本行在中央银行的各类存款情况。

本科目可按存放款项类型进行明细核算。

按存款准备金比例缴存的存款准备金余额不得透支。

1132 应收利息本科目核算和反映本行交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、存放同业款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取利息。

本科目可按借款人或被投资单位进行明细核算。

1221 其他应收款本科目核算和反映本行除存出保证金、买入返售金融资产、应收股利、应收利息、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项。

本科目可按款项类别和对方单位（或个人）进行明细核算。

1301 农户贷款本科目核算和反映本行发放给农户的所有生产、生活及消费等贷款，包括农村个体工商户贷款，如农户小额信用贷款、农户联保贷款及助学贷款等。

本科目分别“本金”、“利息调整”、“已减值”进行明细核算，各明细科目下按借款人设置明细账户。

“农户”是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内的住户，以及长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工和农村个体工商户。

位于乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户；有本地户口，但举家外出谋生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。

农户以户为统计单位。

1302 农村经济组织贷款本科目核算和反映本行发放给注册地位于农村区域的从事农业生产、农副产品加工和运输、农业科技等各类农村经济组织的贷款。

各类组织包括农民专业合作社和其他组织（包括事业单位、机关法人、社会团体以及居民委员会、村民委员会和基金会等）。

商业银行会计科目使用说明商业银行是金融体系中的一个重要组成部分，其核心业务是接受存款并提供贷款。

作为金融机构，商业银行需要遵循一套规范的会计原则和科目来准确记录和报告其财务状况和业绩。

下面是商业银行常见的会计科目及其使用说明：1.资产类科目：-现金：用于记录银行现金及其他准备金的账目，包括银行库存现金、人民币、外币、其他支付工具等。

-存放中央银行款项：记录商业银行在中央银行的存款账目。

-存放同业款项：记录商业银行向其他金融机构存放的款项账目。

-收到存款和储蓄款项：用于记录商业银行从客户收到的存款和储蓄款项账目，包括活期存款、定期存款等。

-贷款和应收款项：记录商业银行向客户提供的贷款和应收账款。

包括住房贷款、汽车贷款、个人消费贷款、企业贷款等。

-投资和证券：记录商业银行持有的各种投资和证券，如国债、债券、股票等。

-固定资产和无形资产：记录商业银行的固定资产、无形资产和递延资产等。

2.负债和所有者权益类科目：-吸收存款和储蓄款：用于记录商业银行通过向客户吸收存款和储蓄款项来筹集资金的账目。

-支付中央银行款项：记录商业银行向中央银行支付的利息、政府储备存款等账目。

-支付同业款项：记录商业银行向其他金融机构支付的款项账目。

-应付贷款和应付款项：记录商业银行应付的贷款和应付账款。

包括向其他金融机构的借款、间接融资等。

-发行债券：记录商业银行发行的各类债券账目。

-承兑代理：记录商业银行承兑的各种票据、汇票等账目。

-所有者权益：用于记录商业银行的股本、盈余公积、未分配利润等。

3.收入和费用类科目：-利息收入：记录商业银行通过贷款和投资获得的利息收入账目。

-手续费和佣金收入：记录商业银行通过提供各项金融服务获得的手续费和佣金收入账目。

-经营收入：记录商业银行通过其他经营活动获得的收入账目，如理财产品销售收入、外汇交易收入等。

-利息支出：记录商业银行向客户支付的利息账目。

-手续费和佣金支出：记录商业银行向客户支付的手续费和佣金账目。

银行会计科目使用详细介绍嘿，大家好！今天咱们聊聊银行会计科目，虽然一听上去好像很专业、很枯燥，实际上它们就像是银行的“身份证”，没有这些科目，银行的账目就啥也不能显示出来了。

你想象一下，如果没有这些会计科目，银行的账本就像一锅粥，所有数字混在一起，乱成一团。

可得了，谁还能搞得清楚？所以啊，了解这些科目其实很有用。

好啦，不啰嗦，咱们直接开始。

首先得提一提“资产类科目”。

这类科目就是银行拥有的各种资产，简单来说，就是银行“有钱”的地方。

比如“现金”科目，就是指银行柜台上那堆堆的钞票，或者是银行存放在其他地方的现金。

这就跟你钱包里的现金差不多，随时可以拿来用。

还有一个非常重要的“存放银行款项”科目，这个科目有点像是银行存放在央行的钱，反正就是你得把一部分钱交给银行管理。

听着是不是有点像“交保护费”的意思？不过这可不是黑帮行为，而是确保整个金融系统稳定的一种手段。

反正，银行的钱放在这里，也能赚点“利息”，就当作一种安全存款吧。

然后呢，有个叫做“贷款和垫款”科目的东西，这其实就是银行发出去的钱。

你看，银行一方面是给你存钱的地方，另一方面，它也是个“借钱给别人”的地方。

借钱给别人，它就有了这个科目，像是你向银行借款时，银行就会在这上面记下你的债务。

哎，没办法，借钱不还的话，银行可不会跟你客气。

所以啊，你要是打算借钱，可得看清楚银行的规定，别到时不知道还哪去了。

再说一个大家可能比较熟悉的科目——“负债类科目”。

这是啥？简单讲，银行欠别人的钱。

比如银行从客户那儿收到的存款，银行就是欠客户钱的。

客户把钱存进银行，银行就得负责给客户保管好，并且在客户需要的时候随时可以取出。

这听起来是不是像个大老板欠了无数“股东”的钱？其实就是这么回事，银行可得按时把这些钱还给客户，而且要确保余额充足，不然一旦“提现潮”来临，银行就麻烦了。

除了这些，还有一些“收入类科目”和“费用类科目”。

“收入类科目”呢，就是银行通过各种方式赚到的钱。

银行会计科目及基本运用方法银行会计科目及其基本运用方法是银行内部财务管理的重要组成部分。

它们用于记录银行的资产、负债、收入和支出，确保银行能够进行准确的财务报告和分析。

下面将介绍银行会计科目的基本分类以及运用方法。

首先，银行会计科目可以分为资产类、负债类、所有者权益类、收入类和费用类。

资产类科目包括现金、存款、投资及放款等；负债类科目包括存款、借款及应付票据等；所有者权益类科目包括资本、留存收益等；收入类科目包括利息收入、手续费收入等；费用类科目包括行政费用、人力资源费用等。

其次，银行会计科目的运用方法主要包括会计凭证记录、会计账簿处理和财务报表编制。

会计凭证记录是通过记录每一笔交易的借贷方向和金额来完成的，确保交易的准确性和可追溯性。

会计账簿处理是将会计凭证中的借贷分录进行汇总和分类，形成相应的会计账簿，如总账、明细账等。

财务报表编制是根据会计凭证和会计账簿的数据，编制年度财务报表，如资产负债表和利润表，用于向内外部利益相关方提供财务信息。

当银行应对各种复杂的金融交易和业务操作时，银行会计科目及其基本运用方法的正确应用变得尤为重要。

银行会计人员需要熟悉并正确理解各项科目的定义和分类，了解会计凭证的录入原则和会计账簿的处理规范，以确保财务信息的准确性和可靠性。

同时，银行还需要按照相关法律法规和会计准则，及时履行各项报表编制和报送的义务。

综上所述，银行会计科目及其基本运用方法是银行财务管理的基础，对于银行的风险控制、经营决策和合规性管理具有重要意义。

银行会计人员需要不断学习和适应金融业务的不断发展和变化，以保持对银行会计科目及其运用方法的熟练掌握，为银行的持续稳定发展做出贡献。

商业银行会计科目与会计记账方法1. 引言商业银行是指经营各类银行业务的金融机构，其会计科目和会计记账方法是银行业务的核心。

本文将对商业银行常见的会计科目和会计记账方法进行介绍和讨论。

2. 商业银行会计科目商业银行的会计科目包括资产、负债、所有者权益、费用和收入等方面。

下面将对每个方面的会计科目进行详细说明：2.1 资产科目资产科目是商业银行核心业务的重要组成部分，主要包括以下科目： - 现金及银行存款：商业银行的现金和存放在央行的银行存款。

- 放款及垫款：商业银行向借款人提供贷款或垫款。

- 应收账款：商业银行对外提供信用或服务而形成的应收账款。

- 固定资产：商业银行拥有并用于业务活动的固定资产，如办公设备和房地产。

2.2 负债科目负债科目是商业银行向存款人承诺支付的债务，主要包括以下科目： - 吸收存款：商业银行吸收的各类存款，如活期存款、定期存款等。

- 应付账款：商业银行应付给供应商或其他机构的款项。

- 应付利息：商业银行承诺向存款人支付的利息。

2.3 所有者权益科目所有者权益科目反映商业银行的净资产状况，主要包括以下科目： - 股本：商业银行股东投入的资本。

- 盈余公积：商业银行从盈利中划拨的公积金。

- 留存收益：商业银行从盈利中未分配的利润。

2.4 费用和收入科目费用和收入科目反映商业银行的经营成本和营业收入，主要包括以下科目： -利息收入：商业银行从放款中获得的利息收入。

- 手续费及佣金收入：商业银行从提供各类金融服务中获得的手续费和佣金收入。

- 业务及管理费用：商业银行用于经营和管理业务的各类费用。

3. 商业银行会计记账方法商业银行会计记账方法是指商业银行进行账务处理和会计记录的规定和方式。

下面将对商业银行常见的会计记账方法进行详细介绍：3.1 借贷记账法借贷记账法是商业银行最常用的会计记账方法。

根据该方法，商业银行的每一笔交易都需要同时记录借方和贷方，以保持会计方程式的平衡。