贸易企业成本分析报告

第二部分 成本控制的案例分析

案例一 美的的成本控制

中国制造企业有90%的时间花费在物流上，物流仓储成本占据了总销售成本的30%～40%，供应链上物流的速度以及成本更是令中国企业苦恼的老大难问题。美的针对供应链的库存问题，利用信息化技术手段，一方面从原材料的库存管理做起，追求零库存标准；另一方面针对销售商，以建立合理库存为目标，从供应链的两段实施挤压，加速了资金、物资的周转，实现了供应链的整合成本优势。

零库存梦想

美的虽多年名列空调产业的“三甲”之位，但是不无一朝城门失守之忧。自2000年来，在降低市场费用、裁员、压低采购价格等方面，美的频繁变招，其路数始终围绕着成本与效率。在广东地区已经悄悄为终端经销商安装进销存软件，即实现“供应商管理库存”（以下简称VMI）和“管理经销商库存”中的一个步骤。

对于美的来说，其较为稳定的供应商共有300多家，其零配件（出口、内销产品）加起来一共有3万多种。从2002年中期，利用信息系统，美的集团在全国范围内实现了产销信息的共享。有了信息平台做保障，美的原有的100多个仓库精简为8个区域仓，在8小时可以运到的地方，全靠配送。这样一来美的集团流通环节的成本降低了15%－20%。运输距离长（运货时间3-5天的）的外地供应商，一般都会在美的的仓库里租赁一个片区（仓库所有权归美的），并把其零配件放到片区里面储备。

在美的需要用到这些零配件的时候，它就会通知供应商，然后再进行资金划拨、取货等工作。这时，零配件的产权，才由供应商转移到美的手上——而在此之前，所有的库存成本都由供应商承担。此外，美的在ERP（企业资源管理）基础上与供应商建立了直接的交货平台。供应商在自己的办公地点，通过互联页（WEB）的方式就可登录到美的公司的页面上，看到美的的订单内容；品种、型号、数量和交货时间等等，然后由供应商确认信息，这样一张采购订单就已经合法化了。

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工 具 名 财务成本分析报告

检索编码 CM050759 页 码 5－1

财务成本分析报告

今年，我公司根据集团加强成本控制的统一部署，采取各种措施强化内部管理，增收节支。半年来，通过增产增收措施，在提高劳动生产率、加速资金周转、增加盈利方面取得了较好效果。根据我公司的具体情况，现将生产、利润、成本三方面的经济活动进行初步分析。

一、经济指标完成概况

1.工业总产值：完成53.74万美元，为年计划的53.7%，比上年同期增长15.7%。

2.产品产量：甲产品完成1190.84单量(标准套)，为年计划的47.6%，比上年同期增产4.46%；乙产品完成917件，为年计划的44.1%，比上年同期增产16.7%；丁产品完成155副，为年计划的77.5%，比上年同期增长307.9%。

3.全员劳动生产率：为16.28美元／人，比去年同期提高10.5%。

4.产品销售收入：实现52.27万美元，占工业总产值的97.26%，比上年同期上升33.1%。

5.利润：

(1)实现利润总额4.57万美元，为年计划的57.13%，比上年同期增长18.8%。

(2)应缴利税2.52万美元，为年计划的63%，其中应缴所得税2.21万美元(已按期缴纳)；资金占用费0.25万美元，已全部按期缴纳。应缴上年利润0.15万美元，已全部按期缴纳。

(3)企业留利2.55万美元，比上年全年实际所得增长55.9%，其中，分配上年超收尾数0.1万美元。 ·中国管理工具网·

工 具 名 财务成本分析报告范本

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6.成本：全部商品总成本45.19万美元，比上年同期上升17.4%；百元产值成本84.07美元，比上年同期上升1.21%。

7.资金：定额流动资金周转天数148.4天，比计划加速11.6%，比上年同期加速28.6%。

百元产值占用金额流动资金40.08元，比上年同期下降8.72%。

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技术工程部

二○一一年十一月

十堰阳光城二期、武汉阳光城四期紫竹苑

成本初步分析报告

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十堰东风阳光城二期、武汉东风阳光城四期紫竹苑

成本初步分析报告

本报告是根据2011开发项目结算情况，在十堰与武汉分公司提供的两项目现有成本初步信息的基础上，技术工程部对此进行了归纳、整理和分析。现将两分公司项目成本初步分析报告如下。

一、 项目概况

（一）、十堰东风阳光城二期规划共11栋楼，现开发项目共9栋住宅，由1-7#楼为6层，8#、11#楼为11层组成，另外两栋9#楼和10#楼为6层待三期第二批开发。总用地面积：22255.80 m2，总建筑面积：44912.00 m2，容积率：1.89，建筑密度：30.05%，其中可销售面积：39163.50 m2（包括商业1985.03m2、公寓4113.61 m2），地下车库面积：4900.53 m2 ，车位78个；不可销售面积：847.97 m2；道路面积1231.74 m2；绿化面积：5129.44 m2；铺装面积：1217.39

m2。

（二）、武汉东风阳光城四期紫竹苑共5栋住宅，由1#、2#楼为13+1层，3#楼为18+1层，4#、5#楼为32层组成。总用地面积：25729.00m2，总建筑面积：49406.00m2，容积率（紫竹苑组团）：1.87，建筑密度：10.11%，其中可销售面积44059.00 m2，独立地下车库面积：2730 m2 ，车位136个；不可销售面积（架空层及地下室

3 面积）：2617 m2；道路面积：6000 m2；绿地面积：92048.36 m2；地面车位：1224个。

十堰与武汉两个项目容积率相近，用地面积和建设规模也比较接近。所不同的是，十堰阳光城二期物业类型以多层为主，建筑密度较大，武汉紫竹苑物业类型都为高层，建筑密度相对较小。

图1十堰阳光城二期总平面图

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二、 成本数据

由于十堰东风阳光城二期与武汉东风阳光城四期紫竹苑的建设情况不尽相同，尤其是车库建设情况不同，其车库与住宅为同一主体连体建设，车库成本合并在主体建安成本内；而武汉东风阳光城四期紫竹苑车库与住宅主体分开为独立建设，其车库成本不含在主体建安成本。为了使两项目成本口径一致，便于后面的成本比较分析，因此以下成本数据分别采用两种方式计算。

第1篇

外贸公司财务分析报告

一、概述

随着全球经济一体化的不断深入，我国外贸行业在国民经济中的地位日益重要。本报告以某外贸公司为例，对其财务状况进行深入分析，旨在揭示公司经营状况、盈利能力、偿债能力以及发展潜力等方面的情况，为决策者提供参考依据。

二、公司概况

某外贸公司成立于2005年，主要从事进出口贸易业务，涵盖服装、家电、建材等多个领域。公司总部位于我国东部沿海地区，业务范围覆盖全球多个国家和地区。近年来，公司业务规模不断扩大，市场份额稳步提升。

三、财务分析

（一）盈利能力分析

1. 营业收入分析

（1）总体情况

近年来，公司营业收入呈逐年增长趋势，2019年达到5亿元，同比增长15%。这表明公司在市场拓展、产品结构调整等方面取得了一定的成效。

（2）产品结构分析

公司主要产品包括服装、家电、建材等，其中服装类产品占比最高。近年来，服装类产品营业收入增长迅速，成为公司业绩增长的主要动力。

2. 毛利率分析

公司毛利率近年来保持在20%左右，处于行业平均水平。虽然毛利率有所波动，但总体保持稳定，说明公司在产品定价和成本控制方面具有一定的优势。

3. 净利率分析

公司净利率近年来保持在10%左右，与行业平均水平相当。这表明公司在盈利能力方面具有一定的竞争力。

（二）偿债能力分析 1. 流动比率分析

公司流动比率近年来保持在2左右，说明公司短期偿债能力较强。这主要得益于公司良好的现金流管理和高效的库存管理。

2. 速动比率分析

公司速动比率近年来保持在1.5左右，说明公司短期偿债能力良好。这表明公司在非流动资产变现能力方面具有一定的优势。

3. 资产负债率分析

公司资产负债率近年来保持在60%左右，处于行业平均水平。这表明公司在负债水平方面保持稳定，风险可控。

（三）运营能力分析

1. 应收账款周转率分析

公司应收账款周转率近年来保持在10次左右，说明公司应收账款回收效率较高，坏账风险较低。