贸易公司财务分析报告

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贸易公司财务风险防范对策分析

作者：周芷菡

来源：《现代经济信息》2015年第12期

摘要：随着经济全球化进程的加快，我国经济与世界经济的联系越发紧密，我国的贸易公司也日益发展壮大。同时，贸易公司在快速发展中也面临着一定的财务风险。本文就贸易公司的主要财务风险类型和导致的原因进行了探讨，并提出了贸易公司财务风险防范的对策建议。

关键词：贸易公司；财务风险；防范

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）012-000-01

一、贸易公司财务风险类型

1.存货

（1）存货预算。存货预算主要是通过实践预算进行的货物存储超过市场要求，以及大于单位销售能力的预算部分。

（2）存货安全。很多单位都将分公司存货采用第三方租赁的形式进行，监管责任由仓库进行出租，然后再根据合约要求完善各种凭证与规范，但是也可能存在各种疏漏，让在没有出库单与指令单的情况下出库，进而带来存货风险与安全问题。

（3）存货跌价。存货跌价是由于市场发生变化或者货物积压，让存货的变现值小于预期值，严重时还会小于账面上的存货价值。

（4）库存补差。当货物的客户渠道发生变化后，即使是相同规格的产品，销售部门也可能就销售策略与价格发生变化，这样就很可能让价格变化时，客户还没有将产品库存以及差价进行补贴与调整。

2.应收账款

（1）客户信用值。客户信用值更多的是针对调查背景与客户资信，如果信息失真或者欠完善，客户很可能不愿意履行合同条约，最后出现纠纷，影响各种账款风险。

（2）资金回笼。国有贸易单位的地域客户与供应商具有背景复杂、地域分布广，银行汇票、支票、现金等各种资金量结算较大等特征，所以在开展业务时需要大量的回笼资金。 龙源期刊网

[大地贸易公司财务报表分析]

大地公司是一家专门从事办公用品贸易的企业，2005年该公司有关报表资料如附表l、附表2，附表3和附表4所示．请对该公司的财务报表进行分析．

附表1 大地贸易公司三年比较资产负债表 单位：万元

资 产 2003 2004 增长率

（%） 2005 增长率

（%）

流动资产

现金

应收帐款

存货

固定资产

减：折旧

固定资产净值 243

15

63

165

65

8

57 252

27

70

155

80

10

70 3.70

80

11

-6

23

22.80 441

2

127

312

92

12

80 75

-92.59

81.40

101.29

15

14.3

资产总额 300 322 7.30 521 61.80

负债及所有者权益 2003 2004 增长率

（%） 2005 增长率

（%）

流动负债

短期借款

应付帐款

长期负债

所有者权益

实收资本

留存收益 63

10

53

20

217

100

117 66

5

61

20

236

100

136 4.70

-50

15.10

0

8080

0

16.20 209

25

184

50

262

100

162 216.70

400

201.60

150

11

0

19.10

负债及所有者权益总额 300 322 7.30 521 61.80

附表2 大地贸易公司比较资产负债表

资 产 2004

比重（%） 2005

比重（%） 负债及所有者权益 2004

比重（%） 2005

比重（%）

流动资产

现金

应收帐款

存货

固定资产

减：折旧

固定资产净值 78

10.71

27.78

61.51

25

3

22 85

0.45

28.8

70.75

17

2

15 流动负债

短期借款

应付帐款

长期负债

所有者权益

实收资本

留存收益 21

7.58

92.42

6

73

第1篇

一、前言

外贸公司作为我国对外贸易的重要主体，其财务状况直接关系到国家经济的稳定与发展。本文通过对某外贸公司财务报告的分析，旨在揭示该公司财务状况的优劣，为投资者、管理层及相关部门提供决策依据。

二、公司概况

某外贸公司成立于20XX年，主要从事进出口贸易业务，包括货物进出口、技术进出口、咨询服务等。公司成立以来，凭借良好的信誉和优质的服务，业务规模逐年扩大，已成为我国外贸行业的一颗新星。

三、财务报告分析

1. 盈利能力分析

（1）营业收入分析

根据财务报告，该公司20XX年度营业收入为XX亿元，同比增长XX%。从营业收入构成来看，出口业务收入占比XX%，进口业务收入占比XX%，其他业务收入占比XX%。从数据可以看出，该公司出口业务收入是公司营业收入的主要来源。

（2）毛利率分析

该公司20XX年度毛利率为XX%，较上年度提高了XX个百分点。毛利率的提高主要得益于公司优化产品结构，提高产品附加值，以及加强成本控制。从产品毛利率来看，出口产品毛利率最高，达到XX%，进口产品毛利率最低，为XX%。

（3）净利润分析

该公司20XX年度净利润为XX亿元，同比增长XX%。净利润的增长主要得益于营业收入和毛利率的提高。从净利润构成来看，主营业务净利润占比XX%，其他业务净利润占比XX%。

2. 营运能力分析

（1）应收账款周转率分析

该公司20XX年度应收账款周转率为XX次，较上年度提高了XX%。应收账款周转率的提高说明公司信用政策较为合理，应收账款回收风险较低。 （2）存货周转率分析

该公司20XX年度存货周转率为XX次，较上年度提高了XX%。存货周转率的提高说明公司存货管理效率较高，存货占用资金较少。

（3）总资产周转率分析

该公司20XX年度总资产周转率为XX次，较上年度提高了XX%。总资产周转率的提高说明公司资产利用效率较高，盈利能力较强。

3. 偿债能力分析

（1）流动比率分析

该公司20XX年度流动比率为XX，较上年度提高了XX%。流动比率的提高说明公司短期偿债能力较强。

山谷蓝/泰科曼公司财务报告与分析制度

第一条 为规范山谷蓝/泰科曼公司的财务报告与分析格式，使财务报告与分析全面反映公司的经济活动和效果，切实发挥财务分析在公司管理中的作用，特制定本制度。

第二条 财务报告与分析分为财务会计报告和财务分析报告两类。财务会计报告的格式、表式及编制方法，应执行财务、会计制度规定；管理会计报告的格式、表式及编制方法，由财务部门根据公司管理的需要统一制定。

第三条 财务会计报告

1．会计报告的提供期为公历年1月1日至12月31日

2．年度、半年度会计报告应当包括：

 会计报表；

 会计报表附注；

 财务情况说明书。

会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。

季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表。相关附表是反映企业财务状况，经营成果和现金流量的补充报表，主要包括利润分配表以及国家统一的会计制度规定的其他附表。

会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。内容参照会计制度的规定。

财务情况说明书至少应当对下列情况作出说明：

1、企业生产经营的基本情况；

2、利润实现和分配情况；

3、资金增减和周转情况；

4、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。

第四条 财务分析报告

公司内部财务分析报告的分析期间为公司的财政年度即每年的10月1日至次年的9月30日。预算情况执行统计表需每个月上报，须在每月结束后10日内完成；财务分析报告的报告期为半年度和年度，报告需在报告期结束后1个月之内完成。 财务分析报告的内容包括：

1、 各项预算执行情况报表

2、 资产运营情况分析

3、 偿债能力分析

4、 获利能力分析

5、 现金收支分析

第五条 各项预算执行情况报表包括：

各办事处收入预算执行情况表，各销售代表收入预算执行表，各办事处费用预算执行情况表，销售代表个人费用预算执行情况表，各部门费用执行情况表。预算执行情况表须按月提供，且对表中事项作出必要说明。