第八课财政与税收
第二课时征税和纳税
教学目标
1、知识目标：税收的含义、基本特征及相互关系；增值税的内容、个人所得税的含义、了解税种，理解依法纳税是公民的基本义务，了解违反税法的四种主要现象。
2、水平目标：把握税收基本特征的理解水平，区分各种违反税法的现象及对应的处罚的实践参与水平。
3、情感、态度与价值观目标：牢固树立纳税光荣的信念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税，同偷税、欠税、骗税、抗税行为做斗争。
教学重点：税收的含义及基本特征；依法纳税是公民的基本义务
教学难点：增值税、个人所得税；偷税、欠税、骗税、抗税的区别。
教学方法： 教法：问题探究法；案例教学法。学法：自主学习法、合作交流法。
课前准备：1．学生的学习准备：《资源与学案》的知识梳理和课后练习。2．学生主持人的提前准备。
教学过程：
(一)忆旧引新： （1分钟）
引导学生回忆第八课第一框财政收入的组成，说明财政收入由哪几部分组成，其中最主要的来源是什么？
（二）学生主持，串讲本课内容。（14分钟）
（三）教师梳理知识体系，突出重点，突破难点：（20分钟）
税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。下面我们就来学习税收的相关知识。第八课第二框——《征税和纳税》，
一、税收及其种类：
1、 税收的含义：
2、 税收的主体：＿ ＿ ＿ 凭借力量： ＿ ＿ ＿ 依据： ＿ ＿ ＿
税收的特点：＿ ＿ ＿＿ ＿ 税收的目的：＿ ＿ ＿＿ ＿ ＿＿ ＿ ＿
3、 税收的三个基本特征：
是税收区别于其他财政收入形式的主要标志
4、 税收的三个基本特征的关系：
5、 我国税收的种类：
6、 增值税和个人所得税：看《资源与学案》44页，两者的比较。 二、依法纳税是公民的基本义务
1、每一个公民和企业都要自觉诚信纳税。
2、违反税法的四种行为：看《资源与学案》45页，四者的异同点。
第二课时 征税和纳税
时间：45分钟 满分：100分
一、选择题(在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的，每小题4分，共56分)
知识点一
税收及其种类
1．税收是国家为实现其职能，凭借________，依法取得财政收入的基本形式( )
A．政治权力 B．经济权力
C．军事力量 D．思想统治
答案：A
解析：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2．“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。”这句话说明了税收( )
A．具有强制性 B．具有无偿性
C．具有固定性 D．具有法律保障
答案：B
解析：这是列宁的一句名言，从题干中“国家不付任何报酬而向居民取得”可以看出：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，体现了税收的无偿性。
3．某市开展“打击税收违法行为倡导依法诚信纳税”活动，深入开展对纳税人税收专项检查、重点税源企业检查，发票专项整治以确保税收的有效征收。这是因为( )
①税收具有强制性 ②税收关系到国家职能的发挥 ③税务机关是征税和纳税的主体 ④税收是调节经济的重要手段
A．①② B．①④
C．②③ D．③④
答案：A
解析：①②是依法诚信纳税的原因，符合题意；税务机关是征税的主体，不是纳税的主体，③错误；④不构成本题的原因，排除。
4．2017年4月，一家公司参加电影综艺节目，为了使得宣传效果更好，现场发放了300万元的微信红包。随后，该企业作为税法规定的个税代扣代缴义务人向地税部门缴纳了75万元的个人所得税。这表明( )
①税法是税收的法律依据和法律保障 ②企业是个人所得税的纳税人 ③依法纳税是企业和公民应尽的义务 ④税收取之于民，用之于民
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
答案：B
解析：题干中企业作为税法规定的个税代扣代缴义务人向地税部门缴纳了75万元的个人所得税，表明税法是税收的法律依据和法律保障，说明依法纳税是企业和公民应尽的义务，①③说法符合题意。②说法不对，企业不是个人所得税的纳税人。④说法正确，但材料没有体现。
财政税收和纳税人单元练习
【课内四基达标】
一、选择题 (在每小题列出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的)
1．某国有大型企业，2001年全年总产值10亿元，耗费生产资料折合人民币500万元，厂房机器折旧费100万元，上缴国家税收5000万元，利润5000万元；留下5000万元为扩大再生产资金。则该厂为社会创造的国民收入为( )
A．9.04亿元 B．8.04亿元 C．9.09亿元 D．10亿元
2．该厂为国家贡献的财政收入为( )
A．5000万元 B．1亿元 C．1.5亿元 D．1.7亿元
3．该厂全年净产值用于积累的资金( )
A．1.5亿元 B．0.5亿元
C．大于1.5亿元 D．大于0.5亿元
4．该厂直接用于职工个人消费的资金为( )
A．7.54亿 B．8.54亿 C．9.04亿 D．1.7亿
5．若该厂2002年净产值增加1亿元，则用于职工个人消费资金应该是( )
A．净增1亿 B．净增额小于1亿
C．净增额大于1亿 D．净增额为0
6．由以上可以看出，在我国处理积累基金和消费基金关系时必须遵循( )
A．按劳分配原则
B．兼顾国家、企业、个人三者利益原则
C．积累基金与消费基金必须同国民收入物质构成相一致原则
D．优先消费原则
7．“大河有水小河满，小河无水大河干”，用这句话说明积累和消费的关系，理解正确的是( )
A．积累和消费是既对立又统一的
B．要先积累后消费
C．国家必须增加消费，才能发展生产，增加积累
D．积累和消费互为消长，国家不应干涉，让其自我调节
8．我国的国家财政是通过_______实现的，它必须经过________批准方才有效( )
A．预算 财政部 B．预算 国务院
C．决算 全国人大 D．预算 全国人大
9．财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配，它是由两部分组成的，即是( )
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走进新课
（多媒体课件展示下列生活场景：体育场看比赛，在超市购买物品，乘坐公共汽车购票，
师
我想，这样的消费行为我们都有过。这当中无论是超市，还是电影院、银行，经营
生
师
生
师 看上面的画面，我们可以这么认为：税收离我们并不遥远，经常地出现在我们的身边，我们每个人都直接或间接地与税发生着联系，我们不一定都是直接的纳税人，但我们都是实际上的负税人。为什么这么说呢？生活中有企图不交税的行为吗？依法纳税对公民来说
推进新课
师 上周末，我去超市购买了一些物品，其中一双皮鞋160元，一副眼镜90元，一套茶具260元，总共510
生 86.7元，计算方法是510×17
师 这86.7
生 是超市。
师 那这86.7
生
师
对，也就是说这个增值税是我付的，超市缴纳的。因此我是负税人，超市是纳税人。
师 国家的税收是从纳税人那里征收的，但纳税人不一定是税款的实际承担者，也就是说不一定是负税人。那么什么叫纳税人？什么叫负税人？这二者有什么区别和联系呢？请大
生
纳税人指税法规定的直接负有纳税义务的单位或个人。负税人是实际或最终承担税
师 你说的是二者的区别。这二者有没有一致
生
当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。例如个人所得税
师
生
这种情况很多。例如老师您在超市买东西时，超市是纳税人，超市把税款转嫁到您
师
哈哈。老师想光荣地纳一次税还不成，原来只是负税人。你说这种情况很常见，你
生 可以。例如企业要交增值税，企业虽然是纳税人，但企业还可以通过提高商品价格，压低原
师
我想我和大家都明白了。所以说，在实际生活中，我们每个人都直接或间接地与纳
师 （过渡）税收是财政收入的主要渠道，我们每个人与税收息息相关。我们可以这样说，国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关。因此，自觉纳税，诚信纳税是每一个▁▂▃▄▅▆▇█▉▊▋▌精诚凝聚 =^_^= 成就梦想 ▁▂▃▄▅▆▇█▉▊▋▌
