附加税（费）申报
一、事项名称
附加税（费）申报
二、事项类别
➢发起方式：纳税人/缴费人
➢办结方式：即办
➢全省通办：是
➢网上办理：是
➢适用层级：县(市、区)级
➢最多跑一次：是
三、办理条件
凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，都是城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的缴纳义务人。教育费附加和地方教育附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计费依据，费率分别为3%、2%，与增值税、消费税同时缴纳。
1.自2016年2月1日起，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由按月纳税的月销售额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额不超过30万元）的缴纳义务人。
2.自2019年1月1日至2021年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元)的，免征增值税。自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
自2022年1月1日至2024年12月31日，对我省增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受上述优惠政策。
3.自2019年1月1日起，纳入产教融合型企业建设培育范围的试点企业，兴办职业教育的投资符合相关规定的，可按投资额的30%比例，抵免该企业当年应缴教育费附加和地方教育附加。试点企业属于集团企业的，其下属成员单位（包括全资子公司、控股子公司）对职业教育有实际投入的，可按相关规定抵免教育费附加和地方教育附加。
4.纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计费依据，就地缴纳教育费附加和地方教育附加。
5.随增值税、消费税、营业税附征的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加可免于零申报。
四、设定依据
1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款
“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。”
2.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第二条
“凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人（以下简称纳税人），都应当依照本条例的规定缴纳城市维护建设税。”
3.《国务院关于征收教育费附加的暂行规定》（国发〔1986〕50号）第二条
“凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人，除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费的通知》（国发[1984]174号文）的规定，缴纳农村教育事业费附加的单位外，都应当依照本规定缴纳教育费附加。”
4.《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》（财综〔2010〕98号）第一条
“统一开征地方教育附加。尚未开征地方教育附加的省份，省级财政部门应按照《教育法》的规定，根据本地区实际情况尽快研究制定开征地方教育附加的方案，报省级人民政府同意后，由省级人民政府于2010年12月31日前报财政部审批。”
五、办理材料
填报需知：
1.报送条件为未标注的，表示申请材料必须报送。电子资料上传（适用于电子税务局办理）为未标注的，表示申请材料不通过电子税务局报送。
2.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同
等法律效力。
3.纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。
六、办理流程
七、办理时限
资料齐全、符合法定形式的，税务机关受理后即时办结。
八、表证单书
1. A06554《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》(A06554《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》（填写样例）)
九、注意事项
1.税务机关根据应补税（费）额判断是否需要缴款开票；对于应补税（费）额大于零的，办理“缴款开票”业务。
2.纳税人/缴费人既有应退税（费）款又有欠缴税（费）款的，可以办理“抵缴欠税”业务。
3.纳税人/缴费人对报送资料的真实性和合法性承担责任。
4.最多跑一次是在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。
5.纳税人/缴费人上门办理涉税事项时需报送纸质版资料，通过网上办理或移动终
端办理的按照系统操作报送电子版资料。本指南中提到的办理材料里未注明原件、复印件的均为原件，仅注明复印件的只需提供复印件，注明原件及复印件的，收取复印件，原件查验后退回。
纳税申报 一、为什么要进行纳税申报？ 纳税申报是纳税人、扣缴义务人应尽的义务，它是税务机关 办理征收业务、核实应纳税款，开具完税凭证的主要依据，也是 保护纳税人自身权益的重要手段。纳税人、扣缴义务人发生纳税 义务时应就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出报告。 二、纳税申报的方式有哪些？ 根据征管法的有关规定，目前您可以采取的方式有： （一）上门申报：直接到税务机关办理纳税申报或者报送有 关代扣代缴、代收代缴税款报告表。 （二）电子申报：经税务部门批准，采用税务机关确定的电 话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式，按照税务机关规 定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。 （三）邮寄申报：经税务部门批准，使用统一的纳税申报专 用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮 戳日期为实际申报日期。 您如果选择电子申报或邮寄申报应在主管税务机关确定自己 的纳税申报方式。 温馨提示：为了提高申报的准确率，减少您往返税务机关的 次数，我们建议您使用电子申报缴税方式，您可以根据您的注册 登记类型和征收方式选择使用电话语音报税、手机短信申报缴税、委托集中申报缴税或计算机远程申报缴税方式进行申报缴税。 三、怎样办理纳税申报和税款缴纳？
您应在税法规定的期限内办理纳税申报，最后一天是法定假 日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。 ●如果您是实行采用增值税双定征收的个体工商户 1、直接申报缴税方式 根据征管法的相关规定，您可以实行简易申报。只要您按照 规定缴清了应纳税款，当期可以不办理申报手续。在定额执行期 结束后，再将每月实际发生的经营额、所得额一并向税务机关申报，重新核定定额。 如果是现金缴税，请您每月10日前持现金到主管国税机关缴 纳税款，国税机关收款后为您开具税收完税证明；如果是转账缴税，请您持国税机关开具的税收通用缴款书到银行缴纳税款。 2、电子申报缴税方式 目前国税部门为您提供的电子申报缴税方式有三种：电话语 音申报缴税、手机短信申报缴税、委托集中缴税。您可在办理电 子申报缴税相关手续后（办理程序见后），每月10日前通过电话 语音或手机短信发送申报缴税指令，或者委托税务机关集中发起 申报缴税指令，根据协议“财税库银横向联网系统”即向您指定 的银行账号扣缴定额税款。 ●如果您是增值税小规模纳税人企业或查账征收的个体工商 户 1、直接申报缴税方式 每月10日前，请您携带《增值税纳税申报表（适用于小规 模纳税人）》和财务会计报表到申报征收窗口办理申报缴款手续。
网上申报办税操作指南 1
修订记录 2
目录 1安装USBKEY驱动 (5) 2申报操作详细说明 (5) 第一步，进入海南省国家税务局门户网站 (5) 第二步设置受信站点 (5) 第三步用户登录 (6) 第四步，申报文件上传 (6) 第六步，纳税申报报表填写 (7) 第七步，申报信息确认 (8) 第八步，税票填开 (9) 第九步，缴纳税款 (11) 第十步，申报报表打印 (12) 申报表具体填写操作举例 (12) 《增值税一般纳税人纳税申报表》 (12) 《2006企业所得税预缴纳税申报》（核定征收） (17) 附加说明 (19) 申报报表打印 (19) 申报报表打印界面 (19) 打印预览 (19) 打印设置 (21) 退出系统 (23) 互联网申报系统问答 (23) 什么是网上申报？ (23) 网上申报的适用对象有哪些？ (23) 海南省国税系统推行网上申报的方式？ (24) 纳税人实行网上申报有哪些优点？ (24) 使用网上申报需要哪些条件？ (24) 实行网上申报，出错了怎么办？ (24) 3
4
5 将领取的光盘插入光盘驱动器中，光盘自动运行点击“下一步”直到安装完成（如果您是WIN98系统请在登录https://www.doczj.com/doc/3e19237642.html,/网站，点击“软件下载”栏，点击“网上申报安装所需补丁”在弹出新的网页中点击“本地下载” 保存到相关目录，下载完成后双击打开进行安装） 第一步，进入海南省国家税务局门户网站 双击IE 浏览器（或其他浏览器）在IE 地址栏中录入申报网站网址： http ：//https://www.doczj.com/doc/3e19237642.html, ，按回车键打开网站主页面。点击[网上办税]进入网上申报办税系统如图2.1所示: 图2.1 第二步 设置受信站点 将网上申报网页设置为受信站点。操作方法：单击浏览页菜单栏选项的[工
附件2 增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）附列资料（五） （附加税费情况表） 税（费）款所属时间：年月日至年月日
填写说明： 1.“税（费）款所属时间”：指纳税人申报的附加税费应纳税（费）额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 2.“纳税人名称”：填写纳税人名称全称。 3.“本期是否适用小微企业‘六税两费’减免政策”：纳税人在税款所属期内适用个体工商户、小型微利企业减免政策的，勾选“是”；否则，勾选 “否”。 4.“减免政策适用主体”：适用小微企业“六税两费”减免政策的，填写本项。纳税人是个体工商户的，在“个体工商户”处勾选；纳税人是小型微 利企业的，在“ 小型微利企业”处勾选。登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合设立时从业人数不超过300人、资产总额不超过 5000 万元两项条件的，勾选“小型微利企业”。 5.“适用减免政策起止时间”：填写适用减免政策的起止月份，不得超出当期申报的税款所属期限。 6.“本期是否适用试点建设培育产教融合型企业抵免政策”：符合《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46 号）规定的试 点建设培育产教融合型企业，选择“是”；否则，选择“否”。 7.第 5 行“当期新增投资额”：填写试点建设培育产教融合型企业当期新增投资额减去股权转让、撤回投资等金额后的投资净额，该数值可为负数。 8.第 6 行“上期留抵可抵免金额”：填写上期的“结转下期可抵免金额”。 9.第 7 行“结转下期可抵免金额”：填写本期抵免应缴教育费附加、地方教育附加后允许结转下期抵免部分。 10.第 8 行“当期新增可用于扣除的留抵退税额”：填写本期经税务机关批准的上期留抵税额退税额。本栏等于《附列资料二》第 22 栏“上期留抵税额 退税”。 11.第 9 行“上期结存可用于扣除的留抵退税额”：填写上期的“结转下期可用于扣除的留抵退税额”。 12.第 10 行“结转下期可用于扣除的留抵退税额”：填写本期扣除后剩余的增值税留抵退税额，结转下期可用于扣除的留抵退税额=当期新增可用于扣 除的留抵退税额+上期结存可用于扣除的留抵退税额-留抵退税本期扣除额。 13.第 1 列“增值税税额”：填写主表增值税本期应补(退)税额。 14.第 2 列“增值税免抵税额”：填写上期经税务机关核准的增值税免抵税额。 15.第 3 列“留抵退税本期扣除额”：填写本期因增值税留抵退税扣除的计税依据。当第 8 行与第 9 行之和大于第 1行第1列与第1行第2列之和
税务不懂，一点即通 1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。 （1）每月7号前，申报个人所得税。 （2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。 （3）印花税，年底时申报一次（全年的）。 （4）房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 （5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 （6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。 （7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。 2、国税申报的税金主要有：增值税、所得税。 （1）每月15号前申报增值税。 （2）每季度末下月的15号前申报所得税。 （3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。 抄税报税流程： 一、抄税 [1]抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。 抄税和报税是两个流程,统称为抄报税： IC卡是购发票、开发票和抄税用的。 1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。 2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作（怎样开发票，你一定会吧？就不详细说明了），需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。 3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。 4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。
增值税及附加税费申报表 （一般纳税人适用） 根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。 税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分
主管税务机关：接收人：接收日期：【表单说明】 本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。 一、名词解释 （一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。 （二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。 （三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产。 （四）本表及填写说明所称“按适用税率计税”“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。 （五）本表及填写说明所称“按简易办法计税”“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。 （六）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。 二、《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》填写说明 （一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。 （三）“纳税人识别号（统一社会信用代码）”：填写纳税人的统一社会信用代码或纳税人识别号。 （四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。 （五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。 （六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。 （七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证件所注明的详细地址。 （八）“生产经营地址”：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。 （九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。
增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用） 申报缴税操作手册 2021年07月
一、登录方式 1.增值税按月申报的小规模纳税人于月度终了、按季申报的在季度终了后15日内（期间如遇3天以上法定节假日会顺延）办理申报缴税业务。 登录国家税务总局山西省电子税务局 方式一:通过国家税务总局山西省税务局门户网站登录。 方式二:使用国家税务总局山西省电子税务局网址登录。 【网址】 2.点击右上角“登录”按钮，以“企业登录”的方式输入社会信用代码（或纳税人识别号）、密码、手机号码以及验证码后，登录进入电子税务局。 二、进入路径 首页→〖用户登录〗→〖我要办税〗→〖税费申报及缴纳〗 三、操作步骤 1.在首页屏幕下方查看“我的待办”，电子税务局会提示您当前未申报的税种及申报截止日期。点击待办区的“申报”按钮或“税费申报及缴纳”模块办理申报缴税业务。 2.点击“增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”。
（一）报表填写 1.纳税人可自由选择是否使用《增值税小规模纳税人引导申报》表，点击此表确认带出开票数据后，系统将自动完成申报表的预填写。 2.也可直接点击《增值税小规模纳税人申报》自行填写报表数据。 3.核实《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》无误后，点击左上方的“保存”按钮。 4.根据纳税人实际生产经营情况，可填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料(一)（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）》。 5.如当前申报期存在减税或免税业务的，需同时填报《增值税减免税申报明细表》。 6.至2021年8月起，增值税和附加税费进行整合，纳税人一并申报主附税。 纳税人可通过《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）（附加税费情况表）》填写申报附加税费信息。也可通过主表25、26、27行下钻链接至该附表。 7.如果当前所属期不存在经营业务，可点击“一键零申报”按钮
通用申报（税及附征税费） 一、事项名称 通用申报（税及附征税费） 二、事项类别 ➢发起方式：纳税人 ➢办结方式：即办 ➢全省通办：是 ➢网上办理：是 ➢适用层级：县(市、区)级 ➢最多跑一次：是 三、业务描述 通用申报是税务机关为了方便纳税人办理纳税（缴费）申报业务，提高征收单位的办公效率，综合了流转税、所得税、财产税、行为税及相关规费申报的基本元素而设计的一项申报业务，纳税人可以通过一张通用申报表完成多项税（费）种的申报。 1.自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费。 自2016年2月1日起，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。 2.营业税改征增值税后，个人出租房产的，计征房产税的租金收入不含增值税；个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税；个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税
额，在计算转租所得时予以扣除免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额；在计征上述税种时，税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。 其他个人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。 3.自2022年1月1日至2024年12月31日，对我省增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受上述优惠政策。 4.自2014年1月1日起，《财政部国家税务总局关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的通知》（财税〔2013〕111号）附件1中所列中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税，由中国铁路总公司按季向北京市税务局缴纳。 5.随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报。 四、设定依据 1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款 “纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。” 五、办理材料
国家税务局纳税申报程序 （一）到办税服务厅申报程序 1、申报时限：以一个月为一期纳税的纳税人，应于期满后10日内进行纳税申报；以1日、3日、5日、10日为一期纳税的纳税人，自期满之日起，5日内申报，纳税申报期限的最后一天如遇国家规定的公休假日可以顺延。 2、申报步骤： （1）纳税人在每期申报纳税之前，自行填制纳税申报表，自行计算税款，自行填开税收缴证书。 （2）到纳税人开户银行或办税服务大厅银行窗口缴纳税款。 （3）于申报期内，持完税税票第一联及纳税申报表到征收分局纳税申报窗口进行纳税申报。 3、办理纳税申报需携带的资料: （1）办税员资格证 （2）纳税人报送税务资料签证卡 （3）各类申报表： 4、应履行增值税纳税义务的增值税纳税人应报送以下报表： （1）增值税纳税申报表 （2）增值税（专用/普通）发票使用明细表 （3）增值税(专用发票/收购凭证/运输发票)抵扣明细表 （4）分支机构销售明细表 （5）发票领用存月报表 （6）增值税纳税申报表附列资料 （7）增值税销项税额及进项税额明细表。 注：小规模纳税人报送5、6、7，一般纳税人报送1—6应履行消费税纳税义务的消费税纳税人应报送以下报表： 1)消费税纳税申报表 2)金银饰品购销存月报表应履行营业税纳税义务的纳税人应报送以下报表： 5、营业税纳税申报表应履行国税局征收的企业所得税的纳税人应报送以下报表： （1）企业所得税纳税申报表 （2）企业所得税年度纳税申报表 （3）企业所得税年度纳税申报表附表 （4）会计报表 （5）上年应纳税额在50万元以上，销售收入500万以上的纳税人按月报送重点税源企业情况调查表 （6）完税税票第一联。 （二）邮寄申报程序 1、纳税人如需采用邮寄申报方式，需填写《邮寄申报申请审批表》，在年末20日前报送待批文书窗口，经批准后一般在一个纳税年度内不应改变申报方式。 2、纳税人在法定的纳税申报期内，按税务机关的要求填写各类申报表和纳税资料后，使用统一规定的专用信封，到邮政部门办理交寄手续。 3、邮寄纳税申报的具体日期以邮电部门邮寄日戳日期为准。 4、邮寄申报资料与到办税服务厅申报资料相同。（完税税票第一联复印件需随申报资料同时邮寄）。
个税专项附加扣除申报攻略 个税专项附加扣除是指在个人所得税税前扣除的一项费用，是为了 减轻个人负担、提高个人收入的政策措施。为了帮助纳税人正确申报 个税专项附加扣除，本文将提供申报攻略和操作指南。 一、个税专项附加扣除的介绍 个税专项附加扣除是我国自2019年起实施的个人所得税优惠政策，用于减轻个人负担、提高可支配收入。具体扣除项目包括子女教育、 继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。 二、个税专项附加扣除的申报方式 个税专项附加扣除的申报方式是通过个人所得税APP进行线上申报，具体步骤如下： 1. 下载个人所得税APP并完成实名认证。 2. 登录个税APP后，选择“专项附加扣除”功能。 3. 填写相关信息，包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房 租金、赡养老人等项目的具体金额和相关证明材料。 4. 提交申报并等待审核结果。 三、个税专项附加扣除的注意事项 在申报个税专项附加扣除时，需要注意以下几点：
1. 提供准确的材料：申报时需要提供相应的证明材料，如子女教育的学校证明、继续教育的培训机构发票、住房贷款利息的贷款合同、住房租金的租赁合同等。务必确保提供的材料真实有效。 2. 注意时间节点：个税专项附加扣除需在每年的3月1日至6月30日期间进行申报，逾期将无法享受优惠。 3. 及时更新信息：如有相关信息变更，需要及时在个税APP上更新并重新申报，以确保享受到相应的扣除。 四、个税专项附加扣除的优势 个税专项附加扣除的实施对广大纳税人有诸多优势和利好，主要体现在以下几个方面： 1. 减轻负担：个税专项附加扣除能够降低纳税人的应纳税额，减轻个人负担，提高可支配收入。 2. 支持教育和居住：通过子女教育和住房贷款利息的专项扣除，能够支持纳税人的教育支出和居住需求。 3. 促进消费：减轻个人所得税负担后，纳税人的可支配收入增加，有助于提高消费能力，促进经济发展。 4. 完善社会保障体系：通过赡养老人的专项扣除，能够鼓励和支持子女赡养父母，完善社会保障体系。 五、个税专项附加扣除的未来发展
办税指南个人所得税申报流程 个人所得税是居民个人按照法律规定自行申报、自行纳税并自负责任的一种税种。根据我国现行的个人所得税法，居民个人所得税纳税义务发生后，应当在每年3月1日至6月30日期间向税务机关申报应纳税所得额、计算税额、填写申报表，并及时缴纳税款。 那么，个人所得税的申报流程具体是怎样的呢？下面将从准备材料、填写申报表、提交申报表和缴纳税款四个方面进行详细介绍。 一、准备材料： 2.收入证明：包括工资、劳务报酬、稿酬等收入的发票、收据、合同等相关证明材料； 3.报销凭证：如果有相关的费用报销，需要准备相关的发票、收据等凭证； 4.购房情况证明：如果有购房情况，需要准备购房合同、房产证等相关证明材料； 5.其他收入证明：如利息、股息、租金等收入的相关证明材料； 6.其他个人所得税专项附加扣除凭证：如子女教育、赡养老人等专项附加扣除的相关证明材料。 二、填写申报表： 1.登陆个人所得税网上申报系统：打开个人所得税网上申报系统，输入正确的用户名和密码登录；
2.选择申报表种类和填写申报信息：根据自己的收入情况选择相应的申报表种类，填写相关申报信息； 3.核对申报信息：在填写完申报信息后，仔细核对所填写的信息是否准确无误； 4.写明申报事项：如有需要向税务机关说明的事项，可以在“申报事项”栏目中写明； 5.签署申报表并保存：根据个人所得税网上申报系统的相关提示，对填写的申报表进行签署，并保存填写的信息。 三、提交申报表： 1.提交电子申报表：在填写完申报表并保存后，选择“提交申报表”操作，将申报表提交至税务机关； 2.打印纸质申报表：根据系统提示，将电子申报表打印出来，将打印的纸质申报表存档备查。 四、缴纳税款： 根据税务机关通知的缴款期限和缴款方式，及时缴纳个人所得税款。 需要注意的是，以上所述的申报流程适用于大部分个人纳税人，但如果有特殊情况（如跨境个人所得税申报），申报流程可能会有所不同，需要根据具体情况进行操作。 综上所述，个人所得税的申报流程分为准备材料、填写申报表、提交申报表和缴纳税款四个步骤。个人纳税人在申报个人所得税时，应当按照规定的时间范围内准备好相关材料，填写正确的申报信息，并按时提交申
一、为什么要进行信息确认？ 依据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）规定，纳税人在2020年12月31日前，需对2021年的专项附加扣除进行确认。 这几种情况需要修改： ①想修改2021年赡养老人、子女教育、住房贷款利息的扣除比例； ②有老人在2020年去世，2021年不能再申请赡养老人专项附加扣除； ③夫妻一方不再申请住房贷款利息专项附加扣除，在2021年由另一方申报； ④房租和房贷需要替换扣除的情况，即：2021年不再申报住房租金，改为申报住房贷款利息，或2021年不再申报住房贷款利息，改为申报住房租金。 二、个税APP端| 确认操作步骤 1.2021年的专项附加扣除信息无变动，只需在2020年基础上确认即可 ①打开个人所得税APP-首页-“专项附加扣除填报”-选择“扣除年度”——“一键带入”；如下图1、图2：
②依据提示“将带入2020年度信息，请确认是否继续？”或者“您在2021年度已存在专项附加扣除信息，如果继续确认，将覆盖已存在的专项附加扣除信息！”，确认后点击“确定”；如下图3、图4： ③打开“待确认”状态的专项附加扣除，核对信息；如有修改，可以点击“修改”，信息确认后点击“一键确认”。如下图5、图6：
注意：如有“已失效”状态的信息，则需先删除之后才能点击“一键确认”。 ④点击“一键确认”后，信息则提交成功。不需要重复确认，否则之前确认的信息会显示已作废，系统会以最新确认的信息为准。如下图7、图8： 用户可以在确认之后在APP中点击首页-专项附加扣除信息查询-选择扣除年度“2021”-查看已提交的信息，如有变动可以选择作废或修改。 2.2021年需对已填写的信息进行修改 如：需要修改申报方式、扣除比例、相关信息等，则需点击“待确认”之后进入相关修改页面进行修改。注：此方式只能修改部分信息。 如：需要修改基本信息：先进入2020年的信息页面，修改后再重新确认。在APP中点击首页-专项附加扣除信息查询-选择年份2020年，修改之后再确认2021年的信息。 举例：用户需修改赡养老人的分摊比例。 点击“待确认”状态的赡养老人信息，点击“修改”-“修改分摊方式”，修改成功后返回“待确认”界面，再点击“一键确认”。
国家税务总局山东省税务局关于增值税消费税与附加税费申报表整合有关事项的温馨提示 文章属性 •【制定机关】山东省税务局 •【公布日期】2021.07.29 •【字号】 •【施行日期】2021.07.29 •【效力等级】地方规范性文件 •【时效性】现行有效 •【主题分类】增值税,消费税,税务综合规定 正文 国家税务总局山东省税务局关于增值税消费税与附加税费申报表整合有关事项的温馨提示 尊敬的纳税人： 依据《国家税务总局关于增值税消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（2021年第20号，以下简称《公告》）及其解读，自2021年8月1日起，在全国推行增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合（以下简称整合申报），启用《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消费税及附加税费申报表》。为便于纳税人、缴费人快速了解申报表整合的主要内容，山东省税务局现将有关重点事项提示如下： 一、适用《公告》的整合申报缴纳所属期 《公告》自2021年8月1日起施行。按月度申报缴纳增值税、消费税及附加税费的纳税人，申报缴纳所属期2021年7月及以后的增值税、消费税及附加税费，适用《公告》。按季度申报缴纳增值税、消费税及附加税费的纳税人，申报缴
纳所属期2021年第3季度及以后的增值税、消费税及附加税费，适用《公告》。纳税人调整以前所属期税费事项的，按照相应所属期的税费申报表相关规则调整。纳税人调整以前所属期税费事项的，按照相应所属期的税费申报表相关规则调整。 二、整合申报的实现方式和填写指引 为配合《公告》施行，山东省税务局近期组织了对支撑申报的信息系统和电子税务局进行了功能的优化和完善，覆盖了增值税、消费税和附加税费申报的所有场景，2021年8月1日正式启用。山东省税务局各办税服务厅及电子税务局的纳税申报受理服务，均自2021年8月1日起同步提供整合申报服务。 纳税人在进行增值税、消费税申报的同时需完成附加税费申报。具体为纳税人填写增值税、消费税相关申报信息后，自动带入附加税费附列资料（附表）；纳税人填写完附加税费其他申报信息后，回到增值税、消费税申报主表，形成纳税人本期应缴纳的增值税、消费税和附加税费数据。上述表内信息预填均由系统自动实现。 三、整合申报的主要变化 （一）增值税申报的主要变化 1.一般纳税人增值税纳税申报的主要变化 新启用的《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料，主要变化有三个方面：一是在原《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表增加第39栏至第41栏“附加税费”栏次，并将表名调整为《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》；二是将原《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第23栏“其他应作进项税额转出的情形”拆分为第23a栏“异常凭证转出进项税额”和第23b栏“其他应作进项税额转出的情形”，并将表名调整为《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。其中第23a 栏专门用于填报异常增值税扣税凭证转出情况，第23b栏填报原第23栏内容。三
个税APP“大病医疗”专项附加扣除申报操作指南 ★第一步登录个人所得税APP后，点击“专项附加扣除填报”→大病医疗 按规定准备好以下材料;“患者证件信息”或“个人负担金额、医药总金额”等应据实提供。 ★第二步填写内容的前提是点击修改，然后新增自己的电子邮箱及联系地址;
★第三步新增好后，就可以填写相关医疗信息进行申报了。
☆注： 1.大病医疗个人负担部分金额视按照患者累计，且按人分别计算限额。 2.大病医疗支出只能由本人在次年办理汇算清缴时自行申报扣除。 ●确认基本信息无误后，点击【下一步】
●填写大病医疗相关信息 1.选择扣除年度； 2.与纳税人的关系：可选择“本人”“配偶”“子女”； 3.据实录入医疗费用总金额； 4.据实填写扣除医保报销后个人负担金额（指医保目录范围内的自付部分）。 ●完成填写后，点击【提交】。 完成以上三步后，在次年3月1日至6月30日进行年度汇算清缴时就可以扣除了。 ★注意事项： 【享受条件】 在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后
个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理个人所得税年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。 【扣除方式】 1.纳税人发生的医药费用支出：可以选择由本人或者其配偶扣除； 2.未成年子女发生的医药费用支出：可以选择由其父母一方扣除； 3.纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，分别计算扣除额。 注意：目前未将纳税人的父母纳入大病医疗扣除范围，纳税人父母的大病医疗支出，不可在纳税人税前扣除。 【起止时间】 医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年（每年公历1月1日至12月31日）。【备查资料】 1.大病患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件； 2.医疗保障部门出具的纳税年度医药费用清单等资料。 【温馨提醒】 纳税人日常看病时，记得留存好医药服务收费及医保报销相关票据哦！ 同时，也可以通过医疗保障部门的医疗保障管理信息系统查询自己上一年度医药费用情况。
非居民个人所得税自行申报 一、事项名称 非居民个人所得税自行申报 二、事项类别 ➢发起方式：纳税人 ➢办结方式：即办 ➢全省通办：是 ➢网上办理：是 ➢适用层级：县(市、区)级 ➢最多跑一次：是 三、办理条件 非居民个人所得税自行申报是指非居民纳税人按照税收法律法规和税收协定的有关规定，就其取得的境内个人所得向主管税务机关书面报送相关申报表的行为。非居民个人所得税自行申报的情形包括：1.从中国境内取得应税所得没有扣缴义务人的； 2.从中国境内取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的； 3.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的； 4.国务院规定的其他情形。 非居民个人取得应税所得的，扣缴义务人未扣缴税款的，应当在取得所得的次年6月30日前，向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税自行纳税申报表（A表）》。有两个以上扣缴义务人均未扣缴税款的，选择向其中一处扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报。非居民个人在次年6月30日前离境（临时离境除外）的，应当在离境前办理纳税申报。 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个
人所得税自行纳税申报表（A表）》。 自行申报情况下，非居民个人应当自行判断能否享受协定待遇。如需享受税收协定待遇的，应将国家税务总局公告2015年第60号第七条规定的报告表和资料报送至主管税务机关。当纳税人存在享受减免税优惠事项的（包括享受税收协定待遇情形的），可填报《个人所得税减免税事项报告表》。 四、设定依据 1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款 “纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。” 2.《中华人民共和国个人所得税法》第二条 “第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： （一）工资、薪金所得； （二）劳务报酬所得； （三）稿酬所得； （四）特许权使用费所得； （五）经营所得； （六）利息、股息、红利所得； （七）财产租赁所得； （八）财产转让所得； （九）偶然所得。 居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人
经营所得个人所得税月（季）度申报 一、事项名称 经营所得个人所得税月（季）度申报 二、事项类别 ➢发起方式：纳税人 ➢办结方式：即办 ➢全省通办：是 ➢网上办理：是 ➢适用层级：县(市、区)级 ➢最多跑一次：是 三、办理条件 纳税人取得经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款。 查账征收和核定征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，办理个人所得税预缴纳税申报时，向税务机关报送《个人所得税经营所得纳税申报表（Ａ表）》。合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报《个人所得税经营所得纳税申报表（Ａ表）》。取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。 从事生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。
四、设定依据 1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款 “纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。” 2.《中华人民共和国个人所得税法》第二条 “下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： （一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。 居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。” 3.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十五条 “个人所得税法第六条第一款第三项所称成本、费用，是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用；所称损失，是指生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。 取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。 从事生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。”
增值税及附加税费申报（小规模纳税人适用） 操作手册 一、业务概述 增值税小规模纳税人，依照法律、行政法规规定或者税务机关确定的申报期限申报缴纳增值税及附加税。符合小规模纳税人条件的纳税人可通过电子税务局申报增值税及附加税申报表。 小规模纳税人申报增值税及附加税，电子税务局提供了两种模式填表式，引导式。 二、业务前提 1.纳税人登记状态为正常的小规模纳税人； 2.纳税人前期不存在增值税、附加税未申报的情况； 3.纳税人不存在同属期增值税已进行过申报的事项； 三、功能节点 电子税务局——我要办税——税费申报及缴纳——增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用） 四、操作步骤 登录电子税务局：方式一：点击菜单栏中“我要办税”中的“税费申报及缴纳”模块，在弹出页面右侧选择“增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”，点击进入办理页面。图1
方式二：在首页的【我的待办】中点击“增值税小规模纳税人申报”的【办理】按钮，如下图。 纳税人可以选择一种方式进行填报
一、【直接填写报表】方式 1、点击【填表式申报（含一键零申报）】按钮，出现提示框，点击【确定】按钮，如下图。 2、进入申报页面选择【增值税及附加税费申报表】，然后根据实
际情况填写： 纳税人信息系统自动带出。 计税依据一栏，纳税人根据实际情况填写：（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）、（二）应征增值税不含税销售额（5%
征收率）（三）销售使用过的应税固定资产不含税销售额（五）出口免税销售额。其中：税控器具开具的普通发票销售额、本期应纳税额减征额、本期免税额、未达起征点免税额、本期预缴税额、本期销售不动产销售额相对应的栏次中输入对应的本期发生额，包括货物及劳务，服务、不动产和无形资产。 附加税费一栏：直接根据增值税情况自动计算。如果修改增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）附表一数据主表25-27 同步修改。 （3）. 填写完毕，点击【暂存】按钮，保存本次已填写的内容。 4.进入申报页面选择【增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）】： 4.1本附列资料由发生应税行为且有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税项目的金额，但适用小微企业免征增值税政策且有扣除项目的纳税人应填写。
消费税申报 一、事项名称 消费税申报 二、事项类别 ➢发起方式：纳税人 ➢办结方式：即办 ➢全省通办：是 ➢网上办理：是 ➢适用层级：县(市、区)级 ➢最多跑一次：是 三、办理条件 在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，依据相关税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的纳税申报期限内填报消费税申报表及附表、其他相关资料，向税务机关进行纳税申报。消费税申报表包括烟类应税消费品、卷烟（批发）、酒类、成品油、小汽车、电池、涂料和其他类等。 四、设定依据 1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款 “纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。” 2.《中华人民共和国消费税暂行条例》第一条第一款 “在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个
人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。” 五、办理材料
填报需知： 1.报送条件为未标注的，表示申请材料必须报送。电子资料上传（适用于电子税务局办理）为未标注的，表示申请材料不通过电子税务局报送。 2.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同
等法律效力。 3.纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。 六、办理流程 七、办理时限 资料齐全、符合法定形式的，税务机关受理后即时办结。 八、表证单书 1.A06885《消费税及附加税费申报表》 2.A06024《本期准予扣除税额计算表》 3.A06886《本期准予扣除税额计算表（成品油纳税人适用）》 4.A06887《本期委托加工收回情况报告表》 5.A06633《本期减（免）税额明细表》 6.A06344《卷烟批发企业月份销售明细清单》 7.A06337《生产企业定点直供石脑油、燃料油开具普通版增值税专用发票明细表》 8.A06449《生产企业销售含税石脑油、燃料油完税情况明细表》 9.A06336《使用企业外购石脑油、燃料油凭证明细表》 10.A06334《石脑油、燃料油生产、外购、耗用、库存月度统计表》 11.A06335《乙烯、芳烃生产装置投入产出流量计统计表》