广东行政事业单位社会团体资金往来结算

广东省财政厅转发关于进一步规范社会团体会费票据
使用管理的通知
文章属性
•【制定机关】广东省财政厅
•【公布日期】2016.11.07
•【字号】粤财综〔2016〕139号
•【施行日期】2017.01.01
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】财务制度
正文
广东省财政厅转发关于进一步规范社会团体会费票据使用管
理的通知
粤财综〔2016〕139号各地级以上市财政局，省民政厅：
现将财政部《关于进一步规范社会团体会费票据使用管理的通知》(财办综〔2016〕99号)转发给你们，并结合我省实际情况提出如下贯彻意见，请一并遵照执行。

按财政部“统一制定社团会费票据的式样”的要求，我省制定了新版机打和手写《广东省社会团体会费统一票据》票样(附件)，新版票据正式启用时间为2017年1月1日(旧版票据同时停止印制、领用)。

为做好新旧版社会团体票据的顺利交接和使用管理工作，避免造成已发放旧版票据浪费，已领用的旧版票据可延用至2017年12月31日。

请各有关单位严格执行社团会费票据的领用程序，分次限量审核发放旧版票据。

附件：1.关于进一步规范社会团体会费票据使用管理的通知(财办综〔2016〕
99号)
2.新版社团会费票据式样
广东省财政厅
2016年11月7日。

乡镇及行政事业单位资金往来结算票据管理存在的问题及建议作者：吴丽梅来源：《管理观察》2012年第06期摘要：乡镇及行政事业单位资金往来结算票据作为财政票据的重要组成部分，是行政事业单位资金往来结算的基础条件，为加强非税收入管理,规范行政事业单位的资金结算发挥了积极作用。

但是,资金往来结算票据在管理和使用过程中仍存在许多问题,现就目前资金往来结算票据现状,结合笔者审计中发现的一些问题，浅谈一下自己的看法与认识。

关键词：资金往来结算票据管理1.政事业单位资金往来结算票据的定义行政事业单位资金往来结算票据（以下简称资金往来结算票据），是指国家机关、事业单位、社会团体、经法律法规授权的具有管理公共事务职能的其他组织机构（以下简称行政事业单位）发生暂收、代收和单位内部资金往来结算等经济活动时开具的凭证。

财政部《关于印发〈行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法〉的通知》（财综〔2010〕1号）中对“资金往来结算票据”的使用范围进行了严格的限定，明确规定收取的款项严格限定于暂收代付，不能列单位的收入账。

2.行政事业单位资金往来结算票据管理使用的现状随着行政事业单位不断发展，资金往来的结算也随之不断增加，资金往来的结算票据的使用也变得尤为频繁。

近几年来，随着一系列相关制度和措施的实施，行政事业单位资金往来结算票据的使用已日渐规范，这使得行政事业单位越来越重视加强资金往来结算票据管理，为单位从财务管理的源头上解决了乱收费、乱摊派的现象奠定了坚实的基础。

行政事业资金往来结算票据在经过了长期的管理后，在印刷、发放、核销等环节也形成了一套适合其自身不断管理发展的制度， 2010年7月1日，财政部印发的《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》（财综[2010]1号）开始启用，该办法对资金往来结算票据的内容和使用范围，印制、领购和核发，使用与保管等都做了明确的规定，进一步健全和完善了财政票据管理制度，规范了行政事业单位资金往来结算票据使用管理，加强了行政事业单位财务管理监督，对于防治乱收费、乱罚款和各种摊派行为的发生颇有裨益。

中共广东省委办公厅、广东省人民政府办公厅关于对行政事业性收费和罚没收入实行收支两条线管理工作的通知文章属性•【制定机关】广东省人民政府,中共广东省委员会•【公布日期】1999.02.12•【字号】粤办发[1999]2号•【施行日期】1999.02.12•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政其他规定正文中共广东省委办公厅、广东省人民政府办公厅关于对行政事业性收费和罚没收入实行收支两条线管理工作的通知（粤办发〔１９９９〕２号）各市、县党委和人民政府，省直各局以上单位：为加强对行政事业性收费和罚没收入实行收支两条线管理，促进依法行政，整顿财政分配秩序，根据《中华人民共和国行政处罚法》、《国务院关于加强预算外资金管理的决定》、《广东省行政事业性收费管理条例》和中央、省的有关文件精神，经省委、省政府同意，现就有关事项通知如下：一、行政事业性收费、罚款项目和标准必须严格执行中央和省的规定（一）严格新增行政事业性收费的审批工作。

任何行政事业性收费项目和标准都必须按照《广东省行政事业性收费管理条例》规定报批。

未经中央和省人民政府批准，任何部门和单位不得擅自设立收费项目和提高收费标准。

各单位必须严格按照中央和省政府批准的收费项目和标准收费。

实施收费前，必须到当地物价部门申领《广东省行政事业性收费许可证》。

省物价局应定期公布中央和省政府批准的收费项目和标准。

除中央和省政府批准的收费项目外，其他非法收费项目，必须在１９９９年５月１日前取消，并向社会公布。

严禁将行政事业性收费转为经营服务性收费。

严格按照《广东省经营服务性收费管理规定》，审批和管理经营服务性收费项目，坚决执行行政单位不得有经营服务性收费的规定。

（二）严格依照《中华人民共和国行政处罚法》和有关法律、法规规定的处罚项目和标准进行处罚。

在实施前，必须按照《广东省罚没财物管理条例》的规定，到同级财政部门办理《罚没财物许可证》及有关财务注册登记。

行政事业单位往来资金控制一、往来资金管理存在的问题及应关注的风险（一）往来资金管理存在的问题1．单位领导不重视，内部控制制度不健全。

2．往来资金核算不规范，往来账杂乱。

3．利用往来账户，违规调节资金。

主要表现在：（1）收入挂往来。

（2）支出挂往来，调节预算结余。

一是为平衡预算超支，经费挂往来。

二是为获得更多财政拨款，年度结余虚列支出挂往来。

（3）违规套现资金挂往来。

4．借贷、投资形成往来，出现大量坏账。

5．往来资金长期挂账。

（二）往来资金业务风险1．往来资金管理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。

2．不相容职务混岗，可能导致会计人员贪污、挪用公款。

3．往来资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。

4．往来资金的发生、结算、清理等环节的控制不当，可能造成企业资产损失。

5．往来资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真。

二、往来资金控制目标（一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确，人员配备应当科学合理；（二）单位往来资金业务的发生依据应当充分适当，支付审批程序应当规范；（三）单位往来资金的发生、结算、清理等环节的控制流程应当清晰，对其发生事由、结算金额、结算时间、结算要求、清理依据和要求等应当有明确的规定。

（四）单位往来资金的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定。

三、往来资金业务控制环节（一）岗位分工与授权批准1．单位应当建立往来资金业务的岗位责任制往来资金业务的不相容岗位至少应当包括：（1）往来资金支付的审批与执行；（2）往来资金的会计记录与审核监督。

2．单位应当建立往来资金发生核准制度。

3．单位应当建立往来资金管理责任制度。

4．单位应当建立往来资金定期清理制度，明确清理依据和要求。

5．单位应当按照货币资金授权制度和审核批准制度，办理往来资金支付业务。

（二）往来资金的发生核准控制1．单位应当对往来资金的发生进行核准控制，做到发生依据充分适当，发生过程真实规范。

财政部关于中央行政事业单位资金往来结算票据使用管理等有关问题的通知财综[2010]7 号2010-01-28党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，有关中央管理企业：根据财政部印发的《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》（财综[2010]1号）的规定，现就中央行政事业单位资金往来结算票据（以下简称资金往来结算票据）使用管理等有关事宜通知如下：一、认真做好资金往来结算票据启用的各项准备工作按照财综[2010]1号文件的规定，从2010年7月1日起，资金往来结算票据将正式启用，现行中央单位资金往来收据（以下简称资金往来收据）将同时废止并停止使用。

为使中央行政事业单位了解和掌握资金往来结算票据使用管理政策，中央行政事业单位要及时将财综[2010]1号文件转发至所属相关单位，组织所属相关单位的财会人员认真学习财综[2010]1号文件各项规定，准确把握财综[2010]1号文件适用范围，做好资金往来结算票据正式启用的各项准备工作。

与此同时，中央行政事业单位要做好资金往来收据的清理登记工作，在2010年7月1日-2010年12月31日期间，对尚未使用和已经使用的资金往来收据，要分别登记造册，认真填写《中央行政事业单位财政票据核销申请表》（附件），到财政部财政票据监管中心（以下简称财政部票据中心）办理相关核销手续。

二、严格执行资金往来结算票据的领购程序中央行政事业单位可以从2010年4月1日起，到财政部票据中心领购资金往来结算票据，以确保2010年7月1日正式启用资金往来结算票据。

中央行政事业单位要严格按照财综[2010]1号文件规定程序，办理资金往来结算票据领购手续。

中央行政事业单位首次领购资金往来结算票据，需持《财政票据领购证》，并提交有关领购使用资金往来结算票据的申请函，在申请函中详细列举本单位使用资金往来结算票据的具体项目和范围，由财政部票据中心按照财综[2010]1号文件规定进行审核，对符合资金往来结算票据适用范围的予以核准，方可领购资金往来结算票据；对不符合资金往来结算票据适用范围的不予核准，不得领购资金往来结算票据。

广东省财政厅关于省直行政事业单位国有资产使用管理的暂行办法正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 广东省财政厅关于省直行政事业单位国有资产使用管理的暂行办法（广东省财政厅2011年3月15日以粤财资〔2011〕18号发布）第一章总则第一条为了规范和加强省直行政事业单位国有资产使用管理，提高资产使用效益，防止国有资产流失，根据《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号），结合本省实际，制定本办法。

第二条本办法适用于省直党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、参照公务员制度管理的事业单位和社会团体（以下简称行政单位）及其他省级各类事业单位（以下简称事业单位）。

第三条本办法所称行政事业单位国有资产，是指行政事业单位占有、使用的，依法确认为国家所有的，能以货币计量的各种经济资源的总称。

第四条省直行政事业单位国有资产使用应遵循权属清晰、安全完整、风险控制、注重绩效的原则。

第五条省直行政事业单位国有资产使用包括单位自用、对外投资和出租、出借等。

国有资产使用应首先保证行政单位顺利履行职能和事业单位正常发展的需要。

第六条省财政部门、省直行政事业单位主管部门（以下简称主管部门）按照规定权限对省直行政事业单位国有资产自用、对外投资和出租、出借事项进行审批（审核）或备案。

省直行政事业单位负责本单位国有资产使用的具体管理。

第七条省财政部门、主管部门对省直行政事业单位国有资产使用事项的批复，以及省直行政事业单位报主管部门备案的文件，是省直行政事业单位办理产权登记和账务处理的重要依据。

票据管理办法第一章总则第一条为加强票据管理和财务监督，依据《中华人民共和国发票管理办法》和《广东省财政票据管理办法》及相关规定，结合我院实际，制定本办法。

第二条本办法所指的票据是财政部门监制的财政票据和税务部门监制的发票。

第三条学院财务科是票据管理工作的主管部门，主责全院票据的申领、核发、使用、保管、核销等票据管理工作。

第四条学院各用票部门负责人、联合办学教学点负责人是执行本办法的主要责任人，必须保证领用票据的安全与合法使用。

第二章票据的种类及适用范围第五条财政部门监制的财政票据适用于行政事业性收费、教育收费、政府性基金和其他非税收入项目。

第六条学院使用的财政票据及适用范围主要有：（一）《广东省高等、中专、成人学校教育收费收据》适用于公办高等、中专、成人学校依照教育收费许可证规定的项目、标准，收费时开具的票据。

学院用于收取学生的学费、住宿费等。

（二）《广东省行政事业单位资金往来结算票据》指国家机关、事业单位、社会团体、经法律法规授权的具有管理公共事务职能的其他组织机构发生暂收、代收和单位内部资金往来结算等经济活动时开具的凭证。

学院用于代收学生教材费、军训费、校园卡工本费等教育代收费项目；代收教职工水电费以及暂收押金、定金、保证金及其他暂时收取的不计入单位收入的各种款项等。

（三）《广东省医疗收费票据》适用于公办医疗单位按照有关文件规定的项目、标准，收费时开具的票据。

学院用于收取教职工、学生在校医室诊病的自负费用。

（四）《广东省医疗机构（挂号、诊金）收费收据》、《广东省医疗机构门诊挂号定额收据－1元》适用于公办医疗单位按照有关文件规定的项目、标准，收费时开具的票据。

学院用于收取教职工、学生在校医室诊病挂号费。

（五）《公益事业捐赠专用收据》适用于依法成立的非营利的事业单位接受自然人、法人或者其他组织自愿无偿捐赠财产用于公益事业，如救助灾害、救济贫困学生等困难的社会群体和个人的活动时开具的票据。

学院接受社会组织无偿捐赠款时使用。

1、学校票据种类二种票据：财政票据和税务发票财政票据由广东省财政厅监制，学校现行使用的有以下3种。

（1）广东省高等、中专、成人学校教育收费收据（电脑版、手写版），适用于各类学历教育和非学历教育学生的学杂费、住宿费、培训费、代收教材资料费、报名考试费等。

（2）广东省行政事业单位往来结算票据，适用于国家机关、事业单位、社会团体等机构之间的资金往来。

（3）广东省接受社会捐赠专用收据，适用于以学校名义接受的各种捐赠资金和物资。

税务发票由广东省广州市地方税务局监制，学校现行使用的有以下2种。

（4）广东省广州市服务业发票适用于：科研协作费、场地管理费及其他应纳税的经营服务性收费。

（5）广东省地方税收通用定额发票，适用于测试费、鉴定费、展位费、参观费；会务费、会员费；房屋租金、版面费；复印费、打字费；招标、评标费；代收有关部门水电费，校内车辆保管及其他适合使用定额发票的服务收入。

温馨提示：财政票据不需缴税。

服务业发票与定额发票均要缴税，且税率均为5.63%，两者的适用范围可以交叉。

2、如何使用发票（1）纵向科研经费：直接开往来票据，项目栏填“纵向科研经费、纵向课题经费、纵向项目经费”均可，也可在后面加括号注明明细项目，但要求在票据存根联上附上级纵向经费证明（拨款通知书、合同、协议书三者之一的副本均可）。

（2）横向科研经费：国家机关直接拨付或通过学校等事业单位转拨的，如果可以提供国家机关拨款合同或文件，或是转拨前后的两份合同或文件，则可开具往来票据，详细填写费用项目并将文件附在票据存根联后；否则用服务业发票。

如果手写服务业发票，则项目栏只能填写科研、课题、项目经费。

（3）国家机关所拨款的其他各类经费，直接开具往来票据，详细填写费用项目，但要求在票据存根联后附上国家机关拨款通知书。

（4）所有会务费：如果是事业单位之间的会务费，则可开具往来票据，详细填写费用项目，并要求附上开会通知；如果是对企业单位的会务费，则需开具服务业发票，详细填写会费内容即可。

广州市财政局关于印发《广州市市属行政事业单位国有资产处置办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 广州市财政局关于印发《广州市市属行政事业单位国有资产处置办法》的通知（穗财资〔2012〕327号）市直各主管部门：《广州市市属行政事业单位国有资产处置办法》（穗财资〔2007〕104号，下称《处置办法》）实施有效期已经届满，我局根据《行政事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）和《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号），并结合我市工作实际，对《处置办法》进行了修订，修订后的《处置办法》业经市政府同意，现随文印发给你们，请遵照执行。

执行中遇有问题，请及时反馈我局（行政事业资产管理处）。

广州市市属行政事业单位国有资产处置办法第一条为了规范市属行政事业单位国有资产处置行为，维护国有资产的安全和完整，防止国有资产流失，优化资产配置，提高资产使用效益，根据《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）和《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）的规定，结合我市实际，制定本办法。

第二条市属国家机关、事业单位和团体组织处置所占有、使用的国有资产适用本办法。

实行企业化管理并执行企业财务会计制度的事业单位的资产处置，不适用本办法。

第三条本办法所称市属行政事业单位国有资产处置（以下简称资产处置），是指市属行政事业单位占有、使用的国有资产产权转移及产权核销的行为，包括无偿调拨、有偿转让、对外捐赠、置换、报废（淘汰）、报损（含货币性资产损失、对外投资损失核销）等。

（一）无偿调拨指国有资产在不变更所有权的前提下，以无偿转让的方式变更国有资产占有、使用权的行为。