初步业务活动工作底稿复习课程

一、初步业务活动工作底稿初步业务活动程序表初步业务活动目标：确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。

业务承接评价表1． 客户法定名称（中/英文）：南宁市骏业高温材料有限责任公司2．客户地址：_____南宁市高新技术开发区_______________电话：____ __________传真：___ ________电子信箱：_____无___ 网址：_无____________联系人：____梁丰明 ____3．客户性质（国有/外商投资/民营/其他）：_____民营___4．客户所属行业、业务性质与主要业务：所属行业：制造业_主要业务：生产和销售铝工业、钢铁工业、玻璃工业用的高温材料及其产品；生产和销售除气设备系统、部件和模具；生产和销售铸造工业用的涂料和精炼剂5．最初接触途径（详细说明）（1）本所职工引荐_无________（2）外部人员引荐____无_________（3）其他（详细说明）_____无__________6．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期。

目的：确定2011年的财务报表的合法性和公允性日期：2012年4月7．治理层及管理层关键人员（姓名与职位）：9．直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：________无___________________________________10．子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：___无_______11．合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：______无___________12．联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：___________无____13．分公司名称、地址、相互关系、主营业务：_______无_________________14．客户主管税务机关：税务局_15．客户法律顾问或委托律师（机构、经办人、联系方式）：_____无__________________________________16．客户常年会计顾问（机构、经办人、联系方式）：___无___17．前任注册会计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率。

** 会计师事务所有限公司一、初步业务活动工作底稿被审计单位名称:所属会计师事务所：项目负责人：日期：（提示：编制日期不应晚于业务约定书签署日）** 会计师事务所有限公司初步业务活动程序表所属会计师事务所：被审计单位：项目：初步业务活动编制：日期：初步业务活动目标：索引号： A 财务报表截止日/ 期间：复核：日期：确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1 ）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2 ）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。

初步业务活动程序索引号执行人1 ．如果首次接受审计委托，实施下列程序：(1) 与被审计单位面谈，讨论下列事项：1) 审计的目标；2) 审计报告的用途；3) 管理层对财务报表的责任；4) 审计范围；5) 执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求；6) 审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式；7) 管理层提供必要的工作条件和协助；8) 注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息；9) 利用被审计单位专家或内部审计人员的程度（必要时）；10 ）审计收费。

(2) 初步了解被审计单位及其环境，并予以记录。

(3) 征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通。

DH2 ．如果是连续审计，实施下列程序：(1) 了解审计的目标，审计报告的用途，审计范围和时间安排等；(2) 查阅以前年度审计工作底稿，重点关注非标准审计报告涉及的说明事项，管理建议书的具体内容，重大事项概要等；(3) 初步了解被审计单位及其环境发生的重大变化，并予以记录；(4) 考虑是否需要修改业务约定条款，以及是否需要提醒被审计单位注意现有的业务约定条款。

3 ．评价是否具备执行该项审计业务所需要的独立性和专业胜任能力。

4 ．完成业务承接评价表或业务保持评价表。

第一部分初步业务活动工作底稿一、业务承接、保持评价表1、客户基本情况（客户名称、地址、性质、行业等）2、审计业务的基本情况（审计目标、目的、范围、报告的用途和出报告时间等）3、评价客户的诚信（初步了解和评价管理层的诚信）4、总体评价（风险高低）5、评价自身的独立性和专业胜任能力6、结论（是否能接受委托）二、签订业务约定书第二部分风险评估工作底稿一、了解被审计单位及其环境1、行业状况、法律环境与监管环境以及其它外部因素2、被审计单位的性质（包括所有权结构、治理结构、关键客户、重要供应商、地区劳工情况等）3、被审计单位对会计政策的选择和运用4、被审计单位的目标、战略以及相关的经营风险(目标、战略和经营规划)5、被审计单位的财务业绩的衡量和评价（管理层和员工考核和激励政策等）二、了解被审计单位内部控制1、了解整体层面的内部控制（是否合理制定了相关的政策和程序保持适当的职责分工等）2、了解业务流程层面的内部控制（采购与付款、销售与收款、仓储与生产、货币资金、费用、工薪与人事、财务报告编制）三、舞弊风险评估与应对四、项目组讨论纪要——风险评估五、风险评估结果汇总表六、审计计划1、审计范围2、审计业务时间安排3、重要性水平4、人员安排5、对专家和有关人士工作的利用6、对重要账户和交易的审计方案（根据上面了解的情况确定）第三部分进一步审计程序工作底稿（一）控制测试工作底稿选取重要的业务流程进行控制测试（控制设计是否合理、是否得到有效执行）（二）实质性程序工作底稿一、货币资金1、货币资金审定表2、货币资金明细表3、现金监盘表（被审计单位盘点人、监盘人签字、单位盖章）4、银行（其它货币资金）存款余额调节表5、银行（其它货币资金）询证函（或银行盖章的对账单）6、凭证抽查二、短期投资(金融性资产)1、短期投资审定表2、短期投资明细表3、盘点债券投资库存有价证劵、询证股票投资、期货投资、委托贷款4、复核与短期投资有关的损益计算5、检查短期投资的期末计价6、凭证抽查三、应收票据1、应收票据审定表2、应收票据明细表3、获取应收票据复印件4、复核利息计算及会计处理5、获取相应的销售合同或协议、销售发票和出库单的复印件6、凭证抽查四、应收股利1、应收股利审定表2、应收股利明细表3、获取被投资方的已审会计报表、已批准的利润分配方案4、凭证抽查五、应收利息1、应收利息审定表2、应收股息明细表3、获取应收利息相应的债券契约并复核利息计算4、凭证抽查六、应收账款1、应收账款审定表（带账龄分析，一般三年）2、应收账款明细表（分关联方和非关联方）3、对应收账款进行分析复核（纵向、横向和周转率）4、对应收账款进行函证（选取重要账户函证，对关联方进行对帐函证、并注明合并报表时应予抵销的金额）5、编制应收账款函证汇总表6、如有必要进行重分类调整7、对应收账款实行替代程序，编制应收账款替代程序表8、结合会计政策检查坏账准备计算和会计处理情况，编制坏账准备计算表9、凭证抽查七、其它应收款1、其它应收款审定表（带账龄分析，一般三年）2、其它应收款明细表（分关联方和非关联方）‘3、对其它应收款进行函证（选取重要账户函证，对关联方进行对帐函证、并注明合并报表时应予抵销的金额）4、编制应收账款函证汇总表5、对其它应收账款实行替代程序审计6、凭证抽查八、存货1、存货审定表2、存货明细表3、存货盘点表（被审计单位盘点人、监盘人签字、单位盖章并与帐、表进行核对），对存货进行抽盘4、存货的计价测试和截止测试（存货结转的计价、入出库的截止测试）5、委托代管存货的函证6、原材料、生产成本、产成品成本结转计算的分析和复核7、凭证抽查九、待摊费用1、待摊费用审定表、明细表2、审核待摊费用的初始入帐金额、摊销期限3、凭证抽查十、长期投资1、长期投资审定表、明细表2、盘点长期债权投资、核对名称、数量、面值、利率，复核利息的计提情况3、获取长期股权投资的合同、文件以及被投资单位的章程、营业执照、已审年度财务报表等，核对投资收益的计算并取得计算依据4、凭证抽查十一、固定资产1、固定资产审定表、明细表2、抽盘固定资产，获取并审核有关固定资产的产权证书，确定固定资产的产权，检查固定资产的抵押、担保等权利限制情况3、复核固定资产折旧的计算4、检查增加固定资产的入账价值5、检查固定资产的出售、盘亏、转让、报废的审批和会计处理6、凭证抽查十二、在建工程1、在建工程审定表、明细表2、获取在建工程的投资预算、立项申请、施工合同、验收报告等文件3、复核利息资本化的计算4、凭证抽查十三、无形资产1、无形资产审定表、明细表2、检查无形资产的产权证书、权属证明原件并根据有关协议等审核无形资产的性质、构成内容、计价依据和收益期限3、检查无形资产的原始入账价值、摊销期限和摊销金额4、凭证抽查十四、递延资产1、递延资产审定表、明细表2、检查递延资产的原始入帐价值和摊销期限3、凭证抽查十五、短期、长期借款1、短期、长期借款审定表、明细表2、获取借款合同、抵押合同3、检查借款数量、借款用途、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率、担保形式4、审核借款利息的计算和处理5、凭证抽查十六、应付票据1、应付票据审定表、明细表2、检查应付票据的种类、出票日期、到期日、票面金额、收款人名称以及交易合同3、核对承兑保证金及利息的计算、处理4、凭证抽查十七、应付账款1、应付账款审定表、明细表（关联方、非关联方）2、检查债务形成的相关原始凭证（合同、发票、验收单）3、检查期后付款情况4、对关联方进行对帐函证、并注明合并报表时应予抵销的金额5、编制应收付款函证汇总表6、凭证抽查十八、预收账款1、预收账款审定表、明细表（关联方、非关联方）2、检查预收账款相关的销售合同等3、对关联方进行对帐函证、并注明合并报表时应予抵销的金额4、编制预收帐款函证汇总表5、凭证抽查十九、应付职工薪酬1、应付职工薪酬审定表、明细表2、获取应付职工薪酬相关原始凭证3、记录职工“五金”的缴付情况4、凭证抽查二十、应交税金1、应交税金审定表、明细表2、了解被审计单位适用的税种、附加税费、计税基础、税率以及征、减、免税费的范围和期限3、取得被审计单位的纳税鉴定、纳税通知、纳税申报表（税务盖章退回的）、出口货物退（免）税申报表及办理出口退税的有关凭证、减免税批准文件等4、获取应交所得税测算表、应交增值税明细表等5、获取税务部门年度税务结算文件6、凭证抽查二十一、应付利息1、应付利息审定表、明细表2、获取应付利息计算的原始依据3、凭证抽查二十二、应付利润1、应付利润审定表、明细表2、获取股东大会和董事会的利润分配方案3、凭证抽查二十三、其它应付款1、其它应付款审定表、明细表（关联方、非关联方）2、其它应付款替代测试3、检查长期挂账其它应付款以及其它应付款其后付款情况4、对关联方进行对帐函证、并注明合并报表时应予抵销的金额5、凭证抽查二十四、应付债券1、应付债券审定表、明细表2、审查债券发行申请和审批文件3、检查应付债券的起息日、到期日、票面利率、面值、期初期末账面余额4、凭证抽查二十五、长期应付款1、长期应付款审定表、明细表（关联方、非关联方）2、检查长期应付款的原始入帐依据3、凭证抽查二十六、实收资本1、实收资本审定表2、获取公司章程、协议、股东会议决议等，检查实收资本增减变动和投资者变动情况3、凭证抽查二十七、资本公积1资本公积审定表、明细表2、收集与资本公积变动有关的股东大会决议、董事会会议纪要、资产评估报告等文件3、检查资本公积各项目，考虑对所得税的影响4、检查资本公积中不能转增资本的项目5、凭证抽查二十八、盈余公积1、盈余公积审定表、明细表2、收集盈余公积变动的股东大会决议、董事会会议纪要等文件3、复核盈余公积计提顺序、计提基础、计提比例4、凭证抽查二十九、未分配利润1、未分配利润审定表、明细表2、收集未分配利润有关的股东大会决议、董事会会议纪要等文件3、复核本年利润补亏和期末未弥补亏损情况4、凭证抽查三十、主营业务收入1、主营业务收入审定表、明细表2、获取重要的销售合同等资料3、进行截止测试4、进行纵向、横向比较分析，确定变动趋势和重大变动原因5、检查收入确认的条件6、函证关联方交易包括品种、价格、数量、金额和比例，记录编制合并报表时应予抵消的金额7、检查销售折扣和折让8、凭证抽查三十一、主营业务成本1、主营业务成本审定表、明细表2、进行纵向、横向比较分析3、进行主营业务成本到轧分析及成本结转的计算4、函证关联方交易包括品种、价格、数量、金额和比例，记录编制合并报表时应予抵消的金额5、凭证抽查三十二、营业税金及附加1、营业税金及附加审定表、明细表2、结合应交税金复核营业税金的计算3、凭证抽查三十三、销售费用1、销售费用审定表、明细表2、检查广告费、宣传费、招待费的支出是否合理3、进行比较分析4、凭证抽查三十四、管理费用1、管理费用审定表、明细表2、实行截止测试3、与相关科目进行核对并分析各项目占总额的比重4、记录职工“五金”的缴付情况5、凭证抽查三十五、财务费用1、财务费用审定表、明细表2、比较分析财务费用的计算3、凭证抽查三十六、其它业务利润1、其它业务利润审定表、明细表2、检查其它业务利润的计算结转3、凭证抽查三十七、投资收益1、投资收益审定表、明细表2、与相关科目进行分析、核对3、凭证抽查三十八、营业外收入1、营业外收入审定表、明细表2、取得重大营业外收入的相关原始依据3、凭证抽查三十九、营业外支出1、营业外支出审定表、明细表2、检查各种损失的报批情况并获得相关资料、有诉讼损失的获取仲裁或法院判决书3、检查公益性、非公益性支出、税收滞纳金、罚金、罚款支出和各种赞助支出的企业所得税应纳税所得额调整4、凭证抽查第四部分、业务完成阶段审计工作底稿一、根据审计情况编制帐项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表、试算平衡表以及调整后的会计报表并提请被审计单位签字、盖章确认二、评价审计结果（对重要性和审计风险进行最终评价）、形成审计意见、草拟审计报告三、撰写审计总结。

业务保持评价表所属会计师事务所：立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：审核员：日期：索引号：审查项目：业务保持会计期间：复核员：日期：页次：一、客户的基本资料：是否发生重大变化：□是 □否客户（法定）中文名称：______________________________________________客户（法定）英文名称：______________________________________________客户简称：__________________________________股票代码（上市公司适用）：___________________客户性质：（提示：IPO、IPO子公司、国有大中型集团、国有企业、民营企业、其他、三资企业（代表处）、三资企业（独资）、三资企业（合资）、三资企业（合作）、 上市公司、上市公司子公司、事业、央企等）_________________________________法定代表人（负责人）：_______________________注册资本（注册资金）：_______________________成立日期：__________________________________邮政编码：__________________________________办公地址：_______________________________________________________________________________联系电话：__________________________________传真号码：__________________________________互联网网址：_____________________________________________________________________________电子信箱：__________________________________联系人：____________________________________客户所属行业、业务性质与主要业务：最初接触途径□本所职工引荐 □外部人员引荐 □事务所统一招标□其他（详细说明）__________________________客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期二、与客户讨论情况的评价1.审计目标：□财务报表审计、□财务报表审阅、□预测性财务信息审核、□其他鉴证业务_______________________□对财务信息执行商定程序、□代编财务信息、□其他服务业务_______________________2.项目性质及报告用途：□一般项目报告用途：□正常（半）年报 □净资产 □其他__________________________□重大项目□上市公司证券交易所：□上海、□深圳、□境外（提示：请填列境外上市地）□涉及“炒鱿鱼、接下家”□监管机构在前一年度对其发出监管意见函，或予以处罚、公开谴责等□已被证券交易所对其交易实施特别处理（如ST及*ST公司）□存在控股股东占用资金未还□存在监管机构界定为高风险领域事项或疑难特殊事项□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目报告用途：□正常（半）年报 □资产重组 □增发 □其他__________________________□拟上市公司□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目报告用途：□股份改制 □本次申报 □已经过会 □正常年报□金融企业□银行 □证券 □期货 □基金 □保险 □信托 □担保 □其他__________________________□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目报告用途：□正常（半）年报 □净资产 □增发 □其他__________________________□大型集团□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目报告用途：□正常（半）年报 □净资产 □其他__________________________□其他重大项目□重大重组资产置入 □重大重组资产置出 □发行债券□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目□收费100万元以上 □其他__________________________报告用途：□正常（半）年报 □净资产 □增发 □其他__________________________3.确定审计的前提条件：□存在 □不存在管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的: □是 □否考虑因素：□被审计单位的性质□编制财务报表的目的□财务报表的性质□法律法规是否规定了适用的财务报告编制基础是否就管理层认可并理解其责任与管理层达成一致意见: □是 □否管理层责任：□按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适用）；□设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；_____□向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息（如记录、文件和其他事项）；向注册会计师提供审计所需要的其他信息，允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员。

一、初步业务活动工作底稿初步业务活动程序表业务承接评价表业务保持评价表审计业务约定书初步业务活动程序表初步业务活动目标：确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。

被审计单位：项目：初步业务活动编制：日期：索引号：A 财务报表截止日/期间：复核：日期：初步业务活动程序索引号执行人1．如果首次接受审计委托，实施下列程序：(1)与被审计单位面谈，讨论下列事项：1)审计的目标；2)审计报告的用途；3)管理层对财务报表的责任；4)审计范围；5)执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求；6)审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式；7)管理层提供必要的工作条件和协助；8)注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息；9)利用被审计单位专家或内部审计人员的程度（必要时）；10）审计收费。

(2)初步了解被审计单位及其环境，并予以记录。

(3)征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通。

DH 2．如果是连续审计，实施下列程序：(1)了解审计的目标，审计报告的用途，审计范围和时间安排等；(2)查阅以前年度审计工作底稿，重点关注非标准审计报告涉及的说明事项，管理建议书的具体内容，重大事项概要等；(3)初步了解被审计单位及其环境发生的重大变化，并予以记录；(4)考虑是否需要修改业务约定条款，以及是否需要提醒被审计单位注意现有的业务约定条款。

略3．评价是否具备执行该项审计业务所需要的独立性和专业胜任能力。

4．完成业务承接评价表或业务保持评价表。

AA/AB 5．签订审计业务约定书（适用于首次接受业务委托，以及连续审计中修改长期审计业务约定书条款的AC 情况）。

业务承接评价表1．客户法定名称（中/英文）：2．客户地址：______________________________________________________________电话：_______________________传真：____________________________电子信箱：__________________网址：_____________________________联系人：__________________3．客户性质（国有/外商投资/民营/其他）：______________________________________________________________4．客户所属行业、业务性质与主要业务：__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________5．最初接触途径（详细说明）（1）本所职工引荐__________________________________（2）外部人员引荐________________________________（3）其他（详细说明）_____________________________6．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期。

{业务管理}初步业务活动的工作底稿系、主营业务及持股比例：_____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________________________________________ _______________________________________________________10．子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：_____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ ________________________________________________11．合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：_____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ ________________________________________________12．联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：_____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ ________________________________________________13．分公司名称、地址、相互关系、主营业务：_____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ ________________________________________________14．客户主管税务机关：索引号：AC审计业务约定书甲方：S公司乙方：××会计师事务所兹由甲方委托乙方对20×7年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围与审计目标1.乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则和《××会计制度》编制的20×7年12月31日的资产负债表，20×7年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计。

第一部分 初步业务活动工作底稿初步业务活动程序表索引号:A 被审计单位：安琪儿食品有限责任公司 编制： 日期： 财务报表截止日/期间： 2010-12-31复核：日期：初步业务活动目标：确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）被审计单位为小型被审计单位，符合本套底稿适用范围；（2）被审计单位具备可审性；（3）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（4）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；（5）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。

初步业务活动程序索引号 执行人一．小型被审计单位的确认： A-11．根据规模标准进行确认 2．根据性质标准进行确认二、评估小型被审计单位的可审性A-21．会计记录的完整性 2.内部控制的存在性 3．管理层的诚信度三、其他在初步业务活动时应考虑选择的程序 1．如果首次接受审计委托，实施下列程序： (1)与被审计单位面谈，讨论下列事项： a.审计的目标； b.审计报告的用途；c.管理层对财务报表的责任；d.审计范围；e.执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求；f.审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式；【最新资料,Word 版，可自由编辑！】g.管理层提供必要的工作条件和协助；h.注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息；i.利用被审计单位专家或内部审计人员的程度（必要时）；j.审计收费。

(2)初步了解被审计单位及其环境，并予以记录。

(3)征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通。

2．如果是连续审计，实施下列程序：(1)了解审计的目标，审计报告的用途，审计范围和时间安排等；(2)查阅以前年度审计工作底稿，重点关注非标准审计报告涉及的说明事项，管理建议书的具体内容，重大事项概要等；(3)初步了解被审计单位及其环境发生的重大变化，并予以记录；(4)考虑是否需要修改业务约定条款，以及是否需要提醒被审计单位注意现有的业务约定条款。

被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期： 2013.XX.XX索引号：AB-3审查项目：审计业务的独立性和专业胜任能力（业务保持）会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期： 2013.XX.XX页次：一、项目组的时间和资源考虑因素：□根据本所目前的人力资源情况，是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员组建项目组□是否能够在提交报告的最后期限内完成业务初步结论：是否胜任 □是 □否简述评价理由：_______________________________________________________二、项目组的专业胜任能力2.考虑因素：□初步确定的项目组关键人员是否熟悉相关行业或业务对象□初步确定的项目组关键人员是否具有执行类似业务的经验，是否了解相关监管要求或报告要求，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力注：（1）是否具备商业银行审计所需要的专门知识和技能，主要包括：了解相关的法律法规和各种规章制度；熟悉商业银行的经营活动和主要业务流程、内部控制制度和组织架构以及各种风险管理政策；熟悉与商业银行相关的税收政策、会计准则、会计制度和审计准则等。

（2）是否熟悉商业银行计算机信息系统及电子资金转账系统，包括系统的软硬件情况和信息处理特点。

（3）是否具有对商业银行国内外分支机构实施审计的充足人力资源。

□在需要时，是否能够得到专家的帮助□如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员3.评价内容：□项目组成员是否经过适当的培训，以获得执行类似性质和复杂程度的审计业务的知识□项目组中的多数成员是否参与过足够的审计业务，以获得执行类似性质和复杂程度的审计业务的实务经验□项目组成员是否掌握相关的法律法规□项目组成员是否遵守职业道德规范□项目组成员是否掌握审计准则的规定□项目组是否具有与执行本次审计业务相关的技术知识，包括信息技术知识□项目组主要成员是否熟悉被审计单位所处的行业□项目组成员是否具备与其执行业务相匹配的职业判断能力□项目组是否掌握本所质量控制政策和程序□项目组成员组成是否按照分级授权由相关人员批准□项目组是否能够在规定的时间内完成审计工作并出具审计报告□项目组是否能够获取必要的内部及外部的资源以完成审计工作初步结论：是否胜任 □是 □否简述评价理由：_______________________________________________________三、独立性（相关问卷底稿索引号：AC）1.自身利益考虑因素：本所或项目组成员是否存在自身利益对独立性产生不利影响□在客户中拥有直接经济利益□过分依赖向某一客户收取的全部费用□与客户存在重要且密切的商业关系□过分担心可能失去某一重要客户□某项目组成员与客户协商受雇于该客户□与客户达成或有收费的协议□在评价本所以往提供的专业服务时，发现了重大错误2.自我评价考虑因素：本所或项目组成员是否存在自我评价对独立性产生不利影响□为客户编制原始数据，而这些数据构成审计对象□项目组成员担任或最近曾是客户的董事或高级管理人员□项目组成员目前或最近曾受雇于客户，并且所处职位能够对财务状况、经营成果或现金流量施加重大影响□为客户提供直接影响财务状况、经营成果或现金流量的其他服务3.过度推介考虑因素：本所或项目组成员是否因为过度推介导致对独立性产生不利影响□是否曾推介客户的股份□是否曾担任客户的辩护人4.密切关系考虑因素：本所或项目组成员是否存在自我评价对独立性产生不利影响□项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员□项目组成员的近亲属是客户的员工，其所处职位能够对财务状况、经营成果或现金流量施加重大影响□客户的董事、高级管理人员或所处职位能够对财务状况、经营成果或现金流量施加重大影响的员工最近曾担任本所的项目合伙人□接受客户的礼品或款待□本所的合伙人或高级员工与客户存在长期业务关系5.外在压力考虑因素：本所或项目组成员是否存在外界压力对独立性产生不利影响□受到客户解除业务关系或起诉的威胁□客户表示如果本所不同意对某项交易的会计处理，则不再委托其承办拟议中的非鉴证业务□由于客户对所讨论的事项更具有专长而面临服从其判断的压力□受到客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期： 2013.XX.XX索引号：AB-3审查项目：审计业务的独立性和专业胜任能力（业务保持）会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期： 2013.XX.XX页次：6.保密考虑因素：□项目负责人是否未向项目组成员强调关于对被审计单位相关信息的保密义务□项目负责人是否未向项目组成员强调不得利用在执业过程中获得的被审计单位信息为自己或他人谋取不正当的利益7.收费考虑因素：□服务费是否未在业务约定书中明确□服务费是否未按照标准收取□服务费如果低于或高于收费标准，是否未经过适当授权批准□服务费是否明显低于或高于前任注册会计师或其他会计师事务所的相应报价8.与执行审计工作不相容的工作考虑因素：□项目组向被审计单位提供的非审计服务是否和审计服务相容□如果被审计单位是上市公司，本所是否同时为其提供代编财务报告服务和审计服务□本所员工是否担任被审计单位的董事（含独立董事）、经理或其他关键管理职务初步结论：是否胜任 □是 □否简述评价理由：_______________________________________________________综上：是否胜任 □是 □否简述评价理由：_______________________________________________________。

初步业务活动的工作底稿一、前言近年来，我国经济快速发展，各行各业竞争激烈。

为了适应市场的需求，公司决定开展初步业务活动，通过对市场进行深入调研和分析，推出适销对路的产品和服务，提升公司竞争力，取得更大的市场份额。

本文将对初步业务活动的相关工作进行底稿。

二、市场调研与分析1. 调研目标（1）了解目标市场的需求和趋势；（2）掌握竞争对手的产品、价格和销售渠道；（3）寻找市场的蓝海，确定产品定位。

2. 调研方法（1）问卷调查：通过设计问卷、面对面或电话访问等方式，获取目标市场的消费者、经销商和供应商的意见和建议；（2）市场观察：通过实地走访、参观展会、参与行业交流会议等方式，观察市场现状和变化；（3）竞品分析：通过购买竞争对手的产品，进行体验和比较分析。

3. 调研结果（1）了解目标市场的人口结构、消费水平和购买能力；（2）掌握目标市场的需求和趋势，确定产品研发方向；（3）通过竞品分析，了解竞争对手的产品特点和价格，为产品定价提供依据。

三、产品研发与设计1. 定位与规划（1）根据市场调研结果，确定产品定位和目标客户群体；（2）与研发部门合作，制定产品研发计划和时间表；（3）明确产品的特色和竞争优势。

2. 研发过程（1）需求分析：与客户沟通，确定产品需求和功能；（2）设计和开发：研发团队根据需求设计产品原型，并进行测试和改进；（3）批量生产前的测试：对产品进行严格的质量检测，确保产品的质量和性能达到标准。

3. 产品设计（1）外观设计：根据品牌形象和目标客户喜好，开展产品外观设计工作；（2）用户体验设计：注重产品的用户体验，提供简单易用的操作界面和便捷的功能。

四、销售与推广1. 渠道建设（1）确定销售渠道和分销网络；（2）与经销商开展合作，建立销售合作关系。

2. 销售策略（1）定价策略：根据市场调研结果和竞争对手的定价，制定合理的定价策略；（2）促销策略：通过活动、折扣和赠品等手段，吸引消费者购买。

3. 推广活动（1）广告宣传：通过媒体、网络和户外广告，提高产品的知名度；（2）线下推广活动：举办产品体验会、参加行业展览等，增加产品曝光度。