初步业务活动工作底稿

一、初步业务活动工作底稿初步业务活动程序表初步业务活动目标：确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。

业务承接评价表1． 客户法定名称（中/英文）：南宁市骏业高温材料有限责任公司2．客户地址：_____南宁市高新技术开发区_______________电话：____ __________传真：___ ________电子信箱：_____无___ 网址：_无____________联系人：____梁丰明 ____3．客户性质（国有/外商投资/民营/其他）：_____民营___4．客户所属行业、业务性质与主要业务：所属行业：制造业_主要业务：生产和销售铝工业、钢铁工业、玻璃工业用的高温材料及其产品；生产和销售除气设备系统、部件和模具；生产和销售铸造工业用的涂料和精炼剂5．最初接触途径（详细说明）（1）本所职工引荐_无________（2）外部人员引荐____无_________（3）其他（详细说明）_____无__________6．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期。

目的：确定2011年的财务报表的合法性和公允性日期：2012年4月7．治理层及管理层关键人员（姓名与职位）：9．直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：________无___________________________________10．子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：___无_______11．合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：______无___________12．联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：___________无____13．分公司名称、地址、相互关系、主营业务：_______无_________________14．客户主管税务机关：税务局_15．客户法律顾问或委托律师（机构、经办人、联系方式）：_____无__________________________________16．客户常年会计顾问（机构、经办人、联系方式）：___无___17．前任注册会计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率。

小型企业财务报表审计工作底稿编制说明第一部分初步业务活动工作底稿一、初步业务活动程序表二、业务承接／保持评价表三、审计业务约定书第二部分风险评估工作底稿一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）实施风险评估程序2110 了解被审计单位及其环境调查表●行业状况，法律环境与监督环境以及其他外部因素●被审计单位的性质●被审计单位对会计政策的选择和应用●被审计单位的目标，战略以及相关经营风险●被审计单位财务业绩的衡量和评价2120分析程序表（用作风险评程序）●资产负债表项目（当前金额，当前金额结构百分比，前期金额，差异及差异率，重点关注，编号）●利润表项目（预期金额，差异及差异率，重点关注，编号）●主要财务指标●识别的重大错报风险二、了解被审计单位内部控制2210了解整体层面内部控制结论汇总表2211了解整体层面内部控制调查表2220了解业务流程层面内部控制结论汇总表●在审计单位业务流程层面拟测试的控制活动●对重大错报风险评估的影响及需要与治理层和管理层沟通的事项2221业务流程层面内部控制设计和执行情况评价表●了解业务流程层面内部控制实施的程序●描述重要业务流程的控制●评价业务流程层面内部控制设计和执行情况●主要报表项目：存货，应付款，预付款●主要控制活动点：采购合同订立，审批，验收，资产保管，会计记录，付款审批，对账，计算机erp系统，●受影响的主要认定：存在和发生，完整性，权利和业务，计价和分摊，准确性，截止，分类，●是否执行：适用，索引号●是否有效性测试：主要报表项目：主要营业收入，应收账款，预收账款主要控制活动点：订单接收，赊销批准，销售合同审批，销售与发货，实务资产保管和会计记录，收款审批，对账，计算机 erp系统主要报表项目：存货，主要业务成本主要控制活动点：存货的保管与清查，存货的销售和收款，存货处置的申请和审批，审批和执行，存货业务的审批和执行，相关会计记录主要报表项目：货币资金主要控制活动点：出纳付款和收款会计记录和审批，银行对账单调节表的审批，限额库存现金制度，开立和注销银行账号主要报表项目：营业费用，管理费用主要控制活动点：费用预算，审批权限，执行，支付，记录，费用报告和差异分析主要报表项目：应付工资，应付福利费，成本，费用主要控制活动点：入用和辞退，工时记录，薪酬计算，审批，执行，支付，记录，费用报告和差异分析主要报表项目：财务报告编制主要控制活动点：对新业务，特殊合同的会计处理和审批，定期复核大额，偶发交易和异常交易的会计处理，定期复核会计政策的合理性，重大会计估计和调整分录经过特别审批，期末及时结账并复核，财务报告核准2221-1穿行测试表主要业务活动：采购，记录应付账款，付款。

** 会计师事务所有限公司一、初步业务活动工作底稿被审计单位名称:所属会计师事务所：项目负责人：日期：（提示：编制日期不应晚于业务约定书签署日）** 会计师事务所有限公司初步业务活动程序表所属会计师事务所：被审计单位：项目：初步业务活动编制：日期：初步业务活动目标：索引号： A 财务报表截止日/ 期间：复核：日期：确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1 ）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2 ）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。

初步业务活动程序索引号执行人1 ．如果首次接受审计委托，实施下列程序：(1) 与被审计单位面谈，讨论下列事项：1) 审计的目标；2) 审计报告的用途；3) 管理层对财务报表的责任；4) 审计范围；5) 执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求；6) 审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式；7) 管理层提供必要的工作条件和协助；8) 注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息；9) 利用被审计单位专家或内部审计人员的程度（必要时）；10 ）审计收费。

(2) 初步了解被审计单位及其环境，并予以记录。

(3) 征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通。

DH2 ．如果是连续审计，实施下列程序：(1) 了解审计的目标，审计报告的用途，审计范围和时间安排等；(2) 查阅以前年度审计工作底稿，重点关注非标准审计报告涉及的说明事项，管理建议书的具体内容，重大事项概要等；(3) 初步了解被审计单位及其环境发生的重大变化，并予以记录；(4) 考虑是否需要修改业务约定条款，以及是否需要提醒被审计单位注意现有的业务约定条款。

3 ．评价是否具备执行该项审计业务所需要的独立性和专业胜任能力。

4 ．完成业务承接评价表或业务保持评价表。

{业务管理}初步业务活动的工作底稿系、主营业务及持股比例：_____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________________________________________________ _______________________________________________________10．子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：_____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ ________________________________________________11．合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：_____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ ________________________________________________12．联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：_____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ ________________________________________________13．分公司名称、地址、相互关系、主营业务：_____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ ________________________________________________14．客户主管税务机关：索引号：AC审计业务约定书甲方：S公司乙方：××会计师事务所兹由甲方委托乙方对20×7年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围与审计目标1.乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则和《××会计制度》编制的20×7年12月31日的资产负债表，20×7年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计。

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审计工作底稿编制日期的常见问题[会计实务优质文档]
审计工作底稿编制时间的填列，是审计中的一个细节。

虽然是小事，却让不少执业人员感到困惑，不知道时间如何填列才是合理。

尤其是在执业质量的检查中，为了日期填列而被扣分未免可惜。

其实，对于日期如何填列，关键是理解了审计工作底稿的整体框架与逻辑，就不会犯日期填列不合理的问题了。

下面我们就把日期填列的注意点以及常见问题作列示与梳理，可供执业人员参考。

初步业务活动阶段
这部分底稿的时间填列顺序可以参照这样的步骤：初步业务活动工作底稿——业务承接或保持评价表——业务约定书——独立性声明书——总体
审计策略——具体审计计划。

比较容易常见的问题是：
1、初步业务活动工作底稿和业务承接或保持评价表的编制时间在业务约定书签订之后。

只有首先编制初步业务活动工作底稿，并对业务是否承接或继续保持进行评价，确定承接业务后才可以签订业务约定书。

2、独立性声明书签署日期晚于审计项目开始的日期。

在确定承接项目并签订审计业务约定书后，即应由项目组全体执业人员签署独立性声明书。

3、总体审计策略的编制日期早于审计业务约定书签署日期，或晚于风险评估程序、进一步审计程序的编制时间。

在签订了业务约定书之后，即应编制总体审计策略，结合了解的被审计单位情况确定应执行的审计策略及重要性水平等等。

在制定了总体审计策略后，方可进行风险评估程序及进一步审计程序。

4、具体审计计划中列示的时间与实际执行时间差异较大。

实务中，应制。

业务承接核准单（一般项目适用）索引号：AB业务承接评价表一、客户的基本资料：客户中文名称：客户英文名称：客户简称：股票代码（上市公司适用）：客户性质：（提示：国有、民营、股份等）法定代表人（负责人）：注册资本（注册资金）：成立日期：邮政编码：办公地址：联系电话：传真号码：互联网网址：电子信箱：联系人：最初接触途径□本所职工引荐□外部人员引荐□事务所统一招标□BDO国际推荐□其他（详细说明）二、与客户讨论情况的评价（底稿索引号：AB-1）1、审计目标：□财务报表审计、□财务报表审阅、□预测性财务信息审核、□其他鉴证业务、□对财务信息执行商定程序、□代编财务信息、□其他服务业务2、项目性质及报告用途：□一般项目报告用途：□正常（半）年报□净资产□其他□重大项目□上市公司证券交易所：□上海、□深圳、□境外（提示：请填列境外上市地）□涉及“炒鱿鱼、接下家”□监管机构在前一年度对其发出监管意见函，或予以处罚、公开谴责等□已被证券交易所对其交易实施特别处理（如ST及*ST公司）□存在控股股东占用资金未还□存在监管机构界定为高风险领域事项或疑难特殊事项□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目报告用途：□正常（半）年报□资产重组□增发□其他□拟上市公司□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目报告用途：□股份改制□本次申报□已经过会□正常年报□金融企业□银行□证券□期货□基金□保险□信托□担保□其他□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目报告用途：□正常（半）年报□净资产□增发□其他□大型集团□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目报告用途：□正常（半）年报□净资产□其他□其他重大项目□重大重组资产置入□重大重组资产置出□发行债券□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目□收费100万元以上□其他报告用途：□正常（半）年报□净资产□其他3、审计的前提条件：□存在□不存在管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的: □是□否是否就管理层认可并理解其责任与管理层达成一致意见:□是□否4、客户的主要关联关系及审计范围5、执行工作的安排，包括出具报告的时间要求：6、报告格式和对审计结果的其他沟通形式：7. 管理层是否提供必要的工作条件和协助：□是□否8. 注册会计师是否不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息：□是□否9. 利用被审计单位专家或内部审计人员的程度（必要时）:10.审计收费：前任注册会计师的收费（如提供）：预计工时：预计收费：收费金额超过人民币100万元：□是□否收费安排：三、被审计单位及其环境评价1、客户的行业状况（底稿索引号：AB-2- ）客户的行业风险□高□中□低简述评价理由：2、客户的诚信（底稿索引号：AB-2- ）客户的诚信风险□高□中□低简述评价理由：3、客户的经营风险（底稿索引号：AB-2- ）客户的经营风险□高□中□低简述评价理由：4、客户的财务状况（底稿索引号：AB-2- ）客户的财务风险□高□中□低简述评价理由：综上，客户的风险级别□高□中□低简述评价理由：四、征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通情况评价（沟通函索引号：DC，其他沟通记录索引号：）提示：包括但不限于前任注册会计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率情况：五、审计业务所需的独立性和专业胜任能力评价1、项目组的时间和资源（底稿索引号：AB-3- ）初步结论：是否胜任□是□否简述评价理由：2、项目组的专业胜任能力（底稿索引号：AB-3- ）初步结论：是否胜任□是□否简述评价理由：3、独立性（底稿索引号：AB-3- ）初步结论：是否胜任□是□否简述评价理由：4、预计收取的费用及可回收比率预计收费：预计成本（计算过程）：可回收比率：5、审计范围和执行审计工作的时间安排考虑的主要事项包括：□审计范围□客户对已审计财务报表的预期使用方式和财务报表公布的最后期限综上，是否胜任□是□否简述评价理由：六、其他方面的意见：七、确认本所注册会计师和管理层已就业务约定书条款达成一致意见。

初步业务活动的工作底稿一、前言近年来，我国经济快速发展，各行各业竞争激烈。

为了适应市场的需求，公司决定开展初步业务活动，通过对市场进行深入调研和分析，推出适销对路的产品和服务，提升公司竞争力，取得更大的市场份额。

本文将对初步业务活动的相关工作进行底稿。

二、市场调研与分析1. 调研目标（1）了解目标市场的需求和趋势；（2）掌握竞争对手的产品、价格和销售渠道；（3）寻找市场的蓝海，确定产品定位。

2. 调研方法（1）问卷调查：通过设计问卷、面对面或电话访问等方式，获取目标市场的消费者、经销商和供应商的意见和建议；（2）市场观察：通过实地走访、参观展会、参与行业交流会议等方式，观察市场现状和变化；（3）竞品分析：通过购买竞争对手的产品，进行体验和比较分析。

3. 调研结果（1）了解目标市场的人口结构、消费水平和购买能力；（2）掌握目标市场的需求和趋势，确定产品研发方向；（3）通过竞品分析，了解竞争对手的产品特点和价格，为产品定价提供依据。

三、产品研发与设计1. 定位与规划（1）根据市场调研结果，确定产品定位和目标客户群体；（2）与研发部门合作，制定产品研发计划和时间表；（3）明确产品的特色和竞争优势。

2. 研发过程（1）需求分析：与客户沟通，确定产品需求和功能；（2）设计和开发：研发团队根据需求设计产品原型，并进行测试和改进；（3）批量生产前的测试：对产品进行严格的质量检测，确保产品的质量和性能达到标准。

3. 产品设计（1）外观设计：根据品牌形象和目标客户喜好，开展产品外观设计工作；（2）用户体验设计：注重产品的用户体验，提供简单易用的操作界面和便捷的功能。

四、销售与推广1. 渠道建设（1）确定销售渠道和分销网络；（2）与经销商开展合作，建立销售合作关系。

2. 销售策略（1）定价策略：根据市场调研结果和竞争对手的定价，制定合理的定价策略；（2）促销策略：通过活动、折扣和赠品等手段，吸引消费者购买。

3. 推广活动（1）广告宣传：通过媒体、网络和户外广告，提高产品的知名度；（2）线下推广活动：举办产品体验会、参加行业展览等，增加产品曝光度。

初步业务活动工作底稿一、引言本文档旨在对公司的初步业务活动进行底稿记录，以便后续分析和改进。

通过对业务活动的详细描述和数据分析，有助于我们了解业务流程、发现问题和制定相应的解决方案，从而提高工作效率和客户满意度。

二、背景公司是一家提供XXXX服务的企业，拥有多年的行业经验和专业团队。

为了更好地了解和优化业务活动，我们决定进行初步的底稿工作，以全面掌握业务流程和运营情况。

三、业务活动描述1. 业务活动一：客户咨询与需求确认- 描述：客户通过电话、邮件或线上渠道咨询我们的服务，并提出具体需求。

我们的客服团队负责接听客户咨询，了解需求并提供相应的解答和建议。

- 数据分析：统计客户咨询量、咨询渠道分布、常见问题及解答情况等。

2. 业务活动二：需求评估与报价- 描述：在了解客户需求后，我们的销售团队与技术团队合作进行需求评估，并根据项目复杂度、资源投入等因素进行报价。

报价后与客户进行沟通和协商，最终达成合作意向。

- 数据分析：统计需求评估数量、报价成功率、报价范围等。

3. 业务活动三：项目执行与交付- 描述：一旦与客户达成合作意向，我们的项目团队开始执行项目，并按照约定的时间节点进行交付。

项目执行包括需求分析、方案设计、开发实施等环节，以确保项目按时交付。

- 数据分析：统计项目执行周期、交付准时率、客户满意度等。

4. 业务活动四：售后服务与客户维护- 描述：项目交付后，我们提供售后服务，包括故障排除、技术支持、系统维护等。

同时，我们积极与客户保持沟通，了解客户的需求变化和反馈意见，以便持续改进和提升服务质量。

- 数据分析：统计售后服务响应时间、故障处理效率、客户维护满意度等。

四、数据分析结果基于以上业务活动的数据分析，我们得出以下结论：1. 客户咨询量呈逐年增长趋势，主要集中在电话和线上渠道。

2. 常见问题主要涉及产品功能、价格和服务范围等方面，我们可以制定相应的FAQ来解答这些问题，以减轻客服团队的负担。

初步业务活动程序表初步业务活动目标：确定是否承接业务委托；如承接业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位不存在对索引号：AA 业务承接核准单（一般项目适用）索引号：AB业务承接评价表一、客户的基本资料：客户中文名称：客户英文名称：客户简称：股票代码（上市公司适用）：客户性质：（提示：国有、民营、股份等）法定代表人（负责人）：注册资本（注册资金）：成立日期：邮政编码：办公地址：联系电话：传真号码：互联网网址：电子信箱：联系人：最初接触途径□本所职工引荐□外部人员引荐□事务所统一招标□BDO国际推荐□其他（详细说明）二、与客户讨论情况的评价（底稿索引号：AB-1）1、审计目标：□财务报表审计、□财务报表审阅、□预测性财务信息审核、□其他鉴证业务、□对财务信息执行商定程序、□代编财务信息、□其他服务业务2、项目性质及报告用途：□一般项目报告用途：□正常（半）年报□净资产□其他□重大项目□上市公司证券交易所：□上海、□深圳、□境外（提示：请填列境外上市地）□涉及“炒鱿鱼、接下家”□监管机构在前一年度对其发出监管意见函，或予以处罚、公开谴责等□已被证券交易所对其交易实施特别处理（如ST及*ST公司）□存在控股股东占用资金未还□存在监管机构界定为高风险领域事项或疑难特殊事项□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目报告用途：□正常（半）年报□资产重组□增发□其他□拟上市公司□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目报告用途：□股份改制□本次申报□已经过会□正常年报□金融企业□银行□证券□期货□基金□保险□信托□担保□其他□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目报告用途：□正常（半）年报□净资产□增发□其他□大型集团□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目报告用途：□正常（半）年报□净资产□其他□其他重大项目□重大重组资产置入□重大重组资产置出□发行债券□经营活动受宏观经济、法律等政策影响较大的项目□收费100万元以上□其他报告用途：□正常（半）年报□净资产□其他3、审计的前提条件：□存在□不存在管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否是可接受的: □是□否是否就管理层认可并理解其责任与管理层达成一致意见:□是□否4、客户的主要关联关系及审计范围5、执行工作的安排，包括出具报告的时间要求：6、报告格式和对审计结果的其他沟通形式：7. 管理层是否提供必要的工作条件和协助：□是□否8. 注册会计师是否不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息：□是□否9. 利用被审计单位专家或内部审计人员的程度（必要时）:10.审计收费：前任注册会计师的收费（如提供）：预计工时：预计收费：收费金额超过人民币100万元：□是□否收费安排：三、被审计单位及其环境评价1、客户的行业状况（底稿索引号：AB-2- ）客户的行业风险□高□中□低简述评价理由：2、客户的诚信（底稿索引号：AB-2- ）客户的诚信风险□高□中□低简述评价理由：3、客户的经营风险（底稿索引号：AB-2- ）客户的经营风险□高□中□低简述评价理由：4、客户的财务状况（底稿索引号：AB-2- ）客户的财务风险□高□中□低简述评价理由：综上，客户的风险级别□高□中□低简述评价理由：四、征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通情况评价（沟通函索引号：DC，其他沟通记录索引号：）提示：包括但不限于前任注册会计师（机构、经办人、联系方式），变更会计师事务所的原因，以及最近三年变更会计师事务所的频率情况：五、审计业务所需的独立性和专业胜任能力评价1、项目组的时间和资源（底稿索引号：AB-3- ）初步结论：是否胜任□是□否简述评价理由：2、项目组的专业胜任能力（底稿索引号：AB-3- ）初步结论：是否胜任□是□否简述评价理由：3、独立性（底稿索引号：AB-3- ）初步结论：是否胜任□是□否简述评价理由：4、预计收取的费用及可回收比率预计收费：预计成本（计算过程）：可回收比率：5、审计范围和执行审计工作的时间安排考虑的主要事项包括：□审计范围□客户对已审计财务报表的预期使用方式和财务报表公布的最后期限综上，是否胜任□是□否简述评价理由：六、其他方面的意见：七、确认本所注册会计师和管理层已就业务约定书条款达成一致意见。

一、初步业务活动程序表1000√待定二、初次接触评价表-A部分1100√附件A1-集团财务报表审计的特殊考虑1100-1√三、首次接受委托评价表-B部分1200√附件B1-首次接受审计委托会谈纪要1200-1√附件B2-业务承接风险评估问卷1200-2√附件B3-工时成本预算表1200-3√待定四、业务保持评价表-C部分1300√附件C1-连续审计会谈纪要1300-1√附件C2- 业务承接风险评估问卷 1300-2√附件C3－工时成本预算表1300-3√待定五、独立性评价表1400√附件1-对特定业务项目的独立性检查问卷(项目组)1400-1√附件2-独立性评价表之附表1400-2√附件3-项目组成员独立性声明1400-3√六、专业胜任能力评价表1500√七、审计业务约定书（财务报表审计）1600审计业务约定书（内部控制审计专用）1800√八、小型简单企业审计工作底稿使用审批单1900S小时收费率标准（中瑞岳华所办发[2012]17号文）待定一、了解被审计单位及其环境（一）了解被审计单位业务2100√（二）与当前经济状况相关的业务和财务报告风险的考虑事项2110√（三）声明书（有关管理层提供会议纪要）2130√（四）与客户沟通审计计划会议备忘录2160√（五）审计资料清单（提供给被审计单位）二、对外部工作和专家的利用（一）利用外部专家的工作2190√（二）利用管理层专家的工作2191√（三）对内部审计了解与评价2192√工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注第二部分 计划及风险识别工作底稿第一部分 初步业务活动工作底稿索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称工作底稿目录（截止至2013年10月15日）内部控制业务相关底稿备注索引号工作底稿名称此目录为列示了完整的底稿体系，实施使用时应根据情况删除红色部分和不适用的内容，根据实际情况进行增加或删减或删减。

审计初步业务活动工作底稿1. 认识审计初步业务活动审计初步业务活动，这听起来就像是一部复杂的电影剧本，不过其实它的本质就像是做了一份详细的旅行计划。

想象一下，你要去一个完全陌生的城市旅行，你会怎么做？对啦，先查一下地图、了解一下当地的风土人情，然后制定一个大致的行程。

这就跟审计的初步业务活动差不多，我们需要先搞清楚审计对象的基本情况，了解它的业务活动，才能顺利展开审计工作。

这一过程就像是在进行一次重要的勘探，为了确保我们的审计之旅不会走错路。

1.1 确定审计目标在审计的初步阶段，我们要明确审计的目标是什么。

就像你去旅行前要确定是去看风景还是去购物一样，我们要搞清楚这次审计主要是为了发现问题、确保合规，还是评估风险等等。

明确目标就像是在地图上标记出你的主要目的地，这样在实际操作时就不会迷路，走得也会更顺畅。

1.2 收集背景资料接下来就是收集背景资料了。

你去一个新城市旅行，肯定会先了解一下当地的文化、历史，甚至是当地人的饮食习惯。

在审计工作中也是如此，我们要了解审计对象的基本情况，比如它的业务范围、经营模式、历史背景等等。

这就像是在为审计工作做足功课，确保我们对审计对象有个全面的了解，从而为后续的审计工作打好基础。

2. 制定审计计划有了目标和背景资料，我们就可以制定审计计划了。

这个过程就像是规划旅行行程一样，我们需要确定具体的步骤、时间安排和资源分配。

审计计划不仅仅是一个简单的时间表，它还包括了我们要使用哪些审计方法、需要哪些工具和资料，以及如何处理发现的问题。

制定审计计划的过程就像是在制定一个详细的旅行攻略，让我们在实际审计过程中更加有条不紊。

2.1 设定审计时间表审计时间表就像是一份旅行日程安排，我们需要确定每个阶段的具体时间，这样才能确保审计工作不会拖延。

时间表需要根据审计目标和审计对象的复杂程度来制定，确保每个阶段都能按时完成，就像是我们旅行中的每个景点都能按计划游览。

2.2 分配资源资源分配也是审计计划中的重要环节。

审计工作底稿日期编制的常见问题1、初步业务活动工作底稿和业务承接或保持评价表的编制时间在业务约定书签订之后。

正确做法：只有首先编制初步业务活动工作底稿，并对业务是否承接或继续保持进行评价，确定承接业务后才可以签订业务约定书。

2、独立性声明书签署日期晚于审计项目开始的日期。

正确做法：在确定承接项目并签订审计业务约定书后，即应由项目组全体执业人员签署独立性声明书。

3、总体审计策略的编制日期早于审计业务约定书签署日期或晚于风险评估程序、进一步审计程序的编制时间。

正确做法：在签订了业务约定书之后，即应编制总体审计策略，结合了解的被审计单位情况确定应执行的审计策略及重要性水平等等。

在制定了总体审计策略后，方可进行风险评估程序及进一步审计程序。

4、了解被审计单位及其环境底稿的日期晚于控制测试的时间，或与控制测试的时间一致。

正确做法：只有先了解被审计单位及其环境，并对了解到的风险进行评估后，方可执行包括控制测试程序在内的进一步审计程序。

5、风险评估结果汇总表的编制时间早于了解被审计单位及其环境的时间。

正确做法：在审计工作底稿中，风险评估结果汇总表起到一个承上启下的作用。

在了解被审计单位及其环境后，对了解到的风险进行评估，执行进一步审计程序。

6、控制测试编制日期早于了解被审计单位及其环境的时间。

正确做法：只有在对被审计单位及其环境以及内控进行了解，并对风险进行评估后，方可执行控制测试。

7、实质性测试工作底稿的编制时间早于控制测试的时间。

正确做法：只有在了解被审计单位及其环境，并执行控制测试之后，才可根据风险评估的结果实施实质性测试。

8、实质性测试工作底稿的日期晚于审计报告日。

正确做法：在实务工作中，经常有询证函尚未收回时出具审计报告的情形。

收回的询证函日期晚于审计报告日，意味着审计工作尚未履行完毕即已出具报告。

尤其是银行询证函，均会明确列示回函日期。

不管客户如何催要报告，都应等银行询证函收到后方可出具审计报告。

企业初步业务活动工作底稿分析一、引言企业是一个为追求利润而组织起来的经济实体。

为了实现经营目标和持续发展，企业需要进行各种业务活动。

本文旨在对企业的初步业务活动工作底稿进行分析。

二、背景企业的业务活动包括市场营销、生产制造、供应链管理、财务管理等。

初步业务活动工作底稿是对各项业务活动的计划、组织、执行和监控的记录和总结，是企业运营的重要文档。

三、重要性1. 提供指导：初步业务活动工作底稿明确了各项业务活动的目标、任务和安排，为员工的行动提供了明确的指导。

2. 保证执行：通过记录和总结各项业务活动的工作底稿，企业能够及时发现问题并进行调整，保证业务活动按计划顺利执行。

3. 提高效率：初步业务活动工作底稿将各个环节的工作规范化和流程化，有效提高了工作效率。

4. 促进学习与改进：通过对业务活动工作底稿的分析，企业能够发现问题并进行改进，进一步提升业务水平。

四、分析要点1. 目标和任务分析：初步业务活动工作底稿应明确每个业务活动的目标和任务，以指导员工的工作。

2. 组织和执行分析：初步业务活动工作底稿应明确参与人员、资源配置和工作流程。

分析工作底稿的制定和执行情况，看是否能够高效地组织和执行业务活动。

3. 监控和评估分析：初步业务活动工作底稿应设置监控指标，通过对完成情况的评估和反馈，及时发现问题并进行调整。

五、案例分析以一家生产制造企业为例，分析其初步业务活动工作底稿。

1. 目标和任务分析：该企业的目标是提高产品质量，降低生产成本。

工作底稿中明确了生产目标和任务，包括提高产品合格率、降低废品率，优化生产流程等。

2. 组织和执行分析：该企业的工作底稿详细规定了各个生产环节的工作流程和责任分工。

通过对各项工作的组织和执行情况进行分析，发现有些工序的工作效率较低，存在资源浪费的情况。

3. 监控和评估分析：该企业设置了生产目标达成率、产品合格率、废品率等监控指标，并在工作底稿中明确了监控方法和评估标准。

通过对监控数据进行分析，发现废品率较高，说明生产过程中存在一些质量问题需要改进。