是不是只有正式的增值税发票才能做账？[会计实务优质文档]

财务报表是否异常, 主要还是看这些指标[会计实务优质文档] 财务报表包括哪些内容??一套完整的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表(或股东权益变动表)和财务报表附注。

1、资产负债表它反映企业资产、负债及资本的期未状况。

长期偿债能力, 短期偿债能力和利润分配能力等。

2、利润表(或称损益表)它反映本期企业收入、费用和应该记入当期利润的利得和损失的金额和结构情况。

3、现金流量表它反映企业现金流量的来龙去脉, 当中分为经营活动、投资活动及筹资活动三部份。

4、所有者权益变动表它反映本期企业所有者权益(股东权益)总量的增减变动情况还包括结构变动的情况, 特别是要反映直接记入所有者权益的利得和损失。

5、财务报表附注一般包括如下项目(1)企业的基本情况(2)财务报表编制基础(3)遵循企业会计准则的声明(4)重要会计政策和会计估计(5)会计政策和会计估计变更及差错更正的说明(6)重要报表项目的说明(7)其他需要说明的重要事项, 如或有和承诺事项、资产负债表日后非调整事项, 关联方关系及其交易等。

在财务报表中, 如果附有会计师事务所的审计报告, 它可信性将会更高。

所以在周年股东大会上, 财务报表一般要附有审计报告。

在上市公司中的公司年报, 按上市规则, 除了财务报, 还有公司主席业务报告、企业管治报告等多份非会计文件。

不过, 股民最关心的, 还是公司年报内的派息建议, 及分析财务报表上的赢利率。

会计们应该都知道关于报表的三句话利润表是一个企业的面子、资产负债表是企业的底子、现金流量表是企业的里子。

在大数据下, 随着金税三期在企业数据方面的深入, 作为财务人员应特别关注财务报表中的以下六大指标, 别异常了!指标一存货周转率异常预警公式：存货周转率=主营业务成本/平均存货(次)预警值：存货周转率过低, 存在不计、少记收入的嫌疑, 存货周转率略微高了相对较好, 一般没有标准, 主要与同行业、本公司以前年度相比提醒：注意, 并非存货周转率越大越好, 每月的存货周转率若是超过5次以上或者更大也会列为发票监控范围内, 核实企业是否存在虚开发票迹象。

财务制度必须有发票财务制度必须有发票，主要有以下几个重要原因：1. 税收合规：发票是税收的依据，是纳税人和税务机关之间的联系纽带。

根据我国的税法规定，所有涉及销售、采购以及服务等交易都必须开具发票。

没有发票，企业无法向税务机关证明营业收入和支出的真实性，进而可能导致税务风险和税收逃漏问题。

因此，在财务制度中必须有发票的规定，确保企业的税收合规。

2. 资金监管：发票是企业经营活动的重要凭证和记录，能够监督和约束资金的使用。

通过对发票的管理和记录，可以及时了解企业的资金流向，确保企业财务管理的透明度和规范性。

没有发票，企业就无法对资金的流动和使用进行合理监管，容易引发资金管理不规范和风险。

3. 交易证明：发票是交易双方之间的合法凭证，是确认交易的重要依据。

在财务制度中规定了发票的开具和登记要求，能够有效保障交易的合法性和安全性。

有了发票，交易双方可以据此确认交易的内容、金额和时间等重要信息，有效防范交易风险和争议。

4. 稽核查账：发票是财务稽核和查账的关键凭证，能够帮助企业进行财务数据的核对和验证。

在财务制度中规定了发票的保存和归档要求，可以确保财务数据的完整性和准确性。

通过对发票的稽核和查验，可以及时发现和纠正财务问题，提升企业内部控制和风险管理水平。

5. 信用保障：发票是企业信用的重要体现，能够提升企业在市场中的信誉和声誉。

通过规范发票的使用和管理，企业可以建立良好的信用记录，增强与客户、供应商和合作伙伴之间的信任和合作关系。

没有发票，企业可能会因信用问题而失去商业机会，影响企业的经营发展和生存。

在实际操作中，企业应建立健全的财务制度，明确发票的使用流程和管理责任，确保发票的开具、登记、保存和归档规范有序。

同时，加强对员工的培训和监督，防止发票的滥用和失误。

只有做到严格执行财务制度，确保发票的合规和有效性，才能有效保障企业的财务稳健和可持续发展。

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盘点那些不可触及的发票“红线”[税务筹划优质文档]
虚开发票以及购买虚开发票是我国刑法中明令禁止的犯罪行为，虚开发票获刑的案例年年都有。

如何才能规避虚开发票风险，这些虚开发票的“红线”以及量刑起点会计人要注意。

什么是虚开发票？
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的，违反有关规范，使国家造成损失的行为。

虚开发票的七大“红线”
红线一：虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票
量刑起点：虚开的税款数额在“1万元以上”或者致使“国家税款被骗数额在5000元以上”的行为。

红线二：伪造、出售伪造的增值税专用发票
量刑起点：明知自己所持有的是伪造的增值税专用发票，而仍然出售，数量在25份以上或者票面额累计在10万元以上的行为。

红线四：非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票
量刑起点：数量在25份以上或者票面额累计在10万元以上的行为。

红线五：非法制造、出售非法制造的普通发票
量刑起点：非法制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的普通发票l00份以上或者票面额累计在40万元以上的行为。

红线六：明知是伪造的发票而持有
量刑起点：持有伪造的增值税专用发票50份以上或者票面额累计在20万。

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正确填写费用报销单的要求有哪些？[会计实务优质文档]
报销是会计出纳的日常工作，报销看似小事一桩，实则有许多需要注意的地方以及严格的要求，否则稍不小心就容易出现差错。

1．费用报销单或差费报销单上签字不齐全，如部门负责人没有签字或财务负责人没有签字。

要求：费用报销单或差费报销单上报销人、财务负责人、部门负责人均要签字，分公司当地没有财务的，兼职财务人员在财务负责人处签字，部门负责人为分公司经理。

2．报销单填写不规范的问题。

（1）小写金额与人民币符号之间有空格
要求：小写金额与人民币符号不得有空格，不得连笔。

正确写法：￥100.00，错误写法：￥ 100。

（2）大写金额无数字部分没有用零或ⓧ补齐
要求：大写金额无数字部分用零或ⓧ补齐。

（3）报销单上字迹有涂改和勾抹
要求：报销单不得涂改，如有错误，需要重新填写。

（4）大写金额书写有误
要求：金额填写规范，无书写错误。

大写数字示例：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万。

（5）大写金额与小写金额不一致
要求：小写金额与大写金额保持一致。

（6）项目填写不完整，报销部门、报销日期、附件张数有漏填写的情况。

财会类价值文档精品发布！中秋节福利入账，竟招来税局调查！公司买的月饼，要怎么入账？
[会计实务优质文档]
中秋节，很多企业会通过团购购物卡等方式给员工发些福利。

营改增后，预付卡的涉税事项有很大的变化，大家都注意了吗？
近日，一会计在做中秋节购物卡账务处理，一不小心招来巨大风险，税局已经切入调查，到底咋回事？做个购物卡的账务处理，也能惹来税务风险，一起来看看。

发票很“别致”
政策是这样的！
从《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》规定来看，在预付卡的整个业务流程中，都无法开具增值税专用发票，那就意味着持卡人的购卡金额无法抵扣进项税。

1、企业购买预付卡，仅能从售卡方或支付机构取得普通发票，无法取得专用发票，项目是“预付卡销售和充值”，从发票上可以看出企业购买了预付卡，随之而来就是“预付卡”实务涉税问题，如果是发放了，是否属于福利费、业务招待费等企业所得税税前扣除，是否代扣代缴个税（发给员工作为福利费需要代扣代缴个税），是否涉及商业贿赂等问题；如果用预付卡消费，又无法取得专票，也就无法抵扣进项税。

郑重提醒：金税三期上线，可随时知道哪家企业购买了预付卡！
2、持卡消费后，销售方或特约商户也不得向持卡人开具增值税发票，那就意味着持卡人的购卡金额无法抵扣进项税。

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会计基础：巧查“账外账”的十个方法[会计实务优质文档] 1、“突击监盘现金”法。

这是一种审查“账外账”最传统、最基本的审计方法。

一是在审计进点的第一时间对被审计单位的库存现金进行突击盘点;二是在审计实施过程中，如果了解到被审计单位存在有公款吃喝、超标准招待、滥发钱物等违纪现象，而账面上确没有任何反映的异常情况，可以对该单位库存现金进行突击盘点。

通过突击监盘现金，可以发现账外收支痕迹，以此获得审计的突破口。

监盘现金时，审计人员应有二人以上参与，要求其现金管理人员及时、完整地提供现金日记账和所有尚未移交会计的现金收付凭证，并同时对现金管理人的保险柜和办公抽屉进行全面排查，看其是否存在有积压已久的的收付款凭证(特别是白条收付款凭证)未按时入账;是否存在有公款私存的情况;是否存在有本单位核算账户以外的其他账簿资料。

监盘后注意审查调整后的账面现金余额与实际库存现金是否相符、是否存在数额较大的现金长短款行为。

如果监盘现金时发现严重盘盈、盘亏和大额白条抵库以及未及时入账的现金收支情况，应立即作好审计证据的相关取证、包括口头证据和视听证据，以便进一步深挖、查明原因。

2、“银行账户核对”法。

此种方法就是从银行存款账户入手，对被审计单位所有的银行存款账户进行清查核对，从中发现“账外账”在划转资金时留下的痕迹。

审计人员应在审前调查中了解被审计单位的银行开户情况;审计过程中要求提供被审计年度所有银行账户对账单资料。

重点关注银行存款账户收支情况的六个方面：一是银行对账单中每一笔收支业务是否有相应的账务处理;二是检查单位账面上银行存款科目的“摘要栏”填写是否清楚，是否存在有故意。

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破产清算时留抵税额是否计入清算损益[会计实务优质文档] 问：某厂是增值税一般纳税人，因经营不善导致长期亏损，近日企业破产申请注销。

国税局在进行财务清算时，核实该企业尚有留抵税额(进项税额)1.8万元。

请问在核实企业注销损益时，这部分留抵税额(进项税额)
是否计入清算损益?
答：根据《财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号)规定：“一般纳税人注销时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。

”
由于增值税是价外税，增值税留抵税额未纳入企业会计损益核算，如果企业处于正常经营状态，留抵税额实际上具有一定的“资产”特征，可以减少其纳税义务。

但根据财税[2005]165号文件精神，企业清算时增值税留抵税额不能抵税，只能将其转入存货的成本。

企业清算是处置资产、清偿债务、投资者收回资本的过程，增值税留抵税额在资产负债表中“应交税费”科目核算，属于“应交税费”的负数余额。

在企业注销过程中，增值税留抵税额处理主要有以下几个问题：
一、企业清算时存货和已抵扣进项税金的固定资产发生非正常损失。

企业清算时应先进行资产评估、清查，对存货和已抵扣进项税金的固定资产发生非正常损失的，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条的规定，应作进项税额转出处理，需补缴增值税，调减增值税留抵税额。

二、企业清算时仍有存货和已抵扣进项税金的固定资产。

根据《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)，企业清算时，全部资产均应按可变现价值或。

价外费用增值税进项税额会计怎么处理？[会计实务优质文档] 【价外费用进项税额】价外费用范围包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费（增值税暂行条例、财税【2016】36号《营改增试点实施办法》明确规定不属于价外费用的项目除外）。

其中：财税【2016】36号《营改增试点实施办法》明确规定不属于价外费用的项目：1.代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。

2.以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。

开票编码选择（1）原则：价外费用按所销售的货物、劳务、服务、无形资产、不动产适用的商品编码进行选择。

（2）价外费用开专票还是普票，和所销售的货物、劳务、服务、无形资产、不动产一致，；（3）价外费用开专票还是普票，和所销售的货物、劳务、服务、无形资产、不动产要求一致，比如：房屋租赁备注栏要求（3）仅是建议：为了核算等方便，建议在发票备注栏备注价外费用相关信息；（4）取得价外费用专用发票的一般纳税人，可以按照其取得“货物、劳务、服务、无形资产、不动产”抵扣原则抵扣进项税额。

举个例子【例】甲企业租赁办公场所，租赁期为2017年1月1日-2019年12月31日，由于经营需要于2017年12月1日提前解约，房屋出租方乙企业将房屋押金5万元作为违约金，则：（1）乙企业将房屋押金5万元作为违约金，属于价外费用；（2）乙企业房屋押金5万元开票选择：—按所不动产租赁服务适用的商品编码进行选择；—开票发票在备注栏注明不动产的详细地址—如其出租该办公场所选择一般计税方法，开票时选择适用税率11%；—如其出租该办公场所选择简易计税方法，开票时选择适用征收率5%；—可以开具增值税专用发票和增值税普通发票—建议开具发票是在发票备注栏备注“违约金5万元”（3）甲企业涉税处理—支付的违约金5万元可以按规定正常税前扣除—甲企业是一般纳税人，如取得“违约金5万元”专用发票可以按规定税前扣除（4）如果是出租方乙企业提前解除租赁合同，承租方甲企业收取出租方乙企业的违约金，不属于增值税应税范围，不需要开具发票。

公司帐务混乱，财会工作交接出现失误怎么办？[会计实务优质文档]最近，一位会计工作者向小编诉苦，说她所在的公司一些原始单据丢失，出纳人员却所有把责任都推给了她，让她特别无助。

其实，因为原始单据丢失而发生相互指责或推卸责任的现象已经屡见不鲜：@渡渡渡鸟：财务工作细致又琐碎，所以之前出纳妹子离职时工作交接，给新出纳留了个十几页的文档。

现在找新妹子办点什么事时，她就说：“你等等，我翻翻葵花宝典...”@叉叉同学：我想说，没有哪个公司的财务交接会仔细到去核对三年前的账务吧？三年前的账务出错，到今天才来怪我和前任出纳的交接工作没做好！@晓晨hilson：销售会计要请假一个月，只安排了一天的时间来交接工作，都不知道哪些是不能搞错的重点，脑瓜子好晕~~~财务工作对接，怎样才能避免各种不快呢？下面我们来一起探讨一下：A、财务部日常工作单据交接：一、做好对接表，分清责任出纳人员、会计人员可以自制如下一些表格，在当日下班前做好连表格及原始单据交下一对接人审核，审核无误后签字返回一份给递交人。

分清楚了会计与出纳人员之间的责任，避免因责任不清而发生单据遗失后相互扯皮。

二、收款凭据要传递无对于非ERP等系统制作的收据，应该由会计人员在使用前登记，并保证编号是连续的，作废的必须全部联次保留。

系统制作收款收据的，删除、修改、作废的权限应该严格控制。

三、原始单据上加盖印记出纳人员应及时在已经收款的收据上加盖“现金收讫”、“银行收讫”等印记，在已经支付的单据上加盖“现金付讫”、“银行付讫”等印记。

会计人员在审核出纳移交单据时，也应审核是否加盖。

这样，单据在移交的过程中就不容易出错。

B、财会人员离职工作交接财会人员的离职交接工作，应该做好以下几点：1 钱——出纳交接新来的出纳务必要熟悉一下新单位出纳需做的工作；清点保险柜中的现金，看一下跟现金日记账是否一样，只有钱账相符，才可以交接；清点剩余的银行支票有多少张、银行承兑汇票有多少未到期的，并与会计登记的应收票据明细账核对相符，不相符的不能交接；银行账户的交接：基本户、一般户、个人户、银行卡等包括明码以及账户余额，一定要与银行日记账余额核对相符；未走账的原始单据如借条、发票、合同要交接好，千万不能漏，已经编制好的收付款记账凭证也要交接，现金日记账与银行日记账也要交给新来的出纳。

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增值税发票和收据到底有什么不同？[会计实务优质文档]
一、收据
1.收据的定义
收据主要是指财政部门印制的盖有财政票据监制章的收付款凭证用于行政事业性收入?即非应税业务！
一般没有使用发票的场合，都应该使用收据，它是重要的原始凭证！
收据与我们日常所说的”白条”不能画等号，收据也是一种收付款凭证，它有种类之分。

至于能否入账，则要看收据的种类及使用范围。

2.哪些收据可以入账
内部收据是单位内部的自制凭据，用于单位内部发生的业务，如材料内部调拨、收取员工押金、退还多余出差借款等等，这时的内部自制收据是合法的凭据，可以作为成本费用入账。

单位之间发生业务往来，收款方在收款以后不需要纳税的，收款方就可以开具税务部门监制的收据，如收到下属单位归还的借款，因为收到借款不存在纳税义务，所以可以向下属单位开具税务局监制的收据。

3.收据的开立与受领
收据开立与受领检查的重点有如下几点：
（1）记载事项不完全的收据。

更改金额或受领人的收据、无公司印章或处理章的收据、无骑缝章的收据等，原则上都是无效的。

为了防止不当的行为，最好事先印好有这些事项的收据纸张。

（2）收据再开立。

原则上一次交易只开一次收据。

但对方因遗失等事由而要求再开立时，应在空白部分注明“补发”字样。

……
4.盖有发票专用章的收据可以入账吗？。