税收知识练习题

第一章导论一、单项选择题1.下列税法要素中,区别不同税种的主要标志是( B )A.纳税人B.征税对象C.税率D.税目2.负有代扣代缴义务的单位、个人是( B )A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关3.在征税对象的全部数额中,免予征税的数额称为 ( A )A.免征额B.起征点C.免予额D.减税额二、多项选择题1.税收的三大基本要素是( ACD )A.纳税人B.纳税环节C.税率D.征税对象2.按计税依据分类,可分为 ( AB )A.从价税B.从量税C.直接税D.间接税第二章增值税一.单项选择题1.下列不属于增值税征税范围的是( D )A.销售货物B.提供加工C.修理修配D.金融保险2.下列各项收入中,应纳增值税的是( D )A.电视台广告播映收入B.邮政部门邮务物品销售收入C.装修公司的装修收入D.商店销售化妆品收入3.我国增值税已经转型为 ( A )A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.交换型增值税4.增值税征税中,人民生活必须品、宣传、文教等适用税率 ( D )A.17%B. 6%C.0%D.13%5.根据增值税法律制度的规定,下列混合销售行为中,应缴纳增值税的是( A )A.空调机厂生产空调并负责安装B.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料C.电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机D.邮政部门提供邮寄服务并销售报刊二.多项选择题1.在我国,下列哪些单位和个人均作为增值税的纳税人( ABCD )A.销售货物B.提供加工C.修理修配劳务D.进口货物2.纳税人销售或进口货物中,可以按低税率13%缴纳增值税的有 ( ABCD )A.煤气B.文教用品C.农机D.食用植物油3.适用于增值税一般纳税人的税率形式有( AC )A.17%B.6%C.13%D.3%三.简答题根据增值税对固定资产的处理不同,增值税分为几种类型?三种。

1.生产型增值税:是指计算增值税时,不允许扣除任何外购固定资产的价款;2.收入型增值税:即征收增值税时,只允许扣除固定资产的折旧部分;3.消费型增值税:即征收增值税时,允许将购置的固定资产的已纳税款一次全部扣除。

税务练习题一、选择题A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 转让土地使用权D. 个人之间赠送实物2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 30%A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 城市维护建设税4. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 生产经营困难B. 自然灾害C. 资金周转困难D. A、B、C均可二、判断题1. 增值税专用发票只能由销售方开具。

（）2. 纳税人取得的免税收入不需要缴纳企业所得税。

（）3. 个人所得税的税率是固定的，不会根据收入水平变动。

（）4. 纳税人可以在任何时间申请注销税务登记。

（）三、简答题1. 简述增值税的纳税义务人和征税范围。

2. 企业所得税的计税依据是什么？3. 纳税人如何办理税务登记？4. 简述税收征收管理的基本原则。

四、计算题1. 某企业本月销售额为100万元，其中进项税额为10万元，请计算该企业本月应缴纳的增值税。

2. 某企业全年利润总额为500万元，其中研发费用为100万元，请计算该企业应缴纳的企业所得税。

3. 某个人本月工资收入为8000元，请计算其应缴纳的个人所得税。

4. 某企业转让一项专利技术，取得收入100万元，请计算其应缴纳的印花税。

五、案例分析题1. 某企业为增值税一般纳税人，2019年第四季度销售额为1000万元，进项税额为200万元。

请分析该企业第四季度的纳税情况。

2. 某企业2019年度利润总额为500万元，其中捐赠支出100万元，请分析该企业2019年度的纳税情况。

3. 某个人2019年度取得工资收入60万元，同时取得稿酬收入10万元，请分析该个人2019年度的纳税情况。

六、多项选择题A. 超过期限未抵扣的进项税额B. 出口货物退（免）税C. 纳税人因自然灾害导致损失D. 纳税人因政策性原因导致的税负增加A. 减免税B. 免税C. 抵免税D. 加计扣除A. 省级人民政府颁发的科学技术奖金B. 国债利息收入C. 保险赔款D. A、B、C均可A. 营业执照副本B. 法定代表人身份证复印件C. 经营场所证明D. A、B、C均可七、填空题1. 增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人，就其实现的______征税。

测试题一一、单项选择题（本题共10分，每小题1分）1.不属于我国征税主体的是（D）A税务机关 B海关 C财政机关 D司法机关2.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率（B ）A比例税率 B累进税率 C定额税率 D边际税率3.下列属于税收程序法的是（A ）A税收征管法B 个人所得税法C外商投资企业和外国企业所得税法D增值税暂行条例4.仅对本国境内的所得征税是（A ）A地域管辖权 B 公民管辖权 C居民和地域管辖权 D居民管辖权5.商业企业的小规模纳税人适用的征收率是（D ）A 17％B 13％C 6％D 4％6.卷烟适用的税率是（C ）A比例税率 B定额税率 C比例税率和定额税率 D累进税率7.邮电通信适用的营业税率是（A ）A 3％B 5％C 5-20％D 20％8.某企业年销售收入为8万元，各项成本费用为5万元，其应纳企业所得税是（ B）万元A 0.51B 0.54C 0.81D 0.999.某设在深圳的生产性外商投资企业适用的所得税税率是（B ）A 10％B 15％C 24％D 33％10.下列应税项目中，不能按次计算征税的是（C ）A 股息红利所得B 稿酬所得C 工薪所得 D财产租赁所得二、多项选择题（本题共10分，每小题2分）1.税收的基本特征是（）A无偿性 B强制性 C灵活性 D固定性2.税收制度的基本构成要素是（）A纳税人 B纳税期限 C征税对象 D税率3.税率的基本形式（）A比例税率 B累进税率 C 边际税率 D 定额税率4.税负转嫁的方式有（）A 前转 B后转 C混转 D消转5.国际重复征税免除的方法有（）A退税法 B 抵免法 C 免税法 D扣除法三、简答题（本题共40分，每小题10分）⒈简述市场经济条件下税收的职能⒉简述现代税收制度遵循的原则⒊简述税负转嫁的一般规律⒋简述税收的价值构成四、计算题（本题共40分，每小题10分。

要求：列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位））（一）、某工业企业为增值税一般纳税人，购销货物适用17%的税率。

1-12税收基础知识练习题1．（单选题）税收是政府为了（），凭借公共权力，运用法律手段，参与国民收入分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

A．满足公共需要B．加强国防C．发展教育D．社会保障正确答案：A2．（单选题）《中华人民共和国立法法》第八条中规定：税收的（）由法律规定。

A．征税对象B．纳税人C．计税方法D．基本制度正确答案：D 解析：依据《中华人民共和国立法法》第八条。

3．（单选题）《中华人民共和国个人所得税法》是（）制定的。

A．全国人民代表大会B．全国人民代表大会常务委员会C．国务院D．财政部正确答案：A解析：参阅国家税务总局编《中华人民共和国税收基本法规（2016年版）》。

4．（多选题）（）是国务院制定的税收行政法规。

A．《中华人民共和国车船税法》B．《中华人民共和国房产税暂行条例》C．《中华人民共和国进出口关税条例》D．《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》正确答案：BC解析：参阅国家税务总局编《中华人民共和国税收基本法规（2016年版）》。

5．（多选题）（）是国务院根据全国人民代表大会授权制定的。

A．《中华人民共和国增值税暂行条例》B．《中华人民共和国个人所得税法实施条例》C．《中华人民共和国契税暂行条例》D．《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》正确答案：AC解析：依据《全国人民代表大会关于授权国务院在经济体制改革和对外开放方面可以制定暂行的规定或者条例的决定》。

6．（单选题）增值税、消费税属于（）。

A．财产税B．所得税C．货物和劳务税D．直接税正确答案：C7．（单选题）（）属于价外税。

A．增值税B．消费税C．营业税D．企业所得税正确答案：A8．（多选题）（）属于中央税。

A．增值税B．消费税C．营业税D．关税正确答案：BD9．（多选题）（）属于地方税。

A．个人所得税B．房产税C．车船税D．印花税正确答案：BC2-12税收基础知识练习题10．（多选题）（）属于中央与地方共享税。