资产类(库存现金、银行存款)会计分录总结

XXXX年常用会计分录大全1. 引言会计分录是会计工作中的基础概念，是将各种经济业务按照一定的格式和方法记录在会计账簿上的过程。

本文将介绍XXXX年常用的会计分录大全，供会计从业人员参考和使用。

2. 资产类常用会计分录2.1 现金类•现金收入：借：现金账户贷：收入账户•现金支出：借：支出账户贷：现金账户2.2 存货类•存货购入：借：存货账户贷：应付账款账户•存货销售：借：应收账款账户贷：收入账户3. 负债类常用会计分录3.1 借款类•借款入账：借：现金账户贷：借款账户•偿还借款：贷：现金账户3.2 应付账款类•应付账款入账：借：应付账款账户贷：现金账户•偿还应付账款：借：应付账款账户贷：现金账户4. 所有者权益类常用会计分录4.1 资本类•资本入账：贷：资本账户•利润分配：借：利润分配账户贷：所有者权益账户4.2 利润类•销售收入入账：借：应收账款账户贷：收入账户•营业费用入账：借：费用账户贷：现金账户5. 成本类常用会计分录5.1 材料类•材料采购：借：库存原材料账户贷：应付账款账户•材料使用：借：生产成本账户贷：库存原材料账户5.2 劳动力类•工资支出：借：工资支出账户贷：现金账户•预付工资：贷：现金账户6. 损益类常用会计分录6.1 营业收入类•销售收入入账：借：应收账款账户贷：销售收入账户•销售退货：借：销售退货账户贷：应收账款账户6.2 营业成本类•销售成本：贷：应付账款账户•期末结转：借：销售成本账户贷：成本销售差异账户7. 结论本文汇总了XXXX年常用的会计分录大全，涵盖了资产、负债、所有者权益、成本和损益类的常见会计分录。

希望这份分录大全对于会计从业人员在实际工作中有所帮助。

请注意，在实际使用中，要根据具体情况进行适当的调整和变动。

会计实务初级知识点总结会计分录一、资产类业务分录。

1. 库存现金。

- 从银行提取现金：- 借：库存现金。

贷：银行存款。

- 将现金存入银行：- 借：银行存款。

贷：库存现金。

- 现金清查。

- 现金短缺，查明原因前：- 借：待处理财产损溢。

贷：库存现金。

- 查明原因后，应由责任人赔偿的部分：- 借：其他应收款。

贷：待处理财产损溢。

- 无法查明原因的部分：- 借：管理费用。

贷：待处理财产损溢。

- 现金溢余，查明原因前：- 借：库存现金。

贷：待处理财产损溢。

- 查明原因后，属于应支付给有关人员或单位的：- 借：待处理财产损溢。

贷：其他应付款。

- 无法查明原因的：- 借：待处理财产损溢。

贷：营业外收入。

2. 银行存款。

- 企业收到投资者投入的款项存入银行：- 借：银行存款。

贷：实收资本（或股本）- 企业取得短期借款存入银行：- 借：银行存款。

贷：短期借款。

3. 应收账款。

- 企业销售商品、提供劳务未收款：- 借：应收账款。

贷：主营业务收入。

应交税费 - 应交增值税（销项税额）- 收回应收账款：- 借：银行存款。

贷：应收账款。

- 应收账款发生减值（计提坏账准备）：- 借：资产减值损失。

贷：坏账准备。

- 确认坏账损失：- 借：坏账准备。

贷：应收账款。

- 已确认的坏账又收回：- 借：应收账款。

贷：坏账准备。

- 同时：- 借：银行存款。

贷：应收账款。

4. 存货（以原材料为例）- 购入原材料，款已付，材料已入库：- 借：原材料。

应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：银行存款。

- 购入原材料，款未付，材料已入库：- 借：原材料。

应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：应付账款。

- 发出原材料用于生产产品：- 借：生产成本。

贷：原材料。

二、负债类业务分录。

1. 短期借款。

- 借入短期借款：- 借：银行存款。

贷：短期借款。

- 计提短期借款利息（按季支付利息为例）：- 借：财务费用。

贷：应付利息。

- 支付短期借款利息：- 借：应付利息。

一、资产类科目核算：1、材料的核算：（1）、购入材料并已验收入库时：借：库存材料贷：银行存款（2）、领用出库时：借：经费支出贷：库存材料（3）、库存材料盘盈：借：库存材料贷：经费支出库存材料盘亏：借：经费支出贷：库存材料（4）、库存材料变价处理后：其收入恢复银行存款；如发生损益，应增减当期支出。

2、固定资产的核算：（1）、与供货商协议，用银行存款购买固定资产，价值18000元，运费250元，保险费50元，共计18300元。

合同规定当时支付10000元，安装正常使用后余款付清：借：经费支出18300贷：银行存款10000应付帐款8300同时：借：固定资产18300贷：固定基金18300（2）、接受捐赠，价值按市场同类产品评估为400000元，本单位用银行存款支出运杂费2000元，车辆购置附加费7500元：借：经费支出9500贷：银行存款9500同时：借：固定资产409500贷：固定基金409500（3）、年终清查盘盈固定资产500元：借：固定资产500贷：固定基金500（4）、以自由资金自制固定资产，用银行存款购入加工材料1600元，用现金支付加工费600元。

固定资产制成交付使用：支付材料款时：借：暂付款1600贷：银行存款1600支付加工费：借：暂付款600贷：现金600验收交付使用时：借：经费支出2200贷：暂付款2200借：固定资产2200贷：固定基金2200（5）、无偿调给下属单位固定资产12000元：借：固定基金12000贷：固定资产12000（6）、有偿调出固定资产，帐面价值150000元，出售价款50000元借：银行存款50000贷：其他收入50000借：固定基金150000贷：固定资产150000（7）、清理固定资产，帐面价值10000元，出售残料收入800元，支付清理费用500元：核销固定资产：借：固定基金10000贷：固定资产10000结转清理收入与支出：借：银行存款800贷：其他收入800借：经费支出500贷：银行存款500（8）、支付临时租金2000元：借：经费支出2000贷：银行存款2000二、负债类科目核算：1、应缴预算款：（1）、收到应缴预算款项时：借：银行存款贷：应缴预算款（2）、上缴应缴预算款时：借：应缴预算款贷：银行存款注意：行政单位在安排预算时，会违反规定向非财政拨款单位安排预算资金，或利用财政资金非法贷款，甚至对于行政性收费未按规定上缴财政专户。

小企业会计准则会计分录大全展开全文小企业会计准则（2019年笔记）资产类1、库存现金（1）提现。

借：库存现金贷：银行存款（2）存款。

借：银行存款贷：库存现金（3）结算现金收支、财产清查发现的有待查明原因的现金短缺。

借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：库存现金（4）结算现金收支、财产清查发现的有待查明原因的现金溢余。

借：库存现金贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢2、银行存款（1）存款提现。

借：库存现金贷：银行存款（2）存款。

借：银行存款贷：库存现金（3）收到款项。

借：银行存款贷：应收账款（4）支付款项。

借：应付账款贷：银行存款（5）购买原材料或商品。

借：原材料/库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款（6）销售商品。

借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）3、其他货币资金（1）开出银行汇票。

借：其他货币资金—银行汇票贷：银行存款（2）开出银行本票。

借：其他货币资金—银行本票贷：银行存款（3）开出信用卡。

借：其他货币资金—信用卡贷：银行存款（4）开出信用证保证金。

借：其他货币资金—信用证保证金贷：银行存款（5）开出外埠存款。

借：其他货币资金—外埠存款贷：银行存款（6）备用金。

借：其他货币资金—备用金贷：银行存款4、短期投资—股票（1）购入股票借：短期投资-股票贷：银行存款（2）购入股票，实际支付的购买价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利，需按照实际支付的购买价款和相关税费扣除已宣告但尚未发放的现金股利后的金额计算。

借：短期投资/长期股权投资应收股利贷：银行存款（3）短期投资持有期间，投资单位宣告分派的现金股利。

借：应收股利贷：投资收益（4）出售股票借：银行存款/库存现金贷：短期投资-股票应收股利投资收益（差额，可能在借方）5、短期投资-—债券（1）购入债券借：短期投资-债券贷：银行存款（2）购入债券，实际支付的购买价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息，需按照实际支付的购买价款和相关税费扣除已到付息期但尚未领取的债券利息后的金额计算借：短期投资-债券应收利息贷：银行存款（3）在债务人应付利息日，按照分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入。

“银行存款”会计分录大全一.银行存款提现会计分录：现金属于资产类，提取现金涉及"银行存款"和"现金"科目，所以分录是：借：现金贷：银行存款二.以银行存款支付税款滞纳金会计分录：依据企业会计准则税款滞纳金应记入营业外支出科目，以银行存款支付，所有对方科目为银行存款。

具体分录如下：借：营业外支出贷：银行存款三.银行存款捐款会计分录：用银行存款向希望工程捐款，应作分录：借：营业外支出贷：银行存款四.用银行存款支付短期借款利息：1.以前没有计提利息(一般付息的最后一个月直接付息) 借：财务费用贷：银行存款2.用银行存款支付短期借款利息---如果以前计提利息(1)当时是借：财务费用贷：应付利息(2)现在支付利息时借：应付利息贷：银行存款五.法院强制执行扣划公司银行存款会计分录：借：其他应收款-法院贷：银行存款六.用银行存款付其他应付款的会计分录其他应付款是指企业发生的与主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项,如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等.用银行存款支付付其他应付款的会计分录如下:借:其他应付款贷:银行存款七.上年财务费用与银行存款多计处理会计分录：借银行存款;借财务费用(红字)结转本年利润时：借本年利润贷：财务费用(红字八.外账的银行存款太多会计分录处理：有费用发票就做费用，没有就做你们老板的往来-其他应付款。

现金倒挂的时候也可以通过这里调整。

现金余额大的时候就借：其他应付款(老板)贷：现金现金倒挂的时候就借：现金贷：其他应付款(老板)九.用银行存款来冲销其他应收款会计分录：其他应收款在借方，银行存款在贷方表示支付其他应收款项。

会计分录为：借：其他应收款---***贷：银行存款表示其他应收款增加，银行存款减少，用银行存款支付了其他应收款!十.财务费用退回到银行存款的分录：跟收费时的分录反着做就可以了.如果摘要写清楚的话,应该可以这样做借：银行存款贷：财务费用十一.银行存款发生损失的会计分录：依据公司账务处理和会计规则,只有用盈余公积弥补亏损,需作账务处理,会计分录为:借:盈余公积贷:利润分配---盈余公积补亏十二.银行存款收款凭证在账务上处理：把现金存入银行,应填制的记账凭证是现金付款凭证.企业应做的会计分录为: 借:银行存款贷:库存现金十三.财政补助直接打入银行存款会计分录：对于财政补助直接打入银行存款，可以看做是补贴款，其对应的会计分录如下：1、收到的政府补助用于企业以发生费用属于与收益相关的政府补助借：银行存款贷：营业外收入2、收到的政府补助用于长期资产（如购买固定资产）属于与资产相关的政府补助借：银行存款贷：递延收益十四.认缴制下现金等银行存款会计分录认缴制下收到股东现金，其实可以看做是实收资本的。

会计分录三要素（一）货币资金有关的分录：库存现金、银行存款借款业务：（1）借入款项时：借：银行存款贷：短期借款（一年以内）贷：长期借款（超过一年的）分析：资+，负+ （2）期末计提利息利息=本金*利率*相应期限年利率/12=月利率短期借款：月末计提，季末支付。

利息一般财务费用。

借：财务费用 **贷：应付利息 **（3）季末支付利息借：应付利息（已计提的利息）财务费用（本月末计提的利息）贷：银行存款思考：支付一季度利息3000元，已预提2000元。

借：财务费用 1000应付利息 2000贷：银行存款 3000思考2：支付一季度利息3000元，末预提。

借：财务费用 3000贷：银行存款 3000思考3：支付一季度利息3000元，其中1月份1200元，2月600元。

借：应付利息 1800财务费用 1200贷：银行存款 3000（二）筹资业务的分录负债所有者权益资本公积---资本溢价（三）采购业务的分录货币资金---原材料1、账户：（1）在途物资：未入库的材料（2）原材料：库存材料的成本实际成本、计划成本应收账款：销售应付账款：采购增值税专用发票A采购方 ===========================B销售方应交税费（进项税额）应交增值税（销项税额）增值税纳税人：一般纳税人：可用增值税专用发票税率17% 税款抵扣小规模纳税人：不得领购征收率3%一般：增值税不计入材料成本小：要应交增值税=销售收入*税率实际交的增值税=销项税额-进项税额应交税费—应交增值税（进项税额）—应交增值税（销项税额）--应交所得税应付账款—B 应收账款--A应付票据应收票据预付账款预收账款银行存款银行存款2、材料成本的组成（选择）（1）买价：发票价格（2）采购费用：①运杂费=运费+杂费②入库前的挑选整理费③运输途中合理损耗。

总成本不变，单位成本增加④税费：关税，小规模纳税人的增值税例1：购入A材料100公斤，单价10元，支付运杂费100元，验收时合理损耗2公斤。

库存现金存入银行的会计分录?
1、库存现金存入银行会计摘要应记为”现金存入“。

2、库存现金与银行存款均属于资产类账户，在基础会计准则中有“资产类账户增加在借方，减少在贷方”，库存现金存入银行是库存现金减少，银行存款增加。

3、因此会计分录为借：银行存款贷：库存现金
企业应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。

每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。

企业因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目，收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“管理费用”等科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。

案例：
将现金2000元存入银行，会计分录该怎么表示?
如果是手工的凭证分收款凭证付款凭证和转账凭证的，你要用银行收款凭证。

只要是银行和现金在一起的分录，不管是你取钱还是存钱，都要以银行的收付为主做凭证。

所以这个凭证你要用银行存款收款凭证
借：银行存款2000 贷：库存现金2000。

会计分录整理一、提现存现1、提现借：库存现金贷：银行存款2、存现借：银行存款贷：库存现金二、资本增减1。

接受现金资产投资的账务处理借:银行存款(实际收到的金额）贷：实收资本（股本）资本公积－资本溢价（股本溢价）（投资各方确认的资产价值超过其在注册资本中所占份额的部分)2。

接受非现金资产投资的账务处理企业接受非现金资产投资时，按投资合同或协议约定价值确定非现金资产价值（但投资合同或协议约定价值不公允的除外）和在注册资本中应享有的份额。

借：库存商品固定资产应交税费-应交增值税（进项）（注意：存货和经营用固定资产的进项税额)无形资产贷：实收资本（股本）资本公积-—股本溢价3、企业减少注册资本借：实收资本贷：银行存款三、借款1、短期借款的账务处理：1）企业取得短期借款时借:银行存款贷：短期借款2)计提利息（权责发生制,按月计提)预提时：借：财务费用贷：应付利息3)到期还本付息时：借：短期借款（本金）财务费用（当期应当计提的利息）应付利息（已计提的利息）贷：银行存款(本金+利息）2、分期付息、到期还本的长期借款1）计提利息时借：管理费用（筹建期间）在建工程（购建固定资产、达到预定可使用状态之前) 财务费用(生产经营期间、固定资产达到预定可使用状态之后）贷：应付利息（分期付息，到期还本）2）支付利息时借:应付利息贷：银行存款3)还本金借：长期借款—本金贷：银行存款3、到期一次还本付息1)计提利息时借:管理费用（筹建期间）在建工程（购建固定资产、达到预定可使用状态之前）财务费用（生产经营期间、固定资产达到预定可使用状态之后) 贷：长期借款-—应付利息（到期一次还本付息2）到期一次还本付息时借:长期借款—-本金长期借款——应付利息（已提的利息）财务费用（本月的利息）贷：银行存款四、固定资产1.购入不需要安装的固定资产的账务处理1）经营用的:----可以抵税借：固定资产应交税费—应交增值税（进项税额)贷：银行存款2)非生产经营用的(包括不动产）-——不可以抵税借:固定资产贷：银行存款2.购入需要安装的固定资产的账务处理（1）支付设备价款、税金、运杂费、包装费等：借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷:银行存款(2）支付安装费：借:在建工程贷：银行存款（3）设备安装完毕交付使用：固定资产入账价值＝价款+安装费借：固定资产贷：在建工程3、提折旧借：生产成本（产品直接领用)制造费用（车间间接领用)管理费用(行政管理部门领用）销售费用(销售部门）在建工程(在建工程领用—）贷:累计折旧五、购买原材料的账务处理（实际成本下）①材料验收入库同时支付货款(钱货两清）.借：原材料—丙材料应交税费—应交增值税（进项税额)贷：银行存款②材料已验收入库，发票账单已到但货款尚未支付（先收料后付款）。

流动资产类会计分录汇总（新会计准则）（一）货币资金1、收到股东投入的股款借：银行存款贷：股本（实收资本）资本公积2、收到实现的主营业务收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）3、收到应收款项借：银行存款贷：应收账款应收票据应收内部单位款4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款贷：库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：库存现金（按实际收回的现金）管理费用（按应报销的金额）贷：其他应收款（按实际借出的现金）5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺借：待处理财产损溢贷：库存现金属于现金溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人）库存现金贷：待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款—应收保险赔款贷：待处理财产损溢属于无法查明的其他原因：借：管理费用—现金短缺贷：待处理财产损溢如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）属于无法查明的现金溢余：借：待处理财产损溢贷：营业外收入—资产盘盈利得6、收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用7、收回备用金和其他应收暂付款项借：银行存款等贷：其他应收款8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借：银行存款贷：营业外收入9、将款项汇往采购地开立采购专户借：其他货币资金—外埠存款贷：银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借：其他货币资金—银行汇票—银行本票—信用卡贷：银行存款11、向银行开立信用证、交纳保证金借：其他货币资金—信用证保证金贷：银行存款12、向证券公司划出资金时借：其他货币资金—存出投资款贷：银行存款购买股票、债券等时借：交易性金融资产等贷：其他货币资金—存出投资款13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借：银行存款贷：其他货币资金—外埠存款—银行汇票—银行本票14、交纳税费借：应交税费贷：银行存款15、支付购入材料的价款和运杂费A、采用计划价格核算借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款其他货币资金B、采用实际成本核算支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库借：原材料库存商品销售费用应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金银行存款其他货币资金支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库借：在途物资销售费用应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金银行存款其他货币资金16、支付供应单位各种款项借：应付账款应付票据应付内部单位款贷：银行存款17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费借：委托加工物资应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款等18、支付外购动力费借：应付账款贷：银行存款19、支付职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金银行存款20、购入不需要安装的固定资产、开发设施借：在建工程贷：银行存款同时借：固定资产油气资产贷：在建工程21、购入工程用物资借：原材料（专用材料、专用设备）贷：银行存款应付账款应付票据为购置大型设备而预付款借：预付账款贷：银行存款收到设备并补付设备价款：借：原材料（专用设备）（设备的实际成本）贷：预付账款（预付的价款）银行存款（补付的价款）22、支付探矿权费用、价款，采矿权费用、价款借：油气资产管理费用贷：银行存款应交税费23、拨付备用金借：其他应收款（备用金）贷：库存现金银行存款定期补足备用金借：管理费用等贷：库存现金银行存款24、支付待领工资、暂存款和其他应付款项借：其他应付款贷：库存现金银行存款26、支付各项成本、费用借：油气生产成本生产成本输油输气成本在建工程油气勘探支出油气开发支出研发支出制造费用管理费用销售费用财务费用勘探费用营业外支出贷：库存现金银行存款26、发放现金股利借：应付股利贷：库存现金27、按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还股款或收购股票时借：股本（实收资本）等贷：银行存款（二）交易性金融资产1、企业取得交易性金融资产时借：交易性金融资产—成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利）投资收益（发生的交易费用）（※）应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利）应收利息（已到付息期尚未领取的利息）贷：银行存款（实际支付的金额）2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息借：应收股利应收利息贷：投资收益3、收到现金股利或债券利息借：银行存款贷：应收股利应收利息4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额借：交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）贷：公允价值变动损益公允价值低于其账面余额的差额借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借：银行存款（实际收到的金额）投资收益（处置损失）交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）贷：交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）投资收益（处置收益）同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额（※）借：公允价值变动损益（公允价值高于账面余额的差额）贷：投资收益或借：投资收益贷：公允价值变动损益（公允价值低于账面余额的差额）（三）存货1、购入物资（1）购入物资在支付价款和运杂费时借：材料采购（采用实际成本法，可使用“在途物资”）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款库存现金其他货币资金（2）采用商业汇票结算方式的，购入物资在开出、承兑商业汇票时借：材料采购（采用实际成本法，可使用“在途物资”）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付票据2、物资已经收到但尚未办理结算手续的，可暂不作会计分录；待办理结算手续后借：材料采购（采用实际成本法使用“原材料”、“库存商品”）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款库存现金应付票据应付账款应付内部单位款3、预付物资货款借：预付账款应收内部单位款贷：银行存款收到已经预付货款的物资后借：材料采购（采用实际成本法使用“原材料”“库存商品”）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款应收内部单位款补付物资货款借：预付账款应收内部单位款贷：银行存款退回多付的货款借：银行存款贷：预付账款应收内部单位款4、由企业运输部门以自备运输工具，将外购的物资运回企业，计算购入物资应负担的运输费用借：材料采购贷：辅助生产油气辅助生产等5、向供货单位、外部运输机构等收回的物资短缺或其它应冲减材料采购成本的赔偿款项，应根据有关的索赔凭证借：应付账款（或其它应收款）贷：材料采购购入物资运输途中非常损失和尚待查明原因的途中损耗借：待处理财产损溢贷：材料采购6、商品流通企业购入商品抵达仓库前发生的包装费、运杂费、运输存储过程中的保险费、装卸费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费用等采购费用借：待摊进货费用贷：银行存款库存现金应付票据应付账款应付内部单位款7、月终，企业应将仓库转来的外购收料凭证，按照材料科目并分别情况进行汇总（1）对于已经付款或已开出、承兑的商业汇票的收料凭证（包括本月付款或开出、承兑商业汇票的上月收料凭证），按计划成本借：原材料包装物低值易耗品贷：材料采购实际成本大于计划成本的差额借：材料成本差异贷：材料采购实际成本小于计划成本的差额借：材料采购贷：材料成本差异采用实际成本法核算的，物资到达入库时借：原材料、库存商品贷：在途物资（2）对于尚未收到发票账单的收料凭证，应当分别材料科目，抄列清单，并按计划成本暂估入账（下月初用红字冲回）借：原材料包装物低值易耗品贷：应付账款—暂估应付账款下月付款或开出、承兑商业汇票后借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款应付票据（3）对于发票账单已到，但尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的收料凭证，或虽然发票账单未到，但根据合同、随货同行发票等能够计算并确定实际成本的收料凭证，按实际成本借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款应付内部单位款同时，按计划成本借：原材料包装物低值易耗品贷：材料采购同时结转材料成本差异。

会计分录Ⅰ、资产类一、库存现金性质：资产；核算：库存现金是指通常存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。

1、增加（借方）【例1】从银行提取现金；借：库存现金贷：银行存款2、减少（贷方）【例2】总经理报销差旅费用现金支付；借：管理费用贷：库存现金【例3】用现金发放工资；借：应付职工薪酬贷：库存现金【例4】出差借支差旅费；借：其他应收款贷：库存现金二、银行存款性质：资产；核算：本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。

1、增加（借方）【例5】将现金存入银行；借：银行存款贷：库存现金【例6】接受银行存款投资；借：银行存款贷：实收资本【例7】销售商品收到银行存款；借：银行存款贷：主营业务收入应交税费－应交增值税（销项税额）【例8】从银行取得短期借款；借：银行存款贷：短期借款２、减少（贷方）【例9】从银行提取现金；（同例1）借：库存现金贷：银行存款【例10】用银行存款购买原材料；借：原材料应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款【例11】以银行存款支付到期应付票据票款；借：应付票据贷：银行存款【例12】以银行存款支付前欠贷款；借：应付账款贷：银行存款【例3】以银行存款支付到期短期借款；借：短期借款贷：银行存款三、应收帐款性质：资产；核算：本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

1、增加（借方）【例14】销售商品未收到货款；借：应收帐款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）2、减少（贷方）【例15】收回前欠货款；借：银行存款贷：应收帐款四、预付帐款性质：资产；核算：本科目核算企业按照合同规定预付的款项。

1、增加（借方）【例16】企业因购货而预付时；借：预付帐款贷：银行存款2、减少（贷方）【例17】实行收到原材料时；按应计入购入物资成本的金额，借记“原材料””等科目，按应支付的金额，贷记本科目。

借：原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付帐款3、结算【例18】补付货款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目；借：预付帐款贷：银行存款退回多付的款项做相反的会计分录。

(1)收到现金。

借：库存现金贷：银行存款(2)支出现金。

借：银行存款贷：库存现金(1)提现。

借：库存现金贷：银行存款(2)存款。

借：银行存款贷：库存现金(1) 合作社发各种应收及暂付款项时。

借：应收款贷：经营收入/库存现金/银行存款(2) 收回款项时。

借：库存现金/银行存款贷：应收款(3) 取得用暂付款购得的产品物资、劳务时。

借：产品物资贷：应收款(4) 收到代销单位报来的代销清单时，按应支付的手续费等。

借：经营支出贷：应收款(5)被投资单位宣告分配现金股利或利润时。

借：应收款贷：投资收益(1) 合作社与其成员发生应收款项和偿还应付款项时。

借：成员往来贷：库存现金/银行存款(2)收回应收款项和发生应付款项时。

借：库存现金/银行存款贷：成员往来(3)合作社为其成员提供农业生产资料购买服务，按实际支付或应付的款项。

借：成员往来贷：库存现金/银行存款/应付款(4)按为其成员提供农业生产资料购买而应收取的服务费。

借：成员往来贷：经营收入(5)收到成员给付的农业生产资料购买款项和服务费时。

借：库存现金/银行存款贷：成员往来(6) 合作社为其成员提供农产品销售服务，收到成员交来的产品时，按合同或协议约定的价格。

借：受托代销商品贷：成员往来(1) 合作社购入并已验收入库的产品物资，按实际支付或应支付的价款。

借：产品物资贷：库存现金/银行存款/成员往来/应收款(2) 合作社生产完工以及委托外单位加工完成并已验收入库的产品物资。

借：产品物资贷：生产成本/委托加工物资(3) 产品物资销售时，按销售产品物资的实际成本。

借：经营支出贷：产品物资(4) 产品物资领用时。

借：生产成本/在建工程/管理费用贷：产品物资(5)盘亏和毁损产品物资，经审核批准后，按照责任人和保险公司赔偿的金额。

借：成员往来/应收款贷：产品物资(6)盘亏和毁损产品物资，经审核批准后，按责任人或保险公司赔偿金额后的净损失。

借：其他支出贷：产品物资(1)发给外单位加工的物资，按委托加工物资的实际成本。

第三部分会计业务处理实例一、资产类科目分录举例（一）1001 库存现金1、从银行提取现金借：库存现金贷:银行存款2、将现金存入银行借：银行存款贷:库存现金3、职工出差等借去现金借:其他应收款贷：库存现金4、出差归来报销差旅费（1)X出差预借差旅费1000元，出差归来实际报销差旅费1200元,会计分录如下：借：事业支出1200贷：其他应收款1000库存现金200（2）X出差预借差旅费1000元，出差归来实际报销差旅费800元，会计分录如下：借:事业支出800库存现金200贷：其他应收款10005、开展业务等收到现金借:库存现金贷:事业收入6、购买服务或商品借：事业支出贷：库存现金7、账款核对,现金溢余(1）属于应支付个单位或者个人的，借：库存现金贷:其他应付款（2）属于无法查明原因的,借：库存现金贷：其他收入8、账款核对，现金短缺（1)应由责任人赔偿的借：其他应收款贷：库存现金（2）无法查明原因的借：其他支出贷：库存现金（二)1002 银行存款1、将款项存入银行借:银行存款贷：库存现金/经营收入/事业收入2、提取现金借：库存现金贷:银行存款3、以银行存款购买物资、劳务等借：固定资产/存货贷:银行存款4、确认收入时借：银行存款贷：经营收入/事业收入（三）1011 零余额账户用款额度1、财政授权支付方式下，收到“授权支付到账通知书”借：零余额账户用款额度贷：财政补助收入2、按规定支用额度时,借：事业支出贷：零余额账户用款额度3、从零余额账户提取现金时，借：库存现金贷：零余额账户用款额度4、因购货退回等发生国库授权支付额度退回的,(1）属于以前年度支付的款项,按照退回金额,借：零余额账户用款额度贷：财政补助结转/财政补助结余/存货等（2）属于本年度支付的款项，按照退回金额,借:零余额账户用款额度贷：事业支出/存货等5、年度终了，(1）依据代理银行提供的对账单作注销额度的相关账务处理，借:财政应返还额度--财政授权支付贷：零余额账户用款额度（2）事业单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数的，根据未下达的用款额度，借:财政应返还额度-—财政授权支付贷：财政补助收入（3)下年初，事业单位依据代理银行提供的额度恢复到账通知书作恢复额度的相关账务处理, 借：零余额账户用款额度贷：财政应返还额度——财政授权支付（4）事业单位收到财政部门批复的上年末未下达零余额账户用款额度的，借:零余额账户用款额度贷：财政应返还额度—-财政授权支付例如:某单位本年度财政授权支付预算数是78万,实际收到代理银行“授权支付到账通知书"上的金额是76万，本年度通过零余额账户支付74万,其主要会计分录如下：（1)收到“授权支付到账通知书”借：零余额账户用款额度760000贷:财政补助收入760000（2）按规定支用额度时，借：事业支出740000贷：零余额账户用款额度740000(3)年度终了，依据代理银行提供的对账单作注销额度的相关账务处理，借：财政应返还额度-—财政授权支付740000贷：零余额账户用款额度740000（4）本年度未下达的财政授权支付预算指标数，根据未下达的差额，借：财政应返还额度——财政授权支付20000贷:财政补助收入20000（5)下年初，单位依据代理银行提供的额度恢复到账通知书作恢复额度的相关账务处理，借：零余额账户用款额度20000贷：财政应返还额度——财政授权支付20000（6）单位收到财政部门批复的上年末未下达零余额账户用款额度的，借：零余额账户用款额度20000贷：财政应返还额度—-财政授权支付20000(四）1101 短期投资1、短期投资取得时，借：短期投资贷：银行存款2、持有期间收到利息的借：银行存款贷:其他收入——投资收益3、出售短期投资时借:银行存款贷：短期投资其他收入——投资收益（五）1202 财政应返还额度1、财政直接支付（1）年度终了，事业单位根据本年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额，借：财政应返还额度—财政直接支付贷:财政补助收入（2）下年度恢复财政直接支付额度后，事业单位以财政直接支付方式发生实际支出时, 借：事业支出贷：财政应返还额度—财政直接支付2、财政授权支付（1）年度终了,事业单位依据对账单作注销额度的相关账务处理，借:财政应返回额度—财政授权支付贷：零余额账户用款额度（2）事业单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数的，根据未下达的用款额度，借：财政应返回额度-财政授权支付贷:财政补助收入（3）下年初，事业单位依据代理银行提供的额度恢复到账通知书作恢复额度的相关账务处理, 借：零余额账户用款额度贷：财政应返回额度—财政授权支付（4）事业单位收到财政部门批复的上年末未下达零余额账户用款额度时,借：零余额账户用款额度贷：财政应返回额度-财政授权支付（六）1211 应收票据1、因销售产品、提供服务等收到商业汇票借:应收票据贷:经营收入应缴税费——应缴增值税-销项税2、持未到期的商业汇票向银行贴现借:银行存款经营支出贷：应收票据3、收回应收票据借:银行存款贷：应收票据4、因付款人无力支付票款，收到银行退回的商业承兑汇票借：应收账款贷:应收票据（七）1212 应收账款1、发生应收账款时借：应收账款贷：经营收入应缴税费-—应缴增值税—销项税2、收回应收账款时借:银行存款贷：应收账款3、逾期三年或以上、有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，按规定报经批准后予以核销。

资产类库存现金1、提取现金（反分录：存入银行）借：库存现金贷：银行存款2、收回备用金借：库存现金贷：其他应收款—备用金3、预借差旅费借：其他应收款贷：库存现金4、报销差旅费，并返还现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款5、现金盘盈（反分录：现金盘亏）借：库存现金贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢6、销售商品零星收入借：库存现金贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）7、收到员工罚款借：库存现金贷：营业外收入8、支付员工工资借：应付职工薪酬—工资贷：库存现金9、支付劳务报酬借：应付职工薪酬—劳务报酬贷：库存现金10、转发国家规定各种奖金借：其他应付款贷：库存现金11、支付职工困难补助借：应付职工薪酬—职工福利费贷：库存现金12、收购农产品借：原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金13、报销结算起点以下（如：办公用品费）零星支出借：管理费用应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金14、对外捐赠借：营业外支出贷：库存现金银行存款1、转回外埠存款借：银行存款贷：其他货币资金—外埠存款2、出售交易性金融资产（股票）借：银行存款贷：交易性金融资产—成本投资收益3、收到商业汇票款借：银行存款贷：应收票据4、收回前欠货款借：银行存款贷：应收账款—XX公司5、收回欠款发生现金折扣借：银行存款财务费用贷：应收账款—XX公司6、收回已冲销坏账借：银行存款贷：应收账款—XX公司同时：借：应收账款—XX公司贷：坏账准备7、收回预付账款借：银行存款贷：预付账款—XX公司8、收到现金股利借：银行存款贷：应收股利9、收到债券利息借：银行存款贷：应收利息10、收回押金借：银行存款贷：其他应收款—押金11、收回到期投资借：银行存款贷：持有至到期投资—投资成本持有至到期投资—应计利息12、出售可供出售金融资产（债券）借：银行存款贷：可供出售金融资产—债券投资收益13、出售长期股权投资（成本法）借：银行存款贷：长期股权投资—成本投资收益14、出售长期股权投资（权益法）借：银行存款贷：长期股权投资—成本长期股权投资—损益调整投资收益15、出售投资性房地产借：银行存款贷：其他业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）16、收到融资租赁固定资产租金借：银行存款贷：长期应收款—XX公司17、出售旧固定资产应交增值税借：银行存款贷：固定资产清理应交税费—应交增值税（销项税额）18、转让专利技术借：银行存款累计摊销无形资产减值准备营业外支出—处置非流动资产损失贷：无形资产—专利技术19、借入短期借款借：银行存款贷：短期借款20、发行短期公司债券借：银行存款贷：投资收益交易性金融负债21、收到预付款项借：银行存款贷：预收账款—XX公司22、收到客户交来押金借：银行存款贷：其他应付款—押金23、取得长期借款借：银行存款贷：长期借款—本金24、发行长期债券借：银行存款应付债券—交易费用贷：应付债券—面值25、政府拨付专项建设资金借：银行存款贷：专项应付款26、股东投入资本金借：银行存款贷：实收资本27、发行普通股，股本溢价借：银行存款贷：股本资本公积—股本溢价28、转让库存股借：银行存款贷：库存股29、销售商品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税30、出售原材料借：银行存款贷：其他业务收入应交税费—应交增值税（销项税31、出售债券借：银行存款贷：交易性金融资产—成本投资收益32、收到罚款借：银行存款贷：营业外收入—罚款收入33、收到存款利息借：银行存款贷：财务费用—利息收入34、外埠开立临时存款账户借：其他货币资金—外埠存款贷：银行存款35、购入短期持有债券借：交易性金融资产—成本应收利息（含已到期利息）投资收益（交易费用）贷：银行存款36、赊销产品，代垫运杂费借：应收账款主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）银行存款（代垫运杂费）37、预付材料采购款借：预付账款—XX公司贷：银行存款38、代垫员工款项（医疗费）借：其他应收款—XX贷：银行存款39、购买原材料尚未入库（计划成本法）借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款40、购买原材料尚未入库（实际成本法）借：在途物资应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款41、购买原材料直接入库（实际成本法）借：原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款42、购买库存商品借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款43、支付委托加工费借：委托加工物资应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款44、购买包装物和低值易耗品借：周转材料—包装物和低值易耗品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款45、企业购买财产保险借：待摊费用—财产保险费贷：银行存款46、取得持有至到期投资借：持有至到期投资—投资成本贷：银行存款47、取得可供出售金融资产借：可供出售金融资产—成本贷：银行存款48、取得长期股权投资借：长期股权投资应收股利（含已宣告现金股利）贷：银行存款49、外购投资性房地产（不考虑相关税费）借：投资性房地产—成本贷：银行存款50、购入不需安装固定资产借：固定资产应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款51、支付购建不动产进度款借：在建工程贷：银行存款52、购买工程物资借：工程物资应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款53、发生清理固定资产费用借：固定资产清理贷：银行存款54、外购无形资产（专利权）借：无形资产贷：银行存款55、预付长期租用固定资产租赁费借：长期待摊费用贷：银行存款56、偿还短期借款借：短期借款贷：银行存款57、处置交易性金融负债借：交易性金融负债—本金交易性金融负债—公允价值变动投资收益贷：银行存款58、支付到期商业汇票款借：应付票据贷：银行存款59、偿还前欠账款借：应付账款—XX公司贷：银行存款60、退回预收账款余额借：预收账款—XX公司贷：银行存款61、发放员工工资借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款62、交纳增值税借：应交税费—应交增值税（已交税金）贷：银行存款63、支付利息费用借：应付利息贷：银行存款64、发放现金股利借：应付股利—X 股东贷：银行存款65、归还员工代垫款项借：其他应付款—XX 贷：银行存款66、支付预提固定资产租赁费借：预提费用—固定资产租赁费贷：银行存款。

常用会计分录大全(适用《小企业会计准则》1.日常业务类分录：
-现金收入：借现金，贷收入
-现金支出：借支出，贷现金
-银行存款收入：借银行存款，贷收入
-银行存款支出：借支出，贷银行存款
-销售产品：借应收账款，贷销售收入
-采购原材料：借原材料，贷应付账款
-员工工资发放：借工资支出，贷现金（或应付账款）
-销售商品退货：借销售退货，贷应收账款
-购进原材料退货：借应付账款，贷原材料
2.固定资产和无形资产类分录：
-购进固定资产：借固定资产，贷应付账款（或现金）
-固定资产折旧：借折旧费用，贷累计折旧
-卖出固定资产：借应收账款（或现金），贷固定资产
-无形资产费用摊销：借费用，贷累计摊销
3.费用类分录：
-办公费用支出：借办公费用，贷现金（或应付账款）
-市场推广费用支出：借推广费用，贷现金（或应付账款）
-营业税金及附加支出：借税金及附加，贷现金（或应付账款）
-财务费用支出：借财务费用，贷现金（或应付账款）
4.资本和利润类分录：
-投资资金入账：借资本，贷银行存款（或现金）
-公司盈利：借利润，贷留存收益
-利润分配：借利润，贷应付利润（或现金）
5.成本类分录：
-原材料采购入库：借原材料，贷库存商品
-原材料消耗：借生产成本，贷原材料
-已完成产品入库：借库存商品，贷生产成本
-产品销售成本计提：借销售成本，贷生产成本
以上是《小企业会计准则》中常用的会计分录，但根据不同企业的业务特点和管理需求，会计分录也有所差异。

因此，在实际操作中，根据各自的情况制定会计分录，确保正确记录和反映企业的经济业务。

2012年初级会计实务会计分录最全总结一、资产类一、现金1、备用金a、发生时：借：其他应收款-备用金（或直接设备用金科目）贷：库存现金b、报销时：借：管理费用（等费用科目）贷：库存现金2、现金清查a、盈余借：库存现金贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益查明原因：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益贷：营业外收入（无法查明）其它应付款一应付X单位或个人b、短缺借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益贷：库存现金查明原因：借：管理费用（无法查明）其他应收款-应收现金短缺款（个人承担责任）其他应收款-应收保险公司赔款贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益3、接受捐赠借：库存现金贷：待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借：待转资产价值-接收货币性资产价值贷：资本公积-其他资本公积应交税金-应交所得税二、银行存款A、货款交存银行借：银行存款贷：库存现金B、提取现金借：库存现金贷：银行存款三、其他货币资金A、取得：借：其他货币资金-外埠存款（等）贷：银行存款B、购买原材料：借：原材料应交税金-应交增值税（进项税）贷：其他货币资金-（明细）C、取得投资：借：短期投资贷：其他货币资金-（明细）四、应收票据A、收到银行承兑票据借：应收票据贷：应收账款B、带息商业汇票计息借：应收票据贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）C、申请贴现借：银行存款财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）贷：应收票据（帐面数）D、已贴现票据到期承兑人拒付（1）银行划付贴现人银行帐户资金借：应收账款-X公司贷：银行存款（2）公司银行帐户资金不足借：应收账款-X公司贷：银行存款短期借款（帐户资金不足部分）E、到期托收入帐借：银行存款贷：应收票据F、承兑人到期拒付借：应收账款（可计提坏账准备）贷：应收票据G、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）应交税金-应交增值税（进项税）贷：应收票据五、应收账款A、发生：借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）B、发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用贷：应收账款-X公司（总价）C、发生销售折让：借：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）贷：应收账款D、计提坏账准备（备抵法）借：管理费用-坏帐损失贷：坏账准备注：如计提前有借方余额，应提数＝借方余额+本期应提数；如计提前有贷方余额，应提数＝本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）。

银行存款收支的会计账务处理分录
1、银行存款收入
借：银行存款
贷：库存现金(存入现金)
应收账款(收回应收账款)
主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额) 2、银行存款支出
借：库存现金(提现)
管理费用(办公费用)
原材料等(购买材料等)
贷：银行存款
银行存款是什么？
银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。

企业根据业务需要，在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。

根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行。

企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。

银行存款的收支业务由出纳员负责办理。

每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。

在会计中，银行存款属于资产类。

期末余额就在借方。

在会计分录中，借方表示增加。

贷方表示减少。

库存现金是什么？
库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。

库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。