集团公司内部交易行为的纳税筹划

纳税筹划的方法有哪些纳税筹划是指在合法合规的前提下，通过合理的税收规划手段，最大限度地减少纳税人的税收负担，提高税收效率，实现税收优化。

纳税筹划是一项复杂的工作，需要综合考虑税收政策、企业经营情况、财务状况等多方面因素。

下面，我们将介绍一些常见的纳税筹划方法。

第一，合理选择纳税人身份。

在我国，纳税人可以选择个人纳税人或者企业纳税人的身份，不同的身份对应着不同的税收政策和税率。

对于个人纳税人来说，可以通过合理规划收入来源、利润分配等方式，来降低个人所得税的税负。

对于企业纳税人来说，可以通过合理设置企业结构、利润分配方式等手段，来降低企业所得税的税负。

第二，合理利用税收优惠政策。

我国税收法律体系中，有许多税收优惠政策，例如对于科技创新型企业、高新技术企业、研发费用加计扣除等都有一定的税收优惠政策。

纳税筹划可以通过合理利用这些税收优惠政策，来降低企业的税收负担。

第三，合理规划资产配置。

资产配置是纳税筹划中非常重要的一环，合理的资产配置可以帮助企业最大限度地降低税收负担。

例如，通过合理规划资产的折旧摊销政策、资本性支出、财务成本等，可以有效降低企业的应纳税所得额，从而减少纳税负担。

第四，合理规划跨境税收。

对于跨境企业来说，跨境税收筹划是非常重要的一环。

合理利用双边税收协定、避免双重征税、合理设置跨国企业的关联交易政策等，可以有效降低企业在跨境经营中的税收负担。

第五，合理规划税收风险。

税收风险是纳税筹划中需要重点关注的问题，合理规划税收风险可以帮助企业避免不必要的税收风险，降低税收风险对企业经营的影响。

总之，纳税筹划是企业经营管理中非常重要的一环，通过合理的纳税筹划可以帮助企业降低税收负担，提高税收效率，实现税收优化。

希望以上介绍的纳税筹划方法可以对您有所帮助。

内部交易的税务处理方法
内部交易是指同一企业集团内部不同单位之间进行的商品、劳务、资本等交易活动。

在税务处理方面，内部交易需要遵循以下原则和方法：
1. 独立定价原则：内部交易的税务处理应根据市场公允价值进行定价，避免过高或过低的定价，以确保税务申报的合理性和公平性。

2. 可比交易原则：内部交易的定价应参照外部市场上类似交易的价格水平，确保内部交易与外部市场交易具有可比性，以避免税务机关对内部交易的定价产生质疑。

3. 相关证明文件和记录：企业应保存相关的内部交易证明文件和记录，包括交易合同、发票、付款凭证等，以便税务机关进行核查和审计。

4. 税务申报和纳税义务：企业应按照税法规定，及时、准确地申报内部交易的相关税费，并按时缴纳税款。

5. 风险评估和筹划：企业在进行内部交易时应进行风险评估，并采取合理的筹划措施，以降低税务风险和避免税务争议。

6. 跨国内部交易的特殊处理：对于跨国企业集团的内部交易，还需要考虑国际税收规则和双重征税的问题，可以采取合理的跨国税务筹划措施，以最大程度地降低跨国内部交易的税务负担。

内部交易的税务处理需要遵循公允性、可比性和合规性原则，及时申报纳税并保存相关证明文件和记录，同时进行风险评估和筹划，以确保税务合规和税务风险的可控性。

圆园19年第12期近年来,国家税务总局、财政部单独或联合陆续发布了关于企业重组业务、不动产投资(或收回)业务所涉及的各税种的税收政策,为企业间的兼并重组、资产划转相关的涉税业务提供了政策依据。

很多时候,如果直接进行资产交易,交易各方会承担比较高的税负,但如果通过税务筹划,将直接交易变为不动产投资,或者资产划转,则可以大幅度降低税负,节约成本。

企业在进行税务筹划时,应充分考虑交易所涉及的各项税收政策,并且结合自己的实际情况,对各种交易方式进行比较,综合判断各方案的优劣,在此基础上作出最优决策。

下面,本文将通过一个案例,对集团下属企业之间的不动产转让涉税问题进行简单分析。

一、案例简介AB 集团下属两个全资子公司A 、B ,均非房地产开发企业,其中A 公司是一家制造业企业,拥有一栋具备生产能力的厂房,该厂房属于自建,于2016年5月开始建设,2016年年底完工并正式投入使用。

截至2018年12月31日,该厂房已计提折旧630万元,账面净值2520万元,评估价格5500万元。

2018年12月31日,AB 集团为了整合集团内部资源,计划将A 公司的厂房转让给B 公司,有三种方案:方案一,A 公司按照评估值直接将厂房出售给B 公司;方案二,A 公司以此厂房按照评估价作价5500万元,对B 公司进行投资;方案三,A 公司将此厂房以及与其相关的经营单元整体划转给B 公司。

二、案例分析方案一:A 公司按照评估值直接将厂房出售给B 公司根据相关文件规定,转让方A 公司应当按评估价5500万元为基础,按照适用税率,缴纳增值税及其附加、印花税、土地增值税、契税、企业所得税。

受让方B 公司也应当以评估价5500万元作为依据,缴纳印花税、契税,同时B 公司以5500万元作为取得厂房的所得税的计税基础,取得的增值税专用发票可以进行抵扣。

方案二:A 公司以厂房作价对B 公司进行投资增值税及附加税:根据文件规定,A 公司以厂房作价对B 公司进行投资应视同销售并以评估价5500万元为计税依据缴纳增值税,同时计算缴纳城建维护建设费、教育费附加。

集团企业内的关联交易与税收筹划的探析在当今全球经济一体化的背景下，集团企业之间的关联交易越来越频繁，关联交易对集团企业的税收筹划也产生了深远的影响。

在这种情况下，集团企业需要认真分析关联交易与税收筹划之间的关系，以实现最大化的税收优惠和经济效益。

本文将就集团企业内的关联交易与税收筹划的探析进行讨论。

一、关联交易的定义和特点我们需要明确关联交易的定义和特点。

关联交易是指包括子公司、控股公司和其他关联方之间因经济利益相关联而产生的各种交易行为。

关联交易具有以下几个特点：1. 内部性：关联交易是在集团企业内部进行的交易，通常涉及到集团内部不同子公司或者母公司之间的交易行为。

2. 特殊性：关联交易通常具有特殊性，即这些交易不同于集团企业与第三方之间的常规交易，可能存在利益输送等问题。

3. 影响性：关联交易对集团企业的财务表现和税收筹划具有直接的影响，可能会对公司的税负产生重大影响。

二、关联交易与税收筹划的关系关联交易与税收筹划之间存在着密切的关系。

由于关联交易的特殊性、内部性和影响性，直接影响到集团企业的税收筹划。

关联交易会对集团企业的利润水平产生影响。

通过关联交易，母公司可以通过向子公司转移收入和费用来调节整个集团企业的利润水平，以达到最大化的税收优惠。

这种调节利润水平的行为通常被称为利润转移，是集团企业税收筹划中最常见的手段之一。

关联交易会对集团企业的现金流产生影响。

通过关联交易，母公司可以将现金从子公司转移出来以实现税收优惠，或者通过向子公司提供融资等方式来调节整个集团企业的现金流水平。

由于关联交易的特殊性和复杂性，集团企业在进行税收筹划时面临着诸多挑战。

关联交易可能涉及到跨境交易，涉及到不同国家或地区的税务体系和法律法规，使得集团企业需要面对多重税收风险。

关联交易容易引发税务机构的审查和调查，可能导致税收风险的增加。

由于关联交易的复杂性，集团企业在开展税收筹划时往往需要投入大量的人力、物力和财力。

总分公司与集团公司税收筹划的利弊比较李家媛摘要：作为我国大型企业设立分支机构的两大主要形式，总分公司与集团公司模式在企业税收筹划上各具特点。

本文在简要介绍两种模式差异的基础上，着重探讨两种模式各自在税收筹划方面的优势，从而为现代企业通过合理选择企业组织形式以实现节税目的提供参考。

关键词：组织形式；总分公司；集团公司；税收筹划一、总分公司与集团公司介绍根据《公司法》规定，公司可以设立分公司，分公司不具有企业法人资格，其民事责任由总公司承担。

公司可以设立子公司，子公司具有企业法人资格，依法独立承担民事责任。

具体来讲，分公司是指公司在其住所以外设立的以自己名义从事活动的机构，它不具有法人资格，与总公司在经济上是统一核算的，经营范围不得超过总公司的经营范围。

而子公司是指一定比例以上的股份被母公司掌握而受其实际控制的公司。

子公司具有法人地位可以独立承担民事责任，可以与母公司有不同的经营范围，甚至跨行业经营。

集团公司即以母子公司为主体的企业法人联合体。

分公司与子公司不同的法律地位决定了其不同的税收待遇。

分公司一般与总公司税收政策保持一致，而子公司作为独立的法律主体，完全按照自己的税收特点执行纳税任务，可以享受与母公司不同的税收政策或优惠。

因此，总分公司与集团公司两种不同的组织模式下，企业的税收筹划不尽相同。

二、集团公司模式税收筹划优势（一）所得税筹划优势1.不同主体可以利用各自不同的税率政策实现集团整体所得税减税目标当子公司税率低于母公司时，集团公司模式可以有效降低应纳税额。

子公司在法律和税收意义上都是独立的，这意味着子公司可以根据自身生产经营及区位特点享受其独有的税收优惠政策, 采用低于母公司的税率。

而总分公司模式下的分公司税收只能被动的按照总公司的税收政策执行。

因此，集团公司可以将整体业务适当剥离，将能够享受所得税税收优惠的业务独立出来，据此设立子公司。

2.不同主体可以利用彼此间交易以实现集团整体所得税减税目标由于母子公司均为独立法人，纳税义务分离，因此母子公司、不同子公司间可以采取适当的纳税筹划方法以合理降低税负，如转移定价、租赁减税、转移利息支出、管理费用及特许经营权使用费等。

集团公司内部交易行为的纳税筹划龚厚平目前企业集团规模越来越大，一个企业集团从管理层次来看：纵向上有若干个子公司、子公司下又有孙公司等；横向上有若干独立核算的分公司等。

集团公司内部交易行为，从整个企业集团来看，不会产生交易的现金流入；因企业集团内部独立法人（含子公司与独立核算的分公司）的交易活动按征管法的要求应按独立企业之间的交易进行定价，按税法的规定进行征税，因此集团独立法人之间的交易会造成整个集团的税款流出。

如果企业集团能配备熟悉税法的纳税筹划人员，能有效控制内部交易的税负，节约企业的税款的现金流出，有效降低企业集团的税收负担率。

本文从企业集团内部交易的三种常见方式（货币资金、不动产、动产转移）来介绍企业集团内部交易的的纳税筹划方法。

一、企业集团间货币资金转移的纳税筹划因企业间的资金的充裕度各不相同，在一个企业集团内部，可能会出现不同的企业之间的资金借贷问题。

企业集团内部企业间资金的借贷会有如下的涉税问题：借入方而言，一是纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。

（依据关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知国税发[2000]84号）；二是企业经批准集资的利息支出，凡是不高于同期同类商业银行贷款利率的部分，允许在计税时予以扣除；其超过的部分，不准予扣除（《关于企业所得税若干问题的通知》国税发(1994)132号）按照中国人民银行规定，金融机构贷款利率包括基准利率和浮动利率，因此，金融机构同类同期贷款利率包括中国人民银行规定的基准利率和浮动利率。

据此，在确定纳税人向非金融机构借款的利息支出的税前扣除限额时，作为参照的金融机构贷款利率也同样包括基准利率和浮动利率。

《国家税务总局关于企业贷款支付利息税前扣除标准的批复》国税函[2003]1114号；借出方而言：一是除国家规定可以从事信贷业务的金融保险机构（包括经批准成立的企业集团内部财务公司）外，企业之间原则上不得直接从事信贷业务。

集团公司税收筹划策略目前,很多企业越做越大,形成了大大小小的企业集团;因此,税收筹划的发展趋势已不是在单纯一个企业内进行,而是在企业集团内部进行;企业集团税收筹划是从集团的发展全局出发,为减轻集团总体税收负担,增加集团的税后利润而作出的一种战略性的筹划活动;全局性是企业集团税收筹划的显着特征;对于企业集团来讲,由于其资金存量厚实,现金流量大,盘活、调度效果明显,因此在战略选择、兼并重组、经营调整等方面优于独立企业,在税收筹划方面有着单个企业所无可比拟的优势;企业集团税收筹划可以从哪些方面入手通过筹划缩小税基、适用较低的税率、合理归属企业所得的纳税年度、延缓纳税期限等一般企业适用的方法,对集团企业仍然适用;所不同的是,企业集团有更好的条件使用税负转嫁方式降低集团税负水平;税负转嫁存在经济交易之中,通过价格变动实现,而集团内部企业投资关系复杂,交易往来频繁,为税负转嫁到集团之外创造了条件;此外,企业集团税收筹划应更好地平衡集团各纳税企业之间的税负;通过集团的整体调控、战略发展和投资延伸,主营业务的分割和转移,以实现税负在集团内部各纳税企业之间的平衡和协调,进而降低集团整体税负,这是企业集团在税收筹划方面的特色;下面重点介绍设立核心控股公司、财务中心筹划策略;集团控股公司是集团进行股权参与和控制而形成的一种组织结构;由于集团内部各个企业之间税收课征的范围和税种存有差异,税率高低不一,还可能存在享受减免税优惠的企业等;这样核心控股公司可以通过财务决策和战略调整,平衡集团税负,降低集团整体的税负水平;一般可以考虑的操作方法有：１．核心控股公司设在经济特区或高新技术开发区,可以有较大的主动性享受税收优惠和开展税收筹划活动;２．兼并收购亏损企业;通过低成本扩张,实现产业重组,而且也可以享受盈亏抵补的税收好处;３．分立或组建企业;集团在分立或组建新企业时,对其组织形式的选择拥有决策权,为了降低分立或组建公司的风险,对设立分公司还是子公司应进行税负测算;４．利用集团的资源和信誉优势,整体对外筹资,然后层层分贷,解决集团内部企业筹资难的问题,调节集团资金结构和债务比例;在做以上筹划时,集团的财务运作必须实行集中化管理,核心控股公司的税收筹划运作应与财务中心的设立和资本运营相结合;对集团整体而言,财务中心扮演着银行的角色,向集团内部的经营单位放贷借款,其职能在于集中承担公司的财务风险;这些财务中心除了可以因财务功能集中而节约费用外,还可以为集团带来可观的税收利益;如集团财务中心设在税收协定网络较发达的区域,可获得享受借贷款免征或少征预提税和营业税的好处；同时,大量利息收入就可以通过财务中心得到筹划和分配,可以取得抵免税款或延缓纳税的效果;。

上汽集团税务筹划方案简介上汽集团是中国最大的汽车企业之一，主要从事汽车制造、研发、销售等业务。

随着上汽集团业务规模的不断扩大，税务筹划成为了公司发展的重要方向之一。

为了更好地实现税务合规、降低税务负担、增强企业竞争力，上汽集团制定了一系列税务筹划方案。

税务筹划方案1. 优化企业结构上汽集团通过优化企业结构，将子公司合理分布在各地，实现跨地区资源整合和税收优惠。

此外，在收购其他企业时，上汽集团会充分考虑各种税收后果，并优化交易结构，以增加税收优惠和节省税费。

2. 合理规避税收风险上汽集团通过制定相应的税务方案和优化企业的税务结构，来降低企业纳税压力和避免税收风险。

同时，上汽集团也注重披露和报告，与税务部门建立信任和合作关系，规避不必要税收风险。

3. 合理运用税收优惠政策上汽集团充分利用国家和地方税收优惠政策，以降低公司的税收负担。

例如，上汽集团在购买新能源汽车时可以享受特定的税收优惠政策。

此外，上汽集团还可以通过与地方政府合作，获得税收优惠享受。

4.完善内部管理上汽集团通过完善内部管理，规范税务管理流程，降低企业内部的税务风险。

企业不仅要遵守税收法规，还要建立并完善税务管理制度，规范税务操作流程，加强内部传递、审查和审核等环节的监督。

结论税务筹划对企业的可持续发展具有重要意义。

上汽集团通过合理运用税收优惠政策、优化企业结构、规避税收风险、完善内部管理等策略，降低税务负担，减少税务和经营风险，提高了企业的盈利能力和竞争力。

在今后的发展中，上汽集团将继续关注税务筹划领域，以此为基础不断推进企业可持续发展。

集团内部交易行为筹划妙法在现代企业运营中，集团内部交易行为的筹划具有重要意义。

通过合理筹划和规范内部交易行为，不仅能够增加集团内部协同效应，提高综合竞争力，还能够降低运营成本，优化资源配置。

本文将探讨一些妙法，帮助企业有效进行集团内部交易行为筹划。

首先，明确内部交易流程。

一个清晰的内部交易流程是整个筹划过程的基础。

内部交易涉及多个环节，如需求确认、谈判、合同签订、资源调配和费用结算等，每个环节都需要明确的操作指导和规范。

通过建立内部交易流程图以及明确相关责任人和流程细则，能够确保每个环节的有效执行，减少不必要的人为干预，提高整体效率。

其次，合理定价和交易条件。

内部交易的定价和交易条件直接关系到集团内部资源的合理配置和利益分配。

为了达到内部交易的公正、公平和合理，应制定明确的定价原则和标准。

通常采用市场定价、成本加酬金法或协议定价等方式进行定价。

同时，应明确交易条件，包括交货期限、质量要求、付款方式等。

通过合理的定价和明确的交易条件，可以平衡各个部门之间的利益，促进资源的优化配置。

第三，建立信息通报机制。

在集团内部，各个部门往往面临着信息不对称的问题，导致内部交易的效率低下和信任度下降。

为了解决这个问题，可以建立信息通报机制，将相关信息及时告知到各个相关部门。

信息通报机制可以通过定期会议、内部邮件和信息系统等方式来实施，确保信息的流动和透明度，促进各个部门的合作和协同。

第四，加强内部合作和沟通。

内部交易往往需要涉及多个部门之间的协调和合作。

为了提高内部交易的效率和顺畅度，可以通过定期组织内部合作会议、交流分享经验，加强部门之间的沟通和协作。

此外，建立内部交易任务的配套措施，如项目管理和绩效考核机制等，可以激励各个部门积极参与，提高整体协调能力。

第五，加强内部交易的监控和审计。

为了预防和发现内部交易中可能存在的不当行为和违规操作，集团内部应建立有效的监控和审计机制。

监控手段可以包括内部审计、数据分析和风险预警等手段，及时发现风险和问题。

用转让定价法进行纳税筹划转让定价法是一种用于企业内部转让定价的方法，其目的是合理确定转让价格，实现税务筹划，降低企业的税负。

采用转让定价法进行纳税筹划，有助于企业最大限度地合法减少税负，提高企业的竞争力和盈利能力。

下面将详细介绍转让定价法的基本原理、适用范围以及具体操作方法。

一、转让定价法的基本原理转让定价法的基本原理是根据市场情况和交易双方的意愿，合理确定转让价格，确保在符合国家税法的前提下，最大限度地减少企业的税负。

该方法主要遵循三个原则：自由定价原则、按市场定价原则和公平原则。

自由定价原则是指企业在内部资产转让过程中，有权自主选择转让价格，并根据实际情况进行调整。

该原则要求企业在合法合规的前提下，根据市场供求关系和内部资源分配情况，合理确定转让价格。

按市场定价原则是指企业在内部资产转让过程中，应参照相关市场价格和交易条件，确定转让价格。

企业可以通过市场调研、竞争分析等方法，了解该种资产的市场价格水平，辅助确定转让价格，确保符合市场规律。

公平原则是指企业在内部资产转让过程中，应公平合理地确定转让价格，遵循公平竞争的原则，确保交易双方的利益均衡，避免形成不正当利益输送。

二、转让定价法的适用范围转让定价法适用于企业内部不同部门、不同子公司之间的资产转让，包括无形资产、实物资产以及劳务等。

在内部资产转让过程中，企业可以通过转让定价法合理确定价格，实现税务筹划。

转让定价法特别适用于跨国企业的税务筹划。

跨国企业常常利用内部资产转让进行税务优化，通过调整内部转让价格，实现合理的利润分配，达到降低税负的目的。

然而，企业应注意不得滥用转让定价法等手段进行逃税行为，应遵循国家税法和国际税收规则，确保合法合规的运作。

三、转让定价法的操作方法1.确定内部转让资产的市场价值。

企业应充分了解所要转让的资产在市场上的交易价格和价值水平。

可以通过市场调研、竞争分析、交易平台等方式，获取有关信息，辅助确定资产的市场价值。

2.判断企业内部转让是否符合自由定价原则。

企业税务筹划⽅案范⽂3篇企业税务筹划⽅案设计论⽂⼀、购货运费⽅⾯的税务筹划由于A公司是⼀个经营加⼯、⽣产、销售综合业务的管件公司，因此在购货的过程中可以按照有关规定对运费的7%进⾏进项税款的抵扣。

并且在购货过程中会有相当⼤的现⾦流动，对应的运费也数额很⼤，因⽽运费情况的变动，将会对公司的纳税情况造成重⼤的影响。

因此必须重视运费的税务筹划，将⾃营运输⽅式和外购运输的运费进⾏对⽐，采纳最合适的⽅案。

A公司现在⾃⼰具备运输⼯具，通常情况下，根据销售产品的数量、运输距离和对⽅的需求等确定运输⽅案。

在此，⽤⼀个实际操作中的例⼦来阐明如何筹划购货中的税款，来增加公司的利益。

A公司把⼀单产品卖给某公司，该产品不计算税款价格是200万元，价格之外的运费是20万元，当中能够抵扣的进项税款是20万元，物料损耗能够抵扣的进⾏税额是1.6万元，假如只是从节约纳税⽅⾯分析，A公司应该怎样安排运输才能实现节税的⽬标。

⽅案⼀：⾃营运输的增值税税负为：增值税销项税税额为：2000000×17%+200000÷（1+17%）×17%=369059.83元增值税进项税税额为：200000+16000=216000元。

应缴纳增值税税额为：369059.83-216000=153059.83元。

⽅案⼆：独⽴出⾃营车辆，组成运输公司，同时使⽤购买运输的税负为：增值税销项税税额为：2000000×17%+200000÷（1+17%）=369059.83元。

增值税进项税税额为：2000000+200000×7%=214000元应该缴纳的增值税税额为：369059.83-214000=155059.83元。

应该缴纳的营业税税额为：200000×3%=6000元。

因为采取购买运输时，A公司先⾏⽀付运费并由运输公司出具发票，接着A公司独⽴的为买⽅开出增值税发票。

所以，在实际操作中税额与⾃营运输相⽐，⾼出了155059.83+6000-153059.83=8000元。

内部交易实施办法1.目的（1）规范集团内部交易行为，整合集团资源，发挥各主体协同作用，降低不经济行为（2）明确内部交易范围、定价、核算办法，提供业绩评价及考核依据2．适用范围XXXX集团全资子公司、控股子公司。

3．职责3.1 XXXX财务管理部负责收集、核算和报告内部交易情况。

3.2 各主体根据本实施办法履行相关手续。

3.3 集团总裁确认各主体之间内部交易能否成立。

4．内容4.1 内部交易定义本办法所指内部交易是指发生在XXXX集团内部各核算主体之间的资源使用和被使用的经济行为，具体的交易类型见4.4所述。

4.2 内部交易实施原则4.2.1内部优先原则为了促进集团内部资源的利用效率和各主体协同效应，各核算主体应优先考虑购买集团内部其他核算主体的产品或服务。

4.2.2 经济和竞争原则为了促进各核算主体降低成本，提高服务质量，集团总部鼓励各核算主体之间进行内部交易但并不限制集团内各核算主体向外单位购买价廉物美的产品或优质的服务，但如果涉及金额较大（暂定为年采购额五万元或每次采购额两万元以上的交易）应由总经理室决定是否采购。

4.2.3 内部投诉和积极改善原则提供产品或劳务的核算主体应该以市场的眼光对待集团内部交易，如果造成违约或其他有损另一方的行为，商品购买方或劳务接受方有权向总经理室投诉。

被投诉的核算主体应积极改善，否则将应相应的处罚。

4.3内部交易定价原则4.3.1集团内部交易定价遵循以下原则：（1）如果为货物买卖，交易价格每月由财务管理部提出，交总裁批准；（2）如果为固定资产转售，交易价格按销售方的帐面净值；（3）如果为提供劳务，交易价格由双方协商，财务管理部审核，交总裁批准；（4）如果为房屋、设备、人才租赁的，财务管理部提出指导价格，该价格每季度调整一次。

4.4内部交易类型及核算方法4.4.1货物购买和销售：（规范该类型内部交易能够使集团整体减4.4.3劳务的提供或取得：劳务的范围主要包括提供代理、广告、4.4.4房屋、设备以及人才租赁：集团内部各核算主体之间可以相4.4.5其他类型的内部交易：除上述四种交易方式外，其他交易类型能否成立内部交易需经集团总经理室确认。

企业资本运作中的税收筹划企业资本运作也称为企业资本经营，它是指利用市场的法则，通过自身的运作来实现价值增值、效益增长的一种经营方式。

但是由于我国企业长期受计划经济的影响，在财税上存在不少的问题，财税疑难问题的处理一直是企业关注的焦点。

笔者从实际出发，首先对于企业运作过程中无形资产的财税疑难问题和企业经营管理中所涉及到的税收问题进行了分析，接着着重从税收筹划方面对企业税收筹划管理体系的建设进行了深入的探讨。

一、无形资产的财税问题(一)无形资产计价、摊销的涉税问题处理企业中所外购的无形资产一般都是根据其购买价款、相关的税费和直接归属于使无形资产达到预定使用状态所发生的其他支出的总和，作为无形资产的入账价值，对于资产交换所产生的无形资产和投资者本人所投入的无形资产应该要有可依据的评估确认的价值作为无形资产的入账价值。

但是无形资产的计价并不是入账价值多就对企业有利，要从无形资产的摊销年限的长短来进行考虑，这方面企业要事先预测，才能合理决策。

根据企业所得税的规定，企业所得税准予扣除的无形资产摊销额只能用直线法来作为计提方法。

采用这种方法计算起来十分便利，有利于税收征管。

此外，根据新会计准则中的相关规定，由于商誉存在不可辨认性，已不再属于无形资产范畴。

(二)无形资产投资与转让的涉税问题处理根据企业所得税法的相关规定，企业本身经营活动的一部分非货币性资产对外投资的时候应该在投资交易的时候把它们分解成为依照公允价值销售相关的非货币性资产和投资两项业务来进行处理。

另外，依据当前的政策来看，凡是以个人所拥有的无形资产进行投资入股的是不需要进行纳税的，这样的处理主要是为了环节企业资金不足的困难。

企业的无形资产转让涉及到两种方式，一种是转让无形资产的使用权，另外一种就是转让无形资产的所有权。

在此过程中，双方要按照合同金额来计缴印花税，同时转让方还需要依据转账金额来计缴营业税。

(三)无形资产捐赠与受赠的涉税问题处理企业对外捐赠可以分为两种形式，一个是公益性的捐赠，另一个是非公益性的捐赠。