关于印花税滞纳金加收问题的若干思考

滞纳金的加收要注意以下几个问题在商业和法律交易中，滞纳金是指当事人未能按照约定时间履行合同义务而需要支付的额外费用。

滞纳金的加收对于维护交易的公平性和促进合同履行具有重要意义。

然而，滞纳金的加收也存在一些问题和争议。

在实践中，我们需要特别注意以下几个问题。

首先，滞纳金的加收应符合法律规定。

虽然滞纳金的加收是合同当事人自愿约定的，但是合同的约定必须遵守法律规定。

法律对滞纳金的加收有一定的限制，例如最高限额、特定行业的规定等。

在制定合同条款时，合同双方应仔细研究当地的法律法规，并确保滞纳金的加收符合相应的法律规定。

其次，滞纳金的加收应合理合法。

滞纳金的金额应基于合同履行的实际损失或合法成本，并且应合理确定。

滞纳金过高可能被认为是不合理的惩罚性条款，从而可能被法院认定为无效。

合同双方应在制定合同时考虑到实际情况，合理确定滞纳金的金额，确保其合法合理。

第三，滞纳金的加收应在合同中明确约定。

明确约定滞纳金的加收方式和金额对于双方都是重要的。

合同应当明确规定滞纳金的计算方式、开始计算的时间点、加收的频率等。

明确的合同约定有助于避免纠纷和争议，并加强合同履行的约束力。

第四，滞纳金的加收应当适用于所有当事人。

无论是买卖双方还是租赁双方，滞纳金的加收都应适用于所有当事人。

在商业交易中，强调公平交易原则是至关重要的。

因此，如果滞纳金的加收只适用于一方，可能会破坏交易的公平性，而引起争议和纠纷。

最后，滞纳金的加收要与实际损失相适应。

滞纳金的目的是促使当事人按时履行合同义务，因此，加收的滞纳金应该能够起到威慑作用。

然而，滞纳金的金额不应过高，超过实际损失的范围。

合同双方应在制定合同时，根据实际情况和合同交易的性质，合理确定滞纳金的金额。

总之，滞纳金的加收要注意以上几个问题。

合同当事人在制定合同时应考虑法律规定、合理确定金额、明确约定方式，并适用于所有当事人。

只有合理合法的滞纳金加收才能促进交易的公平性和可靠性。

通过规范滞纳金的加收，我们可以加强交易各方的履约意识，促进商业交易的稳定与发展。

印花税未按期缴纳是否有罚款和滞纳金在财政税收管理中，印花税是一种重要的税种。

无论是个人还是企业，都需按规定缴纳印花税。

然而，有时候会因为各种原因导致印花税未能按期缴纳。

那么，印花税未按期缴纳是否会受到罚款和滞纳金的处罚？本文将针对这个问题进行详细解答。

首先，根据我国《印花税法》以及相关法律法规的规定，对于未按期缴纳印花税的个人和企业，确实会受到罚款和滞纳金的处罚。

具体的罚款和滞纳金标准根据实际情况而定，下面将对个人和企业两种情况进行分别阐述。

对于个人来说，如果未按期缴纳印花税，则会面临罚款的处罚。

根据《印花税法》第三十三条的规定，个人未按期缴纳印花税，应当按照欠税金额的1%每日加收罚款。

这意味着，个人未按时缴纳印花税的话，将面临不断累积的罚款。

因此，个人应当注重按时缴纳印花税，以免引发不必要的经济负担。

而对于企业来说，未按期缴纳印花税也将面临罚款和滞纳金的处罚。

根据《印花税法》第三十四条的规定，企业未按期缴纳印花税，将面临两项处罚：罚款和滞纳金。

具体的罚款标准为欠税额的1%，同时每日加收滞纳金，滞纳金的具体数额与欠税时间长短有关。

值得注意的是，印花税属于行政征收税种，相关税款的缴纳期限由各地税务机关根据实际情况规定，可能会有一定的地区差异。

企业在缴纳印花税时应该认真查阅当地税务机关发布的税务通知，了解清楚具体的缴款期限以及相关的处罚措施。

只有及时缴纳印花税，才能避免不必要的罚款和滞纳金。

此外，根据税务机关的规定，对于欠缴一定期限的印花税，可能还会面临其他更加严厉的处罚措施，例如限制参与政府采购、限制获得金融贷款、限制参与土地出让等。

这些处罚措施将对企业的发展产生严重的影响。

因此，企业必须高度重视按时缴纳印花税，以避免因此产生的不利影响。

总结起来，根据我国的相关法律法规，印花税未按期缴纳会受到罚款和滞纳金的处罚。

个人未按期缴纳印花税，将面临每日1%的罚款；企业未按期缴纳印花税，则面临欠税额的1%的罚款和每日滞纳金的处罚。

【老会计经验】加收滞纳金应注意的问题滞纳金是国家用经济方式督促纳税人、扣缴义务人履行税收义务的手殴，是纳税人因占用税款而给予国家的补偿，就像纳税人发现自己多缴税款，可要求税务机关退还多缴税款并加计利息一样。

滞纳金属经济补偿，而不是处罚。

税务机关没有免除或者豁免滞纳金的权力，但《税收征管法》及其实施细则规定了三种例外情况：一是税务机关批准延期缴纳税款的。

税收征管法实施细则第42条规定，纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请。

税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定，不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。

这里明确了经批准延期缴纳税款的，在批准的期限内，不加收滞纳金。

二是因税务机关的责任造成纳税人不缴少缴税款的。

《税收征管法》第52条第1款规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

所谓税务机关责任，是指税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法。

三是纳税人未拒绝扣缴义务人扣缴税款而扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的。

《税收征管法》第69条规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以50%以上三倍以下的罚款。

税收征管法实施细则第94条规定，纳税人拒绝代扣、代收税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，由税务机关直接向纳税人追缴税款、滞纳金。

从上述规定可以看出，在纳税人没有拒绝扣缴义务人代扣代收的情况下，对纳税人只追缴税款而不加收滞纳金，这是因为纳税人少缴未缴税款的责任在扣缴义务人一方。

如个人所得税法规定支付所得的单位或个人为扣缴义务人，因此，在日常发放工资薪金时，单位代扣代缴个人所得税，发生不缴少缴税款行为，不应加收滞纳金，而应对扣缴义务人进行处罚。

但对于纳税人拒绝扣缴义务人代扣代收造成未按期缴纳税款的，对纳税人应当补缴税款并加收滞纳金。

合同的印花税不交有滞纳⾦吗
印花税是很重要的税收，纳税⼈需要按照法律的规定进⾏缴纳。

其中对于合同印花税在没有缴纳的情况下会不会有滞纳⾦呢?这就需要⼤家对此有清楚的了解，才能知道具体的规定。

对于这个问题，店铺⼩编整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。

合同的印花税不交有滞纳⾦吗
有滞纳⾦。

滞纳⾦按应缴税款每天万分之五;按合同签订时间申报，申报时系统会⾃动产⽣罚款。

相关法律知识
《印花税暂⾏条例》
第⼗三条　纳税⼈有下列⾏为之⼀的，由税务机关根据情节轻重，予以处罚：
(⼀)在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应补贴印花税票⾦额20倍以下的罚款;
(⼆)违反本条例第六条第⼀款规定的，税务机关可处以未注销或者画销印花税票⾦额10倍以下的罚款;
(三)违反本条例第六条第⼆款规定的，税务机关可处以重⽤印花税票⾦额30倍以下的罚款。

伪造印花税票的，由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任。

看完本⽂之后⼤家就要做好详细的了解，我们根据具体的规定进⾏处理。

如果没有按时缴纳合同印花税需要按照规定计算滞纳⾦，这在法律上有相应的规定，作为纳税⼈就要按照规定进⾏处理，⼤家都清楚了吧。

如果您有其他问题，欢迎咨询店铺专业律师。

关于税款滞纳金制度的研究与建议税款滞纳金制度是国家税收征管中的重要组成部分，对于保障税收秩序、促进经济发展具有重要作用。

本文将对税款滞纳金制度进行研究，并提出相关建议。

税款滞纳金制度是一种经济手段，旨在推动纳税人按时足额缴纳税款。

税款滞纳金不仅可以强制纳税人按时缴税，还可以起到收取滞纳金作为国家财政收入的作用。

在实际操作中存在一些问题，需要进行深入研究和改进。

一是税款滞纳金的计算方式需要更加合理。

目前税款滞纳金的计算一般是按照逾期日计算，但这种方式存在不足之处，容易产生争议。

建议可以考虑根据税款逾期期限和逾期金额的双重因素进行计算，使计算更加公平合理。

二是税款滞纳金的额度应当适度。

滞纳金的额度既不能过高，使纳税人无法承受，也不能过低，容易让纳税人产生违法成本较低的心理。

建议可以在制定税款滞纳金的额度时，充分考虑纳税人的经济能力和违法成本，确保滞纳金既能起到惩罚作用，又不会对纳税人造成过大的负担。

三是税款滞纳金应当与纳税人的信用状况挂钩。

在一些国家和地区，税款滞纳金的额度与纳税人的信用状况相关联，对于信用较好的纳税人可以给予一定的减免或特殊待遇，这可以激励纳税人自觉遵守税法，提高纳税人的积极性和主动性。

四是税款滞纳金的征收应当有明确的程序和规范。

在实际操作中，征收税款滞纳金的程序和规范往往存在模糊和不严谨的问题，容易给纳税人带来不公平待遇和不必要的麻烦。

建议可以制定相关法规和规定，明确税款滞纳金的征收程序和依据，为纳税人提供一个清晰的标准和依据。

五是税款滞纳金的使用需要更加明确和透明。

目前税款滞纳金收入的使用情况比较模糊，缺乏透明度。

建议可以建立权威的信息公开机制，将税款滞纳金的使用情况及时向社会公开，使纳税人和社会大众能够了解和监督税款滞纳金的使用。

税款滞纳金制度是一项重要的税收征管措施，需要在实践中不断进行研究和改进。

通过合理计算滞纳金额度、与纳税人的信用状况挂钩、明确征收程序和规范以及透明使用等措施，可以更好地推动纳税人按时足额缴纳税款，维护税收秩序，促进经济发展。

厦门市地方税务局关于印花税汇总缴纳若干问题的补充通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 厦门市地方税务局关于印花税汇总缴纳若干问题的补充通知（厦地税政三[2000]1号2000年1月11日）各区地方税务局、直征局、外税分局：为进一步加强印花税汇总缴纳管理，根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及施行细则、《厦门市印花税征收管理办法》等有关规定，现对印花税汇总缴纳有关问题补充规定如下：1．根据印花税条例有关规定，印花税汇总缴纳须由纳税人申请并经税务机关核准。

鉴于现行印花税的缴纳纳税人已普遍采取直接填报《厦门市地方税费纳税申报表》实施汇总缴纳印花税的方式，为规范税收征管，方便纳税入，对按印花税条例规定需要采取汇总缴纳办法申报缴纳印花税的纳税人，可在2000年2—4月任一月份报送的纳税申报表备注栏上注明“申请汇总缴纳印花税”字样并加盖公章，备基层税务征收机关只要在该申报表上加盖“汇缴戳记”后即予核准实施汇缴，可不再核发汇总缴纳许可证。

2．纳税人实行汇总缴纳印花税的，须按月申报缴纳应纳税款，于应税凭证书立、领受的次月15日前办理汇总申报缴纳手续。

3．实行印花税汇总缴纳的纳税人逾期未办理汇总申报缴纳的，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，主管税务机关可按规定予以核定征收印花税。

不申报、申报不实，未缴少缴印花税款的，应按《税收征管法》有关规定处罚并加收滞纳金。

4．主管税务机关要妥善做好经盖章认定汇缴资格的《申报表》的保管工作。

5．本通知自发文之日起执行，《厦门市印花税征收管理办法》中与本通知有抵触的按本通知办理。

以上规定请进照执行。

——结束——。

关于税款滞纳金制度的研究与建议税款滞纳金制度是国家税收管理和征收的重要环节，其目的是督促纳税人按时足额地缴纳税款，保障国家税收的及时性和稳定性。

在实际操作中，税款滞纳金制度也存在一些问题，影响了税收征管的效率和公平性。

对税款滞纳金制度进行研究并提出相关建议，对进一步完善税收征管制度，促进经济社会发展具有重要意义。

本文将从税款滞纳金制度的意义、现状和存在问题以及改进建议等方面展开详细论述。

一、税款滞纳金制度的意义1. 税款滞纳金计算规则不够清晰目前，税款滞纳金的计算规则存在一定程度上的不够清晰，导致在具体操作过程中产生争议。

有些纳税人对于滞纳金的计算方法不够了解，不能准确地估算出自己应该缴纳的滞纳金数额，从而增加了税收征管的难度。

2. 滞纳金的高额比例税款滞纳金的高额比例也是目前普遍存在的问题之一。

在一些情况下，因为税款滞纳金的比例过高，致使纳税人不能及时缴纳款项，从而进一步加剧了纳税人的负担，也不利于税收的征管与征收。

3. 滞纳金的强制执行难度大在实际操作中，税款滞纳金的强制执行问题也是存在的。

一方面，由于相关法律规定的限制，一些欠税人存在着逃避缴纳滞纳金的行为，致使税收征管的难度增加，强制执行的成本较高，增加了税收征收的复杂性。

针对目前税款滞纳金计算规则不够清晰的问题，可以加强税收部门对于纳税人的宣传教育力度，提高纳税人对于税款滞纳金计算规则的了解，同时也需要完善相关的法律制度，明确滞纳金的计算方法和标准。

针对税款滞纳金的高额比例问题，可以适当地调整滞纳金的比例，确保其合理性和公平性，避免对纳税人的过重负担，也可以根据不同的纳税人和不同的情形增加滞纳金的弹性，以此来激励纳税人按时缴纳税款。

为了解决税款滞纳金的强制执行难度大的问题，可以加强相关治理机构对于欠税人的监督力度，通过建立更加完善的信息系统，提高对欠税人的监督能力，以此来加大对滞纳金的强制执行力度。

4. 推行税收信用管理制度为了更好地推动纳税人自觉履行纳税义务，可以推行税收信用管理制度，根据纳税人的纳税情况和信用记录，建立相应的信用档案，实行差异化管理，对于信用较好的纳税人给予相应的优惠政策，对于信用较差的纳税人则可以加大滞纳金的力度，以此来调动纳税人的积极性。

法律规定的印花税滞纳金怎么算法律规定的印花税按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。

印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

一、法律规定的印花税滞纳金怎么算?法律规定的印花税按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。

印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

二、印花税税率是多少实收资本的印花税的税率是按照万分之五缴纳。

实收资本印花税是根据《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》，"记载资金的账簿按固定资产原值和自有流动资金总额贴花(后改为实收资本总额)，以后年度资金总额比已贴花资金总额增加的，增加部分应按规定贴花。

"三、房屋租赁合同的印花税率是多少《印花税暂行条例》及实施细则中的财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同，从性质上属于经营租赁合同，其适用税率为千分之一(1‰)，计税依据为租赁金额。

根据国家税务局关于印发《印花税宣传提纲》(国税地字[1988]第012号)的通知规定：按比例税率纳税而应纳税额又不足一角的，免纳印花税;应纳税额在一角以上，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算，对财产租赁合同规定了最低一元的应纳税额起点，税额超过一角但不足一元的，按一元纳税。

就单笔租赁合同纳税而言，如租赁金额为300元，应纳印花税0.3元，由于不足1元，所以按1元贴花;而如果租赁金额为1600元，则应纳印花税1.6元，而不是四舍五入按2元贴花，因此，财产租赁合同印花税也应以角为最低计量单位，超过1元应全额贴花，不存在尾数取舍问题。

房屋租赁合同印花税税率计算：1、财产租赁合同印花税的税率是0.1%;印花税在“签合同时”按合同金额缴纳。

印花税征管过程中存在的问题及建议作者：闫波发布日期：2013-08-16 浏览次数：1414 字号：[ 大中小]印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税凭证所征收的一种税，因纳税人主要是通过在应税凭证上粘贴印花税票来完成纳税义务，顾名印花税。

印花税不论在性质上还是征税方法上，都具有不同于其他税种的特点：一是兼有凭证谁和行为税性质；二是征税范围广；三是税率低、税负轻；四是由纳税人自行完成纳税义务。

印花税作为一个小税种，税负虽轻，但征税面广，对书立、领受经济合同或具有合同性质的凭证经济事项发挥了税收调节作用，也为国家积累了一定的财政资金。

但是对于大多数企业的财务人员而言，印花税金额小、税目多，政策陈旧而繁琐，若稍不留意，就会出现漏报、少报税款的问题。

现就印花税征管过程中存在的问题和建议浅析如下。

一、印花税征管过程中存在的问题（一）政策方面的问题1、政策不明确，存在漏洞和执法风险。

《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》（以下简称实施细则）第二条规定“条例第一条所说的在中华人民共和国境内书立,领受本条例所列举凭证,是指在中国境内具有法律效力,受中国法律保护的凭证。

”，从这条规定来看税务机关除依据《条例》列举的凭证征税外还应当对凭证是否具有法律效力，是否受法律保护进行判别。

但是实际税收征管过程中应税凭证是否具有法律效力，是否受法律保护难以界定，如果对不具有法律效力或不受法律保护的凭证征了税，税务机关将面临一定的执法风险。

2、政策过于陈旧，列举的征税范围过小，已不适应现代经济发展。

《条例》从1988年由国务院颁布至今已有20多年的历史了，随着经济的飞速发展，具有合同性质的凭证也不断出现。

如非金融机构之间的借款合同、劳务派遣合同、人寿保险合同及经济活动中产生的其它具有合同性质的单据，均没有纳入征税范围。

印花税对类似合同失去调控作用，显得不够公平，同时也违背了印花税的立法原则。

3、个别政策规定与税收法律相抵触。