应收账款资产池融资

应收账款池融资案例分析A银行的客户经理W一年前了解到一家小型的高科技企业出现了融资难的问题，公司的发展受到了影响。

通常情况下，银行都是不喜欢为中小型企业融资的，但W觉得这是一家高科技企业，而且该企业的产品在市场上的口碑是很好的，于是就决定与B公司接触，寻找可以合作的机会。

通过与公司管理层的接触，W了解到B公司正面临资金的瓶颈，公司的发展难以实现突破。

具体表现在三个方面：1、公司现在处于起步阶段，需要大量的研发投入；2、因为公司在行业中处于相对弱势的地位，谈判和议价能力较弱，这使得公司不能在与供应商和购货商的谈判中获得优惠的价格，公司的经营成本很高；3、公司的规模小，效益还未显现，而且没有可供抵押的固定资产，因此在融资方面屡屡碰壁。

W通过分析发现B公司的应收账款具有以下几个特点：1、B公司的应收账款都具有真实的贸易背景而且产品的质量合格；2、公司产品主要销售给国内大型通讯设备制造商，因此第三方的信用记录良好，逾期支付的概率较低；3、应收账款的金额已经过付款人确认，双方约定通过银行账户进行款项的交付。

因此W向B公司推荐了A银行推出的应收账款池融资业务。

在说服公司管理层的过程中，W强调B公司小额交易频率高，单笔金额小，同时又有许多应收账款无法及时收回，公司也没有精力去追讨这些分散的应收账款。

但是，如果公司将这些应收账款分别向A银行进行融资的话，A银行同样不会给予融资。

所以应收账款池业务是很好的选择。

最终，B公司接受了这个融资方案。

接下来，B公司向A银行提出应收账款池融资的书面申请；银行对公司提交的相关材料（应收账款池融资申请；经年审过的营业执照、近期财务报表和贷款卡；商务合同、发（送）货凭证或货物单据和商业发票（增值税发票）；第三方付款方的名称、地址、帐号、开户行名称及生产经营状况以及财务状况等情况等材料）的审查确定可以给予B公司应收账款面值60%的贷款额。

然后，A银行与B公司签订了相关的合同。

一、应收账款池融资业务是指企业将其向客户销售商品所形成的应收账款转让予银行，并且在转让予银行的应收账款保持较为稳定的余额的情况下，银行综合审核后根据应收账款的余额给予企业一定比例的短期融资。

供应链金融中的应收账款融资在当今复杂多变的商业环境中，供应链金融作为一种创新的金融服务模式，为企业提供了新的融资渠道和发展机遇。

其中，应收账款融资作为供应链金融的重要组成部分，对于解决企业资金周转难题、优化供应链资金流具有关键作用。

一、应收账款融资的定义与原理应收账款融资，简单来说，就是企业将其因销售商品、提供服务等业务活动而产生的应收账款转让给金融机构，以获取资金的一种融资方式。

其背后的原理在于，应收账款代表了企业未来能够收回的现金流，金融机构通过评估应收账款的质量、债务人的信用状况等因素，为企业提供相应比例的资金支持。

在这个过程中，企业可以提前获得资金，用于扩大生产、采购原材料、支付员工工资等经营活动，从而提高资金的使用效率，增强企业的运营能力。

而金融机构则通过承担一定的风险，获取相应的利息收益。

二、应收账款融资的主要模式1、保理业务保理是最为常见的应收账款融资模式之一。

保理商（通常是金融机构或专业保理公司）从企业购买应收账款，并负责应收账款的管理和催收工作。

根据保理商是否承担坏账风险，保理业务又可分为有追索权保理和无追索权保理。

有追索权保理下，如果应收账款到期无法收回，保理商有权向企业追索已支付的融资款项；无追索权保理则意味着保理商承担应收账款的坏账风险，企业在获得融资款后不再承担应收账款的回收责任。

2、应收账款质押融资企业将应收账款质押给金融机构，以获取贷款。

在这种模式下，企业仍然负责应收账款的管理和催收工作，如果应收账款到期无法收回，金融机构有权处置质押的应收账款以弥补损失。

3、应收账款证券化这是一种较为复杂的融资模式。

企业将大量的应收账款组合成资产池，通过特殊目的载体（SPV）进行结构化设计，将其转化为可在资本市场上交易的证券。

投资者购买这些证券，从而为企业提供资金。

三、应收账款融资的优势1、解决企业资金短缺问题对于许多企业尤其是中小企业来说，资金短缺是制约其发展的重要因素。

应收账款融资能够将企业尚未收回的应收账款迅速转化为现金，缓解企业的资金压力，使企业能够及时满足生产经营的资金需求。

应收账款资产证券化融资方案一、项目背景北京**城建公司（以下简称“北京城建”或“融资人”）为**控股的国有大型施工企业，行业资质较高，合同履约能力强。

该企业日前中标呼和浩特市***项目工程，该项目采取政府购买服务模式操作，工程总金额10亿元，工程款分年纳入呼和浩特市政府预算（具体支付方式待定），项目建设期两年，每半年由第三方监理机构根据施工进度核算工程量，购买服务主体根据核定的工程量确认应付账款金额，确认之后，北京城建计入主营收入，同时计入应收账款。

目前北京城建出于缓解资金压力、提前回流资金、优化财务报表的需求，拟向我行申请该项目预期应收账款资产证券化业务，企业将根据我行的融资方案同呼和浩特市政府协商购买服务资金的支付方式及支付计划，同时可根据我行的要求在购买服务合同中加入相关条款，保障我行资金安全，同时实现施工企业应收账款彻底出表。

现根据企业需求，具体融资方案设计如下：二、应收账款资产证券化融资方案我行通过信托公司成立财产权信托，用于受让融资人经确权的应收账款，待政府方支付工程款时用于偿还我行资金。

1、金额的核定：融资金额为经三方确认形成应收账款金额*折扣率（保证应收账款金额覆盖本金及利息即可），应收账款的确认应出具相关核算单，并由政府方配合确认债权债务。

建议每年与购买服务主体确认一次应收账款，在两年的项目实施期内形成两次应收账款操作资产证券化业务；2、购买服务主体确保应收账款的支付资金纳入政府预算，取得人大纳入预算的批复，并有明确的支付金额及支付计划；3、增信措施：由当地政府融资平台（外部评级为AA以上）对财产权信托本金及预期收益提供差额补足。

注意事项：购买服务合同中应对应收账款的支付义务加以约定，应收账款的支付不受后续工程的履约情况的影响。

（基础合同中不存在对应收账款偿还附加可能导致应收账款可回收额减少或无法收回的不对等条款）三、我行业务操作流程1、尽职调查：①收集企业相关证照形成基础档案，确保融资人具备融资资质及融资能力；②项目的各项审批手续，确保项目建设的合法合规性，基础合同的签订符合法律法规和国家政策规定，存量融资不对应收账款构成权利追索；2、形成方案报有权审批人审批；3、审批通过后，落实放款前提条件；4、签订相关合同及协议，融资资金到账，实现资金融通、美化报表的目的。

应收账款池融资业务风险及其防控应收账款池融资定义及特点（一）应收账款池融资的定义应收账款池融资是深圳发展银行首创的融资理念，是针对那些相对固定地为多个买家提供货物或服务，交易频繁、笔数多、单笔交易金额不大、过往交易记录良好的企业，仅凭其贸易形成的零散应收账款集合成“池”，整体质押或转让给银行，银行根据“池”容量为企业提供一定比例的融资，企业可随需随取，且无需额外提供担保的一种融资方式。

（二）应收账款池融资的特点应收账款池融资与保理业务比较相近，但不像保理那样必须与应收账款一一对应，而是把所有的应收账款汇聚成池，只要在银行核定的授信限额内，企业就可以申请出款，形成循环融资。

应收账款池融资与一般的流动资金贷款也不同，在应收账款池融资业务中，银行不仅要监管专用账户，而且还为企业提供账户管理职能，降低了企业的开支和成本。

更重要的是，应收账款池融资是一种自偿性融资，买方的付款作为第一还款来源，不需要企业提供其他担保。

应收账款池融资业务模式及操作流程有追索权的应收账款池融资及操作流程。

有追索权的应收账款池融资又称为应收账款质押池融资，是指融资企业将应收账款池整体质押给银行，银行根据应收账款池中余额的一定比例给予融资。

其操作流程如图1所示。

无追索权的应收账款池融资及操作流程。

无追索权的应收账款池融资又称为应收账款转让池融资，也有人称其为应收账款池买断，是指融资企业将应收账款池整体转让给银行，银行根据应收账款池中余额的一定比例给予融资。

其操作流程如图2所示。

应收账款池融资风险及承担主体分析应收账款池融资业务中涉及三方主体——融资企业（卖方或服务的提供方）、贷款银行和作为债务人的买方（包括产品的买方和服务的接受方）。

因为只有作为贷款人的银行才可能面临债权不能实现的风险。

所以本文仅从银行的角度进行分析。

（一）信用风险1.来自买方的信用风险。

买方的按期付款是银行贷款的第一还款来源，买方的信用及清偿能力直接决定银行所承担的风险。

应收账款融资技术国际上，按照应收账款债权相关的风险和报酬是否已经发生实质性转移，将应收账款融资的融资方式划分为应收账款质押融资、应收账款保理融资和应收账款证券化三种方式。

以下将对以上三种不同的方式进行具体的说明。

一． 应收账款质押融资应收账款质押融资是指以企业的应收账款作为质押1担保品，以期从银行获得贷款，属于一种可循环使用的短期贷款。

这里的应收账款担保不同于一般的担保，应收账款本身可以产生一种自动还款机制，能够随应收账款的收回来清偿贷款；在传统的担保贷款中，银行只有在企业违约时，通过法庭处置抵押品才能受偿，而作为质押品的应收账款，其主要风险由借款企业承担，与银行无关。

应收账款质押通常与企业的现金流相连，只要该应收账款产生的现金流流入企业，就可以归还贷款。

（一） 应收账款质押融资流程说明：1：卖方（债务人）和买方（债务人的客户）签订销售合同，出具发票，形成应收账款； 2：卖方以应收账款质押的方式向银行申请贷款，并向银行提供相关资料；3：银行审核后发放贷款；4：买方向卖方支付应收账款；5：卖方向银行还款；6：卖方通知买方，在债务到期后将款项直接解入卖方在银行开设的结算账户。

应收账款融资属于短期融资，一般期限为30天、60天和90天；以应收账款作为担保，通常采取授信额度的方式。

对银行而言，应收账款融资的费用主要是收账费用和利息成本；对债务人来说，应收1 质押也称质权，就是债务人或第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保，当债务人不履行债务时，债权人有权依法就该动产卖得价金优先受偿。

142 3 56 图1. 应收账款质押业务流程图账款融资的成本远远低于因提前获得资本带来的收益。

对于债务人来讲，融资成本为贷款利息，收益为融资所得贷款在应收账款未收回期间的收益，只要同期的资本收益率高于利率，则收益大于成本，倘若再考虑到资金的流通速度，则收益会更加放大。

（二）应收账款质押融资授信技术在应收账款质押融资中，银行可以先预设一个放贷公式，通过将预先定义的比率和折扣因子相乘即可获得抵押品的价值，以此来控制授信额度，并实时地审计应收账款情况。

应收账款融资业务介绍一、应收账款融资业务介绍应收账款融资业务是指：商品的卖方将现在或将来的基于其与买方(债务人)订立的货物销售/服务合同所产生的应收帐款转让给XX，由XX为其提供贸易融资、销售分户帐管理、信用风险控制与坏帐处置等综合性服务。

应收账款融资业务有助于企业拓宽融资渠道。

我国的中小企业融资难问题是长期困扰和阻碍中小企业发展的瓶颈之一。

由于他们既无法提供足值的资产作为抵押物又无法获得国有或上市公司提供有力的担保，中小企业通常很难从银行获得发展所需的资金。

该业务的核心就是通过转让债权的方式提供融资，将有付款保障的优质债权转让给资金方，利用流动资产获得资金方的信贷支持，解决融资难题。

二、应收账款融资业务前景应收账款融资业务在中国还处于初级阶段，具有较大的发展空间和潜力。

无论是从风险管理还是从融资渠道的角度分析，我国都存在着对于应收账款融资业务的巨大需求，而目前尚待发展的市场还不能充分满足市场需求。

重庆作为西部贸易核心城市，具有发展本页无的先天优势，大型国有企业的应收账款规模庞大，加上两江新区作为贸易往来的重要枢纽，为保理业务提供充足的发展空间。

户的沟通过程中也印证了上述内容。

三、XX开展保理业务保理业务是围绕应收账款开展的，即供应商对制造商的应收帐款和制造商对经销商的应收帐款。

（其中核心企业对上游供应商的应收账款部分属于订单融资业务类型，操作风险较大，暂未考虑实施）XX可以通过保理业务来解决核心企业对买方经销商的应收帐款，满足核心企业扩大销售规模、风险控制等需求。

四、业务准入条件鉴于XX国内保理业务目前尚处于试行阶段，目前只对形成较大规模、经营稳定、主业突出、品牌有较高知名度、市场稳定、发展前景良好的供应商或资信优良的买方提供保理融资服务。

在目标客户选择方面，重庆市内大型国有企业有着充足的现金流，还款来源有保障，且多数在银行已有授信，现阶段业务目标客户选择大型国有企业的供货商或经销商。

五、案例分析案例1：重庆冠航科技有限公司是重庆商社电器有限公司供应商，冠航科技拥有众多的上游企业，之前通过应收账款质押与工商银行已有保理业务合作，目前因工商银行合作到期希望寻找新的保理商合作。

应收账款池质押融资产品解析及案例学习应收账款池质押融资产品解析及案例学习?背景介绍对于广大中小企业来说，通常小额交易的频次高、单笔金额小、结算周期等同大额交易、一笔一笔累计起来所占用的资金数量很大。

同时，无数的小额欠款犹如一个个沉重的负担，严重阻碍了企业的发展。

而“应收账款池质押融资”的出现很好地解决了企业的该项问题，其突出的创新价值在于打破了原来单笔应收账款融资金额和期限的限制，全面盘活企业频繁发生的各类分散账款、保障企业的资金流动性，帮助企业成长。

这里特别需要指出，应收账款市场蕴藏巨大商机。

同时，随着我国中小企业不断的发展和创新能力的提高，应收账款池质押融资业务将占据应收账款类融资产品中较大一部分的市场份额，其业务前景非常广阔，具有较大的市场潜力。

鉴于此，为了能够全面了解应收账款池质押融资业务，我们将由点及面全程为您解析应收账款池质押融资的产品和方案。

产品概念产品定义应收账款池质押融资是银行根据借款方对应的买方较多、交易较频繁、业务笔数较多的具体情况，将日常分散的应收账款集合起来，形成相对稳定的应收账款余额“池”，银行与卖方签订应收账款池质押融资合同，借款方将其现有的和未来一段时间内所有的应收账款整体质押给银行，银行根据应收账款池中余额的一定比例给予融资。

该项业务几乎可以覆盖企业所有应收款领域，包括出口发票池融资、票据池融资、出口退税池融资、出口应收账款池质押融资等。

产品特征第一，企业零散、小额的应收账款可以汇聚成“池”申请中小企业融资，无需其他抵押担保。

而先前对于中小企业来说，以前银行一般会要求其提供抵押物或第三方担保才能贷到款。

第二，该模式帮助企业管理了应收账款，改善了账款的收款情况，节约了企业的管理成本。

由于企业已经将应收账款全权转让给了银行，因此这些应收账款的收款情况已经和企业没有什么关系了。

企业当然也就不用派专人对此进行管理，节省了人力和财力。

第三，盘活了企业的资金，加速了资金的流转，使得企业能更好的进行发展。

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聚小成池——应收账款池融资业务探讨银行从企业希望简化频繁的融资手续、延长融资存续期间的实际需求出发，将企业分散的、不同期限的应收账款归集成池，以应收账款回款为风险保障措施，重点关注应收账款池余额的管理，在应收账款池融资业务创新方面进行了积极实践目前，针对企业赊销项下所产生应收账款的融资需求，银行通常以基于应收账款转让的保理业务来予以满足。

但对某些行业或某些企业来说，由于买方客户众多、结算频率较高，往往使得应收账款较为分散且账期较短，在此种情况下的保理融资，由于需要与单笔应收账款的金额及账期进行匹配对应，通常也具有笔数众多且平均融资期限较短的特点。

为此，银行从企业希望简化频繁的融资手续、延长融资存续期间的实际需求出发，将企业分散的、不同期限的应收账款归集成池，以应收账款回款为风险保障措施，重点关注应收账款池余额的管理，在应收账款池融资业务创新方面进行了积极实践。

某企业是一家国内较为知名的内陆货运企业，主要从事公路运输、货运代理、仓储服务、报关服务等业务。

企业拥有一大批优质的客户资源，包括中兴通讯股份有限公司等国内外知名企业，企业对其客户均采用赊账方式结算，账期根据不同买方为1至3个月不等。

由于发票对应的买方较多，且应收账款期限非常分散，如采用保理业务方式进行融资，企业往往每隔几天就需要将发票提交到银行进行申请，而且在这种操作方式下，因需与应收账款的账期相匹配，企业所能获得的融资期限通常较短。

对此，企业希望银行能基于其持续稳定的应收账款规模，为其提供较为长期的融资支持。

基于企业的下游客户均为国内外知名企业，上下游的历史交易记录良好，无违约情况发生，且企业提供的货运及仓储服务质量稳定，管理规范，不易发生商业纠纷，银行判断企业的应收账款整体质量较为良好。

同时，企业与下游客户关系稳定、交易持续且频繁，应收账款余额可维持在一定规模。

对此,银行为该企业设计提供了应收账款池融资方案，要求其将应收账款整体质押给银行,藉此获得一次性融资，融资金额最高不超过应收账款总余额的75%,融资期限为半年。

应收账款池融资问题初探应收账款池融资是发达国家广泛使用的融资模式之一。

本文分析了应收账款池融资模式的做法和特点,推导了应收账款池融资对企业信用销售规模的扩张效应,分析了应收账款池融资在我国开展的难点,在此基础上,提出了推进我国企业应收账款池融资的建议。

[ 关键词] 应收账款融资信用销售应收账款池融资,是指企业将信用销售(或称赊销)所形成的应收账款资产组合起来,形成应收账款池,整体打包后质押给银行,作为还款保证,向银行借款的融资活动。

在发达国家,应收账款池融资是一种广泛使用的融资模式,由于其灵活性深受企业欢迎。

2007年5月深圳发展银行率先推出了针对中小企业出口应收账款的“池融资”产品,受到业界欢迎。

2007年10月1日,《中华人民共和国物权法》正式实施,中国人民银行征信中心《应收账款质押登记公示系统》也同步上线运行,为我国企业应收账款质押融资提供了法律支持。

近两年来,我国企业应收账款质押融资有了一定的发展,但整体看,应收账款质押融资规模小且方式单一,主要局限于点对点式的单笔应收账款质押融资,而很少采用应收账款池融资模式,在一定程度上制约了我国企业应收账款质押融资规模的扩展。

应收账款质押融资是破解中小企业融资难的一项战略措施,应积极推动应收账款质押融资业务发展(戴根有,2009)。

一、应收账款池融资概述应收账款池融资模式是由信用销售企业将多个客户的应收款打包,组成应收账款池,经银行审核后,质押给商业银行,并委托银行收款,银行按应收账款余额的一定比例对企业进行授信额度控制,借款的具体时间、金额和期限由企业根据需要灵活掌握。

当企业赊销规模扩大时,应收账款余额增加,受信额度同比例相应增加;当某笔应收账款到期时,债务人直接向商业银行付款,偿还和冲减企业借款额,同时应收账款池的总余额减少,授信额度按比例相应减少。

举例来说,假如某企业现有20个销售客户的应收账款500万元,经银行审核同意后,将其打包形成应收账款池,质押给银行,银行按70%的比例给予授信额度,该企业从银行获得350万元的借款。

ⅩⅩ银行国内保理应收账款池融资业务实施细则第一章总则第一条为进一步发挥我行特色产品的竞争力，根据总行《ⅩⅩ银行国内保理业务管理办法》（2006年版），制定本实施细则。

第二条国内保理应收账款池融资业务是指在卖方转让与我行的应收账款能够保持稳定的最低余额的情况下，保理授信的期限可以超过具体每笔应收账款的期限，并且不必因为授信发生时所依赖的应收账款到期而收回的特殊授信方式。

该类型授信主要适用于卖方与特定买方有长期、稳定、连续的供应关系而产生的融资需求。

第三条本业务模式仅适用于有追索权明保理。

第四条叙做“应收账款池融资”业务时，适用于主体评级的受信企业，该项业务资产风险分类应在正常五级（含）以上；适用于自偿性贸易融资评级的受信企业，该项业务评级在A+级（含）以上。

国内保理应收账款池融资业务纳入全行统一的授信融资管理，根据企业主体资信、抗风险能力、收款记录和应收账款池结构安排和付款人的付款风险按规定进行审批。

第五条国内保理应收账款池融资业务的融资方式仅限于流动资金贷款、开立银行承兑汇票、商票保贴、开立信用证、开立保函等方式。

第六条为保障该项业务的顺利操作，各分行贸易融资审批机构应设立专职或兼职国内保理业务审批岗，并安排熟悉该项业务的专业人员重点参与该项业务的调查、审查和制度完善。

第二章融资对象和条件第七条国内保理应收账款池融资业务的适用原则国内保理应收账款池融资业务除须满足《ⅩⅩ银行国内保理业务管理办法》（2006年版）第十三条规定的保理融资原则外，还需满足以下原则：（1）买卖双方均具有2年以上的连续经营纪录（包括股东或实际控制人的从业经验），且原则上应具有连续1年以上的交易关系；（2）对于我行认可的买方，卖方同意将与之在一段时期内形成的应收账款全部转让给我行；第八条关于账户开立的要求1、国内保理回款专户（1）、在我行叙做国内保理应收账款池融资业务，要求在我行开立以卖方为户名的回款专户。

有多个买方的，应分别开立回款专户。

应收账款融资的途径有哪些？当企业有好的投资机会，此时却由于很多应收账款未能及时收回,没有足够的资金时，就可以利用应收账款进行融资，主要有四个途径，下面小K一一为大家介绍：应收账款融资的四个途径1、应收账款证券化：企业可以根据自身的财务特点和财务安排的具体要求，对应收账款证券化融资，借助证券化提供一种偿付期与其资产的偿还期相匹配的资产融资方式，对资产负债表中具体项目进行调整和优化,盘活存量资产，增加资产流动性。

特别是对于那些产品单价高、收到款项期限漫长的企业来说，应收账款往往在其资产负债表上占有相当大的比重,将应收账款进行证券化既能让这部分资产产生流动性又能很好的为企业融得资金。

企业可以将其应收账款证券化，由银行担任受托机构，发行基于该笔应收账款的短期受益证券。

2、应收账款的抵借：在新实施的《物权法》条款中，扩大了动产担保物的范围，允许应收账款质押，明确了应收账款的登记机构为人民银行信贷征信系统，在动产担保制度方面取得了重大突破，有利于动产担保价值发挥，促进企业尤其是中小企业融资。

应收账款的抵借是将企业的应收账款作为抵押品向银行获得借款的一种融资方式，分为整体抵借和特定抵借。

尤其使用于中小型企业,因为中小型企业的信用地位与社会地位使其不但难以进入直接融资市场，间接融资也是困难重重，客观上制约了中小企业在经济中优势的发挥。

应收账款的抵借能够满足中小企业的资金需求，加速应收账款的周转率。

企业以自己的应收账款作抵押向银行申请贷款。

银行的贷款额一般为应收账款面值的50%-90%。

企业将应收账款抵押给银行后一般不通知相关的客户。

3、委托专业机构：委托专业机构追讨或采取仲裁、法律诉讼的形式。

当应收账款已经发生较大的损失时，企业应该尽快与债务方商讨，必要时进行债务重组。

当债务企业破产时,应积极参与债权的申报以及追讨，切勿错过追逃的最佳时机。

对于有能力付款却恶意拖欠的，企业自己追讨一段时间后仍没有实质性的效果，可以委托专业机构追讨应收账款，由其代理行使债权人的追讨工作，当然如果还不行，就只好应用仲裁或法律诉讼来捍卫自身的正当权益了。