北京市财政局转发财政部关于印发《外商投资企业采购国产设备退税

外商投资企业采购国产设备退税管理制度1. 引言外商投资企业在中国市场的发展对于促进国内经济增长具有重要作用。

为鼓励外商投资企业采购国产设备，推动国内设备制造业的发展，中国政府实施了一系列退税政策。

本文将就外商投资企业采购国产设备退税管理制度进行详细解读。

2. 外商投资企业退税的定义外商投资企业采购国产设备退税是指中国政府给予外商投资企业的一种经济补贴，以鼓励其采购国内生产的设备。

退税通常以以价补贴的方式实施，即企业购买设备后，可以按照设备价格的一定比例获得退税。

3. 退税管理的主体外商投资企业采购国产设备退税管理涉及的主体包括以下几方面：3.1 外商投资企业外商投资企业是指由境外投资者投资设立的在中国经营的企业。

作为退税申请人，外商投资企业需要符合一定的条件才能享受退税政策。

3.2 相关政府主管部门中国海关是外商投资企业采购国产设备退税的管理和监督机构。

海关根据有关法律法规和政策规定，负责审核企业的退税申请、开展退税核销等工作。

4. 退税申请流程外商投资企业采购国产设备退税的申请流程包括以下几个主要步骤：4.1 设备购买凭证外商投资企业需要提供购买设备的凭证，包括购买合同、发票等文件。

4.2 申请材料准备企业准备退税申请材料，包括企业法人营业执照、税务登记证等证明文件，以及设备购买凭证复印件等。

4.3 退税申请提交将退税申请材料提交给中国海关，填写相关申请表格并签字。

4.4 退税核查海关部门对退税申请进行审核和核查，包括设备购买凭证的真实性、申请材料的完整性等。

4.5 退税核销核查通过后，海关将退税款项划拨至企业指定账户，完成退税核销。

5. 退税政策的限制和约束外商投资企业采购国产设备退税政策存在一些限制和约束，以确保政策的合理性和有效性。

5.1 设备范围的限制退税政策仅适用于符合相关政策规定的国产设备，对于进口设备和特定类型设备不适用。

5.2 退税额度的限制退税额度通常按照设备价格的一定比例确定，具体比例受政策规定的上限约束。

关于印发《研发机构采购国产设备退税管理办法》的通知关于印发《研发机构采购国产设备退税管理办法》的通知国税发[2010]9号2010年1月17日各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：根据《财政部海关总署国家税务总局关于研发机构采购设备税收政策的通知》（财税[2009]115号）有关规定，经商财政部，现将《研发机构采购国产设备退税管理办法》下发给你们，请遵照执行。

执行中有何问题，请及时报告总局（货物劳务税司）。

附件：研发机构采购国产设备退税申报审核审批表研发机构采购国产设备退税管理办法第一条根据《财政部海关总署国家税务总局关于研发机构采购设备税收政策的通知》（财税[2009]115号）的规定，特制定本办法。

第二条主管研发机构退税的国家税务局负责研发机构采购国产设备退税的认定、审核审批及监管工作。

第三条采购国产设备适用退还增值税政策的研发机构范围和设备清单范围，按财税[2009]115号文件相关规定执行。

第四条享受采购国产设备退税的研发机构，应在申请办理退税前持以下资料向主管退税税务机关申请办理采购国产设备的退税认定手续。

（一）企业法人营业执照副本或组织机构代码证（原件及复印件）；（二）税务登记证副本（原件及复印件）；（三）退税账户证明；（四）税务机关要求提供的其他资料。

本办法下发前已办理出口退税认定手续的，不再办理采购国产设备的退税认定手续。

第五条研发机构发生解散、破产、撤销以及其他依法应终止采购国产设备退税事项的，应持相关证件、资料向其主管退税税务机关办理注销认定手续。

已办理采购国产设备退税认定的研发机构，其认定内容发生变化的，须自有关管理机关批准变更之日起30日内，持相关证件、资料向其主管退税税务机关办理变更认定手续。

第六条属于增值税一般纳税人的研发机构购进国产设备取得的增值税专用发票，应在规定的认证期限内办理认证手续。

2009年12月31日前开具的增值税专用发票，其认证期限为90日；2010年1月1日后开具的增值税专用发票，其认证期限为180日。

北京市国家税务局关于进一步调整我市涉外税收征管范围有关问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 北京市国家税务局关于进一步调整我市涉外税收征管范围有关问题的通知（京国税[2000]182号2000年11月8日）为了进一步加强对外商投资企业的征收管理，结合我市外商投资企业的实际情况，经市局研究决定，自2001年1月1日起，对我市部分外商投资企业下放至各区、县国家税务局，实行属地征收管理。

现就有关具体情况明确如下：一、关于实行属地征收管理的范围问题(一)、中央单位在京举办的各类外商投资企业由对外分局负责征收管理；以市属单位为主与外商共同举办的各类外商投资企业，按企业工商登记注册资本划分，其中注册资本在折合500万美元以上(包括500万美元)的由对外分局负责征收管理，注册资本在折合500万美元以下的，均以企业注册地址为准，分别由各区、县国家税务局负责征收管理。

(二)、外国企业来源于我市外商投资企业的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得涉及预提所得税的征收管理，由各外商投资企业的主管税务机关负责；外国企业来源于我市内资企业的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得涉及预提所得税的征收管理，由各区、县国家税务局负责。

(三)、外国企业在我市从事承包工程、文体演出、建筑工程设计、修理修配、售后服务等各类零散业务所取得的收入，凡上述劳务发生在我市外商投资企业的，由各外商投资企业的主管税务机关负责征收管理；凡发生在我市内资企业的，按劳务发生地确定，由各区、县国家税务局负责征收管理。

(四)、有关我市涉外税收征收管理范围的其他问题，仍按现行规定执行。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网北京市国家税务局转发国家税务总局关于印发《外商投资企业采购国产设备退税管理试行办法》的通知的通知【标 签】采购国产设备退税【颁布单位】北京市国家税务局【文 号】京国税﹝1999﹞165号【发文日期】1999-11-02【实施时间】1999-11-02【 有效性 】全文有效【税 种】企业所得税各区、县国家税务局，直属分局： 现将《国家税务总局关于印发〈外商投资企业采购国产设备退税管理试行办法〉的通知》（国税发［1999］171号）转发给你们，并结合我市具体情况补充如下，请一并贯彻执行。

一、国家税务局关于《外商投资企业采购国产设备退税管理试行办法》（以下简称《试行办法》）是为扩大吸收外资，鼓励引进先进技术、设备，提高利用外资水平，促进产业结构调整和技术进步，保持国民经济持续快速健康发展的一项重要举措，对于改善外商投资环境，促进改革开放事业的进一步发展具有重要的意义，各局应高度重视，认真学习，领会精神，统筹安排，做好采购国产设备各环节的退税工作，更好地贯彻落实好有关政策规定。

二、我市外商投资企业采购国产设备的登记、退税、监管、核销工作由各主管涉外税务机关负责。

三、凡符合退税范围条件的老外商投资企业和没有发生过出口货物行为、未办理过外商投资企业出口货物退（免）税登记手续的外商投资企业，应在履行采购合同第一次购买国产设备前向主管税务机关申请办理《外商投资企业采购国产设备登记手册》（附件1，由市局统一印制）的同时，办理《外商投资企业出口货物退（免）税登记证》。

四、我市外商投资企业采购国产设备的退税可按次办理，企业购买国产设备的采购合同执行完毕的次月申报期内向主管税务机关申请办理退税。

主管税务机关受理审核企业的退部申请及有关资料后，填写《外商投资企业采购国产设备退税审批表》（附件2），于15日内上报市局审批。

市局下发“外商投资企业出口货物退税批复单”后，各局应于自受理企业申请起30日内将退库手续办理完毕，具体退库手续与出口货物退税手续相同。

财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的补充通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2003.12.02•【文号】财税[2003]238号•【施行日期】2004.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】正文财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的补充通知（财税[2003]238号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：《财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知》（财税[2003]222号）规定了从2004年1月1日起出口货物适用的退税率。

现将其他相关出口退税政策补充通知如下：一、小规模纳税人自营和委托出口的货物，继续执行免税政策，其进项税额不予抵扣或退税。

出口企业从小规模纳税人购进货物出口准予退税的，凡财税[2003]222号文件规定出口退税率为5%的货物，按5%的退税率执行；凡财税[2003]222号文件规定出口退税率高于5%的货物一律按6%的退税率执行。

二、出口《高新技术产品出口目录》（2003年版）内的产品统一按财税[2003]222号文件规定的退税率执行。

三、计算机软件出口（海关出口商品码9803）实行免税，其进项税额不予抵扣或退税。

四、外国驻华使（领）馆及其外交代表购买中国产物品和劳务、外商投资企业采购符合退税条件的国产设备以及《国家税务总局关于出口退税若干问题的通知》（国税发[2000]165号）文件第九条规定的利用外国政府和国际金融组织贷款采用国际招标方式国内企业中标的机电产品、《财政部、国家税务总局关于海洋工程结构物增值税实行退税的通知》（财税[2003]46号）规定的生产企业向国内海上石油天然气开采企业销售的海洋工程结构物，继续按原政策规定办理退税或“免抵退”税。

外商投资企业采购准予退税的国产设备范围，是指符合原国家计委、原国家经贸委和原外经贸部联合发布的第21号令《外商投资产业指导目录》中鼓励外商投资产业目录的投资项目，在国内采购的国产设备。

财税[2004]116号财政部国家税务总局关于出口货物退(免)税若干具体问题的通知各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：针对有关地区在执行出口退税政策中反映的一些问题，经研究，现将出口货物退(免)税若干具体问题规定如下：一、《财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的补充通知》(财税[2003]238号)第四条所述“……外商投资企业采购符合退税条件的国产设备……”是指：1、在2002年3月31日前批准的外商投资企业，符合《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》(国发[1997]37号)中规定的《外商投资产业指导目录))(鼓励类和限制乙类)的投资项目，采购国产设备准予退税；2、在2002年4月1日以后批准的外商投资企业，符合原国家计委、原国家经贸委、原外经贸部联合发布的《外商投资产业指导目录》(第21号令)中鼓励外商投资产业目录的投资项、目，采购国产设备准予退税。

不予退税的设备范围以国务院《外商投资项目不予免税的进口商品目录》为准。

《国家税务总局关于印发(外商投资企业采购国产设备退税管理试行办法)的通知》(国税发[1999]171号)中规定的“投资各方的货币投资总额”(含企业借款)，包括外商投资企业的注册资金和追加投资金额。

《国家税务总局关于外商投资企业采购国产设备有关退税问题的通知》(国税函[2002]197号)规定的“外经贸部及其授权主管部门批准的项目批准书复印件”修改为“中华人民共和国外商(台港澳侨)投资企业批准证书复印件”。

外商投资企业购进国产设备后，按增值税专用发票上注明的税额办理退税。

（此文件该条款[第一条]已废止）二、出口企业(包括外贸企业和生产企业，下同)出口《财政部国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知》(财税[2003]222号)及其他有关文件规定的不予退(免)税的货物，应分别按下列公式计提销项税额。

一般纳税人：销项税额=(出口货物离岸价格x外汇人民币牌价)÷(1+法定增值税税率)×法定增值税税率小规模纳税人：应纳税额=(出口货物离岸价格x外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率出口企业以进料加工贸易方式出口的不予退(免)税的货物，须按照复出口货物的离岸价格与所耗用进口料件的差额计提销项税额或计算应纳税额。

国家税务总局关于印发《外商投资企业采购国产设备退税管理试行办法》的通知（国税发〔1999〕171号1999年9月20日）最近，国务院决定对外商投资企业在投资总额内采购国产设备，如该类设备属免税目录范围，可全额退还国产设备增值税。

为此，总局制定了《外商投资企业采购国产设备退税管理试行办法》，现发给你们，请认真贯彻执行。

外商投资企业采购国产设备退税管理试行办法第一章总则第一条为鼓励外商投资企业使用国产设备，明确职责和操作程序，依法规范运作，特制定本办法。

第二条外商投资企业所在地国家税务局按规定负责国产设备的登记、退税、监管、核销工作。

第二章享受退税的范围和条件第三条享受国产设备退税的外商投资企业，是指已经办理税务登记的外商投资企业，包括中外合资企业、中外合作企业、外商独资企业。

外商投资企业的外国投资者已投入的资本金必须达到企业投资各方已到位资本金的25％（含）以上。

第四条享受退税的设备范围：是指符合《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国税发〔1997〕37号）中规定的《外商投资产业指导目录》（鼓励类和限制乙类），以及《当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录》的投资项目，在国内采购的设备。

对符合上述规定的项目，购货合同中列名的随设备购进的部分塑料件、橡胶件、陶瓷件及石化项目用的管材等，也可以退税。

对列入国务院《外商投资项目不予免税的进口商品目录》和《国内投资项目不予免税的进口商品目录》，在国内采购的设备，不能享受退税的税收优惠政策。

第五条享受退税的设备，必须同时具备以下两个条件：（一）必须是以货币购进的未使用过的国产设备，不包括投资方的实物投资和无形资产投资；（二）必须是在税务机关核定退税投资总额内且在1999年9月1日以后购进的国产设备；国产设备是指中华人民共和国境内企业生产的设备。

核定退税投资总额，按以下公式计算：核定退税投资总额＝投资各方的货币投资总额－已购免税进口设备总值第三章登记管理第六条凡符合退税范围条件的外商投资企业，在履行每份国产设备采购合同第一次购买国产设备前，应持《外商投资企业采购国产设备登记手册》（格式附后，以下简称“登记手续”，由各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局印制），并附以下资料，到其主管退税税务机构申请办理购进国产设备的登记备案手续：（一）企业法人营业执照副本复印件；（二）企业税务登记证副本复印件；（三）出口退税登记证副本复印件；（四）企业可行性研究报告和合同章程协议复印件；（五）外经贸部项目批准书复印件；（六）进口设备清单；（七）投资方实物投资原始凭证复印件；（八）国产设备供货合同复印件；（九）验资报告。

国家税务总局国家发展和改革委员会关于印发《外商投资项目采购国产设备退税管理试行办法》的通知国税发[2006]111号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、发展和改革委员会，新疆生产建设兵团发展和改革委员会：根据国务院有关规定，国家税务总局、国家发展和改革委员会联合制定了《外商投资项目采购国产设备退税管理试行办法》。

现印发给你们，请认真贯彻执行。

附件：1.符合国家产业政策的外资项目确认书2.项目采购国产设备清单3.外商投资项目采购国产设备退税申报表国家税务总局国家发展和改革委员会二○○六年七月二十四日外商投资项目采购国产设备退税管理试行办法第一章总则第一条为鼓励外商投资项目使用国产设备，明确职责和操作程序，规范和加强外商投资企业采购国产设备退税的审批管理，根据国务院有关规定，制定本办法。

第二条发展和改革委员会（包括国家、省级，下同）负责办理《符合国家产业政策的外商投资项目确认书》（见附件1，以下简称“项目确认书”）和作为项目确认书必备附件的《项目采购国产设备清单》（见附件2，以下简称“设备清单”）；国家税务局（包括省级、地市级，下同）负责外商投资企业采购国产设备退税的认定、审批工作。

第二章享受退税的范围第三条享受国产设备退税的企业范围是指，被认定为增值税一般纳税人的外商投资企业和从事交通运输、开发普通住宅的外商投资企业以及从事海洋石油勘探开发生产的中外合作企业。

外商投资企业包括中外合资企业，中外合作企业和外商独资企业。

外商投资企业以其分公司（分厂）的名义采购的自用国产设备，由该分公司（分厂）向所在地主管退税机关申请办理退税。

对外合作开采海洋石油资源的中外合作油气田项目，由合作油气田的作业者、作业机构或作业分公司申请办理退税。

按规定应实行扩大增值税抵扣范围的外商投资企业在投资总额内采购的国产设备不实行增值税退税政策。

第四条享受退税的项目范围属于《外商投资产业指导目录》中鼓励类和《中西部地区外商投资优势产业目录》（以上两个目录简称“鼓励外资目录”，下同）的外商投资项目（简称“鼓励类外商投资项目”，下同）所采购的国产设备享受增值税退税政策。

国家税务总局文件国税发…2010‟9号国家税务总局关于印发《研发机构采购国产设备退税管理办法》的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 根据《财政部海关总署国家税务总局关于研发机构采购设备税收政策的通知》（财税…2009‟115号）有关规定，经商财政部，现将《研发机构采购国产设备退税管理办法》下发给你们，请遵照执行。

执行中有何问题，请及时报告总局（货物劳务税司）。

附件：研发机构采购国产设备退税申报审核审批表二○一○年一月十七日— 1 —研发机构采购国产设备退税管理办法第一条根据《财政部海关总署国家税务总局关于研发机构采购设备税收政策的通知》（财税…2009‟115号）的规定，特制定本办法。

第二条主管研发机构退税的国家税务局负责研发机构采购国产设备退税的认定、审核审批及监管工作。

第三条采购国产设备适用退还增值税政策的研发机构范围和设备清单范围，按财税…2009‟115号文件相关规定执行。

第四条享受采购国产设备退税的研发机构，应在申请办理退税前持以下资料向主管退税税务机关申请办理采购国产设备的退税认定手续。

（一）企业法人营业执照副本或组织机构代码证（原件及复印件）；（二）税务登记证副本（原件及复印件）；（三）退税账户证明；（四）税务机关要求提供的其他资料。

本办法下发前已办理出口退税认定手续的，不再办理采购国产设备的退税认定手续。

第五条研发机构发生解散、破产、撤销以及其他依法应终止采购国产设备退税事项的，应持相关证件、资料向其主管退税税务机关办理注销认定手续。

已办理采购国产设备退税认定的研— 2 —发机构，其认定内容发生变化的，须自有关管理机关批准变更之日起30日内，持相关证件、资料向其主管退税税务机关办理变更认定手续。

第六条属于增值税一般纳税人的研发机构购进国产设备取得的增值税专用发票，应在规定的认证期限内办理认证手续。

2009年12月31日前开具的增值税专用发票，其认证期限为90日；2010年1月1日后开具的增值税专用发票，其认证期限为180日。