北京市财政局关于北京市贯彻《行政事业单位内部控制规范(试行)》

行政事业单位内部控制规范（试行）第一章总则第一条为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。

第二条本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位（以下统称单位）经济活动的内部控制。

第三条本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

第四条单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

第五条单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。

内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

（二）重要性原则。

在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。

（三）制衡性原则。

内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

（四）适应性原则。

内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

第六条单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。

第七条单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。

具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。

第二章风险评估和控制方法第八条单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。

经济活动风险评估至少每年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。

北京市财政局关于北京市贯彻《行政事业单位内部控制规范(试行)》的实施意见文章属性•【制定机关】北京市财政局•【公布日期】2014.01.20•【字号】京财会[2014]125号•【施行日期】2014.01.20•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文北京市财政局关于北京市贯彻《行政事业单位内部控制规范（试行）》的实施意见（京财会〔2014〕125号）市属各单位，各区县财政局：为贯彻落实财政部《关于印发〈行政事业单位内部控制规范（试行）〉的通知》（财会〔2012〕21号）文件要求，推动北京市行政事业单位开展内部控制建设工作，提高行政事业单位的管理能力，加强廉政风险防控机制建设，根据我市试点工作成果及实施经验，现就北京市实施行政事业单位内部控制规范（以下简称“内控规范”）工作提出以下意见。

一、实施内控规范的重要意义（一）实施内控规范是落实十八届三中全会精神的重要举措。

《关于全面深化改革若干重大问题的决定》明确指出：要深化行政体制改革，坚持用制度管权管事管人，让人民监督权力，把权力关进制度的笼子里，构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行体系。

实施内控规范就是发挥制度笼子的作用，利用完善的内部控制制度限制权力的滥用，减少自由裁量权的空间和余地，有效建立健全权力运行的制约和监督体系，推动廉洁高效、人民满意的服务型政府建设。

（二）实施内控规范是促进党的群众路线教育实践活动整改落实的长效机制。

解决四风方面的突出问题，检验群众路线活动的实际效果，关键是把握制度建设工作重点。

实施内控规范就是将各相关制度梳理整合，统筹考虑，不断优化、固化、E化（信息化）的过程，强化考核监督、确保制度落实，形成群众路线活动的长效机制。

（三）实施内控规范是推进财政规范化科学化信息化管理的积极实践。

为满足市场经济体制进一步完善和现代国家治理的需要，客观要求财政工作必须深化改革，规范管理。

实施内控规范可以有效保障单位业务稳健高效运行，确保财务记录、财务报告信息和其它管理信息的及时、可靠、完整，必将对提升财政管理的水平、提高财政资金的使用效益、促进财政管理的规范化、科学化和信息化起到积极的促进作用。

财政部关于印发《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2017.01.25•【文号】财会[2017]1号•【施行日期】2017.03.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】会计正文关于印发《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》的通知财会[2017]1号党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为全面推进行政事业单位加强内部控制建设，根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）和《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）的有关要求，我们制定了《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》，现印发你们，请遵照执行。

执行中有何问题，请及时反馈我们。

附件：行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)财政部2017年1月25日附件行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）第一章总则第一条为贯彻落实党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的有关精神，进一步加强行政事业单位内部控制建设，规范行政事业单位内部控制报告的编制、报送、使用及报告信息质量的监督检查等工作，促进行政事业单位内部控制信息公开，提高行政事业单位内部控制报告质量，根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号，以下简称《指导意见》）和《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号，以下简称《单位内部控制规范》）等，制定本制度。

第二条本制度适用于所有行政事业单位。

本制度所称行政事业单位包括各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。

行政事业单位内部控制规范（试行）2012年11月29日，财政部以财会〔2012〕21号印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》。

该《规范》分总则、风险评估和控制方法、单位层面内部控制、业务层面内部控制、评价与监督、附则6章65条，自2014年1月1日起施行。

目录：1.基本信息2.附件：《行政事业单位内部控制规范（试行）》基本信息关于印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》的通知财会〔2012〕21号党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，我部制定了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，现印发给你们，自2014年1月1日起施行。

第一章第一章总则第一条为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。

第二条本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位（以下统称单位）经济活动的内部控制。

第三条本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

第四条单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

第五条单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。

内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

（二）重要性原则。

在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。

北京市财政局关于公布北京市市级2010年－2011年党政机关会议定点中标服务供应商及有关事项的通知文章属性•【制定机关】北京市财政局•【公布日期】2009.12.28•【字号】京财预[2009]2970号•【施行日期】2009.12.28•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政综合规定正文北京市财政局关于公布北京市市级2010年－2011年党政机关会议定点中标服务供应商及有关事项的通知（京财预〔2009〕2970号）市级各国家机关、事业单位、团体组织：为规范和加强会议费支出预算管理，降低行政运行成本，根据《北京市行政事业单位会议费管理办法》（京财预[2009]2181号）要求和市级各预算单位使用会议定点需求，北京市财政局委托北京市政府采购中心通过公开招标方式确定了236家政府采购会议定点服务供应商（见附件1），现予以公布，请各单位遵照执行。

同时，对会议费管理有关事项说明如下：一、本次政府采购确定的会议定点服务供应商服务有效期为2010年1月1日至2011年12月31日。

二、本次政府采购确定的会议定点服务供应商服务价格均为最高限价。

结算价格不再实行人均消费限额，应根据实际发生费用，在不高于中标价的前提下由双方议价确定。

三、会议费结算（具体流程见附件2）。

自2010年1月1日起，各预算单位开会后，直接与会议定点服务供应商结算。

结算时，由会议定点服务供应商依据实际发生的费用在北京市政府采购会议定点综合查询系统中填写并打印“会议费结算明细单”，预算单位应认真核对经会议定点服务供应商盖章确认的“会议费结算明细单”，核对无误后方可签字确认；经双方确认的“会议费结算明细单”与正式发票一起作为会议费报销凭证，无“会议费结算明细单”视同未在会议定点场所开会，财务部门原则上不予报销。

四、有关会议定点服务供应商的详细信息，请登陆北京市政府采购会议定点综合查询系统进行查询。

同时还可对会议定点服务供应商的服务情况进行实名评价。

《行政事业单位内部控制规范（试行）》第一讲2012年11月29日财政部制定并颁布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，该规范将在2014年1月1日起在我国行政事业单位施行。

为此财政部要求我国各级行政事业单位认真学习和贯彻《行政事业单位内部控制规范（试行）》下面简称规范，为明年在我国行政事业单位全面实施内部控制做好准备，今天的培识l就是针对这一规范的内容展开的。

本次培训包括六个方面的内容，前三章是属于理论内容，第一章首先介绍这一规范制定的背景和意义，第二章是内部控制的基本理论，第三章行政事业单位内部控制基本方法，第四章到第六章属于实务部分，第四章介绍如何从单位层面进行内部控制建设，第五章，介绍如何从业务层面进行内部控制建设，第六章介绍如何实施监督和评价。

第一章《行政事业单位内部控制规范》制定的背景和意义近年来，我国为适应建立公共财政体制框架体系的要求，逐步实施了政府采购、部门预算、财政直接支付工资、会计集中核算试点、国库集中收付等一系列财政支出改革，有效的解决了当前支出管理中存在的一些问题，取得了一定的成效。

而且随着公民维权意识的日益高涨，对于政府部门而言，建立内部控制也是众望所归。

内部控制机制能提高政府部门内部管理水平，提高资金使用效率，更进一步说内部控制的理念是与习总书记提出的“把权力关进制度的笼子”是一致的，所以行政事业单位开展内部控制建设，也成为拒腐防变和抵御风险能力的重要举措。

因此我们看《规范》第一条本章内容包括三节的内容，第一节，行政事业单位概况及特点，主要包括行政单位、事业单位的合义，行政事业单位的特点，第二节行政事业单位面临的主要风险，主要进行相关案例分析；第三节行政事业单位开展内部控制建设的必要性。

第一节行政事业单位概况及特点《规范》第二条本规范适用于备级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位（以下统称单位）经济活动的内部控制。

北京市人民政府办公厅关于印发北京市财政局职能配置内设机构和人员编制规定的通知文章属性•【制定机关】北京市人民政府•【公布日期】2000.06.13•【字号】京政办发[2000]52号•【施行日期】2000.06.13•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政综合规定正文北京市人民政府办公厅关于印发北京市财政局职能配置内设机构和人员编制规定的通知(京政办发[2000]52号)各区、县人民政府，市政府各委、办、局，各市属机构：《北京市财政局职能配置、内设机构和人员编制规定》经市政府批准，现予印发。

北京市人民政府办公厅二000年六月十三日北京市财政局职能配置、内设机构和人员编制规定根据中共中央、国务院批准的《北京市党政机构改革方案》和《北京市人民政府关于机构设置的通知》(京政发(2000)2号)，设置北京市财政局(简称市财政局)。

市财政局是负责本市财政收支、财税政策、国有资产基础管理和财政监督工作的市政府组成部门。

一、职能调整(一)划出的职能。

1．将农业税、农业特产税、契税、耕地占用税和外商投资企业土地使用费的征收管理职能，交给北京市地方税务局。

2．将原北京市国有资产管理局对本市国有企业财产监管的职能，按照分工，分别交由有关部门承担。

3．将原北京市国有资产管理局承担的国有资源实行资产化管理的有关职能，分别交由北京市国土资源和房屋管理局、北京市林业局承担。

(二)划入的职能。

1．原北京市国有资产管理局承担的企业国有资产(国有资本金)的基础管理、制订政府公共财产管理规章制度以及行政事业单位国有资产产权界定、清查登记等职能。

2．原由北京市审计局承担的指导和管理社会审计的职能。

3．原由北京市对外经济贸易委员会承担的外国政府贷款的管理职能。

(三)转变的职能。

1．取消审批专控商品指标、帐簿经销单位资格、会计师事务所主任会计师、计算机替代手工记帐、拨改贷的本息豁免或转国家资本金、材料设备降价处理及工程报废、清理甄别挂靠集体企业、会计证年检、会计专业技术资格(初级)培训院校、会计证培训学校、会计电算化初中级培训学校、会计人员继续教育培训学校资格、达标升级二级单位验收、商品化会计核算软件的职能；取消外商投资企业消费基金补贴的征收。

北京市财政局关于印发《北京市市级项目支出预算管理办法》(试行)的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 北京市财政局关于印发《北京市市级项目支出预算管理办法》(试行)的通知（京财预[2002]1831号）市属各行政事业单位：为进一步深化预算改革，规范和加强一级部门预算的管理，提高资金使用效益，我们制定了《北京市市级项目支出预算管理办法》（试行）和《北京市市级项目申报文本（范本）》，现印发给你们，请遵照执行。

执行中有何问题，请及时函告我局。

附件一：北京市市级项目支出预算管理办法（试行）附件二：北京市市级项目申报文本（范本）（略）二00二年八月二十一日附件一：北京市市级项目支出预算管理办法（试行）第一章总则第一条为规范和加强市级行政事业单位项目支出预算管理，提高资金使用效益，促进行政工作任务完成和事业发展，依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》以及《北京市预算监督条例》的有关规定，制定本办法。

第二条本办法适用于市级行政事业单位。

第三条项目支出预算是部门支出预算的组成部分，是行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。

第四条项目按其性质分为基本建设类项目、行政事业类项目和专项资金类项目。

（一）基本建设类项目指按照国家关于基本建设管理的规定，用基本建设资金安排并纳入部门预算管理的项目。

（二）行政事业类项目是指市级行政事业单位由行政事业费开支的项目。

主要包括大型修缮、大型购置、大型会议、大型活动、社会保障补助和其他等项目。

大型修缮项目，是指市级行政事业单位按照国家有关规定，经有关部门鉴定需要对其危险性房屋、建筑物及附属设施修缮和大型专业设备修理等项目。

上海市财政局关于转发《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的通知文章属性•【制定机关】上海市财政局•【公布日期】2016.01.20•【字号】•【施行日期】2016.01.20•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】财政其他规定正文上海市财政局关于转发《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的通知各市级预算主管部门，各区县财政局，市财政监督局：现将《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）转发给你们，请按照执行。

执行中有何问题，请及时反馈我局。

上海市财政局2016年1月20日财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见财会〔2015〕24号党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅,高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：内部控制是保障组织权力规范有序、科学高效运行的有效手段，也是组织目标实现的长效保障机制。

自《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号，以下简称《单位内控规范》）发布实施以来，各行政事业单位积极推进内部控制建设，取得了初步成效。

但也存在部分单位重视不够、制度建设不健全、发展水平不平衡等问题。

党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》明确提出：“对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用”，为行政事业单位加强内部控制建设指明了方向。

为认真贯彻落实党的十八届四中全会精神，现对全面推进行政事业单位内部控制建设提出以下指导意见。

一、总体要求（一）指导思想。

高举中国特色社会主义伟大旗帜，认真贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神，深入贯彻习近平总书记系列重要讲话精神，全面推进行政事业单位内部控制建设，规范行政事业单位内部经济和业务活动，强化对内部权力运行的制约，防止内部权力滥用，建立健全科学高效的制约和监督体系，促进单位公共服务效能和内部治理水平不断提高，为实现国家治理体系和治理能力现代化奠定坚实基础、提供有力支撑。

行政事业单位内部控制规范（试行）》解析行政事业单位内部管理水平的高低，直接影响到防御腐败等重大问题，是社会关注的热点问题。

近几年，一些违法违纪案件和资产损失浪费案例的发生，也恰恰说明了我国当前行政事业单位的内部管理工作仍存在着一些问题和不足。

为了引导行政事业单位正确运用内部控制工具，财政部于近日发布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，此规范将于2014年1月1日起施行。

一、引入风险管控理念强化负责人责任据财政部相关负责人介绍，财政部希望通过实施行政事业单位内控规范，促进行政事业单位从科学发展的角度自觉提高内部管理水平，从经济活动风险管控的角度落实廉政风险防控要求。

对于行政事业单位的内部管理工作来说，不仅需要提出管理要求，明确“做什么”，也需要实施控制措施，明确“怎么做”，更需要明确单位领导责任。

近几年，国际国内经济形势变化较大，面对各种复杂情况，针对各种突出问题，行政事业单位需要提高忧患意识、大局意识、防范意识，并不断提高自身抵御风险的能力。

但行政事业单位风险防范的思想观念还很薄弱，确立内控工作为“一把手”工程显得尤为重要。

“这次《规范》的一大亮点是引入了风险管控的理念，注重强调单位负责人的重要责任，将行政事业单位内控工作提高到了‘一把手’工程的高度，这对推进这项工作将有很大的促进作用。

”北京市财政局副局长杨慕彦说。

湖南省长沙市财政局总会计师吴金生表示，作为基层财政部门，长沙市财政局将成立学习贯彻领导小组，明确由局领导为此项工作责任人的制度，“在局务会、党组会上要进行研究部署，在召开全市行政事业单位学习动员会时，也要强调由各单位‘一把手’推动《规范》的实施。

”二、重视监督作用《规范》中业务层面的内部控制包括预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制以及合同控制，涵盖了行政事业单位最主要的经济活动。

尽管内控工作被定位为“一把手”工程，但全员参与、内外部监督也是重要内容，为此，《规范》建立了审核措施、沟通协调机制、议事决策机制等风险管理措施，并单独新增设“评价与监督”这一章，明确了事业单位财务监督的内容、形式，提出了建立健全财务监督制度和依法接受外部监督的要求。

关于实施《行政事业单位内部控制规范（试行）》的思考作者：王海红来源：《会计之友》2014年第06期【摘要】财会[2012]21号文：《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《规范》）是财政部颁布的关于我国行政事业单位建立健全内部控制制度的纲领性文件，这一文件开创了我国行政事业单位内部控制建设的新局面，结束了长期以来我国行政事业单位内部控制建设无章可循、无法可依的被动局面。

文章通过分析目前行政事业单位内部控制现状，结合《规范》的实施，对如何完善行政事业单位内部控制制度的建设作出有益探索。

【关键词】行政事业单位；内部控制；内控责任；会计控制内部控制制度的健全和完善一直以来都是企业、公司完善公司治理结构的中心环节，行政事业要进一步提高管理效率，内部控制的重要性也不可小觑。

相对于纪检、监察、审计等外部监督，内部控制犹如单位自身的“免疫系统”，通过不相容岗位分离，授权审批、财产保护、会计控制等手段，达到对经济活动的风险进行防范和管控。

但现实中，行政事业单位内部控制建设还比较落后，存在诸多不足，因此研究和推进《规范》的实施，对提高行政事业单位管理效率、健全完善内控制度和增强防范风险能力具有重要的意义。

一、目前行政事业单位内部控制存在问题（一）不知内控为何物、有何用，单位负责人风险意识淡漠不少领导认为行政事业单位业务单一，资金来源较为稳定，有无风险控制无所谓，花大力气去设计一套内部控制就是作茧自缚；有的单位负责人认为“一支笔”审批就是最有效的控制；有的单位只注重制度本身的制定，而忽略执行的有效性；有的单位负责人简单认为财务预算就是内部控制；还有的单位负责人将财务核算制度等同于内部控制制度。

（二）预算控制不够有力预算编制比较粗糙，单位总预算的编制一般根据各业务部门上年收支决算、结合当年情况进行增量预算，没有对预算项目逐笔进行核定；预算执行缺乏力度，随意调整增减预算项目的情况时有发生，预算的计划性、科学性不强，预算资金使用缺乏预见性，削弱了预算的约束控制力。

行政事业单位内部控制规范(试行)答案《行政事业单位内部控制规范（试行）》第一讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。

)1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（A）。

A.《中华人民共和国预算法》B.《中华人民共和国公司法》C.《中华人民共和国证券法》D.《企业内部控制基本规范》二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。

)1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。

（√）《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。

)1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（D）。

A．财务报告的可靠性B．经营活动的效率和效果C．相关法律法规的遵循性D．不发生贪污腐败行为二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。

)1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。

（√）《行政事业单位内部控制规范（试行）》第三讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。

)1.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（A）为中心的资产管理。

A.预算B.决算C.采购D.定期清查请选择：ABCD二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。

)1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。

（某）《行政事业单位内部控制规范（试行）》第四讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。

)1.中止已开展的行为是（B）的一种的形式。

A.风险转移B.风险规避C.风险承受D.风险降低二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。

北京市财政局关于印发《北京市市级党政机关事业单位会议费管理办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 北京市财政局关于印发《北京市市级党政机关事业单位会议费管理办法》的通知（京财预〔2014〕211号）市级党政机关、事业单位和团体组织：为贯彻落实中央和市委、市政府关于厉行节约、反对浪费的有关规定，进一步加强和规范会议费管理，依据《党政机关厉行节约反对浪费条例》，参照《中央和国家机关会议费管理办法》，并结合我市实际，我们制定了《北京市市级党政机关事业单位会议费管理办法》。

经市政府批准，现印发给你们，请遵照执行。

执行中如有问题，请及时反馈。

北京市财政局2014年1月28日北京市市级党政机关事业单位会议费管理办法第一章总则第一条为进一步加强会议费管理，精简会议、改进会风，提高会议效率和质量，降低行政成本，依据《党政机关厉行节约反对浪费条例》，参照《中央和国家机关会议费管理办法》，制定本办法。

第二条凡北京市市级党政机关和事业单位（以下简称“单位”）使用财政性资金召开的会议，均适用于本办法。

其他性质资金参照本办法执行。

本办法所称北京市市级党政机关，是指北京市市级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、民主党派机关，以及工会、共青团、妇联等人民团体。

第三条各单位应当本着厉行节约、务实高效、规范管理、充分挖掘本单位资源的原则合理安排会议费，严格控制会议数量、规模，规范会议费管理，控制会议费规模。

第四条各单位召开的会议实行分类管理、分级审批。

会议费纳入部门预算，并单独列示，执行中不得突破。

第二章会议分类和审批第五条会议的分类一类会议：市党代会，市委全会，以市委、市政府名义召开的全市性会议。

财政局关于##年度行政事业单位内部控制报告目前，行政事业单位内部控制意识相对薄弱，内部控制环境有待完善。

下面是小编收集的财政局关于##年度行政事业单位内部控制报告，希望对大家有所帮助!【财政局关于##年度行政事业单位内部控制报告】为了贯彻落实财政部财会〔##〕11号和市财政局汉财办会〔##〕6号文件精神，进一步指导和促进全县各试点单位开展内部控制基础性评价工作的实施，推动全县试点工作，并在##年底如期完成，结合我县实际，认真开展了此项工作，现将情况报告如下：一、工作目标根据市局的安排，##年先开展行政事业单位内部控制基础性评价试点工作，在试点的基础上全面推开。

为此，我县今年确定了县政府办公室、县教育体育局、县国库支付局三个单位为试点单位。

通过三个多月的工作三个单位都对本单位内部控制基础性评价做了艰苦而细致的工作，明确了单位内部控制的基本要求和重点内容，围绕重点工作开展内部控制体系建设，同时，发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，通过“以评促建”的方式，推动和完善了本单位内部控制工作。

也为全县今后此项工作的开展开个好头，奠定了基础。

具体做法是：1.加强领导。

成立了略阳县行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组，由分管会计和监察的局领导担任组长，各相关业务股室的股长为成员，由会计股牵头负责具体组织实施全县内部控制基础性评价工作。

要求各试点单位要充分认识做好内容控制基础性评价工作的重要意义，切实加强对本单位内部控制基础性评价工作的组织领导。

在建立实施内部控制的基础上，认真对照，真实完整地填写内部控制基础评价表和评价报告。

2.加强宣传指导。

利用政府信息平台、广播电台、电视台等谋介对行政事业单位内部控制基础性评价工作进行广泛宣传，让各单位充分认识其重要意义。

并经常到试点单位进行指导和督促开展工作，现场解答问题，破解工作中的难题确保内部控制制度建立实施和基础性评价工作按期完成。

3.加强协调联动。

财政、监察、审计等相关部门加强协调和合作，建立联合工作机制，加大宣传力度，总结工作经验与好的做法，发挥各协作部门的工作职责优势，共同推动内部控制基础性评价工作的顺利开展。

新《行政事业单位内部控制规范(试行)》对事业单位内控建设影响与对策作者：王宇来源：《中国经贸》2016年第05期【摘要】本文从行政事业单位内控工作现状分析入手，结合实际谈谈新《行政事业单位内部控制规范（试行）》对事业单位内控建设造成的影响并提出若干改善内控工作质量的意见和建议，以供参考。

【关键词】事业单位内部控制问题与改革一、前言事业单位是有效履行我国政府机关及相关部门各项社会公共服务职能的一线窗口，随着我国各项建设的不断推进，事业单位所肩负的社会责任与使命也愈加重要。

而加强事业单位自身建设及管理工作质量就成为了提升职能履行质量的重要一环，尤其是内部控制工作方面，目前我们面对的不仅有旧的问题还有新的考验，所以必须加强对新《行政事业单位内部控制规范（试行）》的研究及工作改革力度。

二、新规范提出的新要求新规范首先从制度建设上进行了更为系统性与整体性的要求。

首先要确保单位各项经济活动的合规合法，避免违法违规现象的发生。

其次要确保单位各项资产在使用过程中的安全性与合理性，避免盲目建设与资产流失。

再次要确保各项财务会计数据信息的真实性与有效性，避免信息失真给内部管理带来的不良影响。

再次是要加大反腐倡廉力度，规范工作人员言行，提升单位的业务开展能力，塑造健康的社会形象。

三、新规范对事业单位内控建设的影响从新《行政事业单位内部控制规范（试行）》的要求来看，不仅要求事业单位进一步强化内部控制，同时针对强化内部控制这一总体目的，也在具体管理问题上给出了许多新的工作指导意见。

1.管理意识的修正原来的事业单位内部控制的管理内容主要放在经济活动的风险管控及监控上面，管理目标也紧紧围绕如何实现单位的内部控制。

在新规范的文本中，强调了事业单位对自己现有管理水平的认识和分析，强调了内部控制的单位主体地位，将内部控制从上级管理层级地位放置到促进本单位自身建设与发展的层面上，强调了内部控制与事业单位自身建设发展的密切联系。

此外，新《行政事业单位内部控制规范（试行）》还把内部控制增益的定义进行了必要扩展，从单纯的成本效益增益拓展为经济效益与社会效益的双重增益，凸显了事业单位的社会属性及社会公共服务职能地位。

北京市财政局关于印发《北京市市级行政事业单位国有资产配置管理办法》的通知(2015修订)【法规类别】国有资产综合规定【发文字号】京财资产[2015]129号【发布部门】北京市财政局【发布日期】2015.01.30【实施日期】2015.03.01【时效性】现行有效【效力级别】地方规范性文件北京市财政局关于印发《北京市市级行政事业单位国有资产配置管理办法》的通知（京财资产〔2015〕129号）市属各行政事业单位、各区县财政局：为了规范和加强北京市市级行政事业单位国有资产配置管理，推进资产管理与预算管理相结合，根据财政部《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号），结合我市工作实际，我局对原《北京市市级行政事业单位固定资产配置管理暂行办法》进行了修订。

现将修订后的《北京市市级行政事业单位国有资产配置管理办法》印发给你们，请遵照执行。

执行中有何问题，请及时反馈。

附件：北京市市级行政事业单位国有资产配置管理办法北京市财政局2015年1月30日附件北京市市级行政事业单位国有资产配置管理办法第一章总则第一条为了规范和加强北京市市级行政事业单位国有资产配置管理，优化资产结构，推进资产管理与预算管理有机结合，根据财政部《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号），结合我市工作实际，制定本办法。

第二条本办法适用于本市市级各类占有、使用国有资产的党政机关和事业单位（以下简称“行政事业单位”）。

本办法所称北京市市级党政机关，是指北京市市级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、民主党派机关，以及工会、共青团、妇联等人民团体。

第三条本办法所称的行政事业单位国有资产配置是指行政事业单位为保证履行职能的需要，按照国家和本市规定，通过调剂、租赁、购置或者接受捐赠等方式配备资产的行为。

第四条行政事业单位国有资产配置范围包括固定资产、无形资产和其他国有资产。

作者： 丛理玉
作者机构： 山东省交通运输厅机关服务中心,山东济南250002
出版物刊名： 交通财会
页码： 53-55页
年卷期： 2018年 第2期
主题词： 内控规范;内部控制制度;有效执行;重要性
摘要：内部控制制度的有效执行对事业单位的管理有着重要意义,事业单位应依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》,从加强内控环境建设,提高员工内控意识,制定内控制度细则,建立相关配套制度,加强常态化主动监督,评价改进内控制度等方面做到内部控制制度的有效执行,以确保国有资产的安全与完整,促进事业单位的健康发展。