年终奖临界点的计算方式

1．年终奖的节税建议年终发放的奖金即为年终奖。

在现行税率体系下，两档税率能差10个百分点，或者说，发放的年终奖一旦超出低档税率的临界点——那怕是1元钱，就要按高档税率纳税，之间的税率最大相差10%。

所以，我们建议年终奖的发放要遵循“不超标”的原则。

举例说明如下：依据2005年9号文，年终奖可以除以12个月，按得到的数额适用相应的税率。

假设某单位发给职工小李年终奖18 000元，除以12个月，为1 500元，适用3%的税率，纳税540元（18 000×3%），小李拿到手的奖金为17 460元（18 000-540）；而发给小张年终奖18 001元，除以12个月，为1 500.08元，适用10%的税率，速算扣除数105元，纳税1 695.1元（18 001×10%-105），小张拿到手的奖金为16 305.9元（18 001-1 695.1）。

因多领1元钱，小张比小李净损失1154.1元。

这是比较冤的。

为便于比较，我们把不同税率下，因多发1元钱所带来的纳税成本计算并列为表2所示：表2 不同税率超标发放年终奖纳税比较表从表2可以看出，在现行税率下，多发1元钱，最大可增加纳税成本88 000.45元。

所以，在发放年终奖时，一定要注意临界点，牢牢把握“不超标”的原则。

应该强调的是，2005年9号文一年只能使用一次。

一些单位按季度发奖金的制度应该调整一下，将奖金的大头放在年终发放，发放时使用2005年9号文的优惠，以降低职工的个人所得税。

2．分红的节税建议分红是回报股东的方式。

但对自然人股东来说，一旦分红，依据现行税法就必须交纳20%的个人所得税。

尽管这是“税后税”，但国家税法不改变，这个税就必须交纳。

我们认为，对在职的自然人股东来说，其回报是有选择的：分红或者发奖金。

在企业所得税税率为25%，分红个人所得税税率为20%的政策环境下，两道税率带来40%的综合税负，而工资薪酬的个人所得税税率最高才45%，且要减掉速算扣除数。

国企年终奖个人所得税计算国企年终奖个人所得税计算有哪些？快要过完了，每年到年底一般公司都是会有年终奖发放的，但是年终奖是要纳税的，那个人所得税的计算公式是什么?以下是小编为您整理的国企年终奖个人所得税计算相关资料，欢迎阅读！国企年终奖个人所得税计算国企年终奖个人所得税计算1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。

一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。

二、员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。

其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。

三、员工一个年度在两个以上单位工作过，只能按照国税发[2005]9号文件规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次，纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。

该条款的要点是：1，一个员工1月发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策，其它月份就不能再适用了。

2，一个员工一年一次，在两处以上取得年终奖，也只能适用一次。

3，员工即使工作时间不足12个月，也可以适用一次。

四、员工同一月份在两个以上单位取得年终奖，可以选择一个单位的一次性奖金按照国税发[2005]9号文件优惠办法计算，从另一单位取得的年终奖合并到当月工资薪金项目缴税。

年终奖个税的详细计算公式（附EXCEL源文件）如何计算年终奖个人所得税一、【思路架构】介绍年终奖的纳税计算思路和方法1、月工资收入和年终奖收入应缴纳的个人所得税，要分别计算。

2、找到年终奖对应的适用税率（1）如果月收入≧3500，用年终奖除以12，用此结果匹配图1得到适用税率和相应的速算扣除数（2）如果月收入<3500，先用年终奖补足月收入与3500的差额，剩余部分再除以12，用此结果匹配图1得到适用税率和相应的速算扣除数3、年终奖个税=(年终奖-补足3500的差额)*适用税率-速算扣除数注：上文的“月收入”指月应纳税所得额，指应发工资扣除五险一金后的金额。

二、【案例解析】结合实际案例进行说明，透彻理解案例1：甲月收入5000元，当月发放年终奖18000元，月工资5000元减3500元免征额，按适用税率3%计算，即：（5000-3500）×3%=45元；年终奖18000元，首先除以12个月为1500元，对应的适用税率3%，则年终奖应缴个税18000×3%=540元。

总计甲应缴个税45 540=585元。

案例2：乙月收入10000元，当月发放年终奖36000元，月工资10000元减3500元免征额，按适用税率20%和速算扣除数555计算（10000-3500）×20%-555=745元；年终奖36000元，除以12个月为3000元，对应适用税率10%和速算扣除数105计算，即：36000×10%-105=3495元。

总计应缴个税745 3495=4240元。

案例3：丙月收入3400元，当月发放年终奖24100元，月工资3400元不足3500元，用其取得的年终奖收入24100元补足其差额部分100元（3500-3400），再将剩余部分24000元除以12个月为2000元，按适用税率10%和速算扣除数105计算，（24100-100）×10%-105=2295元；总计应缴个税0 2295=2295元。

（一）新版个税，年终奖发放需要注意避开雷区年终奖避税是企业和员工都十分关注的问题。

怎样进行年终奖避税可以到手钱多一点扣缴税少一点？特别是新的个税法施行后，出现了差之毫厘失之千元的年终奖雷区，临界点前后相差1元到手的钱可能会拉开数万元的差距，多发一块钱多交几万块税的现状让员工内心慌慌企业小心翼翼。

具体需要避开的临界点我们可以看看下表：我们可以很清楚的看到144000元适用的还是10%的税率，140001只多了一块钱，税率就翻了一番20%。

从上表可以看出，年终奖的临界点分别是36000元、144000元，300000元，420000元，660000元，960000元。

（前提是月工资不少于5000元）如果在年终奖临界点金额上分别增加1元，则导致收入减少的金额分别为：2309.1元，13199.2元，13749.25元，19249.3元，30249.35元，87999.45元。

如年终奖36000元年终奖÷12个月×相应税率-速算扣除数36000/12=3000适用3%的税率年终奖个税=36000×3%=1080元到手36000-1080=34920元如年终奖36001元36001/12>3000适用10%的税率年终奖个税=36001×10%-210=3390.1元到手36001-3390.1=32610.9元年终奖36000元，到手34920元；年终奖36001元，到手却只有32610.9元。

多1元年终奖导致收入减少了34920-31610.9=2309.1元我们在处理年终奖避税的问题时需要注意，要尽量避免一年多次发放。

很多企业都知道全年一次性奖金的计税每年每个纳税人只能用一次的规定，但是在理解上却有很大误读，误以为无论什么时候发放年终奖，发放几次，年末的时候都可以合并为全年一次性奖金来计算个人所得税，其实不然，如果你一年分好几次发，每次发一部分，除了第一次其他都是要算在工资里的！（二）不同形式的年终奖如何扣税1.“多处”年终奖如何扣税我们先来看看在不同的地方都拿到了年终奖的情况。

年终奖计缴个税的三种方法及6个避税区个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法：1 :取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（3500元）的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额X税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。

例：小王的年终奖金为24000元，当月工资为5000元。

以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000 X10%-105=2295（元），当月工资、薪金所得应纳税额=（5000-3500）X10%-105=45（元），小王当月共计应纳个税=2295+45=2340（元）。

2 :取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（3500元）的，将工资与年终奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月, 找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额X税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。

例：小王的年终奖金为10000元，当月工资为3000元，则（10000+3000）-3500=9500 ，以9500 除以12，其商数791.66 对应的适用税率为3%，年终奖金应纳税额为：9500 X3%=285（元）。

当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。

小王当月共计应纳个税285元。

3 :年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额X税率-速算扣除数。

例：小王的年终奖金和双薪在同一个月内发放，年终奖金为10000元,年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则(10000+3000+3000 )-3500=12500 ，除以12，商数1041.66 对应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：12500 X3%=375 (元)。

当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。

年终奖临界点计算公式一、税收政策简述(一)2022年9月1日实施的新《个人所得税法》第三条第一款规定：工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%-45%。

(二)《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2022]9号)就全年一次性奖金的界定、计算应纳税额的方式、运用频次予以明确。

纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税方法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：(1)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

假如在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的`费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述方法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

(2)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(1)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：①假如雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数②假如雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年-次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数二、年终奖税收盲区分析假设个人取得年终奖为M元，且当月的工薪所得高于或等于3500元。

1.假设年终奖18000 当年终奖为18000元时，税后收入为18000-18000×3%=17460元;当年终奖为18001元时，税后收入为18001-(18001×10%-105)=16305.90元;年终奖18001元税后收入比年终奖18000元税后收入少17460-16305.90=1154.1元。

年终奖在18001元至19283.33元区间时，随着年终奖的增加，税后收入渐渐增加，当年终奖增加至19283.33元，其税后收入为17460元，与年终奖为18000元时的税后收入相等。

年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。

好的年终奖办法要有较好的考评指标、评价方法、发放规则等等相应的各项制度，可以有效激励员工，增加企业凝聚力。

年终奖该缴多少税？地税部门：新税率老算法合并执行临近年底，年终奖又成为大家关心的话题，而《个人所得税法》修订以后，该如何计算年终奖缴纳的个人所得税，很多人并不清楚。

在记者随机调查的多位企业员工中，只有极个别能说出门道来。

南京市地税局提示，今年的年终奖个税缴纳，将合并执行新税率和2005年出台的老算法。

1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖某税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))某税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

具体规定在税务术语中，年终奖被称为全年一次性奖金，是指行某某某机关、企事业单位等扣缴义务人，根据全年经济效益和对雇员工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金，包括年终加薪，以及实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

根据新的个税法，工薪所得税率由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%，费用减除标准、税率和速算扣除数也按照新个税法执行。

与此同时，年终奖缴纳个税的计算方法仍然沿用2005年出台的标准，即雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果雇员当月工资薪金所得高于或等于税法规定的费用扣除额的，应纳税额适用公式为：雇员当月取得全年一次性奖金某适用税率-速算扣除数。

如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，应纳税额适用公式为：(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)某适用税率-速算扣除数。

值得注意的是，在一个纳税年度内，对每一个纳税人只允许按上述方法计算一次年终奖，除此以外的其他名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、现金奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并缴纳个税。

关于全年一次性奖金计税方法的探讨张鼎【摘要】The tax of one-time annual bonus has"minefield". If calculating the tax according to the following methods, the"minefield"can be broken, namely: the tax payable for the year-end awards of one month can be calculated with the quotient of year-end bonuses divided by 12, the corresponding tax rate and quick calculation deduction, then multiplied by 12, the tax payable of one-time annual bonus can be gained. The formula:Tax payable=[one-time annual bonus÷12×applicable tax rate-qui ck calculation deduction]×12.%全年一次性奖金应税有“雷区”。

如按照以下计税方法应税，则“雷区”可破。

即：年终奖除以12的商数与其对应的税率和速算扣除数计算一个月年终奖应缴的税额，再乘以12转换为全年一次性奖金应纳税额，公式：应纳税额=[全年一次性奖金衣12伊适用税率原速算扣除数]伊12。

【期刊名称】《价值工程》【年(卷),期】2014(000)028【总页数】2页(P195-196)【关键词】年终奖;计税;方法;探讨【作者】张鼎【作者单位】苏州大学东吴商学院，苏州215021【正文语种】中文【中图分类】F812.420 引言关于全年一次性奖金税负筹划讨论的论文，期刊网上比比皆是。

年终奖临界点计算公式年终奖的临界点是怎么回事呢？原因是从2018年起，税务总局规定按照下面的方法计算年终奖的个人所得税。

答：个人取得年终奖金应单独按照1个月的工资、薪金所得计算缴纳个人所得税，并按照以下办法计算应缴税额：先将雇员当月取得的全年一次性奖金除以12，按照其商数确定适用税率和速算扣除数计算应纳税额。

如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应当将全年一次性奖金减除雇员当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额以后的余额，按照上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

在1个纳税年度以内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

这样就导致了年终奖临界点问题18,000元，除以12得2018.00，对应税率3%，速算扣除数0，税金2018*3%=540元；18,001元，除以12得2018.83，对应税率10%，速算扣除数105，税金2018*10%-105=1,695.10；发2018元比2018元多纳税2018.1元；发2018元比2018元多纳2018.2元；发2018元比2018元多纳2018.25元；发2018元比2018元多纳2018.3元；发2018元比2018元多纳2018.35元；发2018元比2018元多纳2018.45元。

为什么现行个税法规要留下这么一个漏洞呢？个人理解，税总不鼓励单位和个人采用这种巨额年终奖的薪酬方式，故意留下了这么一个让年终奖实际税负高于月薪实际税负的“漏洞”。

此外，还有一个原因：2018年之前，所谓“年终奖”“第十三个月工资”“年底双薪”执行的是“双薪制”计税法。

这个双薪制计税法就是把年终奖当做一个月的收入，而且不扣起征点计算个人所得税。

对于年终奖金额和平时月薪差额不大的人来说，税并不是很重。

但是对于年终奖很高，甚至超过全年月薪之和的人，那么税就很高了。

以2018的年终奖举例，依照双薪制计税法，现在就是税率25%,速算扣除数1,005 ,税金3,495.00。

个税临界点“个税临界点”在9月份出台的新个税征收办法中，将原来的9级税率变为7级税率，取消了原来的15%的税率级，因此。

1.8万、5.4万、10.8万、42万、66万和96万年终奖的发放刚好处在临界点之上，一旦年终奖数额增加到或超过某个临界点时，将使得对应的纳税税率提高一档，如从3%提高到10%，随之纳税额也相应地大幅增加。

年终奖存六大税率“盲区”按照新的个税法以及实施条例，现在的税率盲区临界点分别为：(18001元，19283.33元)；(54001元，60187.50元)；(108001元，114600元)；(420001元，447500元)；(660001元，706538.46元)；(960001元，1120000元)。

以第一个盲区为例，如果一位员工获得18000元的年终奖，征税税率是3%，应纳税540元，税后可以拿到17460元。

但如果年终奖增加1元到18001元，对应的计税税率为10%，应纳税上升到1695.10(18001x10%-速算扣除数105元)，结果，税后能拿到的年终奖只有16305.9元。

也就是说，多发1元年终奖会导致税后少得1154.1元。

对于上班族来说，具体应该怎样计算自己的年终奖呢？彭跃华说，根据员工当月工资薪金所得的不同，全年一次性奖金有两种方式计算个人所得税。

第一种是如果当月所得高于(或等于)3500元，适用公式为：个人所得税应纳税额=员工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

例如，市民张女士今年12月领取的工资在3500元以上，年终奖为10000元。

需缴纳10000×3%-0=300元。

第二种是如果在发放年终奖的当月，员工的工资薪金所得低于3500元，适用公式为：个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

例如，程先生今年12月工资所得为2000元，单位又发了10000元年终奖。

个人所得税应纳税额应缴税=8500×3%-0=255元。

个人年终奖计算方法及注意事项一、年终奖个税计算方法：年终奖个税计算方法分两种情况：第一种：取得全年一次性奖金当月，个人工薪所得高于（或等于）费用扣除额（3500元）的，计算公式为:应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金x适用税率-速算扣除数第二种：取得全年一次性奖金当月，个人工薪所得低于费用扣除额（3500元）的，计算公式为：应纳个人所得税税额=（个人当月取得全年一次性奖金 - 个人当月月薪所得与费用扣除额的差额）x适用税率表–速算扣除数上述两种计算公式中的税率和速算扣除数为全年一次性奖金总额/12后得出的商数，再对照工薪所得个税税率表即可确定，根据有关政策规定，由于上述计税方法是一种优惠办法，因此，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计算纳税办法只允许采用一次，对于施行全年考核、分次发放奖金的企事业单位，该办法也只能采用一次。

雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，应一律与当月工资薪金收入合并，按税法规定计算缴纳个人所得税。

二、全年一次性奖金临界点节税安排全年一次性奖金临界点节税安排金额单位（元）1三、以“舍”来避“盲区”在发放年终奖时，只有“舍”才能“得”。

根据上面的表来看，举个例子：如果小李的年终奖是18,800元，如果小李选择只要18,000元，捐出去800元；或者企业选择只发18,000元；这样，不仅小黎实得的奖金，不会“缩水”，同时还做了善事，企业、单位也可以节省工资费用。

根据测算出来的临界点，个人年终奖在18,000元（含以下）的，纳税额不超过540元的，不用担心“盲区”；但如果个人年终奖达到18,001元—19,283.33元之间，那么就会遭遇奖金增加“一小步”纳税额增加“一大步”的情况，这时，应考虑选择发18,000元；如果个人年终奖达到54,001元-60,187.5之间，也是如此具体情况请见（二、全年一次性奖金临界点节税安排）另外，临界点的测算是根据新修订的个人所得税法测算的，请关注税局相关通知，如果变化需及时调整。

2019年终奖个⼈所得税这么算？（附年终奖个税计算临界点详表）2019年终奖个⼈所得税计算政策依据1.《中华⼈民共和国个⼈所得税法》（中华⼈民共和国主席令第九号）2.《中华⼈民共和国个⼈所得税法实施条例》（国务院令第707号）3.财政部税务总局《关于个⼈所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）4.《国家税务总局关于调整个⼈取得全年⼀次性奖⾦等计算征收个⼈所得税⽅法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）年终奖的界定1.年终奖属于⼯资薪⾦所得，应并⼊当年综合所得计算缴纳个⼈所得税。

根据新个税法和新个税条例，⼯资、薪⾦所得，是指个⼈因任职或者受雇取得的⼯资、薪⾦、奖⾦、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

居民个⼈⼯资、薪⾦所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使⽤费所得四项为“综合所得”，按纳税年度合并计算个⼈所得税。

但根据财税〔2018〕164号⽂件，过渡期间（2019年1⽉1⽇-2021年12⽉31⽇）有两种计税⽅法。

2.年终奖在税法上叫“全年⼀次性奖⾦”，并不仅仅指在年终发的奖⾦。

根据国税发〔2005〕9号⽂件，“全年⼀次性奖⾦是指⾏政机关、企事业单位等扣缴义务⼈根据其全年经济效益和对雇员全年⼯作业绩的综合考核情况，向雇员发放的⼀次性奖⾦。

上述⼀次性奖⾦也包括年终加薪、实⾏年薪制和绩效⼯资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效⼯资。

”因此，单位发的年终奖、年终双薪、第13个⽉⼯资、第14个⽉⼯资、年底劳动分红、岗位绩效等等，不管单位以什么名义发放，只有是⼀次起计算发放、统⼀作为全年⼀次性奖⾦申报的，都可以享受年终奖个⼈所得税优惠政策。

年终奖计税⽅法1.2018年第四季度取得的全年⼀次性奖⾦个⼈所得税如何计算缴纳？根据税务总局⽹站《个税6项专项附加扣除纳税⼈常见疑问50答》，在2018年第四季度取得的全年⼀次性奖⾦，可以按照《国家税务总局关于调整个⼈取得全年⼀次性奖⾦等计算征收个⼈所得税⽅法问题的通知》（国税发[2005]9号）的有关规定和计税⽅法缴纳税款，但全年⼀次性奖⾦计税⽅法，纳税⼈在⼀个纳税年度内只能享受⼀次。

反推年终奖的Excel 公式个税改革，让财务和HR晕了头。

这不又有不少同学提问：我们公司发的年终奖是税后金额，怎么反推出税前的年终奖金额？这个问题还真的不好办，一个人发了税后30000年终奖，税前应是多少？是不是一下没了头绪，更别提公司有几百人等你一个个计算。

不但如此，年终奖计算还有一个巨坑，一不小心就会让公司损失几十万。

我们先看一下年终奖个税临界点的问题：A员工年终奖36000（除12后3000），从下面税率表查得适用3%的税率，年终奖应纳税：=36000*3%-0=1080税后实得：=36000-1080=34920B员工年终奖36001，因为多了1元钱而跳到下一档税率（税率10%，速算扣除数210)，年终奖应纳税：=36001*10%-210=3390.1税后实得：=36001-3390.1=32610.9结论：多发一元钱，个税多交了2000多。

结果在临界点后一段区间，年终年发的越多，员工拿到手的奖金越少！按月换算后的综合所得税率表级数应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过3000元的302超过3000元至12000元的部分102103超过12000元至25000元的部分2014104超过25000元至35000元的部分2526605超过35000元至55000元的部分3044106超过55000元至80000元的部分3571607超过80000元的部分4515160（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）因为存在临界点的原因，也导致在倒推税前年终奖时出现一夫二妻的现象：从上面看出A员工36001的年终奖实得32610.9元，而如果你按36001给A发年终奖就掉进坑里了。

C员工的年终奖是33619.48，它的税后实得为：=33619.48-33619*3%=32610.9原来给员工发33619.48元，员工也实得32610.9。

再看一个更吓人的计算：发年终奖960001和824616.2，员工税后实得竟然也是相同的：543160.6二者竟然差了十几万，如果你们公司有几百人。

年终奖的三种计税方式，六个陷阱区间原创中智薪酬年终奖计税方式竟然有三种？！是的，而且，不同的计税方式，员工到手收入竟然不一样！作为一名负责、合格的HR，应该懂得如何为员工设计、测算年终奖的计税方案。

1、年终奖的三种计税方式，到底应该选哪种？2019年开始实施的新个税法案，施行年度收入综合计税，并对年终奖单独计税给出了三年过渡期。

所以，年终奖的计税就出现了三种方式：一是年终奖并入当年收入，按照年度收入综合计税二是按照年终奖税优政策，年终奖单独计税三是混合计税，即一部分年终奖单独计税，一部分年终奖并入年度收入进行综合计税。

情景假设：小智是一名工薪阶层，为独生子女，目前在某城市工作，月工资为10000元，目前处于租房居住阶段，父母均60岁以上。

假设小智2019年年终奖可得30000元。

方式一：年终奖并入综合所得计税小智年度应纳税所得=120000（工资）+30000（年终奖）-60000（起征点*12）-30000（专项扣除，社保&公积金假定比例为25%）-18000（专项附加扣除，房租）-24000（专项附加扣除，赡养老人）=18000（元）小智年度应纳税额所得在“不超过36000元”层级，因此税率为3%，速算扣除数为0因此，小智全年个税额=18000*3%=540（元）方式二：年终奖单独计税小智月度薪资应纳税所得=10000-5000（起征点）-2500（专项扣除，社保&公积金假定比例为25%）-1500（专项附加扣除，房租）-2000（专项附加扣除，赡养老人）=-1000（元）因此，单就工资所得而言，小智不需要缴纳个人所得税。

年终奖应纳税计算：小智30000元年终奖，对应12个月，每月不超过3000元，因此税率为3%，速算扣除数为0，因此，小智年终奖应纳税额=30000*3%=900（元）以上两种计税方式，到底应该选哪种？很显然，在以上情景中，方式一（并入全年收入综合计税）优于方式二（年终奖单独计税）。

年终奖临界点的计算⽅式年终奖临界点，2011年9⽉开始实施新修订的个⼈所得税法，按七级税率计税。

如果年终奖在1.8万、5.4万、10.8万、42万、66万和96万这⼏个临界点上，会出现年终奖多发1元甚⾄1分钱，税后收⼊反⽽减少的情况，最极端的是多给1元到⼿收⼊减少8万多元。

⼀时间“年终奖临界点”成为⽹络热门话题，“宁可少千元，不要超⼀元”被很多⼈称为⽆奈的应对良策。

接下来店铺的⼩编就为您收集了这⽅⾯的知识，希望对您有帮助。

计税⽅法根据员⼯当⽉⼯资薪⾦所得的不同，全年⼀次性奖⾦有两种⽅式计算个⼈所得税。

1.如果当⽉所得⾼于(或等于)3500元，适⽤公式为：个⼈所得税应纳税额=员⼯当⽉取得全年⼀次性奖⾦×适⽤税率-速算扣除数。

适⽤税率根据个⼈当⽉取得全年⼀次性奖⾦除以12的商数确定。

例如如果您的年终奖不超过18000元，除以12每⽉不超过1500，则适⽤税率为3%。

举例：如果您当⽉⼯资所得收⼊超过3500元，⼜获得8000元年终奖，那么应该缴税：8000×3%-0=240元。

如果您获12000元年终奖，那么应该缴税：12000×3%-0=360元。

2.如果在发放年终奖的当⽉，员⼯的⼯资薪⾦所得低于3500元，则要先算应纳税所得额：全年⼀次性奖⾦-“当⽉⼯资薪⾦所得与费⽤扣除额的差额”。

然后再算适⽤税率：应纳税所得额÷12，⽤所得结果根据表2找出税率和速算扣除数。

第三步算您要交多少税：个⼈所得税应纳税额=应纳税所得额×适⽤税率-速算扣除数。

举例：如果您当⽉⼯资所得为2000元，⼜发了10000元年终奖，则可先算应纳税所得额，10000-(3500-2000)=8500元，再算适⽤税率，8500÷12=708.33元，税率为3%，速算扣除数为0。

所以年终奖应缴税=应纳税所得额×适⽤税率-速算扣除数=8500×3%-0=255元，与当⽉⼯资所得超过3500元的⼈相⽐，获得1万元年终奖可少交45元税。