税务筹划火电企业价值最大化论文

电网企业纳税筹划探究论文【摘要】本文试从国家新的《企业所得税法》等供电企业税收法规政策出发，结合地市供电企业作为省公司的二级核算单位和所得税汇算清缴成员单位的特点，重点对增值税和企业所得税的纳税筹划进行研究。

【关键词】电网企业；纳税筹划；研究依法纳税是每个企业应尽的义务，然而无论如何，税负都是企业无效流出现金中的一部分，减少现金的流出，尤其是在电网企业电网建设资金不足，筹资压力巨大的情况下，更有必要减少现金的流出。

企业既要依法履行纳税义务，又不愿有过多的无效现金流出，纳税筹划无疑是解决上述矛盾的有效手段。

也就是说通过进行纳税筹划，采取合理、合法的手段来降低企业税负，达到减少企业现金流出的目的。

一、纳税筹划的含义和应遵循的原则（一）纳税筹划的含义纳税筹划是在不违反国家税收法律的前提下，纳税人通过对企业经营、投资和理财活动进行调整，以达到减轻企业税负，获取最大经济利益的一种企业管理行为。

纳税筹划不同于偷漏税行为，主要就在于其是遵守了国家相关税收法规的前提下的合法行为。

（二）纳税筹划应遵循的原则1.合法性原则。

作为纳税主体的企业法人，由于承担的税种较多，纳税税基、地点、时限、税率、纳税主体等各有差异，进行纳税筹划，企业的税负就可能不同，加之我国税法还不是很健全，还无法将每项应税事务规定得很死，其中不乏可以通过调节业务行为，来降低企业税负的事项。

但无论出于何种原因，企业进行纳税筹划的前提就是合法，所有的违法行为都不可能称之为纳税筹划。

2.事前筹划原则。

企业纳税筹划必须在事前进行，企业经营活动一经发生，企业的各项纳税义务也就随之产生，纳税人此时觉得税负重，要作任何筹划都是徒劳，经不起税务部门的检查，是一种违法行为。

纳税筹划应在事前进行，这与企业会计的事后核算正好相反。

只有在事前计算好不同业务行为的综合税负，事前调节好业务方式方法，才能在不违法的前提下降低企业税负。

3.目标性原则。

企业进行纳税筹划也和做其他事情一样，事先应制定一个任务目标。

火力发电企业纳税筹划现状及优化措施探讨火力发电企业作为国民经济的重要组成部分，对于国家发展具有重要意义。

然而，随着环保意识的提高和政策的出台，火力发电企业面临着越来越严格的环保要求和纳税规定。

本文将探讨火力发电企业纳税筹划的现状，并提出优化措施。

目前，火力发电企业在纳税筹划方面存在以下几个问题：一是成本计算问题。

火力发电企业的成本主要包括煤炭成本、设备维护成本以及人员工资等。

然而，一些企业存在将非法成本计入成本账户的问题，以减少纳税额的情况。

这种做法既违背了纳税道德，也有悖于法律法规。

二是利润转移问题。

一些企业通过跨地区转移利润的方式，将利润转移到税率较低的地区，以减少纳税额。

这种做法虽然合法，但会导致地方税收分配不均衡，不利于国家整体税收收入。

三是税收管理问题。

当前，火力发电企业的纳税申报主要依靠企业自己填报，并由税务部门审核。

然而，一些企业存在重复申报、虚报等行为，导致税务部门审核困难。

为了改善火力发电企业的纳税筹划现状，我认为可以采取以下优化措施。

首先，加强税收征管。

政府部门应建立完善的税收征管机制，加强对火力发电企业的纳税行为监管。

对于存在违规纳税行为的企业，要依法给予处罚。

同时，加大对税收违法行为的打击力度，提高违法成本，增强企业对规范纳税行为的自觉性。

其次，推进税收信息共享。

税务部门应加强与其他部门的信息共享，建立起行业内的大数据平台。

通过对企业的税务信息、发电量、耗煤量等进行综合分析和比对，可以发现企业的异常行为，有针对性地进行调查和核实，减少企业的纳税逃避行为。

第三，建立规范纳税准则。

政府应制定明确的纳税规定，统一火力发电企业的纳税标准和计算方法。

同时，加强对企业的税收培训，提高企业对纳税政策的了解和遵守度。

通过建立健全的纳税准则，可以减少企业在纳税筹划上的灰色地带，构建公平的纳税环境。

最后，完善纳税激励机制。

政府可以通过减少税负、给予税收优惠等方式，引导火力发电企业提高能源利用效率，降低排污量和污染物排放。

论火力发电厂的税收筹划及规避纳税风险的一些建议摘要：在目前因煤炭价格的大幅飙升,导致火电厂经营困难的形势下，如何降低燃料成本成为燃料管理企业的首要任务。

本文结合新税法，从会计政策及税收优惠政策的选择、税收风险等多方面，针对火力发电企业提出了税收筹划及规避纳税风险的一些建议，以期供同业参考。

关键字：火力发电税务筹划纳税风险Abstract: in the present for coal price has soared, lead to the power plant management difficult situation, how to reduce fuel costs into fuel management enterprise’s top priority. Combined with the new tax law, from the accounting policies and preferential tax policy choice, tax risk and other aspects, in view of the coal-fired power enterprise puts forward the tax planning and avoid the risk of some tax advice to for reference for the same trade.Key word: coal-fired power tax planning tax risk纳税筹划是企业在国家税收法律规定的范围内，对企业内部与外部资源进行整合，使得企业能够在处理纳税问题时，实现一定的税收节约。

近几年我国税收环境发生巨大变化，火力发电企业在这种情况下，如何在企业所得税法改革政策向内资企业倾斜的有利环境下，充分发挥自己的优势进行相应的税收策略和规划，这是当前企业最重要的研究课题。

论电力企业的税收筹划摘要：随着社会的发展与进步，我们越来越重视税收筹划，税收筹划对于现实生活中具有重要的意义。

本文主要介绍电力企业税收筹划的有关内容。

关键词电力；企业；税收；效益；方案；原则；筹划；引言电力企业是一个资金密集型企业，因此，电力企业的税务筹划是一项非常重要的工作。

通常情况下，电力企业的税务筹划是和其它企业税务筹划的目的是相一致的，都是为合理避税与降低纳税风险。

然而，电力企业因规模较大并且技术性过强，财务税收人员没有合理的利用税收政策，有时也有可能对企业纳税带来一定的风险。

所以,合理的纳税筹划对于企业合理合法的少纳税款非常重要。

作为电力企业,能够合理运用纳税筹划的方法,充分运用国家税收优惠政策,达到节约企业税收成本,提高企业经济效益,提高自身竞争力的目的,将对电力企业的可持续发展起到重要作用。

一、全面认识税务筹划的特点税务筹划指的是我国企业纳税人结合政府税收政策，在法律所允许的范围内，获得更大的自身价值确保合法权益的行使等，提前安排经营活动，合理选择纳税方案，尽量减轻企业的税收负担，从而获得较大利益的合法行为。

全面认识税务筹划的特点是做好税务筹划工作的前提。

一般来说，税务筹划具有以下显著特点。

1．合法性。

税务筹划要符合税法的规定，这是税务筹划区别于偷税避税的根本点。

2．超前性。

税务筹划是企业对生产经营、投资活动等的设计和安排。

一般而言，纳税义务的发生具有滞后性，即由于特定经济事项的发生才使企业负有纳税义务。

一旦经营活动实际发生，应纳税款就已确定，再进行筹划已失去现实意义。

税务筹划就是要将税收作为影响纳税人最终收益的重要因素，对投资、理财、经营活动做出事先的规划、设计、安排。

3．整体性。

税务筹划的整体性，一方面指税务筹划不能只注重于某一个纳税环节中的个别税种的税负高低，而要着眼于整体税负的轻重；另一方面不仅要考虑纳税人现在的财务利益，还要考虑纳税人的长期利益，不仅要考虑纳税人的税后财务利益最大化，而且还要使纳税人因此承担的各种风险降到最低。

论电网企业税收筹划近年来，电力行业的发展呈现出高速稳定的趋势，成为经济社会发展的重要支柱之一。

随着国家税收政策的不断调整优化，电网企业税收筹划选择成为电力企业财务管理的重要内容。

本文就电网企业税收筹划的相关问题进行了探究和研究，旨在为国内电网企业提供参考和借鉴。

一、电网企业税收的特点1. 规模经济大：电网企业规模大、产值大、营业额高，需要纳税额也较高，从而税务部门对电网企业的关注度也较高。

2. 税率高：电网企业税率一般在30％左右，由于所处的行业的不同，税率会有一定的差异，但总的来说都是较高的税率。

3. 盈利周期长：电网企业收益周期一般较长，从而使得企业需长时间内对税收进行缴纳。

4. 投资收益率低：电网企业投资回报率相对较低，需要对自身财务进行合理的规划，从而降低税负。

5. 资产规模大：电网企业需要投入大量的资金和人力资源去建设维护电网设施，同时也需要建设大型的办公、仓储场所等，从而使得税负负担加重。

二、电网企业税收筹划的重要性1. 能够降低税负是电网企业财务管理的重中之重。

税务部门对于电网企业的监督会比较严格，因此需要通过税务筹划的方式降低税负，减少企业的税收支出。

2. 通过税收筹划能够提高企业的利润。

如果电网企业所得税增加，则企业的成本也会相应的增加，成本增加，利润自然会减少。

而通过合理的税收筹划则能够有效的减少企业的税负，从而提高企业的利润。

3. 对于企业的市场竞争也有很大的作用。

电力行业竞争激烈，只有降低企业的成本，提高企业的竞争力，才能在市场中立足。

三、电网企业税收筹划的关键点1. 避税。

在合法、合规的情况下，通过利用税收政策的漏洞，使企业能够减少或不缴纳税款，是很多企业较为关注的一个环节。

2. 减税。

在降低企业税负的过程中，尽可能的利用政府推出的税收减免政策，减少企业所需缴纳的税款金额，从而降低企业的财务成本。

3. 安全。

在进行税收筹划的过程中，需要密切关注国家税法的变化，并注意遵循合法合规的原则，确保电网企业税收筹划的权威性、科学性和可持续性。

浅析供电企业税务筹划管理中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）08-000-02摘要税务支出是供电公司经营中一项重要的成本，随着我国税务管理要求的提高，企业纳税筹划的空间逐渐变小，税务管理工作难度有所增加。

本文对供电企业税务管理的状况进行了分析，提出了改进其税务筹划管理的一些建议。

关键词供电企业税务筹划管理一、税务筹划管理对供电企业财务的重要意义随着电力体制改革的深化，供电企业盈利环境发生了较大的变化，其作为以盈利为目的的经济主体经营竞争压力日益增大。

税收是企业经营中一项必然的成本支出，是企业收益的丧失，在不违反税法的前提下充分利用各种税收优惠政策，预先对企业经营活动进行规划，以达到节约税负支出、进而增加利润的目的是企业普遍采取的一种财务管理方式，即所说的税务筹划，而我国税务管理也越来越严格，对企业纳税事项的监控要求逐步提高，使得企业税务筹划的难度也有所提高，因此如何更好的管理好企业税务规划是需要思考的重要问题。

供电企业进一步加强税务筹划不仅是应对纳税环境变化的应时之举，更是促进企业经济效益不断提高的必要措施。

首先，良好的税务筹划管理最直接的效果就是降低税负负担，通过合理避税、利用税收优惠政策等筹划方法可以有效地避免本可以节省下的税务支出，从而降低税收在企业经营成本中占的比例，减少收益损失。

其次，税务筹划管理也是对企业经营活动的一种调整，税务筹划使企业在财务决策前更细致的思考企业业务活动如何开展才是最合理有效的，从而规范其经营行为，调整不适合纳税利益最大化的活动，促进业务的健康发展，并实现资源的优化配置与节约，提高运作效率。

第三，税务筹划管理是企业财务管理的一部分，要提高税务筹划水平，势必要对企业会计核算、成本管理进行改进，从而规范了企业财务核算与管理基础工作，促进整体管理水平的提高。

二、供电企业税务筹划管理问题分析很多供电企业虽然都有进行税务筹划，但管理水平参差不齐，筹划效果也高低不一，在某些具体工作还存在诸多问题，与不断变化的税务筹划环境不相适应。

对关于电企业税收筹划探讨_机械制造论文机械制造论文在依法经营的前提下,如何围绕现行法律法规开展适合电网企业经营特点的税收筹划方案,用好用足税收政策,尽最大努力降低企业税收成本,是当期财务管理的一项重要内容。

本文结合电网企业就主要税种税收筹划谈相应对策。

一、增值税税收筹划增值税作为电网企业最大税种,税收筹划的关键是进项税额如何足额、及时抵扣。

(一)进项税的筹划电网企业涉及进项税抵扣的成本项目主要有购电费、材料费、修理费、低值易耗品、办公用品、运输费、取暖费等,其中加强修理费和材料费进项税的筹划是增值税税收筹划的重点。

1. 改变大修理工程结算方式目前电网企业部分单位大修理工程管理上主要采取包工包料结算方式委托给多经工程公司。

工程公司为建安企业缴纳营业税,自己取得的进项税发票不能抵扣,也不能开具增值税专用发票,使电网企业无法抵扣进项税。

因此,应改变大修理工程管理和结算方式,对大修理工程采取包工不包料的管理和结算方式,材料统一由电网企业自行采购,及时取得增值税专用发票,一方面公司增加进项税抵扣,另一方面多经工程公司通过节约工程材料成本可以增加利润,实现双赢。

2. 改变多经企业承包管理方式电网企业与多经企业大都签订了各种各样的承包服务合同,且大部分为总包方式,统一开具发票,由于大部分多经企业为服务业(物业、运输业等),不能开具增值税专用发票,减少了进项税抵扣。

因此,应改变承包合同的结算方式,降低合同额,将可以抵扣的材料费和修理费项目由主业承担。

例如:运输承包服务合同,可以规定车辆燃油费、修理费由承租方承担,取得外部增值税专用发票在承租方报销抵扣。

3. 购进商品或应税劳务应尽量采取商业汇票支付费用这样可以得到两点好处,一是可以推迟付款时间,减少现金流出量;二是可以视同支付费用,获得进项税额抵扣,减少当期应纳税额,从而达到递延纳税的效果。

4. 加强进项税发票管理一是加强增值税专用发票取得的考核力度,提高增值税专用发票取得率。

纳税筹划与火电企业经营管理〔内容摘要〕纳税筹划是体现企业精细化管理水平的重要标志之一，是企业管理与国家宏观政策密切联动的最好见证。

充分利用税收优惠政策，确保企业体验国家税收优惠政策的扶持，避免无效的现金支出。

即保证了企业依法纳税，又做到了依法降低税务，实现了企业加强经营管理、提高经济效益的目的。

关键词：火电纳税筹划纳税筹划是体现企业精细化管理水平的重要标志之一，是企业管理与国家宏观政策密切联动的最好见证。

做好纳税筹划，企业既可以尽可能避免税收风险，同时又可以充分体验税收优惠政策给企业的扶持，避免无效的现金支出。

目前，国家整体宏观调控和企业发电市场、燃料市场的变化，进一步加大了火电企业融资压力。

在这种情况下，保证现金流的需求，减少无效现金支出，纳税筹划无疑是解决上述矛盾的有效手段。

1 火电企业纳税筹划的意义1.1纳税筹划是企业精细管理和增收节支的有效手段华能、大唐、华电、国电、中电投五大发电集团2011年1-5月火电累计亏损121.6亿元。

到7月份，央行年内六次上调存款准备金率和三次加息，进一步加大了亏损中的火电企业资金压力。

科学地运用纳税筹划手段减少税费支出，以缓解资金的压力显得尤为重要。

1.2纳税筹划是降低企业税收风险的有效途径财务管理并不是简单的算算账，而是要充分用知识、智慧去管理、筹划。

几年来的税收检查过程中，我们充分认识到，许多不必要的纳税支出源于企业对税收政策运用研究的不够、筹划的不够。

纳税筹划的过程是税收政策研究的过程，只有在清楚地了解税收政策的基础上，才有可能进行纳税筹划，进而有效规避纳税检查风险。

2 火电企业纳税筹划范围2.1增值税的纳税筹划一是减少增值税销项税额；二是提高进项税抵扣数；三是有效运用政府信用。

在增值税销项税额方面的纳税筹划，一方面是减少其纳税风险，另一方面是利用相关优惠政策，减少增值税缴纳。

减少纳税风险，就是要及时掌握税收的变化。

许多火电企业将发电过程中产生的灰渣、粉煤灰无偿提供给其多经公司使用。

浅谈纳税筹划在发电企业的运用本文通过对发电企业纳税筹划的意义、纳税筹划在发电企业的具体运用及发电企业纳稅筹划存在的问题及建议等方面的阐述,来说明作为发电企业,如果能合理运用纳税筹划的方法,充分运用国家税收优惠政策,就能节约企业的税收成本,达到提高企业经济效益与自身竞争力的目的。

标签：纳税筹划发电企业运用纳税筹划是企业一个永恒的话题,每个企业都希望在依法纳税的情况下尽可能的少缴纳税款。

因此,合理的纳税筹划对于企业合理合法的少纳税款非常重要。

做为发电企业,能够合理运用纳税筹划的方法,充分运用国家税收优惠政策,达到节约企业税收成本,提高企业经济效益,提高自身竞争力的目的,将对发电企业的可持续发展起到重要作用。

一、发电企业纳税筹划的意义在社会主义市场经济条件下,发电企业是自主经营、自负盈亏、独核算的法人实体,其经济行为与经济利益紧密联系在一起。

如何使企业税法的规范下实现企业税负最低或适宜,是企业纳税筹划的重心所在。

由于电煤价格市场化,火电发电企业一直受燃煤价格增长导致亏损严重的困扰。

目前火电厂燃料成本居高不下,而电厂的其他成本费用已是节约到没有可挖掘的余地。

此时,利用国家对发电企业的税收优惠政策、合理进行税务筹划,达到节约税收支出成本,已是目前发电企业应重点考虑的问题。

二、纳税筹划在发电企业的具体运用发电企业的纳税筹划一般可从以下几方面进行:1.企业的税基我国企业所得税基本税率为25%,小型微利企业减按20%税率征收企业所得税。

发电企业在市场竞争中,经营手段和销售方式不断复杂。

在进行所得税纳税筹划时,如只考虑税率因素,那么就有纳税筹划的空间。

如果小型发电企业年应纳税所额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元,即可按小型微利企业20%的企业所得税率缴纳企业所得税。

企业在决算前则可考虑企业成本费用是否有可能在税法允许的条件下适当调高,使企业达到小型微利企业的条件。

另外,由于企业所得税计税依据为应纳税所得额,税法规定企业应纳税所得额=收入总额—允许扣除项目金额,具体计算过程又规定了复杂的纳税调增、纳税调减项目,因此,企业进行纳税筹划的空间就更大。