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ESG促进企业绩效的机制研究——基于企业创新的视角ESG促进企业绩效的机制研究——基于企业创新的视角摘要：企业在追求利润的同时，越来越重视环境、社会和公司治理（ESG）的影响。
本文以企业创新为视角，研究了ESG如何促进企业绩效的机制。
研究发现，ESG对企业创新能力和绩效产生正向影响，通过提高企业创新能力，ESG可以提高企业的市场竞争力、降低环境风险，改善社会形象，并提高股东回报。
一、引言如今，在可持续发展的背景下，ESG已成为企业成功的重要指标之一。
ESG包含了环境（E）、社会（S）和公司治理（G）三个方面的影响。
企业注重ESG对企业长期发展和企业绩效具有重要意义。
本文通过研究企业创新的角度，探究ESG对企业绩效的促进机制。
二、企业创新对企业绩效的影响企业创新是企业获得竞争优势和释放增长潜力的关键因素之一。
创新能力的高低影响企业的市场竞争力、产品质量和企业形象。
通过创新，企业可以在激烈的市场竞争中取得领先地位，进而提高企业绩效。
三、ESG对企业创新的影响ESG对企业的经营行为和决策产生深远影响。
首先，环境因素的重视促使企业在产品设计和制造过程中更多考虑环境友好性。
其次，社会因素的影响使得企业更加关注社会责任和利益相关者的利益。
最后，良好的公司治理结构能够提升企业决策的科学性和公正性。
这些因素共同促进了企业创新的发展。
四、ESG如何促进企业创新1. 环境因素促进企业绿色创新企业面临着环境资源的短缺和环境保护压力。
在这种情况下，企业需要通过绿色创新来降低环境风险。
为此，企业需要加大对环境技术研究和开发的投入，推动绿色产品和服务的创新，并改进绿色生产技术和过程，以提高资源利用效率。
2. 社会因素激励企业社会创新社会问题和社会需求的变化提供了企业创新的机会。
企业通过对社会问题的认知和关注，注重与社会群体的合作和对话，能够发现并满足市场上的新需求。
社会创新不仅能够为企业带来竞争优势，还能够增强企业的社会形象，提高企业绩效。
企业治理结构对决策效率的影响在当今竞争激烈的商业环境中，企业的决策效率对于其生存和发展至关重要。
而企业治理结构作为企业内部权力分配和决策制定的框架，对决策效率产生着深远的影响。
企业治理结构涵盖了一系列的制度安排和组织架构，包括董事会的构成、股权结构、管理层的职责和权力等方面。
一个合理的治理结构能够促进信息的有效流通，协调各方利益关系，从而提高决策的质量和效率；反之，不合理的治理结构则可能导致决策过程的混乱和延误。
首先，股权结构是企业治理结构的重要组成部分。
高度集中的股权结构往往使得控股股东在决策中拥有绝对的话语权。
这种情况下，决策可能会迅速做出，但也可能因为控股股东的个人偏好和局限性而缺乏全面性和科学性。
例如，如果控股股东对市场趋势判断有误，可能会迅速推动企业朝着错误的方向发展。
相反，较为分散的股权结构能够引入更多的利益相关者参与决策，使得决策过程更加民主和多元化。
然而，过于分散的股权结构也可能导致股东之间的意见难以统一，决策过程变得冗长和复杂。
董事会在企业治理结构中扮演着关键角色。
董事会的规模和构成直接影响着决策效率。
规模过大的董事会可能会导致沟通不畅、协调困难，从而降低决策效率；而规模过小的董事会可能无法涵盖足够广泛的专业知识和经验。
此外，董事会成员的背景和专业能力也至关重要。
如果董事会成员具有丰富的行业经验、战略眼光和财务管理知识，他们能够为决策提供有价值的建议和指导，提高决策的质量和效率。
相反，如果董事会成员缺乏相关的专业知识和经验，可能会导致决策失误或者决策过程的拖延。
管理层的职责和权力划分也是影响决策效率的重要因素。
清晰明确的职责和权力划分能够避免管理层之间的权力争夺和职责不清，使得决策过程更加顺畅。
如果管理层的权力过于集中，可能会导致独裁式的决策，缺乏有效的监督和制衡；而权力过于分散则可能导致决策的协调成本增加，影响决策的及时性。
此外，企业内部的信息流通机制也对决策效率有着重要影响。
公司治理对企业绩效和运营决策产生显著影响公司治理是指在企业组织结构和运营过程中，通过明确分工、规范权责、建立约束机制，有效实施监督和控制的过程。
良好的公司治理能够为企业提供一个健康、透明、有效的经营环境，对企业绩效和运营决策产生显著影响。
首先，公司治理有助于提高企业绩效。
一个良好的公司治理结构可以确保企业的决策制定和执行过程得到科学、合理的指导，增加企业决策的准确性和效率。
通过明确权责、规范流程，可以有效防范腐败行为和权力滥用，为企业营造廉洁高效的工作环境，提升企业的管理水平和绩效。
此外，公司治理能够吸引更多的投资者和资本市场的关注，提高企业的信誉度和市场竞争力，进而为企业创造更多的机会和资源，推动企业的持续发展。
公司治理还对企业的运营决策产生显著影响。
一个高效的公司治理架构能够确保决策过程的透明度和科学性，提供决策者所需的信息和决策支持，从而提高决策的正确性和合理性。
同时，公司治理的披露规定能够确保企业信息的公开和透明，使决策者能够及时准确地了解企业内部和外部的情况，有助于做出更加明智的决策。
此外，公司治理体系中的独立董事制度、董事会监督职能等可以为企业提供独立客观的审视和建议，减少管理者的自利倾向和错误决策的可能性，有助于企业运营决策的风险控制和合理性。
影响公司治理对企业绩效和运营决策的因素主要包括：董事会的有效性、高层管理者的职业道德和责任意识、企业内部的信息披露机制以及外部的监管环境等。
董事会的有效性是一个影响公司治理的重要因素。
董事会作为公司最高决策层，负责制定和监督企业的战略和运营决策。
一个高效的董事会应该具备适当的规模、合适的人员构成和丰富的专业背景，能够提供充足的专业知识和经验，并能够独立、客观地监督和制衡企业高层管理者的行为。
只有董事会有效发挥其职能，才能确保企业绩效的提升和运营决策的科学性。
高层管理者的职业道德和责任意识对公司治理的影响也不可忽视。
高层管理者的诚信和责任对于企业的长远发展和稳定经营至关重要。
企业治理是指企业内部各个利益相关方之间的权力和责任关系的规范和管理。
优化企业治理结构是提高企业运营效率、增强竞争力的重要举措。
本文将从企业治理结构的重要性、优化企业治理结构的原则和方法以及实践案例等方面进行探讨。
一、企业治理结构的重要性1. 提高决策效率：合理的企业治理结构可以明确决策的权限和责任，避免决策权过于集中或分散，提高决策的效率和准确性。
2. 保护利益相关方权益：良好的企业治理结构可以确保各利益相关方的权益得到充分保护，维护公司的长期稳定发展。
3. 提升公司形象和信誉：优化的企业治理结构有助于提升公司的形象和信誉，增强投资者和市场对公司的信任，为公司的发展提供有力支持。
二、优化企业治理结构的原则和方法1. 分离所有权与经营权：将公司的所有权与经营权相分离，建立健全的股东大会、董事会和经营层之间的权力制衡机制，避免利益冲突和权力滥用。
2. 强化独立董事制度：引入独立董事，提高董事会的独立性和专业性，确保董事会能够有效监督和管理公司的运营。
3. 建立有效的内部控制机制：建立健全的内部控制制度，包括风险管理、内部审计和合规等方面，确保公司的运营合规、风险可控。
4. 加强信息披露和透明度：加强对外信息披露，及时准确地向投资者和市场公开相关信息，提高公司的透明度和信任度。
5. 加强薪酬和激励机制：建立合理的薪酬和激励机制，将薪酬与绩效挂钩，激励管理层和员工为公司的长期发展做出贡献。
三、企业治理结构优化的实践案例1. 谷歌（Google）：谷歌在企业治理方面采取了分级股权结构，创始人拥有特殊股权，以保持对公司的控制。
同时，谷歌设立了董事会和高级管理层，实行透明的信息披露制度，保持高度的内部监督和公开透明。
2. 腾讯（Tencent）：腾讯在企业治理方面注重独立董事的引入和股东权益的保护。
公司设立了董事会和各种委员会，加强对公司战略、风险管理和内部控制的监督。
同时，腾讯积极推动社会责任和可持续发展，提升公司形象和信誉。
企业治理与效率企业治理是指推动企业内部各利益相关方，特别是股东、董事会和管理层之间建立有效沟通和合作机制，以实现企业长期持续发展的一系列措施和机制。
高效的企业治理对于企业的发展至关重要，本文将探讨企业治理与效率之间的关系及其对企业的影响。
一、企业治理对效率的意义和影响良好的企业治理体系可以有效提高企业经营效率，具体表现在以下几个方面：1. 促进决策的科学性和合理性：企业治理体系中确立的决策机制和程序，可以减少个人主观意识对决策的影响，使决策更加科学、客观和全面。
同时，明确的分工和责任制度也能够提高决策的合理性和准确性，从而提高企业的决策效率。
2. 优化资源配置和利益协调：企业治理能够促进各利益相关方之间的合作和协调，避免内外部利益冲突，减少资源的浪费和重复利用，从而提高资源的有效配置效率。
同时，通过公正、透明的治理机制，能够保障各利益相关方的权益，提高企业运作的公正性和稳定性。
3. 提升企业竞争力和信誉度：企业治理有助于构建良好的企业形象和声誉，增加投资者和消费者对企业的信任度。
持续推进企业治理改革，提高治理水平，将有助于提升企业的竞争力和市场地位，进一步促进企业的发展和壮大。
二、实施高效的企业治理的关键要素要实施高效的企业治理，需要注意以下几个关键要素：1. 健全的法律法规和监管机制：全面、透明的法律法规和监管机制是企业治理的基础。
只有健全的法律法规才能促使企业依法经营，监管机制的有效性能够监督企业的行为，确保企业公平合规。
2. 建立完善的内部控制体系：内部控制是企业治理的核心，它涉及企业的内部组织结构、管理制度、内部审计等各个方面。
完善的内部控制体系能够有效监测企业的经营风险、内部流程和运行状况，提高决策的准确性和效率。
3. 健全的董事会和高级管理层：董事会作为企业的决策机构，需要具备高素质的董事以及独立、公正的监督机制。
高级管理层要有专业的知识和丰富的经验，能够有效地管理和运营企业。
4. 加强股东权益保护：股东是企业的所有者，保护股东的权益是企业治理的基本原则之一。
整改报告加强保险公司治理结构提高决策效率整改报告尊敬的各位领导：我公司于近期进行了一次对公司治理结构的整改工作，并编写了本整改报告。
此次整改的目的在于加强保险公司的治理结构，提高决策效率，以适应市场的变化和公司发展的需要。
一、整改背景随着保险行业的发展和市场环境的变化，我公司认识到现有的治理结构可能已不再适应公司的实际需求。
为了更好地适应市场的挑战，提高内部决策效率，我公司决定对治理结构进行调整和改进。
二、整改目标1.加强公司治理结构：通过完善公司治理结构，建立更高效、更透明的决策机制，提高公司决策的科学性和准确性。
2.提高决策效率：通过优化决策流程和提高决策的快速性和准确性，加快公司决策的落实和执行，提高效率。
三、整改方案1.完善公司治理结构：（1）优化董事会组成：增加独立董事的比例，确保董事会的多元化和独立性。
（2）建立监事会：设立监事会并明确其职责，加强对公司经营情况的监督，保障公司利益的最大化。
（3）加强内部控制：建立健全的内部控制机制，确保公司各项决策和行为符合法律法规和公司规章制度的要求。
2.优化决策流程：（1）简化决策程序：对各个层级的决策程序进行精简和优化，减少决策层级，提高决策效率。
（2）加强信息共享：建立信息共享平台，确保决策参与者能够及时获得全面准确的信息，以便做出科学决策。
（3）强化团队合作：鼓励部门之间的合作和交流，加强团队意识和协同能力，提高决策的整体效果。
四、整改效果评估为确保整改措施的有效性和可行性，我公司将定期对整改措施的实施情况进行评估和调查。
评估主要从以下几个方面进行：1.公司治理结构的完善程度：评估公司治理结构的变化情况，包括董事会和监事会的组成和运作情况。
2.决策效率的提高情况：评估决策流程的优化程度，以及决策效率的提高情况。
3.内部控制的有效性：评估内部控制机制的建立和执行情况，确保其对公司决策的有效支持和监督。
根据评估结果，我公司将及时调整和改进整改方案，不断完善公司治理结构，提高决策效率。
公司董事会治理结构的优化一、引言公司董事会作为企业最高决策机构，对企业的发展起着至关重要的作用。
董事会治理结构的优化，不仅可以提升企业决策效率和执行力，还可以增强董事会的监督和管理能力，提高企业治理水平，实现企业可持续发展。
二、董事会治理结构的优化1.董事席位分配优化经营、监督、独立董事分配比例的调整是优化董事会治理结构的关键环节。
此类优化主要目标是实现“三位一体”平衡理念，减少代表掌控的情况，提高董事会决策的公正性和科学性。
例如，调整经营董事席位，增加市场销售、研发等具备核心竞争力的人员，以便董事会可以建立在更细致的基础上做出战略和业务决策。
同时，增加公司外部权威和独立特点鲜明的董事的席位，可以最大限度的保证公司治理的公平公正，引入外部专业知识和领域经验，提高决策质量。
2.引入制度化监督机制引入制度化监督机制是优化公司治理结构的另一关键环节。
各类制度的制定下达执行，将制度化监督机制落实到董事会的日常运作中，利用制度规范、实施和监督董事会成员的行为，是确保企业工作顺畅的关键。
董事会组织应制定内控审计制度、风险管理制度和股东决策机制等制度，保证规范科学决策的有效性。
3.高效董事会运作高效董事会运作是对公司治理结构的重要优化点。
高效运作需要主席的坚定领导和组织能力，以及高度专业化的秘书服务。
此外，充分利用网络会议技术、视频会议技术等现代信息技术，可以大大提高董事会的运作效率，加强对各项决策的管理和执行力。
三、优化董事会治理结构的意义1.建立规范化的运营流程体系在优化公司治理结构方面，优化董事会治理结构是不可或缺的一部分。
建立规范化的运营流程体系，保障决策合法性、追求业务、债务等企业管理活动的规范化、人道化和精细化。
2.提高公司治理的公正性和透明度优化董事会治理结构，可以克服代表取向和信息不透明的弊端，提高公司治理模式的公正性和透明度，为公司的稳定发展提供了坚实的保障。
3.提高公司内部运营效率和管理水平高效董事会运作可以提高公司内部运营效率和管理水平。
公司企业改制工作总结6篇篇1一、背景与目标随着市场经济的深入发展，公司企业改制已成为提升企业竞争力、适应市场变化的重要手段。
本次改制工作旨在通过引入现代企业制度、优化企业产权结构、完善治理机制，全面提升企业的运营效率和市场化程度。
二、主要工作内容1. 产权制度改革本次改制工作的首要任务是明晰产权关系，确立企业资产的所有权和经营权。
通过对企业资产进行全面清查和评估，我们明确了企业的资产状况，并在此基础上进行了产权划分。
同时，我们还引入了多元化的投资主体，优化了企业的产权结构，为企业后续的发展奠定了坚实的基础。
2. 治理机制完善治理机制的完善是改制工作的关键环节。
我们根据现代企业制度的要求，建立了董事会、监事会和经理层等决策和执行机构，明确了各机构的职责和权限。
同时，我们还引入了独立董事制度，加强了对企业决策的监督和制约。
此外，我们还建立了完善的内部控制体系，确保了企业决策的科学性和合理性。
3. 市场化运作模式市场化运作模式的引入是改制工作的重要目标。
我们通过建立现代市场营销体系，强化了企业的市场意识，提高了企业的市场竞争力。
同时，我们还引入了现代化的管理手段和技术，如大数据分析、人工智能等，提高了企业的运营效率和准确性。
此外，我们还积极拓展市场渠道，拓宽了企业的销售范围。
三、工作成果与亮点1. 明确了产权关系，优化了产权结构，为企业后续的发展奠定了坚实的基础。
2. 完善了治理机制，建立了现代化的决策和执行机构，加强了对企业的监督和制约。
3. 引入了市场化运作模式，提高了企业的市场竞争力，拓宽了销售范围。
4. 建立了内部控制体系，确保了企业决策的科学性和合理性。
5. 引入了先进的管理手段和技术，提高了企业的运营效率和准确性。
四、经验教训与改进措施1. 在改制过程中，我们遇到了部分员工对改制政策存在误解和抵触情绪的问题。
针对这一问题，我们加强了与员工的沟通，及时解释政策，消除疑虑，确保了改制的顺利进行。
企业治理公司治理结构对企业发展的影响企业治理：公司治理结构对企业发展的影响企业治理是指企业内部管理和运营的一系列规范和制度，其中公司治理结构作为企业治理的核心要素之一，对企业的发展起着至关重要的作用。
本文将从不同角度探讨公司治理结构对企业发展的影响，并分析其相关因素。
一、公司治理结构的定义和组成公司治理结构是指企业内部各部门、岗位之间权力和职责的分配，以及决策和控制机制的设置。
它由董事会、监事会和高级管理层三部分构成。
1. 董事会：董事会是公司治理结构中最为重要的组成部分，主要由董事组成，他们负责企业最高决策权的行使。
董事会应该具备独立性、透明性和高效性，以便为企业提供明晰的发展方向和决策支持。
2. 监事会：监事会是为了监督董事会和高级管理层的行为，确保企业运作合规和公正进行而设立的组织。
监事会的成员来自于企业内部和外部，其职责是监督公司各级管理层的行为是否合法、合规，并及时发现和纠正潜在的问题。
3. 高级管理层：高级管理层是公司治理结构中的具体执行者，他们负责制定和执行企业的战略规划，管理和监督业务运营，并对企业的绩效负责。
二、公司治理结构对企业发展的影响合理有效的公司治理结构对企业的发展有着重要的影响。
以下是几个方面的讨论：1. 决策效率和风险控制：良好的公司治理结构可以提高企业的决策效率和风险控制能力。
董事会的成员应具备专业知识和经验，他们通过讨论和决策能够为企业提供科学和明智的发展方向。
监事会的监督作用可以避免高级管理层的权力滥用，进而减少企业内部的不当决策和操纵行为。
2. 投资者信任和资本市场认可：公司治理结构的健全性可以增强投资者对企业的信任度，并提高资本市场对企业的认可度。
当企业拥有透明、公正、规范的治理结构时，投资者会更加愿意投资于该企业。
同时，公司治理结构的合规性也为企业在上市、融资和并购等方面提供了便利，从而促进企业的发展与扩张。
3. 长期价值和可持续发展：公司治理结构对企业的长期价值和可持续发展产生着重要的影响。
公司治理结构的作用分析公司治理结构是指企业内部组织结构、权力关系、决策机制和运作规程等方面的安排，是公司内部各成员之间相互制约、协作、监督的体系。
合理的公司治理结构对于保护投资者权益、防范公司内部风险、提升企业竞争力、实现可持续发展至关重要。
本文将从以下三个方面对公司治理结构的作用进行分析。
首先，公司治理结构有助于保护投资者权益。
公司治理结构的核心作用之一是保护投资者的合法权益。
通过建立健全的公司治理机制，可以使公司的经营决策更加公正、合理，避免公司管理层利用自身优势地位损害投资者利益。
例如，在股份公司中，董事会、监事会和股东大会构成了公司治理的基本组织架构，确保公司的决策和执行过程中有必要的监督与检查，从而有效防止公司内部腐败行为和违法违规行为的发生。
其次，公司治理结构有助于优化公司决策机制。
合理的公司治理结构能够使公司决策过程更加科学、高效，提升公司的决策质量和执行力。
其中，董事会作为公司治理结构的核心，承担着决策制定、战略规划、风险控制等重要职责，起到了统筹协调公司各个利益相关者的作用。
同时，董事会应当由具备专业知识和丰富经验的独立董事组成，以确保公司决策的科学性和中立性。
此外，公司治理结构还可以通过设立专门的薪酬和考核委员会，制定合理的薪酬激励制度，激发公司管理层员工积极性和创造力，提高企业运营效率。
最后，公司治理结构有助于增强公司竞争力和可持续发展能力。
合理的公司治理结构可以提高公司的透明度和信任度，吸引更多的投资者和合作伙伴，提高公司在市场中的竞争力。
例如，一些大型跨国公司通常会通过建立独立的董事会委员会和可持续发展委员会，制定和推动公司的可持续发展战略和目标，提高公司的社会责任和环境保护意识，增强公司在社会中的声誉和形象，从而为公司的可持续发展提供强大的动力。
综上所述，公司治理结构在保护投资者权益、优化公司决策机制、增强公司竞争力和可持续发展能力方面发挥着至关重要的作用。
通过建立合理的公司治理结构，可以促进公司的健康发展，提升企业的经营效率和盈利能力，实现长期稳定的增长和可持续的发展。
良好的治理结构提高了公司决策的科学性与决策效率，良好的文化氛围（务实、创新、坦诚、开放、包容）使得万华员工队伍发挥出非同一般的积极性与自主性。
六年以来，烟台万华取得了令人瞩目的成绩，销售收入年均增长50%以上，净利润每年增幅超过60%。
面对未来，烟台万华明确地提出了公司未来的3I国际化战略，即：以振兴民族工业为己任，抓住中国改革和经济快速发展的历史机遇，立足中国，紧盯国际新兴市场，放眼全球，实施专业化低成本扩张型国际化战略；以市场为先导，以技术为后盾，以人才为根本，以实业运营为坚实基础，以资本运营为有效辅助手段，在高技术、高资本、高附加值化工新材料领域突出主业实施相关多元化发展；在未来十年内使公司发展成为一切达到国际化标准（International standards）、具备综合国际竞争实力(International Competitiveness)、实施国际化运营(International operation)的3I跨国公司。
针对公司未来一定时期内仍将保持快速的规模快长的现状，公司管理层深深的意识到，公司所依赖的资源是有限的，但公司发展对资源的需求是无限的，如何将有限的资源价值最大化，达到好钢用在刀刃上的效果，做好全面预算管理工作，把全面预算管理作为企业资源分配的有效手段，是解决问题的关键。
因此2005年，公司全面推行基于战略的、以价值为导向的、零基的、滚动的全面预算管理，建立健全预算的组织和管理制度，公司成立了预算管理委员会，制订并实施了《全面预算管理制度》，引进先进的预算编制工具。
制定公司预算编制框架：
二、全面预算管理需求
公司希望利用全面预算管理作为战略执行层面的管理工具并通过应用适合的预算管理软件来实现：
——模拟市场状况，建立不同预测模型，降低决策风险；
——提高预算的灵活性和精细化程度，如建立滚动预算、增加编制预算的角度等；
——改善预算编制的方法，提高预算的合理性和可执行性，如利用零基预算编制方法；
——以预算为标准，对实际资金支付进行事前实时控制，解决企业预算控制滞后的难题；
——以预算为标准，对各责任中心进行绩效考核，提高预算的执行力；
——借助预算管理的信息化手段，实现从战略规划、业务计划、预算编制、预算执行控制、预算考核、预算调整的全面预算管理循环，使预算管理真正成为企业日常管理的核心。
三、全面预算管理体系的完善
根据对万华的客户预算系统建设需求的分析，诺亚舟咨询公司万华项目组根据项目需求分析理顺企业预算管理体系。
1、对烟台万华现有的预算编制模型进行了细化和改进，如对收入、成本、费用等预算增加了预算编制维度，使预算反映的信息得到了较大的扩展，提高了预算对企业经营决策的支持能力；对烟台万华的预算成本计算模型进行了改进，使其核算口径与实际成本核算的口径保持一致，提高了预算分析的准确性。
2、在预算指标体系方面，根据企业发展战略和行业竞争趋势，建议烟台万华采用以现金流为核心的预算指标体系。
将各责任中心的关键职责转化为可核算和控制的量化指标。
预算指标既包括业务指标也包括财务指标，并建立了指标间的联动关系，体现由业务指标变化而引起的财务指标变动的影响，从而支持深层的预算执行及差异分析，同时将这些指标按照公司各预算责任中心所承担的责任和所拥有的权利进行了分配。
3、建议烟台万华的预算编制采用先自上而下后自下而上的方式，使烟台万华的预算管理有战略和运营计划作为先导；
4、为烟台万华设计了一套完整的预算控制系统，以预算为标准，对实际预算的执行进行事前控制。
5、为烟台万华设计了一套完整的预算分析体系，这套体系以差异分析、因素分析和趋势分析为主，其中差异分析主要是对比预算、实际及历史数据的差异。
差异形成原因由各责任中心对本部门的责任指标差异进行说明，预算小组对重点差异情况进行汇总，并向预算委员会提交差异分析报告。
因素分析说明业务因素变动对财务指标的影响。
预算小组结合企业发展战略、年度计划和预算及外部经济发展状况，综合各类分析结果，向预算委员会提交全面预算执行情况及预测分析报告。
四、全面预算管理系统实施
（一）系统实施基本情况
在这个项目的实施过程中，诺亚舟咨询公司由“管理咨询顾问”和“软件工程师”组成了实施小组，并与客户联合成立项目工作组。
在对预算管理体系梳理的基础上，诺亚舟咨询为烟台万华实施了Hyperion Pillar专业预算管理系统。
本项目的实施过程分为三个阶段：
第一阶段：诺亚舟咨询顾问对万华全面预算管理体系进行梳理，细化和完善已有的预算管理体系和制度。
第二阶段：，诺亚舟咨询对企业的预算负责人和实施小组进行了系统的培训，并与客户方共同完成系统的配置工作，以保证客户在实施过程中真正理解软件的性能，便于今后进行日常维护。
第三阶段：诺亚舟咨询充分调查了解企业费用报销和资金支付流程，并在完善此流程的基础上定制开发实施预算执行控制系统。
（二）Hyperion Pillar软件实施
根据客户所在行业的特点，结合客户管理需求，诺亚舟咨询进行了Hyperion Pillar软件的实施并强调了以下关键目标的实现。
1、“以销定产”，实现预算系统整个过程的自动化。
根据产品库存和销售预算自动计算出生产计划，根据生产计划和产品BOM计算出直接材料的消耗，进而根据原材料的库存情况，自动计算出采购预算。
2、实现预算编制的的精细化，多角度分析数据。
如销售收入预算，过去主要从产品和区域两个角度来贬值，想从更多角度来反映，但工作量很大，那么通过系统的实施，收入可以从产品、区域、部门、客户、行业等更多的角度来编制（参见示图）；过去管理费用仅从部门角度来编制，现在可以增加项目角度等等。
3、实现预算的动态调整与现金流预测的联动和What-if的多版本分析。
利用预算软件的编制工具，项目组通过设置联动公式，可预测当某一项目提前或推迟执行时，对企业整体现金流的影响。
根据对市场价格变动趋势，灵活预测不同价格条件下的企业利润情况。
4、实现预算分析的自动化和分析角度的多样化。
通过预算系统与业务系统的接口，实现自动获取实际发生数，并实现从不同角度进行分析，包括：预算与实际对比分析、近几年实际数的趋势分析、实际业务数据按不同角度进行分析等等（参见示例）。
实现了对各责任中心指标完成状况的实时考核。
（三）预算控制系统
预算控制是企业实施全面预算管理的重点，目标是实现预算执行过程中的事前实时控制。
通过预算控制系统的实施，业务部门在发生业务活动时，首先填制业务申请单。
根据业务申请单中的预算项目信息，控制系统可以自动获取这项业务的预算总金额、目前实际累计发生数以及预算余额，并自动提示审批人如批准这项业务执行，是否超出此项业务预算。
预算控制系统还为资金管理人提供了一揽子审批资金计划的功能（参见示例）。
五、全面预算管理系统建设成果
通过此项目的实施，烟台万华的全面预算管理体系得到了进一步完善，企业需求完满实现：
1、预算管理的精细化水平大大提高。
从预算编制角度来看，收入、费用预算能从多角度反映业务。
2、预算编制周期大大缩短。
通过系统的实施，预算编制周期由实施前的3个月缩短到实施后的2个月。
3、实现了基于调季度的滚动预算，并可根据市场状况的变动，灵活建立不同的利润和现金流预测模型，从而降低决策风险。
4、预算分析的及时性、准确性、全面性大大提高。
加强了对企业管理层决策的支持并提供了对各责任中心主要责任指标的实时考核。
5、企业的预算执行控制实现了实时、事前控制，加强了企业现金流的管理。
总之，引用烟台万华的预算经理的评价，此全面预算管理系统建设项目的实施确立了全面预算管理作为企业战略实现工具的地位，使预算管理真正成为了公司日常管理的核心。
