企业所得税教案doc

企业所得税培训讲义【DOC】企业所得税培训讲义文件格式:DOC/Microsoft Word - HTML版企业所得税培训讲义一,有关企业所得税法出台情况简介1991年4月第七届全国人民代表大会通过了《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》,从1991年7月1日起施行...:9600/gxtax/zcswszjfiles/1 ... 292K 2009-12-7一、有关企业所得税法出台情况简介1991年4月第七届全国人民代表大会通过了《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》，从1991年7月1日起施行。

1993年12月，国务院将《国营企业所得税条例（草案）》、《国营企业调节税征收办法》、《集体企业所得税暂行条例》和《私营企业所得税暂行条例》，整合成为《中华人民共和国企业所得税暂行条例》，自1994年1月1日起施行。

从改革开放20多年的实践来看，在改革开放初期对外国投资者来中国投资制定单独的企业所得税法，对于我国吸引外资、引进先进技术、扩大出口、增加税收、推动我国国民经济快速发展，确实发挥了很大的作用。

但是，两法并存也存在一些突出的问题：1、税基不统一我国原外资税法原则上允许外资企业的成本费用在税前据实扣除，对内资企业却限制扣除,不利于内资企业进行成本费用的补偿。

2、税率不统一根据全国企业所得税税源调查资料测算，2005年内资企业平均实际税负为24.53%，外资企业平均实际税负为14.89%，内资企业高出外资企业近10个百分点，说明我国内外资企业面临着一个严重不公平的竞争环境。

3、优惠政策不统一在税收优惠方面，外资企业比内资企业享受的面更广，数额更大，从而实际税负更轻。

4、税制不统一，导致了税收征管和资源配置的低效率5、“两法并存”导致一些通过“假合资”、“返程投资”等方式骗取税收优惠的问题屡屡发生，造成国家财政收入的流失。

6、“两法并存”在对税收征管效率造成损害的同时，也影响了市场机制的健康运行和资源的有效配置。

企业所得税培训讲义(doc47)第一节收入总额的确定一、收入总额构成具体而言，纳税人的收入总额包括：1、生产、经营收入，是指纳税人从事主营业务活动取得的收入，包括商品(产品)销售收入、劳务服务收入、营运收入、工程价款结算收入、工业性作业收入以及其他业务收入。

2、财产转让收入，是指纳税人有偿转让各类财产取得的收入，包括转让固定资产，有价证券、股权以及其他财产而取得的收入。

3、利息收入，是指纳税人购买各种债券等有价证券的利息，外单位欠款付给的利息以及其他利息收入。

4、租赁收入，是指纳税人出租固定资产，包装物以及其他财产而取得的租金收入。

5、特许权使用费收入，是指纳税人提供或者转让专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权而取得的收入。

6、股息收入，是指纳税人对外投资入股分得的股利、红利收入。

7、其他收入，是指除上述各项收入之外的一切收入，包括固定资产盘盈收入、罚款收入、因债权人缘故确实无法支付的应对款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，包装物押金收入以及其他收入。

二、收入的抵减国税函[1997]472号：纳税人销售物资给购货方的销售折扣，假如销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的，可按折扣后的销售额运算征收所得税；假如将折扣额另开发票，那么不得从销售额中减除折扣额。

纳税人销售物资给购货方的回扣，其支出不得在所得税前列支。

例外：财税[2004]215号规定：电信企业采取销售折扣折让方式，销售的有价通信卡面值金额与实际销售取得优价卡款的差额，按冲减销售折扣折让后实际取得的净收入运算缴纳企业所得税。

三、收入时刻确认的一样规定1、商品销售收入会计制度规定：商品销售收入的确认有4个条件：风险和酬劳的转移；没有保留连续治理权和实施连续操纵；经济利益的流入；收入与成本的可靠计量。

从实质重于形式原那么和慎重性原那么动身，侧重于收入的实质性的实现。

税收制度规定：确认原那么：«实施细那么»第54条规定，纳税人应纳税所得额的运算，以权责发生制为原那么。

企业所得税教案文件编码（008-TTIG-UTITD-GKBTT-PUUTI-WYTUI-8256）企业所得税教案一、教学目标掌握企业所得税的计算、企业所得税的征收管理二、教学重点企业所得税的计算三、教学难点企业所得税的计算、居民纳税人与非居民纳税人的区分四、教学方法讲练结合、多媒体教学五、教学内容（一）企业所得税的概念企业所得税，是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

【注意】个体工商户、个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税。

企业分为居民企业和非居民企业。

1.居民企业：是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业； 2.非居民企业：是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

【例题·多选题】下列属于企业所得税纳税人的有（）。

A.国有企业B.集体企业C.个体工商户D.股份有限公司『正确答案』ABD 『答案解析』个体工商户、个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税。

【例题·单选题】根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。

A.设在北京市的某国有独资企业B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司C.总部设在上海的外资企业D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司『正确答案』D『答案解析』选项ABC属于居民企业。

（二）企业所得税征税对象征税对象：企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。

【例题·判断题】A企业是按美国法律成立总部设在纽约的公司，在我国没有设立办事机构，因此，在我国不用交企业所得税。

（）『正确答案』×『答案解析』A企业虽然属于非居民企业，如果有来源于中国境内的所得，应缴纳企业所得税。

【例题·判断题】非居民企业仅就其就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

《纳税实务》第一章：税收概述一、教学目标：1. 让学生了解税收的定义、特征和功能。

2. 让学生掌握税收的基本分类和税收制度的基本构成。

3. 让学生了解我国税收制度的发展历程。

二、教学内容：1. 税收的定义与特征2. 税收的功能3. 税收的基本分类4. 税收制度的基本构成5. 我国税收制度的发展历程三、教学重点与难点：1. 教学重点：税收的定义、特征、功能以及税收制度的基本构成。

2. 教学难点：税收的分类和我国税收制度的发展历程。

四、教学方法：1. 讲授法：讲解税收的定义、特征、功能以及税收制度的基本构成。

2. 案例分析法：分析税收分类和我国税收制度的发展历程。

五、教学过程：1. 导入：简要介绍税收的概念，引发学生对税收的思考。

2. 讲解：详细讲解税收的定义、特征、功能以及税收制度的基本构成。

3. 案例分析：分析税收分类和我国税收制度的发展历程。

4. 互动环节：学生提问，教师解答。

5. 总结：概括本节课的主要内容，布置课后作业。

《纳税实务》第二章：增值税一、教学目标：1. 让学生了解增值税的定义、特征和作用。

2. 让学生掌握增值税的税率、计税依据和计算方法。

3. 让学生了解增值税的优惠政策。

二、教学内容：1. 增值税的定义与特征2. 增值税的税率3. 增值税的计税依据和计算方法4. 增值税的优惠政策三、教学重点与难点：1. 教学重点：增值税的定义、特征、税率、计税依据和计算方法以及优惠政策。

2. 教学难点：增值税的计算方法和优惠政策。

四、教学方法：1. 讲授法：讲解增值税的定义、特征、税率、计税依据和计算方法。

2. 案例分析法：分析增值税的优惠政策。

五、教学过程：1. 导入：简要介绍增值税的概念，引发学生对增值税的思考。

2. 讲解：详细讲解增值税的定义、特征、税率、计税依据和计算方法。

3. 案例分析：分析增值税的优惠政策。

4. 互动环节：学生提问，教师解答。

5. 总结：概括本节课的主要内容，布置课后作业。

企业所得税培训讲义第一节收入总额的确定一、收入总额构成具体而言，纳税人的收入总额包括：1、生产、经营收入，是指纳税人从事主营业务活动取得的收入，包括商品(产品)销售收入、劳务服务收入、营运收入、工程价款结算收入、工业性作业收入以及其他业务收入。

2、财产转让收入，是指纳税人有偿转让各类财产取得的收入，包括转让固定资产，有价证券、股权以及其他财产而取得的收入。

3、利息收入，是指纳税人购买各种债券等有价证券的利息，外单位欠款付给的利息以及其他利息收入。

4、租赁收入，是指纳税人出租固定资产，包装物以及其他财产而取得的租金收入。

5、特许权使用费收入，是指纳税人提供或者转让专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权而取得的收入。

6、股息收入，是指纳税人对外投资入股分得的股利、红利收入。

7、其他收入，是指除上述各项收入之外的一切收入，包括固定资产盘盈收入、罚款收入、因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，包装物押金收入以及其他收入。

二、收入的抵减国税函[1997]472号：纳税人销售物资给购货方的销售折扣，假如销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的，可按折扣后的销售额计算征收所得税；假如将折扣额另开发票，则不得从销售额中减除折扣额。

纳税人销售物资给购货方的回扣，其支出不得在所得税前列支。

例外：财税[2004]215号规定：电信企业采取销售折扣折让方式，销售的有价通信卡面值金额与实际销售取得优价卡款的差额，按冲减销售折扣折让后实际取得的净收入计算缴纳企业所得税。

三、收入时刻确认的一般规定1、商品销售收入会计制度规定：商品销售收入的确认有4个条件：风险和酬劳的转移；没有保留接着治理权和实施接着操纵；经济利益的流入；收入与成本的可靠计量。

从实质重于形式原则和慎重性原则动身，侧重于收入的实质性的实现。

税收制度规定：确认原则：《实施细则》第54条规定，纳税人应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。

税法教案一、教学目标1. 了解税法的基本概念和作用。

2. 掌握税收的基本原则和分类。

3. 了解我国税法体系和税收政策。

4. 学会计算主要税种的基本税额。

5. 培养学生的税收意识和法律意识。

二、教学内容1. 税法基本概念与作用1.1 税法的定义1.2 税法的作用2. 税收的基本原则与分类2.1 税收的基本原则2.1.1 税收公平原则2.1.2 税收效率原则2.1.3 税收法定原则2.2 税收的分类2.2.1 直接税与间接税2.2.2 所得税与财产税2.2.3 行为税与商品税三、教学方法1. 讲授法：讲解税法基本概念、税收原则和分类。

2. 案例分析法：分析典型税收案例，加深对税法的理解。

3. 练习法：课后练习，巩固所学知识。

4. 讨论法：分组讨论税收问题，培养学生的思辨能力。

四、教学准备1. 教材：税法相关教材。

2. 课件：制作税法教案课件。

3. 案例：收集税收案例，用于课堂分析。

4. 练习题：编写课后练习题，检验学生学习效果。

五、教学评价1. 平时成绩：考察学生的课堂表现、作业完成情况。

2. 课后练习：评估学生对税法知识的掌握程度。

4. 期末考试：全面测试学生的税法知识水平。

六、教学安排1. 课时：共计32课时，每课时45分钟。

2. 教学计划：6.1 税法基本概念与作用（2课时）6.2 税收的基本原则与分类（3课时）6.3 我国税法体系与税收政策（4课时）6.4 增值税计算（3课时）6.5 企业所得税计算（3课时）6.6 个人所得税计算（3课时）6.7 其他主要税种计算（4课时）6.8 税收筹划与税务审计（3课时）6.9 税收法律责任与税收执法（2课时）6.10 税收案例分析与讨论（2课时）七、教学实践1. 参观税务机关，了解税收征管流程。

2. 组织学生参加税收知识竞赛，提高税收知识水平。

3. 开展税收模拟计算，让学生亲手操作，加深对税收计算方法的理解。

4. 引导学生关注税收政策变化，了解最新税收动态。

税务会计教案一体化教学模块一企业所得税会计核算基础一、企业所得税核算的会计主体在我国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称“企业”）为企业所得税的纳税人，应按规定缴纳企业所得税。

但并不包括个人独资企业和合伙企业。

居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

二、企业所得税核算的会计期间企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

（一）纳税期间按照税法规定，企业所得税按年计算，按月或季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

（二）缴纳期限企业应当自月份或者季度终了之日起 15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应交、应退税款。

三、企业所得税的税率基本税率 25% 居民企业；在中国境内设立机构、场所的非居民企业优惠税率20% ，符合条件的小型微利企业优惠税率15%，国家重点扶持的高新技术企业低税率 20%（减按 10% 征收）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的四、企业所得税核算的会计科目为了准确地反映企业所得税的应交、已交、欠交等情况，需要缴纳企业所得税的企业，应在“应交税费”科目下增设“应交企业所得税”明细科目进行会计核算。

该科目属于负债类科目，借方核算实际缴纳的企业所得税；贷方核算按规定应缴纳的企业所得税；期末贷方余额表示尚未缴纳的企业所得税，借方余额表示多缴纳的企业所得税。

为反映当期应承担的企业所得税费用，设置“所得税费用”科目进行核算。

该科目属于损益类科目，借方核算本期应计提金额，贷方核算转入“本年利润”科目的所得税费用，期末无余额。

表的是该项负债的账面价值在扣除税法规定未来期间可以税前扣除的金额之后的差额。

一项负债的账面价值小于其计税基础，则意味着该项负债在未来期间可以税前扣除的金额为负数，会增加未来期间的应纳税所得额，产生应纳税暂时性差异。

因此，两者之间的差额应确认为相关的递延所得税负债。

（二）可抵扣暂时性差异⅜【教师】讲解核算方法中的可抵扣暂时性差异可抵扣暂时性差异是指企业在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将产生可购金额的暂时性差异。

可抵扣暂时性差异在未来期间转回时，会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的应交所得税。

可抵扣暂时性差异一般产生于以下两种情况。

1 .资产的账面价值小于其计税基础一项资产在未来期间产生的经济利益少，而按照税法规定允许税前扣除的金额多，则会减少未来期间的应纳税所得额和应交所得税，形成可抵扣暂时性差异。

因此，两者之间的差额应确认为相关的递延所得税资产.2 .负债的账面价值大于其计税基础一项负债的账面价值大于其计税基础，则意味着未来期间与该项负债相关的全部或部分支出可以从未来应税经济利益中扣除，会减少未来期间的应纳税所得额和应交所得税，形成可抵扣暂时性差异。

因此，两者之间的差额应确认为相关的递延所得税资产。

3 .嘲项目某些交易或事项发生以后，因为不符合资产、负债的确认条件而未体现为资产负债表中的资产或负债，但按照税法规定可以结转以后年度扣除。

因此，这些交易或事项也视同可抵扣暂时性差异处理。

1 ）广告费和业务宣传费……（详见教材）2）职工教育经费……（详见教材）3）可抵扣亏损及税款抵减……（详见教材）二、会计科目设置÷【教师】讲解企业所得税的会计科目设置在进行所得税会计核算时,企业需要设置"应交税费一应交所得税""递延所得税资产"”递延所得税负债""所得税费用”等科目。

（一）”应交税费——应交所得税"科目”应交税费一应交所得税"科目核算企业按照税法规定计提和上缴的企业所得税，借方反映企业实际缴纳的所得税税额，贷方反映企业应缴纳的所得税税额。

第5 章企业所得税的会计核算一、教学计划本章教学需要10个学时。

二、教学大纲（一）企业所得税概述1、企业所得税的纳税义务人2、企业所得税的征税对象3、企业所得税的税率4、应纳税所得额的确定5、亏损弥补（二）所得税会计基础1、所得税会计的性质2、所得税的分摊方法3、所得税会计的技术方法4、所得税会计差异（三）所得税会计处理方法1、所得税会计处理方法概述2、应付税款法3、纳税影响会计法（四）纳税调整项目及其会计核算1、视同销售的纳税调整与会计核算2、各种准备的纳税调整与会计核算3、债务重组的纳税调整与会计核算4、接受捐赠的纳税调整与会计核算5、对外捐赠的纳税调整与会计核算6、非货币性交易的纳税调整与会计核算7、股权投资的纳税调整与会计核算8、企业改组改制业务的纳税调整与会计核算9、关联交易的纳税调整与会计处理10、年终汇算清缴的纳税调整与会计处理（五）所得税纳税申报表的填制1、征收管理2、纳税地点3、纳税申报三、教学目的学习“企业所得税会计核算”这一章，了解企业所得税的基本内容，掌握应纳税所得额的确定，永久性差异和暂时性差异的划分，重点掌握应付税款法和纳税影响会计法的会计处理，纳税调整项目的调整方法，所得税纳税申报表的填制方法。

四、教学要求领会企业所得税纳税义务人、征税对象、税率、应纳税所得额及亏损弥补的有关规定；领会所得税会计的性质、所得税的分摊方法、所得税会计的技术方法及所得税会计差异；识记并应用应付税款法、纳税影响会计法；识记并应用纳税调整项目及其会计核算；领会所得税征收管理及纳税地点的规定；领会交应用纳税申报表的填制。

《纳税实务》第一章纳税基础一、教学目标1. 了解税收的基本概念和特征2. 掌握税收的分类和征税对象3. 熟悉税收法律关系和税收制度4. 理解税收征收管理的基本规定二、教学内容1. 税收的基本概念与特征2. 税收的分类和征税对象3. 税收法律关系4. 税收制度概述5. 税收征收管理的基本规定三、教学重点与难点1. 教学重点：税收的基本概念、税收分类、税收法律关系、税收制度、税收征收管理。

2. 教学难点：税收的基本概念、税收分类、税收法律关系、税收制度。

四、教学方法1. 讲授法：讲解税收的基本概念、分类、法律关系、制度和征收管理。

2. 案例分析法：分析实际案例，帮助学生理解税收相关概念和规定。

3. 互动教学法：提问、讨论，提高学生对税收知识的理解和应用能力。

五、教学步骤1. 导入：介绍税收在国家经济中的重要性，引出本章主题。

2. 讲解税收的基本概念与特征：阐述税收的定义、特点和作用。

3. 讲解税收的分类和征税对象：介绍直接税和间接税的分类，以及各类税收的征税对象。

4. 讲解税收法律关系：阐述税收法律关系的主体、客体和内容。

5. 讲解税收制度概述：介绍我国税收制度的构成和特点。

6. 讲解税收征收管理的基本规定：阐述税收征收管理的原则、程序和法律责任。

7. 案例分析：分析实际案例，帮助学生理解税收相关概念和规定。

8. 互动环节：提问、讨论，提高学生对税收知识的理解和应用能力。

9. 总结：回顾本章内容，强调重点知识点。

10. 布置作业：布置相关练习题，巩固所学知识。

《纳税实务》第二章增值税一、教学目标1. 了解增值税的基本概念和特征2. 掌握增值税的税率及其计算方法3. 熟悉增值税的税收优惠和征收管理4. 理解增值税的转型与发展二、教学内容1. 增值税的基本概念与特征2. 增值税的税率及其计算方法3. 增值税的税收优惠4. 增值税的征收管理5. 增值税的转型与发展三、教学重点与难点1. 教学重点：增值税的基本概念、税率计算、税收优惠、征收管理和转型与发展。

企业所得税课程设计一、课程目标知识目标：1. 学生能够理解企业所得税的基本概念、征税对象和税率标准；2. 学生能够掌握企业所得税的计算方法和税收优惠政策；3. 学生能够了解企业所得税的申报和缴纳流程。

技能目标：1. 学生能够运用企业所得税的计算方法进行实际案例分析；2. 学生能够运用税收优惠政策为企业制定合理的税务筹划；3. 学生能够独立完成企业所得税的申报和缴纳手续。

情感态度价值观目标：1. 培养学生对税收工作的尊重和认同，增强税收意识；2. 培养学生具备诚信纳税的品质，树立正确的税收观念；3. 培养学生关注国家税收政策，关注社会发展，提高社会责任感。

课程性质：本课程属于财经类课程，旨在让学生掌握企业所得税的基本知识和操作技能，培养学生的税收意识。

学生特点：学生具备一定的财经知识基础，对税收概念有所了解，但对企业所得税的具体操作尚不熟悉。

教学要求：结合学生特点和课程性质，注重理论联系实际，采用案例分析、讨论互动等教学方法，提高学生的实际操作能力和税收意识。

通过本课程的学习，使学生在知识、技能和情感态度价值观方面取得具体的学习成果。

二、教学内容1. 企业所得税基本概念：介绍企业所得税的定义、征税对象、纳税人和税率标准。

教材章节：第二章 税收概述及税制要素2. 企业所得税计算方法：讲解企业应纳税所得额的计算、税前扣除项目和税后扣除标准。

教材章节：第三章 企业所得税计算方法3. 税收优惠政策：分析企业所得税优惠政策，如小型微利企业、高新技术企业等。

教材章节：第四章 企业所得税优惠政策4. 企业所得税申报与缴纳：介绍企业所得税的申报流程、缴纳方式及相关注意事项。

教材章节：第五章 企业所得税申报与缴纳5. 企业所得税案例分析：分析实际案例，让学生运用所学知识解决实际问题。

教材章节：第六章 企业所得税案例分析6. 税务筹划：讲解如何运用税收优惠政策进行企业所得税的合理筹划。

教材章节：第七章 税务筹划教学内容安排和进度：第1周：企业所得税基本概念第2周：企业所得税计算方法第3周：税收优惠政策第4周：企业所得税申报与缴纳第5周：企业所得税案例分析第6周：税务筹划三、教学方法本课程将采用以下多样化的教学方法，以激发学生的学习兴趣和主动性：1. 讲授法：通过系统的讲解，使学生掌握企业所得税的基本概念、计算方法和税收政策。

企业所得税的会计处理教学能力竞赛教案
企业所得税的会计处理是所有企业必须了解和掌握的重要知识点之一。

本教案将从企业所得税相关法规、会计核算流程、实际操作等方面进行介绍，以提升学生在企业所得税方面的教学能力。

一、企业所得税相关法规
企业所得税相关法规主要包括《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、财政部和国家税务总局发布的关于企业所得税的各项规定、通知等。

学生需要了解企业所得税的基本概念，如什么是纳税人、纳税义务、计税方法等。

并对企业所得税的纳税对象、优惠政策、税务筹划等进行深入学习。

二、会计核算流程
企业所得税的核算流程主要包括销售收入、成本、费用的确认及计算、所得税费用计提、暂时性差异的识别等。

学生需要掌握销售成本及费用的核算方法、资产成本的计算、费用项目的归集、所得税费用以及进项税额抵扣、暂时性差异等相关会计核算处理方法。

并且需要了解利润及税前利润的基本概念，掌握所得税税率及税前利润计算方法。

三、实际操作
实际操作部分是学生将理论知识落实到实际操作中的重要环节。

这里可以采取实际企业资料进行模拟操作，让学生体验真实企业所得税的核算流程。

要求学生进行企业所得税的会计核算流程，了解企业所得税税负状况、应纳所得税额、已缴纳所得税额等指标，并结合所学知识对企业所得税的影响因素进行分析和解释。

总之，本教案主要从企业所得税相关法规、会计核算流程、实际操作等方面进行讲解，以提升学生的企业所得税的教学能力。

复习提问：亏损企业需要缴纳企业所得税吗？导入新课：在确定了科创公司所得的适用税率后，接下来要判断哪些收入属于企业所得税的应税收入。

按照企业所得税法的规定，纳税人的所有收入可以分为收入总额，不征税收入和免税收入。

讲授内容:模块四企业所得税申报与管理任务二确定企业所得税的收入教学目标：能力目标: 能够确定各种收入内容。

知识目标：掌握企业应征收所得税的收入。

素质目标：在学习过程中，学生能够保持认真、严谨的工作作风，进一步体会敬业、诚信等社会主义核心价值观。

遇到不懂的问题能够主动探究并树立依法纳税意识。

一、收入总额的定义企业的收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，具体有销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入。

（一）一般收入1.销售货物收入。

指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。

2.提供劳务收入。

指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工和其他劳务服务活动取得的收入。

3.转让财产收入。

指企业转让固定资产，生物资产，无形资产，股权债权等财产取得的收入。

4.股息、红利等权益性投资收益。

指企业因权益性投资，从被投资方取得的收入。

股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政税务主管部门另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。

5.利息收入。

指企业将资金提供他人使用，但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息，贷款利息，债券利息，欠款利息等收入。

利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

6.租金收入。

指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。