信息化条件下会计内部控制的创新——以xx公司为例

浅谈会计内部控制制度——以华为公司为例摘要日渐复杂的市场环境，让我国对企业的经济管理水平要求不断提高，内部控制制度在企业管理中的作用越来越明显。

由于我国很多企业都急于发展，对内部控制制度建设的重视程度严重不足，导致企业在后面的发展过程中面临着很多问题，难于跨越，无法给企业带来成功。

所以，我们要提高对内控制度的重视程度和加强对我国企业内控制度体系的建设。

本篇论文以我国著名的民营代表企业——华为技术有限公司为例，以内部控制制度的五要素和内部控制的基本原理作为本篇论文的理论基础，通过利用文献研究法，比较分析法和案例分析法这三种研究方法，找出我国部分企业内控所存在的严重问题，通过了解分析华为的内部控制制度的创新和成功之处，从而探讨华为成功内控对其他企业的借鉴意义。

内部控制制度的建立与完善不仅仅在于简单制定内控制度政策和内控手册，还要建立起相应的监督和保障措施，比如反馈监督系统，信息交流与沟通，人员保障措施等。

内控的有效是内部控制制度的重点，因此我国企业要保障其内控有效，才能让其在企业管理中起作用。

所以，我国企业不仅要提高对内部控制制度的重视程度，还要重视其内控设置的合理性，内控执行的力度和对内控的监督系统的建立。

关键词：内部控制制度；有效性；华为；内控五要素Talking about the Internal Accounting Control System-Taking Huawei as an ExampleAbstractThe increasingly complex market environment has made China's requirements for the economic management level of enterprises continue to increase, and the role of internal control systems in business management has become increasingly apparent. Because many enterprises in China are eager to develop, they have not paid enough attention to the construction of the internal control system. As a result, enterprises face many problems in the later development process, and it is difficult to overcome and fail to bring success to enterprises. Therefore, we must increase the degree of emphasis on internal control and strengthen the construction of the system of internal control in Chinese enterprises.This paper takes China ’s famous private representative enterprise, Huawei Technologies Co., Ltd. as an example. The five elements of the internal control system and the basic principles of internal control are used as the theoretical basis for this paper. By using the literature research methods, and These three research methods of case analysis method find out the serious problems in the internal control of some enterprises in China. By understanding and analyzing the innovations and successes of Huawei's internal control system, the significance of Huawei's successful internal control for other companies can be explored.The establishment and improvement of the internal control system is not only about the simple formulation of internal control policies and internal control manuals, but also the establishment of corresponding supervision and safeguard measures, such as feedback supervision systems, information exchange and communication, and personnel safeguard measures. The effectiveness of internal control is the focus of the internal control system. Therefore, Chinese enterprises must ensure that their internal control is effective in order to make it play a role in enterprise management. Therefore, Chinese enterprises must not only increase the degree of importance they attach to the internal control system, but also the rationality of their internal control settings, the intensity of internal control enforcement, and the establishment of a system of internal controlsupervision.Key words:Internal Control System；effectiveness；Huawei；Five elements目录摘要 (I)Abstract (II)一、绪论 (1)（一）论文研究的背景及意义 (1)（二）研究办法及思路 (2)二、内部控制理论基础及国内外文献综述 (3)（一）内部控制理论综述 (3)（二）国内外文献综述 (5)三、我国部分企业内部控制制度存在的严重问题 (6)（一）企业内部控制意识不强 (6)（二）企业员工整体素质有待提高 (6)（三）公司治理结构有待完善 (6)（四）普遍缺乏监督机构或者监督力度不够 (7)（五）缺乏有效的反馈措施或系统 (7)四、华为公司会计内部控制制度的创新 (8)（一）内部控制的有效性 (8)（二）华为内部控制制度创新之处分析 (8)五、华为内控的成功经验对其他公司的借鉴意义 (13)（一）建立良好的内控环境 (13)（二）完善销售流程 (13)（三）建立监督系统 (13)（四）建立反馈系统 (13)六、结论、不足和展望 (14)（一）结论 (14)（二）不足 (14)（三）展望 (15)参考文献................................. 错误!未定义书签。

现代营销中旬刊随着金融市场的发展和企业治理的不断完善，内部控制和会计信息质量成为企业管理中的热门话题。

内部控制是企业管理的核心之一，对会计信息质量具有重要影响。

因此，本研究旨在通过分析中信保诚人寿保险有限公司内部控制对会计信息质量的影响，探讨内部控制对企业会计信息质量的管理作用和价值，为企业提升内部控制水平和会计信息质量提供参考和借鉴。

一、内部控制与会计信息质量的相关理论（一）内部控制的概念内部控制是一种为实现企业经营目标而建立的管理体系，不仅包括了组织架构、制度规范、流程控制和内部监督等方面，还涉及企业文化、员工素质、信息技术和资源配置等。

企业通过建立科学的内部控制机制，可以实现规范经营、防范各种风险、提高效率和保障资产安全的目标。

内部控制的实质是对企业各种风险的识别、评估和管理。

企业在制定内部控制制度时应该重点关注经营风险、市场风险、信用风险、法律风险、财务风险等各种风险，并制定相应的控制措施来防范和降低风险。

内部控制的最终目的是保障企业财务信息的真实、准确和及时，从而确保企业的经营活动具有合规性、有效性和安全性。

企业应该通过内部控制，及时发现和解决经营风险，防范财务舞弊，避免财产损失，提高企业治理和运营效率，增强企业竞争力和可持续发展能力。

（二）会计信息质量的概念会计信息质量是企业财务信息公开透明度的重要体现，包括信息真实性、可靠性、准确性和完整性等方面。

优质的会计信息质量对企业的经营决策、投资者的决策和监管机构的监管都具有重要影响。

会计信息质量理论主要探讨了会计信息披露、会计信息质量评价和会计信息质量保障等方面的问题。

其中，会计信息披露是指企业应当按照法律法规的规定，将其财务信息及时、真实、准确地披露给各利益相关者，从而保障信息的透明度和可靠性。

会计信息质量评价是指利用多种评价指标对财务信息进行评估，以检验其质量是否达到要求。

会计信息质量保障是指在财务信息的收集、处理和披露等过程中，采取一系列有效措施，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，从而提高会计信息质量的品质。

第1篇一、引言随着信息技术的飞速发展，会计信息化已成为企业财务管理的重要手段。

会计信息化不仅提高了会计工作的效率，降低了成本，还为企业提供了更为准确、及时、全面的财务信息。

然而，会计信息化在带来便利的同时，也带来了新的风险和挑战。

为了确保企业会计信息的真实、准确、完整，防范风险，加强内部控制，本文将探讨会计信息化下的内控制度。

二、会计信息化对内部控制的影响1. 会计信息化提高了会计工作效率，但同时也降低了会计人员的风险识别和防范能力。

2. 会计信息化使得会计信息更加透明，但同时也增加了信息泄露的风险。

3. 会计信息化使得内部控制更加依赖于信息技术，但同时也对信息技术安全提出了更高要求。

4. 会计信息化使得内部控制更加动态，但同时也增加了内部控制制度的设计难度。

三、会计信息化下的内控制度原则1. 风险导向原则：内部控制制度应以防范风险为目标，关注企业面临的各种风险，确保会计信息的真实、准确、完整。

2. 适应性原则：内部控制制度应与企业的业务特点、规模、行业等因素相适应，确保内部控制制度的有效性。

3. 分级管理原则：内部控制制度应分为企业级、部门级和岗位级，明确各级别的责任和权限。

4. 预防与纠正相结合原则：内部控制制度既要预防风险，又要对已发生的风险进行纠正，确保内部控制制度的完整性。

5. 持续改进原则：内部控制制度应随着企业的发展和环境的变化，不断进行改进和完善。

四、会计信息化下的内控制度设计1. 组织架构设计（1）设立专门的会计信息化管理部门，负责会计信息系统的规划、建设、运行和维护。

（2）明确各部门、各岗位的职责和权限，确保内部控制制度的有效实施。

2. 会计信息系统设计（1）建立健全会计信息系统，实现会计信息的自动化处理。

（2）加强会计信息系统与业务系统的集成，提高会计信息的准确性和及时性。

（3）确保会计信息系统的安全性，防范信息泄露和篡改。

3. 会计信息化流程控制（1）明确会计信息化流程，确保流程的规范性和合理性。

企业数字化转型下公司内部控制的影响研究—以Z公司为例罗涛贵州财经大学摘要：数字化转型的兴起使得Z 公司对企业内部控制进行系统性的改革，从Z 公司数字化转型的过程中可以看出，内部控制的建设与信息化系统发展的联系非常密切，赋予了公司利用智能化技术和信息自动化创造企业价值的能力，也对企业在管理上起到降本增效的意义。

数字化转型背景下的公司，内部控制制度的变革主要有两个方面，财务控制和管理控制。

本文从公司的内部控制管理现状到内部制度的变革过程及成效做了深入研究，为其他企业优化内部控制制度提供了借鉴和帮助。

关键词：数字化转型；内部控制；Z 公司一、引言随着数字化浪潮的席卷而来，带来最大的好处是改善了用户信息不对称问题，主要的导向是客户感知价值最大化。

商业的经济模式不再是传统的生产为主导，同时也给企业的经营带来了挑战和机遇。

数字化转型后，与传统工业化发展时期的竞争模式相比发生了改变，企业的核心竞争能力转变成了“服务能力+数字化能力+制造能力”，不再是传统的“制造能力”。

企业不仅要能够进行技术研究、开发和创新，还要加快研发设计向协同、动态的转变;能够改变生产方式，加快工业生产向智能化、柔性化、服务化转变，也至关重要;还需要能够重组组织管理，加快组织管理向直决、个人和自决的扩展，并为从价值链到具有实时互动和多方参与的灵活价值链的创新体系的发展做出贡献。

互联网、云计算、大数据、区块链等技术对现代的各行各业都带来了巨大的冲击，掀起“互联网+”的浪潮，为企业带来新业务制定的类型和方法也对内部控制活动提出了新的挑战。

内部控制的目标是合理地确保遵守公司的运营和管理活动。

资产安全，财务报表及相关信息真实完整，改善业务运营效率和效益有助于公司发展战略的实施。

为实现上述目标重点和内部控制方法应以外部环境的变化为基础。

业务形态变化动态调整、优化、持续推进内控，适应时代要求，为企业提供更好的服务，支持行业发展。

但同时这对于浪潮中需要与时俱进、亟待创新的企业来说既是挑战，也是机遇。

文献综述（20_ _届）信息化条件下会计内部控制的创新计算机技术、网络技术、通讯技术和数据库技术等信息技术的飞速发展和在各个领域的广泛应用，会计内部控制制度也随之不断变化与创新。

近十年来，国家对内部控制制度也越来越重视：2001年6月22日，财政部以财会[2001]41号文件发布了《内部会计控制规范---基本规范（试行）》和《内部会计控制规范---货币资金（试行）》；继而在2002年12月23日财政部又以财会[2002]21号文件颁布了《内部会计控制规范---采购与付款（试行）》和《内部会计控制规范---销售与收款（试行）》；然后是2008年6月28日，我国财政部等联合发布的《企业内部控制基本规范》（以下简称《规范》）。

这些都很好地推动了我国内部控制的实务发展，在信息化条件下，通过对会计内部控制变化与创新的研究，将有利于我国会计整个领域与企业改革的进一步发展。

1 内部控制的相关概念COSO（1992）报告《内部控制---整体框架》对内部控制所下的定义是：内部控制被广泛的定义是一个流程，由相关实体的董事会、管理层和其他人员确定生效，流程的设计是为了合理地确保实现以下目标：运行的有效性和效率；财务报告的可靠性；遵守适用的法律和法规。

Steven T．Petra 和Gerasimos Loukatos（2009）研究发现从70年代晚期起，外国行贿法就要求公司有充分内部控制结构，公共会计企业要求在签字所有财政决算之前测试内部控制。

管理的责任是要确认它的控制和测试它的效能从而预防财务重大错报风险。

2西方国家信息化内部控制的发展及学者的研究克里斯·哈里斯（2006）认为全面创新应由六个相互联系的部分组成：策略、文化、组织、项目、工具与实施。

克里斯·哈里斯认为没有合适的组织，方法执行时就不能获得充分的效果；没有合适的文化，策略就会受到限制；没有合适的绩效矩阵，项目方法就不能够实现。

这六个方面相互联系，相互强化，组成一种超级创新的管理模式，也是书中提到的超级创新自身的多元化的真正内涵所在。

《会计信息化环境下企业内部控制研究》篇一一、引言随着信息技术的飞速发展，会计信息化已成为企业现代化管理的重要标志。

会计信息化不仅提高了企业会计工作的效率，还对企业的内部控制产生了深远影响。

本文旨在探讨会计信息化环境下企业内部控制的新特点、新要求及优化策略，以期为企业实现高效、规范的内部控制提供参考。

二、会计信息化环境下企业内部控制的新特点1. 数据处理自动化：会计信息化使得数据处理从传统的手工操作转变为自动化处理，大大提高了数据处理的速度和准确性。

2. 信息共享便捷化：会计信息化的实施，使得企业内部各部门之间的信息共享变得更加便捷，有利于企业实现跨部门、跨地区的业务协同。

3. 风险控制精细化：会计信息化使得企业能够更加精细地进行风险控制，通过数据分析、预测等方法，及时发现潜在风险，并采取有效措施进行防范。

三、会计信息化对企业内部控制的要求1. 数据安全性：在会计信息化环境下，企业需要加强数据安全保护，确保会计信息的真实、完整和安全。

2. 制度完善性：企业需要建立健全的内部控制制度，明确岗位职责，规范操作流程，防止内部欺诈和舞弊行为。

3. 人员素质：企业需要提高员工的信息化素质和内部控制意识，培养一批既懂业务又懂技术的复合型人才。

4. 系统稳定性：会计信息系统需要具备较高的稳定性，以确保企业业务的连续性和数据的可靠性。

四、会计信息化环境下企业内部控制的优化策略1. 加强数据安全管理：企业应建立完善的数据安全管理制度，采取加密、备份等措施，确保会计信息的安全。

2. 完善内部控制制度：企业应根据自身业务特点和需求，建立完善的内部控制制度，明确岗位职责和操作流程。

3. 提高人员素质：企业应加强员工培训，提高员工的信息化素质和内部控制意识，培养一批高素质的复合型人才。

4. 强化系统维护与升级：企业应定期对会计信息系统进行维护和升级，确保系统的稳定性和数据的可靠性。

5. 引入风险管理机制：企业应建立风险管理机制，通过数据分析、预测等方法，及时发现潜在风险，并采取有效措施进行防范。

会计信息化对企业内部控制的影响--以Y公司为例
会计信息化系统的确可以对企业的内部控制产生积极的影响，
尤其是在如今信息化时代，企业的财务数据采集、记录、处理、统
计和分析全都离不开信息技术的支持。

以Y公司为例，将会计系统完全数字化，将会计、财务、采购
系统进行系统整合，计算机自动生成会计凭证，系统自动生成报表，实时更新账户余额，更加精准的进行财务分析等等。

这不仅大大降
低了人工操作的错误，节约了人力资源，简化了工作流程，提高了
效率，还简化了内部核算与管理，便于企业快速定位问题，加强公
司内部审计。

同时，会计信息化系统的使用也可防止内部利益冲突、重复支
出等造成损失，防止员工非法操作和欺诈行为，保障企业资产的财
产安全，加强企业内部的风险控制与风险防范，最终降低错漏报及
造假的风险，提高企业管理水平和竞争力。

总之，会计信息化对于企业内控制的影响是十分显著的，通过
完善的信息化系统与合理的内控制度相结合，可以在企业管理现代化、信息化的进程中不断深入，为企业的可持续发展提供支撑。

中国地质大学长城学院本科毕业论文题目内部控制问题研究—以德邦公司为例院别经济学院专业会计学学生姓名李博雅学号 013140934指导教师李和平职称教授2018 年 4 月15日本科毕业生毕业论文（设计）诚信承诺书中国地质大学长城学院毕业论文任务书课题信息：课题性质：设计□论文√课题来源：教学√科研□生产□其它□发出任务书日期：中国地质大学长城学院毕业论文开题报告中国地质大学长城学院本科毕业论文文献综述院别：经济学院专业：会计学姓名：李博雅学号： 0131409342018 年 4 月 15 日Hamed AradBabakJamshedy-Navid（2013）在《现代内部审计实务》中将内部控制理解为会计系统或者会计程序，建立企业内部控制即设置会计系统或会计程序，建立该系统或程序的目的是为了高效率的实施相关政策、保障企业资产安全，幸免出现贸易欺诈或者操作失误,减少不必要的失误，减低企业的危险，实现企业的长期的可持续的进展。

陈汉文、张宜霞（2016）在《企业内部控制的有效性及其评价方法》指出，企业有效的内部控制是为相关目标提供合理保证的内部控制。

鉴于这种特点，适当的内部控制评价方法一定满足一定的条件。

从目前的情况来看，评价企业内部控制的方法总体上可以分为详细评价法和危险基础法两种，危险基础法相对来说具有更高的成本效益和效率。

政府监管部门应当规范危险基础的评价方法，引导企业治理层和注册会计师应当实施危险基础的方法来评价和审计内部控制。

张鹏飞（2016）在《基于内部控制理论的国有企业内部控制研究》指出，在我国相关法律法规的要求和推动下，越来越多的国有企业开始重视内部控制，大多数大中型企业都逐步建立了自己的内部控制制度，企业内部治理水平也不断提高。

我国国有企业的内部控制还处于起步阶段，许多国有企业还没有真正建立起完善的内部控制制度，内部控制效果并不理想。

而理论界对于企业内部控制的研究尚局限于试图用国外内部控制框架规范国内企业的内部控制建设。