最新整理某石油化工有限公司内部控制手册业务流程.doc

5.1筹资业务流程①、业务目标1经营目标1.1保证生产经营和股份公司发展所需资金。

1.2保持合理的债务结构和降低筹资成本。

1.3按合同规定偿还债务，保证资金合理使用和安全。

2财务目标2.1保证筹资核算真实、准确、完整。

3合规目标3.1筹资业务符合国家有关金融法律、法规和股份公司内部规章制度。

3.2.二、借款合同、融资租赁合同等符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。

业务风险1经营风险1.1资金短缺不能满足生产经营需要。

1.2资金冗余或债务结构不合理造成筹资成本过大。

1.3债务过高和资金安排不当，不能按期偿债。

1.4资金被非法挪用、占用、管理不当等造成资金流失。

本流程所称筹资为银行和财务公司贷款、融资租赁和银行承兑汇票筹资。

1.5未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。

2 财务风险2.1 筹资记录错误，账实不符。

2.2 不能正确核算，造成投资成本或财务费用不实。

3 合规风险3.1 筹资过程中发生不符合国家金融法律、法规的行为导致损失。

3.2 借款合同、融资租赁合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度，导致损失。

三、业务流程步骤与控制点1 确定筹资计划1.1 财务部每年末根据股份公司下年度的利润预算、投资计划及有关资金安排，预测股份公司的自有资金和长短期融资规模，编制资金预算，按规定权限报批后执行。

1.2 分（子）公司按照股份公司下达的经营计划和预计投资规模并按照资产负债率控制要求编制年度资金预算，分公司、全资子公司经总会计师审核后报财务部，控股子公司按照公司章程和制度规定的职责权限审核后报财务部。

分（子）公司财务部门根据年度资金预算，结合生产经营情况及投资计划的项目进度编制月度资金预算上报财务部，财务部结合年度资金预算执行情况确定月度资金预算。

1.3 股份公司《短期综合授信额度协议》由董事长或经其授权的委托代理人与相关金融机构签署。

在总的授信额度范围内，财务部按规定权限向各分公司、全资子公司下达票据授信额度，向控股子公司下达短期（含票据）授信额度。

润滑油销售业务流程一、业务目标1．经营目标获取最佳经营利润。

提高客户满意度，扩大市场份额。

保证资金安全，降低货款回笼风险。

降低外部采购成本，保证质量。

2 财务目标核算规范，保证会计记录真实、准确、完整。

3 合规目标油品购销符合国家有关法律法规和股份公司内部规章制度。

油品购销合同、相关协议符合合同法等国家法律、法规。

二、业务风险1 经营风险随意降价导致收入减少。

擅自提价导致市场份额丧失。

客户不满意导致市场份额下降。

购销信用未经授权或授权不当，导致货款损失或不能及时回笼。

库存过高,资金占用过大。

外部采购未经授权或授权不当，导致资金损失、采购成本增加或商业纠纷。

对外采购油品数质量未达到合同标准，造成商业纠纷和经济损失。

油品出入库未经授权或授权不当，导致资产损失。

未经审核,变更销售合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。

2 财务风险交易没有及时入账，期末发生截止性错误；虚假记录或财务记录不准确、不完整；未按规定进行账务处理造成财务数据不实。

3 合规风险油品购销不符合国家有关法律法规和股份公司内部规章制度，受到处罚。

油品购销合同、相关协议不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，导致商业纠纷，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点1 上报市场需求地市公司润滑油经营管理部门根据市场需求及变化编写年、月度需求计划。

省（市）分公司(区外销售公司)润滑油经营管理部门对地市公司需求计划以及除军工用油及区外市场外的其它客户需求进行汇总，经分管副经理审批后，分别于每年10月、每月20日前向油品销售事业部上报下年度、下月度内部资源需求计划。

2 编制下达计划油品销售事业部根据股份公司年度生产经营计划，结合润滑油分公司年、月度内部销售计划及省(市)分公司（区外销售公司）上报的需求计划，综合平衡后制定年、月度经营计划、内部资源采购计划，按规定权限审批后执行。

对省（市）分公司（区外销售公司）的月度分解计划经分管副主任批准后下达，年度分解计划经主任批准后下达。

生产经营统计业务流程一、业务目标1 经营目标对股份公司生产经营情况进行统计，开展统计分析，实施统计监督。

2 财务目标及时提供准确、真实、完整的统计数据，保证财务核算及对外信息披露的需要。

3 合规目标符合统计法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。

二、业务风险1 经营风险统计数据不准，导致使用者决策失误，给股份公司造成经济损失。

统计数据提供缺乏时效，不能满足使用者要求。

含有商业秘密的统计数据违反规定披露，导致股份公司经济、技术等方面损失。

2 财务风险统计数据不准确、口径不一致，统计、财务核算数据不平衡，导致财务报告失真。

3 合规风险违反统计法等国家法律、法规和和股份公司内部规章制度的有关规定，受到处罚。

三、业务流程步骤与控制点1 统计机构与统计人员根据《中华人民共和国统计法》与股份公司《统计管理制度》，依据统计任务的需要建立统计机构，或者在有关机构中设置专职或兼职统计人员，明确股份公司统计工作的分管总裁、分（子）公司统计工作的分管经理，统计工作指定统计负责人。

专职或兼职统计人员必须取得统计从业资格，持有统计从业资格证书。

2 原始记录根据统计核算所需，建立相应的原始记录收集工作流程。

依据计量数据或凭证，形成原始记录、统计台账。

原始记录、统计台账要留有记录人和负责人签字或盖章。

3 统计报表基层单位指在分（子）公司统计核算体系中最小的统计核算单位。

基层单位对原始记录进行分类整理，计算生成有关指标，编制统计报表，或者使用统一的统计软件对原始记录进行处理，汇总输出相应报表。

汇总单位按制表单位报表制度规定的时间与要求，使用统一的统计软件汇总上报统计报表。

上报报表格式、统计指标与制表单位要求一致。

4 统计管理制定股份公司统计管理制度，分（子）公司制定本单位的统计管理制度，保障各级统计机构和人员有效地行使职权。

统计管理制度经统计负责人审核、分管经理审批后下发执行。

油品销售分（子）公司执行油品销售事业部统一制定的统计报表制度。

4.11成品油出口业务流程①、业务目标1经营目标1.1扩大中国石化产品的国际市场占有率。

1.2提高整体经营效益。

1.3规范出口业务，规避经营风险。

1.4及时收汇，保证资金安全收回。

2财务目标2.1确保核算真实、准确、完整。

3合规目标3.1.二、符合国家有关外贸、海关、外汇管理等法律、法规和股份公司内部规章制度。

业务风险1经营风险1.1缺乏长期稳定出口策略和对国际市场的研究，不当定价或停止出口导致国际市场份额丢失。

1.2未能在船只到港之前将许可证及单证及时交给分（子）公司，导致报关、报检及出口延期。

1.3未经审核，变更合冋示范文本中涉及权利、义务条款导致的交易损失。

①成品油出口，是指中国石化汽油、柴油、煤油和化工轻油，由联合石化代理出口。

1.4 出口产品存在品质、规格及相关测试方法与国际标准不统一等问题，导致索赔等纠纷。

1.5 单据制作错误或未能及时交单，导致对方拒付货款。

1.6 未能审慎评估外商资信，导致货款回收风险。

1.7 未能对出口货物及时、准确地投保无法索赔，或货物出险后没有及时索赔，造成损失。

2 财务风险2.1 账务处理不正确或对账不及时，导致财务数据不真实3 合规风险3.1 违反国家有关外贸、海关、外汇管理等法律、法规和股份公司内部规章制度，造成损失或受到处罚。

三、业务流程步骤及控制点1 出口计划1.1 生产经营管理部会同相关事业部，制定产品出口计划，按规定权限审批后下达。

中国国际石油化工联合有限责任公司（简称联合石化）根据生产经营管理部下达的月度产品出口计划，与分（子）公司对接。

分（子）公司须按出口计划生产落实货源。

联合石化须按出口计划完成出口销售。

2 合同签订2.1 产品出口由联合石化统一对外报价和谈判。

联合石化与分（子）公司签订出口代理协议，与交易对手名单内的境外客户签订出口销售合同。

出口销售合同中的价格、支付方式等主要条款，由分（子）公司相关业务部门确认。

3 出口产品交付和出运3.1 各分（子）公司按照出口代理协议，在约定的时间内组织好合格出口产品，并运抵指定地点。

信息资源管理业务流程一、业务目标1 经营目标提供真实、准确、完整的信息。

提供信息给恰当的使用者。

提供信息及时，使用方便。

2 合规目标信息的收集、提供、使用和转让符合国家安全、知识产权保护、合同法等法律、法规及股份公司内部规章制度的要求。

二、业务风险1 经营风险信息需求不明确，信息分类不当，导致信息提供有误，效率低下。

信息源不落实，导致信息提供落空。

信息分级不当，导致信息送达不当，贻误工作。

信息授权不当，导致信息泄密或贻误工作。

信息集成度不够，信息处理不当，导致信息质量下降。

①本流程适用于股份公司内部生产经营管理类电子信息。

信息更新不及时，信息传输延误，影响决策和管理。

违反股份公司保密等规定，导致商业秘密信息流失。

未经审核，变更信息购入、转让合同示范文本中有关权利、义务的条款，导致损失。

2 合规风险信息的收集、提供、使用、转让违反国家法律法规及导致处罚；违反股份公司内部规章制度等，导致商业秘密流失。

三、业务流程步骤与控制点1 各部门梳理信息和需求股份公司各职能部门、事业部、分（子）公司各部门（以下统称各部门）首先梳理本部门管理的内部信息，即本部门形成的和直接管理的内部信息，制定部门内部信息目录，并由部门负责人签字确认。

各部门依据业务职责梳理各种外部信息需求，包括需要其他部门提供的信息和需外购的信息，形成相应的部门信息需求目录，并明确信息内容、信息提供频率和信息提供方式等。

部门信息需求目录由部门负责人签字确认。

2 汇总各部门需部门外提供的信息需求信息管理部门组织汇总各部门需要其他部门提供的信息和需外购的信息，编制部门间共享信息需求目录和外购信息需求目录，分别反馈各部门核对确认。

总部部门间共享信息需求目录由股份公司副总裁审核批准；分（子）公司部门间共享信息需求目录由分（子）公司分管副经理审核批准。

3 落实部门间共享信息源和外购信息源信息管理部门协助信息需求部门落实部门间共享信息源，信息提供部门负责按审核后的部门间共享信息需求目录提供共享信息。

中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)724.6成品油零售管理业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 获得最佳零售利润。

1.2 扩大市场份额。

1.3 保证资产安全，降低货款回笼风险。

1.4 保证现金安全及时上缴。

2 财务目标2.1 核算规范，保证销售收入及应收账款的真实、准确完整。

3 合规性目标3.1 油品价格符合国家有关规定。

3.2 油品计量符合国家有关规定。

3.3 油品质量符合国家有关规定。

3.4 经营性证照符合政府部门的有关规定。

二、业务风险1 经营风险1.1 付油设备突发故障，使销售过程无法确认，导致收入损失。

1.2 付油数量不足、服务不规范，导致信誉丧失。

1.3 安全事故，导致停业。

1.4 不恰当的压价销售，导致毛利损失。

1.5 收款与付油量不符，导致收入损失。

1.6 对赊销客户的信用等级评估失真、赊销估算协议条款不完备或履行协议不当，导致货款不能及时回笼或损失。

1.7 货款失盗，导致现金资产的流失。

1.8 库存商品不足、品种不全造成脱销，导致市场份额丧失。

1.9 保管不善,导致商品超耗或变质。

1.10 加油站电子货币支付系统发生故障，导致客户账户信息失真，影响股份公司声誉。

1.11 加油站其他附属设施出租不规范，导致其它收入流失。

2 财务风险2.1 虚增或截留收入。

2.2 多记或少记应收账款。

2.3 销售收入计算错误。

3 合规风险3.1 违反国家价格政策或法规，受到处罚。

由加油站承担；出现超定额损耗由承运驾驶人员签字确认实际数量，由承运单位承担超耗损失。

3.2 数量管理。

加油站站长和计量人员是加油站数量管理责任人；记账人员、计量人员不能由同一人担任（年销售量较小、员工人数较少的小站经地市公司经理批准后除外）。

建立计量器具、储油罐、加油机（流量表）档案，并定期校检，确保计量精度符合管理要求。

3.3 质量管理。

加油站站长是本站油品质量责任人，加油站计量人员是兼职质量管理员。

化工产品销售业务流程①一、业务目标1 经营目标获取经营利润。

扩大市场份额。

保证资产安全,降低货款回笼风险。

2 财务目标核算规范,保证销售收入及应收账款的真实、准确、完整。

3 合规目标产品销售符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度。

产品销售合同符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。

二、业务风险1 经营风险随意降价导致收入减少。

擅自提价导致市场丢失。

①本流程适用于集中销售化工产品的国内销售业务。

赊销不当导致坏账或货款不能及时回笼。

未经审核，变更产品销售合同示范文本中涉及权利、义务的条款导致的风险。

2 财务风险虚增或截留收入，多记或少记应收账款, 导致财务数据失真。

核算不正确，造成财务数据不准确。

3 合规风险产品销售不符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度，受到处罚。

产品销售合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点1 编制销售计划化工销售区域分公司依据相关分公司（控股子公司）生产计划和市场情况，编制月度产品销售建议计划，报化工销售分公司。

化工销售分公司将各化工销售区域分公司销售建议计划汇总，根据化工事业部下达的企业生产和销售计划平衡后，下达销售计划给各化工销售区域分公司执行，并报化工事业部备案。

化工销售区域分公司根据与客户签订的年度销售合同执行情况和客户当月采购意向，编制分产品到客户的月度销售计划。

2 客户主数据维护和信用审核主数据维护员按审核后的客户信息在ERP系统中维护客户主数据。

系统默认信用主数据应为高风险级别或零信用。

化工销售区域分公司产品和财务等部门共同建立客户信用动态档案，并至少每年更新一次，由不相容岗位人员提出划分、调整客户信用等级的方案；根据客户信用等级和化工销售区域分公司信用管理细则，拟定客户信用具体的限额和时限，经产品及财务部门负责人审核后，报化工销售区域分公司信用管理领导小组（经理任组长）审批。

财务部门根据审批结果在ERP系统中维护信用主数据。

持续性（经常性）关联交易业务流程①一、业务目标1 经营目标保证股份公司现时及未来生产经营的正常进行。

按照公平公正的定价原则和交易方式实现关联交易，保证交易规范进行，不发生利润转移。

保证股份公司资产安全、完整。

2 财务目标保证对关联交易项目单独统计、核算。

保证关联交易数据真实、准确、完整。

3 合规目标关联方确认清楚。

关联交易总额符合上市地豁免条件。

关联交易符合批准程序。

关联交易符合披露程序。

关联交易行为符合关联交易合同（协议）的约定。

关联交易合同（协议）符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。

①持续性（经常性）关联交易内容：按照股份公司与集团公司签订的总体《关联交易协议》及香港联交所给予的豁免限额内的，货品和辅助服务互供、文教卫生服务、租赁（土地、房屋、加油站）、知识产权许可使用、销售代理服务、油库加油站油品专营等。

本流程所指关联交易对象为集团公司及其所属单位。

二、业务风险1 经营风险交易活动中断，使股份公司正常的生产经营受到影响。

定价不合理，客观上导致利润转移。

没有及时结账，导致资金被占用，影响股份公司生产经营。

未经审核，变更关联交易合同（协议）中涉及权利、义务条款导致的风险。

2 财务风险财务报表中关联交易的信息不准确，交易数据不真实、准确、完整，包括：未单独统计、核算关联交易项目。

因关联方识别错误，导致少计或多计，引发统计核算出现偏差、财务核算失真、对外披露不准确。

提前入账或未及时入账，导致关联交易数据失真。

3 合规风险产权关系或投资关系界定不清，导致关联方识别错误。

客观上造成利润转移，构成对股东权益的损害，导致股东对股份公司及董事、监事、总裁、财务总监、董秘等高级管理人员的诉讼。

关联交易违规，造成审计师拒绝向董事会出具审计师证明书，监管机构取消关联交易豁免或会受到监管机构的惩戒，导致股份公司及高级管理人员形象受损。

关联交易合同（协议）不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。

7.5固定资产管理业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 保证固定资产安全、完整、提高运营效率。

2 财务目标2.1 以生产装置为中心实行固定资产分类管理，如实反映固定资产的价值，保证账面价值的真实、准确和完整。

3 合规目标3.1 固定资产管理遵守国家和股份公司有关安全、消防、环保和处置等规定。

3.2 取得、出售和出租符合合同法等国家法律、法规及股份公司内部规章制度。

二、业务风险1 经营风险1.1 因保管不善、使用不当，发生被盗、毁损、事故等，造成固定资产损失。

1.2 未及时完整办理保险，造成巨大经济损失。

发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒的因素，造成固定资产严重毁损。

1.3 违反固定资产处置规定，造成资产流失。

1.4 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。

2 财务风险2.1 分类编码、账目记录错误，造成财务数据不正确。

2.2 计提折旧错误，造成成本费用失真。

3 合规风险3.1 固定资产管理违反国家和股份公司有关安全、消防环保和处置等规定，受到处罚或造成损失。

3.2 取得、出售和出租违反合同法等国家法律、法规及股份公司内部规章制度的要求，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点1建立、登记固定资产账、卡（表）1.1 分（子）公司固定资产实物管理部门依据工程管理部门提供的《固定资产交付清单》（在建工程完工转资清单）及外购有关单据，会同财务部门和固定资产使用单位对新增固定资产共同验收并签字。

1.2分（子）公司财务部门按照《固定资产交付清单》建立固定资产卡片，实物管理部门和使用单位按照财务部门数据建立相应固定资产卡片或电子台账。

【ERP】财务部门根据《ERP固定资产模块与财务系统固定资产模块数据结构对应标准》及《固定资产交付清单》，在ERP系统中建立固定资产主数据。

1.3 对于投资者投入、接受捐赠、债务重组、企业合并、非货币性资产交换、无偿划拨转入、抵债偿还以及其他方式取得的固定资产，经分（子）公司固定资产实物管理部门鉴定后比照本流程控制点1.1和1.2执行。

石油化工公司内部控制手册第部分业务流程B资本支出业务流程制度格式 Final approval draft on November 22, 2020资本支出业务流程1一、业务目标1 经营目标扩大资源，拓展市场，调整结构，优选项目，量入为出，控制规模，确保重点，提高回报；确保资金的需要和安全，提高资金使用效率；保质保期建成投用，提高整体竞争力。

2 财务目标保证投资业务核算真实、准确、完整。

3 合规目标符合合同法等国家法律、法规及股份公司内部规章制度。

二、业务风险1 经营风险对国内外市场需求和竞争分析把握不准确，项目论证不充分，布局不合理，市场竞争力不强，勘探开发地质、工程变化大，资源不落实，投资估算不足，造成可研报告失真，带来投资回报风险。

1资本支出业务流程作为投资业务的整体内部控制，其中涉及勘探开发、信息系统业务，根据其特点分别执行《勘探开发投资业务流程》、《信息系统管理业务流程》，但对性质相同的环节，应参照《资本支出业务流程》。

不履行项目前期工作程序和项目审批手续，总体（基础）设计与批准的可研报告变化较大，造成预计投资回报风险；年度投资规模预测和确定不准，控制不力，造成超投资和计划外投资，投资规模失控，投资回报率降低。

资金挪用，资金安排不及时，影响投资项目的顺利进行。

未经审核，变更示范合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险。

2 财务风险投资业务账务处理未能真实、准确、完整反映。

达到预定可使用状态后，未及时转资入账，固定资产等投资成本不准确。

3 合规风险未遵循有关法律、法规及合同，导致处罚、项目停滞、合同索赔。

合资合同（合营协议）不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点1 投资项目决策制定中长期业务发展计划发展计划部负责组织滚动编制并优化中长期业务发展计划，经总裁办公会审核后，报董事会审议批准。

可行性研究报告的审批投资项目可行性研究报告由项目责任单位通过委托或招投标选定有资质单位进行编制，需上报国家或新布点特大型项目先行编报项目建议书。

一、前言1 编制《内部控制手册》的背景为规范中国石油化工股份有限公司（以下简称“股份公司”）的管理，贯彻《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》以及其他有关法律、法规，满足国内外资本市场对上市公司的监管要求，股份公司特制定《内部控制手册》，作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据。

完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，是约束、规范企业管理行为的准则，是减少风险的重大措施。

实施内部控制可以及时发现和纠正各种错弊及不法行为，有利于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠。

其必要性表现为：一是建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经营机制的转换，加强企业管理，提高企业经营业绩，改善企业财务状况。

二是贯彻我国有关法律法规，遵循美国《萨班斯-奥克斯利法案》等国内外资本市场监管需求，提高会计信息质量。

三是积极参与竞争、努力降低风险。

随着市场竞争日趋激烈和信息技术高度发展，以及全球经济一体化的进程加速，股份公司所面临的风险也逐渐加大。

建立健全有效的内部控制制度，是防范风险、提高经营管理效率和效果的重要措施。

四是建立统一规范的内部控制制度，使股份公司各项规章制度成为系统性、可操作性和包容性很强的内部管理制度，更为有效地体现股份公司管理理念。

2 《内部控制手册》遵循的基本原则2.1 合规性原则合规性是指企业内部控制制度必须符合国家的法律、法规和政策；符合股份公司上市地（上海、香港、纽约、伦敦）证券监管机构有关上市公司的法律、法规和要求。

2.2 全面性与系统性原则《内部控制手册》涉及股份公司经营活动的各个方面，其内部监督和控制贯穿于经营管理活动的全过程并涉及全体员工。

股份公司的每一个员工既是内部控制的主体，又是内部控制的客体；既要对其负责的作业实施控制，又要受到其他人员或制度的监督与制约。

《内部控制手册》使股份公司内部各部门、各岗位形成较为系统的既互相制约又具有纵横交错关系的统一整体，确保各部门和各岗位均能按特定的目标相互协调地发挥作用，最终实现股份公司内部控制的总体目标。

12.1生产调度运行业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 按照生产经营计划组织生产活动，及时协调解决生产过程中出现的各种问题和矛盾，保证生产经营活动安全、稳定、长周期和按计划运行。

1.2 优化生产运行，提升各项技术经济指标水平，降低生产成本。

2 合规目标2.1 生产经营活动符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度。

二、业务风险1 经营风险1.1 生产组织或紧急状态的指挥失当，造成生产装置、油井发生重大事故或非计划停工、停井或出现产品出厂质量事故、环境污染事故。

原辅料供应、产品出厂等环节出现问题导致生产装置被迫停工等。

1.2 日常运行管理不严、协调不当，造成生产运行结果偏离股份公司下达的生产经营计划。

1.3 生产方案不合理，造成技术经济指标不达标。

2 合规风险2.1 生产经营活动违反国家有关法律、法规，导致政府管理部门的处罚；违反股份公司内部规章制度，造成经济损失。

三、业务流程步骤与控制点1 制定月度生产经营计划1.1 根据股份公司年度、季度生产经营计划和总裁班子对当期生产经营的指示精神，生产经营管理部对月度生产经营计划提出具体要求，各事业部在与分（子）公司生产管理部门或计划部门进行广泛沟通、充分了解和掌握分（子）公司真实生产经营状况的基础上，结合分（子）公司上报的月度生产经营计划建议，提出月度生产建议计划，报生产经营管理部进行综合平衡后，编制出股份公司月度生产经营计划，经总裁审定批准后，下达各事业部。

由各事业部下达分（子）公司执行。

1.2 分（子）公司生产或计划部门根据下达的月度生产经营计划，结合本单位实际情况，制定月度生产运行计划，经分（子）公司分管副经理审批后执行。

1.3 由于市场或实际生产情况发生了变化，股份公司需要调整月度生产经营计划时，在征求分（子）公司和主管事业部意见的基础上，生产经营管理部提出月度生产经营计划调整建议，经总裁审批后下达各事业部。

由各事业部下达分（子）公司执行。

XX石油化工有限公司2008年内部控制手册第2部分业务流程(B)安全环保管理业务流程(制度范本、DOC格式)113.1安全环保业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 全面贯彻落实“安全第一、预防为主、全员动手、综合治理，改善环境、保护健康、科学管理、持续发展”方针，最大限度地不发生事故，不损害人身健康，不破坏环境，促进股份公司全面、协调、可持续发展。

1.2 落实安全环保责任制，深化HSE管理，加强员工安全教育与培训，强化“以人为本”，关心爱护员工安全与健康，预防职业病危害，提高员工自我保护能力，提升安全环保管理水平和业绩。

1.3 增加安全环保成本必要投入，有效治理安全环保隐患，严格新、改、扩建项目“三同时”监督管理，从源头上消除隐患和减少污染物产生量，实现本质安全和稳定达标排放；提高环境保护意识，全面推行清洁生产，积极开展“三废”综合利用工作，落实节水减排措施，创建环境友好型、节水型企业。

1.4 严格安保基金管理和使用，提高安保基金防范风险的能力，增强投资者对财产安全的信心。

1.5 保证安全、环保隐患治理资金投入及时、规范、有效。

2 财务目标2.1 保证安保基金核算规范，财务信息真实、准确、完整。

3 合规目标3.1 生产经营活动符合国家、地方有关法律、法规和股份公司内部规章制度。

二、业务风险1 经营风险1.1 安全环保责任制不落实、安全环保考核流于形式；安全环保教育培训不到位，员工安全环保意识淡薄；“三违”行为等导致重特大事故发生，酿成重大人员伤亡和财产损失，引发严重环境污染和生态破坏事故，造成不良社会影响。

1.2 安全环保投入不到位，新、改、扩建项目“三同时”监督管理不到位、不及时，产生新的安全环保隐患。

1.3 安全环保隐患治理项目不落实，分级管理不明确，配套资金不到位，导致安全环保隐患治理不及时，威胁员工人身安全和国家财产安全。

1.4 外排污染物不达标，污染环境、破坏生态；“三废”综合利用率低，外排污染物量大，加大生产成本，影响企业正常生产经营和可持续发展。

中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)11中国石油化工股份有限公司内部控制检查评价与考核办法第一章总则第一条为加强中国石油化工股份有限公司（以下简称股份公司）内部控制，提高管理水平，遵循国内外资本市场监管要求，正确评价内部控制，根据股份公司《内部控制手册》（以下简称内控手册）有关规定，特制定本办法。

第二条内部控制检查评价与考核工作的领导和组织股份公司内部控制领导小组（以下简称股份公司内控领导小组）统一领导股份公司内部控制检查评价与考核工作。

股份公司内部控制领导小组办公室（以下简称股份公司内控办公室）具体负责股份公司内部控制检查评价与考核工作的组织实施。

第三条股份公司内部控制检查评价形式股份公司内部控制检查评价实行“总部检查评价”和“单位自查评价”两级检查评价体制。

其中，“总部检查评价”包括“股份公司年度综合检查评价”和“审计部独立检查评价”；单位自查评价包括“分（子）公司自查”和“总部部门自查”。

“股份公司年度综合检查评价”是股份公司内控领导小组组织对各单位内部控制实施情况的综合检查与评价，每年选取一定数量的单位检查。

“审计部独立检查评价”是审计部每年至少对25家分（子）公司内部控制的实施情况进行独立检查评价。

检查评价结果报股份公司内控领导小组审定后，作为股份公司年度综合检查评价的组成部分。

“分（子）公司自查”是各分（子）公司按照内控手册有关规定，组织开展的业务流程测试和内部控制执行情况的检查评价工作，由三部分组成，即：业务流程季度穿行测试、审计抽查和年度自查。

其中，业务流程季度穿行测试是指责任部门和责任人每季度对相关业务流程和关键控制点的有效性至少穿行测试一次，测试记录（报告）报本单位内控办公室；审计抽查是指分（子）公司内部审计人员参与内控检查或独立抽查一定数量业务流程，独立抽查评价结果向本单位内控领导小组汇报并报审计部，相关资料交本单位内控办公室；年度自查是指分（子）公司内控领导小组（办公室）每年至少组织一次内部控制综合检查评价，每次检查区间须与上一检查区间衔接，对内审部门独立抽查的业务流程可不再重复检查评价。

4.1原油销售业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 按照生产经营计划安排原油销售，保证油田分（子）公司原油全产全销，保证炼化分（子）公司生产需要，获取经营利润。

2 财务目标2.1 核算规范，确保销售收入及应收账款的真实、准确、完整。

3 合规目标3.1 原油销售符合国家法律、法规和股份公司内部规章制度。

3.2 销售合同符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。

二、业务风险1 经营风险1.1 原油销售超、欠计划执行，影响油田和炼化分（子）公司生产。

1.2 擅自调整价格，导致收入减少或销售不畅。

1.3 未经审核，变更销售合同示范文本和交接计量、结算协议中涉及权利、义务的条款，导致的风险。

1.4 不按规定与用户结算货款，导致坏账或货款不能及时回笼。

2 财务风险2.1 核算不规范，造成销售收入及应收账款不实。

3 合规风险3.1 原油销售不符合国家法律、法规和股份公司内部规章制度，受到处罚。

3.2 销售合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点1 编制原油销售计划1.1 生产经营管理部按照油田分(子)公司原油产量和商品量计划，结合股份公司生产经营情况，确定原油商品配置数量，落实原油销售流向，编制自有油田月度原油销售计划，按规定权限审批后，下达油田分(子)公司。

1.2 油田分(子)公司根据股份公司下达的原油销售计划，组织原油生产，向有关销售用户落实，编制月度运行计划。

1.3 由于市场变化或生产等因素的影响，油田分(子)公司或受油单位需调整原油销售计划，须提前向生产经营管理部建议，由生产经营管理部综合平衡后，提出原油销售调整计划，并经分管副主任审批后，下发给油田分(子)公司和有关受油单位。

1.4 油田分（子）公司销售部门根据股份公司批准下达原油销售计划在ERP系统中维护原油销售配置计划。

2 销售用户审核2.1 油田分(子)公司的原油销售用户由生产经营管理部统一平衡确定。