单据与对应凭证往来科目不一致排查思路及解决方法--V12.2

制单结汇中处理单证不符情况的几种办法标签: 制单结汇单证不符
在信用证项下的制单结汇中，议付银行要求“单、证表面严格相符”。

但是，在实际业务中，由于种种原因，单证不符情况时常发生。

如果信用证的交单期允许，应及时修改单据，使之与信用证的规定一致。

如果不能及时改证，进出口企业应视具体情况，选择如下处理方法:
1.表提
表提又称为“表盖提出”，即信用证受益人在提交单据时，如存在单证不符，向议付行主动书面提出单、证不符点。

通常，议付行要求受益人出具担保书，担保如日后遭到开证行拒付，由受益人承担一切后果。

在这种情况下，议付行为受益人议付货款。

因此，这种做法也被称为“凭保议付”。

表提的情况一般是单证不符情况并不严重，或虽然是实质性不符，但事先已经开证人(进口商)确认可以接受。

2.电提
电提又称为“电报提出”，即在单、证不符的情况下，议付行先向国外开证行拍发电报或电传，列明单、证不符点、待开证行复电同意再将单据寄出。

电提的情况一般是单、证不符属实质性问题，金额较大。

用电提方式可以在较短的时间内由开证行征求开证申请人的意见。

如获同意，则可以立即寄单收汇;如果不获同意，受益人可以及时采取必要揩施对运输中的货物进行处理。

3.跟证托收
如出现单、证不符，议付行不愿用表提或电提方式征询开证行的意见。

在此情况下，信用证就会失效。

出口企业只能采用托收方式，委托银行寄单代收货款。

这里要指出的是，无论是采用“表提”、“电提"，还是“ 跟证托收”方式,信用证受益人都失去了开证行在信用证中所作的付款保证，从而使出口收汇从银行信用变成了商业信用。

现代营销中旬刊2024.04企业往来账款管理是财务管理的核心组成部分，是企业财务健康的重要保障。

良好的往来账款管理能够确保资金流动的稳定，避免因资金链断裂或账款拖欠导致的财务危机，有助于建立商业信誉，加强与客户、供应商之间的信任，推动业务长期稳定发展。

同时，精准分析账款数据可以为企业提供市场需求和客户付款习惯等信息，为制定决策提供依据，促进企业业务创新和拓展。

由此可见，往来账款管理不仅关乎财务稳健，也直接影响业务发展和企业形象。

通过规范高效的账款处理，企业能确保财务健康，树立良好信誉，助力业务稳健发展。

一、企业往来账款管理问题（一）欠款高发与逾期情况企业在往来账款管理方面面临着欠款高发和逾期严重的问题。

欠款高发的根源是企业信用政策的宽松，未能合理设定客户的信用额度和付款条件，导致客户习惯性拖延付款。

此外，客户的信用状况和付款能力未被充分评估。

企业与客户建立业务关系时，未能充分了解客户的实际财务状况。

销售团队在销售产品或服务时，未经充分的审查，忽视了客户的还款能力，从而导致欠款问题的加剧。

逾期也是企业往来账款管理的一大难题，原因可能是企业未能明确传达付款期限和条件，导致客户不清楚付款时间，也可能是企业催款流程不明确、不高效，缺乏专门的团队进行催款，使得逾期情况频繁发生。

此外，企业设定的付款条件可能与客户的实际财务情况不符，付款周期过长或过短，也会导致客户的逾期现象增多。

（二）往来账款记录不准确企业往来账款管理存在账款记录不准确的问题，这种不准确性往往根植于多方面的因素，人为因素是主要因素。

财务人员因为工作繁重或者疏忽大意而导致错误的账款记录，比如忘记记录某笔交易、记录错误的金额或者错误的归类账款，尤其在繁忙时期，这种问题更容易发生。

系统和软件问题也是记录不准确的根源，企业使用的财务软件可能存在漏洞或不稳定性，导致数据记录、计算及存储方面的问题，影响往来账款记录的准确性，比如系统在关键时刻崩溃或丢失数据，导致账款信息不一致。

账物不符的应对措施在企业的日常运营中，账物不符是一种常见的问题。

当企业的账目和实际物资或资金不相符时，就需要采取相应的应对措施来解决这个问题。

本文将探讨一些常见的账物不符情况，并提出相应的解决方案。

一、资金账物不符资金账物不符是指企业的资金账目和实际资金数额不一致的情况。

这可能是由于账目记录错误、资金流转不规范或者财务管理失误等原因导致的。

针对这种情况，企业可以采取以下应对措施：1. 仔细核对账目记录：对账目进行仔细核对，确保记录的准确性，排除可能存在的错误。

2. 加强财务管理：加强对资金流转的监控和管理，建立完善的审计制度，确保资金的安全和准确性。

3. 进行资金调整：如果发现账物不符，及时进行资金调整，纠正错误，保持账目和实际资金的一致性。

二、存货账物不符存货账物不符是指企业的存货账目和实际库存数量不一致的情况。

这可能是由于盘点不准确、货物损耗或者盗窃等原因导致的。

针对这种情况，企业可以采取以下应对措施：1. 加强库存管理：建立健全的库存管理制度，包括定期盘点、记录库存变动情况等。

2. 加强防盗措施：加强对存货的安全管理，例如安装监控摄像头、加强门禁管控等，减少盗窃的发生。

3. 及时处理差异：一旦发现存货账物不符，及时进行调查和处理，找出问题的原因，并采取相应的补救措施。

三、应收账款账物不符应收账款账物不符是指企业的应收账款账目和实际收款金额不一致的情况。

这可能是由于账目记录不准确、客户拖欠款项或者财务处理错误等原因导致的。

针对这种情况，企业可以采取以下应对措施：1. 加强对账管理：建立完善的客户账目管理制度，及时核对账目，确保记录的准确性。

2. 健全收款制度：建立健全的收款流程，包括催款措施、逾期费用等，促使客户按时支付欠款。

3. 及时追讨欠款：对于长期拖欠或不愿支付的客户，采取相应的法律手段，进行欠款追讨。

四、成本账物不符成本账物不符是指企业的成本账目和实际成本支出不一致的情况。

这可能是由于成本记录不准确、采购价格波动或者成本核算方法错误等原因导致的。

谈谈往来账款混乱的原因及对策谈谈往来账款混乱的原因及对策几年来，我们在检查中发现，许多企业往来账款混乱，在往来账簿打主意做动作的为数不少。

虽然对“三角债”做了清理，但仍有企业、事业单位乃至部分行政机关把“挂账”当作解决问题的灵丹妙药，而“挂账”往往又大都挂在往来账欠账户头，由此往来账户面目全非，违背了往来账户核算的原则和要求。

现就对往来账户中常见的问题、检查内容、方法及解决对策进行探讨。

一、往来账款混乱中常见的问题．因记账手续不全而形成挂账。

．年终结账方法不科学。

个别结算账户，由于发生业务多，挂账时间长以及会计人员调入、调出等原因，已弄不清其经济内容，查不明其经济往来，这样就出现了查不清、理不清的陈账。

．人为编造假账。

．通过往来账户出借银行账户。

．利用往来账户隐瞒各种已经实现的收入或支出。

．往来账户中隐藏着资金损失。

．利用往来账户擅自将公款借给外单位或个人。

二、往来账款检查的内容．查往来账款的`真实性。

主要检查有无故意弄虚作假．采取虚设明细账户或在实有户头上记假账的手法，隐瞒真实的财务状况。

．查往来账款的合理、合法性。

主要检查债项形成的原因是否合理，是否在其业务活动范围以内，检查有无利用往来账户违反国家规定，进行不合理或不合法活动。

．查往来账款的效益性。

主要检查往来账户中资金占用结构是否合理，呆滞资金占用比例，计算坏账损失金额，计算多支付的银行利息，来确定影响效益的程度。

．查往来账款收入。

支出业务往来账户可能存在偷税、漏税、隐匿收入、成本虚增、利润虚假的问题。

三、往来账款检查的方法．余额核对法。

这个方法有两层含义，一是总账余额与明细账总余额核对，二是各户上年结转额与上年年未余额核对。

通过核对，验证有无隐匿漏记问题，有无将有关账户合并、转销和改户名等方面问题。

．户名分析法。

按合计制度规定，进行对照鉴别。

往来账应以对方单位名称或个人姓名为户名，进行分户明细核算。

不按规定设立户名的账户，出现问题较大，应重点审查。

内部往来账款不对应问题表述内部往来账款不对应是指公司内部不同部门之间发生的资金往来未能在账目上实现对应的问题。

这种情况可能会导致公司内部财务管理的混乱，甚至可能引发不必要的纠纷和争端。

在本文中，我将从不对应的原因和影响、解决方法以及建议等方面展开讨论。

一、内部往来账款不对应的原因和影响1. 原因：1.1 不同部门之间的沟通不畅，导致财务信息不及时共享；1.2 部门之间的业务流程不够规范，导致往来款项记录不准确；1.3 财务人员的工作态度和能力影响了内部往来账款的对应情况。

2. 影响：2.1 财务报表的准确性受到影响，难以真实反映公司的经营状况；2.2 可能导致公司内部人员之间的争执和矛盾；2.3 衍生出其他的财务管理问题，增加了公司的财务风险。

二、解决方法1. 加强内部沟通和协作：1.1 设立定期的内部财务会议，及时共享财务信息；1.2 强调各部门间的沟通和配合，建立健全的内部财务管理流程。

2. 强化财务人员的培训和能力提升：2.1 定期组织内部培训，提高财务人员的专业技能和工作态度；2.2 鼓励财务人员积极主动地解决内部往来账款对应问题，提高财务业务处理的准确性。

三、建议在公司内部建立健全的财务管理制度和内部控制机制，严格按照相关规定和流程开展业务活动，并加强对内部往来账款的管理和监督。

引入先进的财务管理软件和系统，提高财务信息的采集和分析效率，实现内部往来账款的自动对应和监控。

个人观点和理解内部往来账款不对应是公司内部财务管理中很常见的问题，我认为这不仅是一种财务问题，更是一种管理问题。

只有公司内部各部门间的沟通和配合良好，才能真正解决内部往来账款不对应的问题，实现公司财务管理的高效和透明。

总结和回顾通过对内部往来账款不对应的原因、影响、解决方法和建议等方面的分析，可以看出这是一项需要高度重视的财务管理问题。

只有在公司内部财务管理制度和管理人员的合作配合下，才能真正解决这一问题，为公司的稳健经营打下良好的财务基础。

公司账⾯上的往来款跟实际不符，怎么做分录把账做平呢？谢谢邀请!
往来款混乱或者做错的情况时有发⽣,所以往来款的管理也是⾮常重要，针对这个问题，我们来
谈⼀谈！
公司账⾯上的往来款跟实际不符，怎么做分录把账做平呢？
1、⾸先根据提者描述的事项以及问题进⾏回答。

根据您描述的情况，这个根本不是往来款不符的情况，这个就是账务处理做错，出纳收到员⼯
的还款时，出纳编制收款原始凭证，给会计做账，直接冲减员⼯往来款即可。

既然您冲减到出
纳头上去了，肯定员⼯与出纳均存在往来款的情况，只需写份编制会计调整说明，经会计主管
审核作为原始附件，即可做会计调整分录了，账务上直接将出纳与员⼯往来对冲。

2、平时针对客户、供应商往来款不符如何管理？
针对客户或者供应商往来款不符。

有两种情况，客户或者供应商错了，要么公司⾃⼰内部错
了，只要定期对账，根据对账结果与业务单据进⾏匹配，基本上往来款客户、供应商的往来款
是不会错的。

如何处理：只能通过业务记录以及往来单位对账⼀笔⼀笔的进⾏核对了，除此之外，没有便捷
的⽅法了。

所以平时形成定期对账的习惯，有良好的往来款管理制度。

3、往来款不符如何进⾏会计处理？
年末编制往来款清查报告，详细列明差异情况以及最终核查结果，对可以的到解决的继续分配给各业务部门进⾏核查，若已确实查⽆可查的，编制往来核销报告，经审批，直接账上进⾏核
销，但是核销后，需要考虑所得税调整事项。

公司内部往来核对不一致的建议尊敬的管理层，我对公司内部往来核对不一致的问题提出以下建议：1.确立往来核对的明确流程：首先，公司应该制定明确的往来核对流程，包括哪些部门或人员需要参与核对、核对的时间表和频率、核对的具体步骤等。

通过明确的流程，可以确保核对工作的连续性和准确性。

2.强化内部沟通与协作：核对不一致往往是由于不同部门之间信息交流不畅造成的。

因此，公司应鼓励部门之间加强沟通与协作，及时共享信息，并建立跨部门的工作小组，负责解决核对不一致的问题。

3.引入电子化系统：为了提高核对的效率和准确性，公司可以考虑引入电子化系统来处理往来核对。

通过电子化系统，可以实现自动化的数据输入和比对，从而减少人为错误的发生，并提高核对工作的速度。

4.建立往来核对的清晰指标：为了确保核对的准确性，公司应该建立清晰的往来核对指标。

具体来说，可以制定标准的账务凭证和对账单样本，减少核对不一致的发生；同时，可以明确核对不一致的处理标准和责任方，以便及时解决问题。

5.加强岗位培训和人员管理：为了提高核对的准确性，公司应该加强对核对人员的培训和管理。

培训内容包括财务核对的基本知识和技能，以及使用电子化系统的操作方法。

同时，公司应建立健全的人员绩效评估机制，激励核对人员的工作积极性和责任心。

6.加强监督与内部审计：为了保证核对的准确性和公正性，公司应加强核对工作的监督与内部审计。

通过定期对核对工作的抽查和审查，可以发现存在的问题并及时纠正，从而提高核对的质量。

7.及时的反馈与改进：公司应该建立起一个具有积极反馈和改进机制的内部往来核对体系。

经常性地定期召开会议，分享各部门的核对经验和教训，并及时采取措施改进核对流程和制度，以逐步减少核对不一致问题的发生。

总结起来，公司内部往来核对不一致的问题需要通过建立明确的流程、加强内部沟通与协作、引入电子化系统、建立清晰的指标、加强岗位培训和人员管理、加强监督与内部审计、及时的反馈与改进等一系列举措来解决。

单据不符有什么处理方法单据是办理货物的交付和货款的支付的一种依据。

单据可以表明出口商是否履约，履约的程度。

那么单据与信用证不符怎么办?下面由店铺为你详细介绍单据不符的相关法律知识。

单据不符的处理方法以信用证结算，单据的确认首先是议付行和开证行的确认为准，而不是以客户(进口商)确认。

议付行和开证行在接到受益人(出口商)提交的单据之后，确认所交来的单据与信用证规定的要求相符，则接受单据并承担付款的义务。

如果有不符点，则议付行或开证行就可以拒绝付款。

因为信用证的第一付款人是开证行或其指定的付款行，而信用证的开证申请人(进口商)是第二付款责任人。

即只要单证相符，开证行或其指定的付款行要先行支付货款，买下全套单据，再向开证申请人提示，要求开证申请人付款或承兑赎单。

至于单据有不符点，可以有两种方式处理：1)在议付行交单时发现有不符点，凡是来得及并可以修改，就直接修改这些不符点，使之与信用证相符，从而保证正常议付货款。

2)在议付行交单时发现有不符点，但已来得及修改，或单据到开证行被发现有不符点，此时已无法修改，则可以通知开证申请人(进口商)，说明单据出现的不符点，请他来电确认接受不符点，同时找开证行表示接受单据的不符点，则仍可以收回货款。

但这有一个前提，即只是单据上不符合信用证的规定，而无货物质量的问题或不符，否则进口商是有可能不接受货物质量的不符的。

上述(2)这种交单收汇，实际上已经是由信用证性质变成了托收性质，即由原来信用证的银行承诺的第一付款责任的地位，退为托收银行的地位。

这种变化是因为单证不符而引起的。

所以风险加大了。

因此，信用证结算的首要问题就是一定要做到“单证相符”和“单单相符”，这样才能保证安全收汇。

这是做信用证结算所必须重视的首要问题，来不得半点含糊。

相关阅读：提单的基本内容提单的形式和种类多种多样，但基本内容大相同，提单的基本内容一般包括：(1) 有关当事人的内容托运人(Shipper or Consignor)提单的托运人一般为信用证的受益人，即出口公司，除非信用证另有规定，托运人一栏应详细列明托运人的名称和地址，并且必须与信用证的规定完全一致。

账物不符的应对措施
当账物存在不符时，应采取以下措施：
1. 仔细核对账物：首先，应对账物进行详细核对，确保没有遗漏或错误的记录。

比对账务和物理库存，查看是否存在差异，并找出差异的原因。

2. 调查差异原因：针对账物不符的情况，需要进行调查分析，找出差异的真正原因。

可以进行实地调查、询问相关人员、查看相关记录等方法获取更多信息，并找出差异的根本原因。

3. 纠正错误：一旦确定差异的原因，应及时采取纠正措施。

可能的纠正措施包括修改记录、调整库存、重新核对账目等，确保账物一致。

4. 强化内部控制：为避免类似问题的再次发生，需要加强内部控制，包括加强审核机制、明确责任分工、增加核对步骤等，以确保账物的准确性和一致性。

5. 报告上级主管部门：如果账物不符的情况严重或无法解决，应及时向上级主管部门汇报，寻求一致的处理方式。

并根据上级部门的要求，协助进行进一步的调查和解决措施。

您好！在此，我怀着无比沉重的心情，向您提交这份检讨书，以表达我对因不规范票据入账所造成问题的深刻反省和诚挚的歉意。

我深知，此次事件不仅违背了财务管理制度，也给公司带来了不良影响。

现将具体原因、错误认识及改正措施如下：一、错误事实近年来，在我国税收政策不断优化的背景下，我司财务管理工作取得了一定的成绩。

然而，在今年的财务审计过程中，发现我司部分成本费用入账存在不规范票据问题。

具体表现为：1. 部分发票未按照规定进行认证，存在虚假报销、虚列支出等问题；2. 部分收据不符合财务报销规定，存在乱开收据、重复报销等问题；3. 部分原始凭证与实际业务不符，存在伪造、篡改等问题。

二、错误原因分析1. 对财务管理制度学习不够。

在日常工作中，我对财务管理制度的学习不够深入，对票据管理的重要性认识不足，导致在实际操作中出现违规行为。

2. 责任心不强。

在日常工作中，我对工作细节关注不够，责任心不强，对不规范票据入账问题没有及时发现和纠正。

3. 监管不到位。

在财务审核过程中，对不规范票据入账问题监管不到位，未能及时发现和制止。

三、错误认识1. 我深刻认识到，不规范票据入账严重违反了财务管理制度，损害了公司利益，给公司带来了不必要的风险。

2. 我认识到，自己的错误给公司带来了负面影响，给同事和领导带来了困扰，我深感愧疚。

3. 我认识到，此次事件暴露出我在工作中存在的不足，我必须认真反思，切实加强自身修养，提高工作水平。

四、改正措施1. 加强学习，提高认识。

我将认真学习财务管理制度，提高对票据管理重要性的认识，确保今后在工作中严格遵守相关规定。

2. 严于律己，提高责任心。

我将时刻保持责任心，对工作细节高度关注，确保不再发生类似错误。

3. 严格执行审核制度。

我将加强财务审核，严格把关，确保不规范票据入账问题得到及时发现和纠正。

4. 加强沟通，及时反馈。

我将主动与同事、领导沟通，及时反馈工作中遇到的问题，共同维护公司财务制度的严肃性。