深圳市交通运输委员会内部控制建设与管理

关于交通运输企业集团内部控制问题的几点思考随着交通运输企业集团的规模不断扩大，其内部控制问题日益受到关注。

有效的内部控制可以保障企业的正常运营，防范风险，并且有助于提升企业整体的运营效率。

关于交通运输企业集团内部控制问题的思考是十分必要的。

本文从几个方面对此进行探讨。

内部控制意识。

交通运输企业集团内部控制问题的思考首先要从内部控制的意识入手。

要加强内部控制的意识，使全体员工都能够意识到内部控制对企业发展的重要性，并且能够积极配合内部控制工作的开展。

这需要企业集团领导层对内部控制进行深入的宣传和培训，使员工逐步认识到内部控制对企业的意义和作用，从而使内部控制意识深入人心，成为企业文化的一部分。

内部控制机制。

交通运输企业集团内部控制问题的思考还需要从内部控制机制入手。

内部控制机制是企业保障资产安全和防范风险的重要手段，包括制度、流程、方法等多方面的要素。

要建立健全的内部控制机制，使之能够有效地规范企业运营行为，提升企业管理水平。

首先是要建立适合企业实际情况的内部控制制度，确保内部控制制度与企业业务实际情况相适应。

其次是要完善内部控制流程，使之能够对企业的各项经营活动进行全面的监督和管理。

最后是要采用适当的内部控制方法，结合企业的实际情况进行定制，使之能够更好地发挥作用。

内部控制监督。

交通运输企业集团内部控制问题的思考还需要重点关注内部控制的监督机制。

内部控制的有效性需要有一个相应的监督机制来进行监督和检查，以保证内部控制的有效性和稳定性。

要加强内部控制的监督，需要建立健全的内部控制监督机构，并且加强对内部控制进行全面的监督和检查。

要建立相应的内部控制监督制度，确保内部控制的有效性和稳定性，及时发现和解决内部控制存在的问题，从而不断提升企业的内部控制水平。

第四，内部控制信息化。

随着信息化技术的不断发展和应用，交通运输企业集团内部控制问题的思考还需要适应信息化的发展趋势，积极推进内部控制的信息化建设。

通过信息化技术的应用，可以完善内部控制的监督机制，提高内部控制的有效性和稳定性。

交通运输单位如何完善会计内部控制制度摘要：大力加强交通运输单位会计内部控制制度建设，对于提高交通运输单位财务管理水平，保护国家财产安全，避免发生贪污腐败、徇私舞弊等现象，具有十分重要的现实意义。

文章首先探讨了交通运输单位完善会计内部控制制度的意义，然后针对如何完善交通运输单位内部控制制度进行了认真的阐述。

关键词：交通运输单位会计内部控制制度意义完善随着我国市场经济体制的确立和发展，交通运输单位无论是财务管理的内容，资金来源的渠道，还有会计核算的方式等方面都会发生深层次的变化，这样，原来的建立在计划经济体制之上的会计内部控制制度已经无法适应形势发展的需要，不但难以满足进行内部控制的需要，而且还会阻碍交通运输单位会计业务的进行。

在这种情况下，大力加强交通运输单位会计内部控制制度建设，对于提高交通运输单位财务管理水平，保护国家财产安全，避免发生贪污腐败、徇私舞弊等现象，具有十分重要的现实意义。

一、交通运输单位完善会计内部控制制度的意义（一）对交通运输单位适应社会制度变革具有重要意义社会主义市场经济以及全球一体化的不断推进，使得我国的社会体制发生着巨大的变化，为适应社会经济体制的不断变化，我国正在进行财政体制改革与事业单位改革，而财政体制改革与事业单位改革，必将使交通事业单位进行会计核算的环境发生重大变化；同时，国外先进的会计思想、会计制度也不断地进入我国，推动着我国的会计思想、会计制度的不断发展。

在这种情况下，交通运输单位会计内部控制制度已经无法适应形势发展的需要，必须随着时代的发展而不断变化，只有这样，交通运输单位内部控制制度才能满足时代发展的需要，适应社会制度的变革。

（二）对适应我国会计制度改革具有重要意义尽管我国预算体制改革已经全面开展，但是，我国的经济体制尚没有完成从计划经济体制到市场经济体制的华丽转身，建立在计划经济体制之下会计制度也尚未完全退出，这就为交通运输单位改革制造了障碍，为全新的会计制度建设制造了障碍。

交通运输部属财务管理内部控制指南交通运输部属财务管理内部控制指南一、引言交通运输部属单位的财务管理是保障单位财务安全和提高财务运作效率的重要举措。

为此，制定一套科学、合理、可操作的财务管理内部控制指南，对于增强内部控制的有效性和规范性具有重要意义。

本指南旨在为交通运输部属单位的财务管理人员提供具体、可操作的内部控制措施，并对落实和执行内部控制提供指导。

二、组织结构与职责交通运输部属单位应建立合理的组织结构和明确的职责分工，确保财务管理工作的有序进行。

具体措施包括：1.明确财务管理部门的职责和权限，建立财务管理人员的验证码制度，加强对财务人员的培训与考核；2.设立财务委员会，负责监督和审查财务管理工作，提出改进建议；3.建立财务管理制度，包括经费管理、财务核算、支付管理、资产管理等方面的规定；4.制定明确的内部控制制度和流程，明确财务管理人员的职责和目标，确保每个环节都有相应的控制措施。

三、预算控制与执行预算控制是财务管理的基础工作，通过制定和控制预算可以提高资金利用效率。

具体措施包括：1.编制合理、科学的预算计划，根据单位的经营特点和发展需求设置预算指标和限额；2.设立预算管理部门，负责编制和执行预算计划，及时监测预算执行情况；3.建立预算执行监控制度，确保预算计划的及时落实和执行；4.建立预算执行报告制度，定期向上级单位报告预算执行情况，并及时采取调整措施。

四、财务核算与报告财务核算与报告是财务管理的基础工作，通过科学、准确地核算和报告财务信息，可以为单位决策提供有效依据。

具体措施包括：1.建立完善的会计制度和核算制度，包括资产、负债、收入、支出等方面的规定；2.建立凭证制度和账务处理制度，确保财务信息的准确和完整；3.开展财务抽查和核对工作，对财务数据进行核实和比对，发现和纠正错误和漏洞；4.及时编制和报送财务报表，确保财务信息的透明和准确。

五、支付管理与风险控制支付管理是财务管理的核心环节，通过规范支付流程和加强支付风险控制，可以提高单位的经济运行效益。

关于交通运输企业集团内部控制问题的几点思考【摘要】本文主要围绕交通运输企业集团内部控制问题展开讨论。

在介绍了背景信息和研究目的。

接着在正文部分分别阐述了内部控制的概念和重要性、交通运输企业集团内部控制存在的问题、影响内部控制问题的因素、加强内部控制的建议以及内部控制监督和评估机制。

最后在结论部分提出了深化管理意识、建立健全内部控制机制和持续改进内部控制制度的建议。

文章旨在引起对交通运输企业集团内部控制问题的重视，提出相应的解决方案，以提升企业的管理效率和风险控制能力。

【关键词】交通运输企业集团、内部控制、问题、因素、建议、监督、评估、管理意识、机制、持续改进、制度。

1. 引言1.1 背景介绍随着经济全球化的加剧和市场竞争的激烈，交通运输企业集团在我国的发展越来越迅速。

作为国民经济的重要支柱产业，交通运输企业集团承担着连接各个行业和地区的重要任务，对国民经济的发展起着至关重要的作用。

随着交通运输企业集团规模的不断扩大和业务范围的不断拓展，企业面临的风险也在逐渐增加。

内部控制作为企业管理的一项基本制度，对于保障企业资产安全、规范经营行为、提高管理效率等方面起着至关重要的作用。

在处理复杂的运营环境和商业活动中，交通运输企业集团内部控制出现了许多问题和挑战，影响了企业的持续发展和稳定经营。

对于交通运输企业集团来说，加强内部控制管理，提高内部控制水平，是非常迫切的任务。

只有加强内部控制，建立健全的管理机制，企业才能有效应对各种风险挑战，确保企业的可持续发展和长期稳定。

本文将对交通运输企业集团内部控制问题进行研究和分析，提出一些建设性的建议和措施，以期为企业管理和决策提供参考和借鉴。

1.2 研究目的研究目的是通过对交通运输企业集团内部控制问题的深入分析，找出存在的问题和挑战，并提出有效的解决方案。

通过研究，可以帮助交通运输企业集团提升内部管理水平，提高运营效率，降低风险，保障企业长期稳定发展。

也可以为相关政府部门和监管机构提供参考，帮助他们更好地监督和规范交通运输行业的内部控制管理，促进行业健康发展。

交通运输企业加强内部控制建设的措施随着交通运输企业的规模逐渐扩大，业务范围不断拓展，内部控制建设变得尤为重要。

交通运输企业加强内部控制建设的措施可以包括以下几个方面：1. 建立完善的内部控制制度。

制定并逐步完善内部控制制度，明确各项业务规范和流程，确保业务的顺利进行。

内部控制制度应包括组织结构、权限与职责划分、资金管理、采购管理、财务管理等方面的规定。

2. 加强内部审计工作。

建立专业的内部审计部门，制定详细的审计计划，定期对企业各项业务进行审计，及时发现和纠正问题。

加强对内部审计人员的培训，提高其专业水平和工作能力。

3. 强化风险管理和控制。

建立风险管理体系，对企业的各项风险进行评估和控制。

加强对业务运作中存在的风险的监控和预警，及时采取措施防范风险的发生。

建立健全的风险管理制度，激励员工主动参与风险管理工作。

4. 强化财务管理。

建立完善的财务管理制度，加强对日常资金收付、财务报表编制、账务核对等方面的管理，确保财务数据的准确性和真实性。

加强对公司资金流动情况的监控，及时发现和排查财务风险。

5. 加强信息技术支持。

引进先进的信息化管理系统，提高企业的信息化水平。

实现信息的集中管理和统一控制，提高数据的传输精确性和及时性。

对系统进行定期维护和升级，确保信息系统的安全和稳定运行。

6. 提升员工素质和意识。

加强对员工的培训和教育，提高员工的法律法规意识、道德水平和职业素养。

加强内部宣传，强调内部控制的重要性和企业的整体利益，增强员工对内部控制的认同和遵守。

7. 建立健全的监督机制。

加强对内部控制的监督和评估，制定监督评估指标和方法，定期对内部控制情况进行检查和评估。

建立内部控制监督机构，加强对各个层级的管理人员的监督和约束。

交通运输企业加强内部控制建设的措施可以从制度建设、审计管理、风险管理、财务管理、信息技术支持、员工培训和监督机制等方面入手，不断完善和加强内部控制，提高企业的管理水平和运营效益。

11、“阳光是最好的防腐剂”形容的是下列哪种控制方法（）。

A．内部授权审批控制B．归口管理C．会计控制D．信息内部公开下列说法不正确的是（）。

A．经营责任应与记账责任相分离B．内部授权审批控制是行政事业单位根据常规授权和特别授权的规定,明确单位内部各部门、下属单位、各岗位日常管理和业务办理所授予权限的范围、审批程序和相应责任C．预算控制要求单位加强预算的编审、内部批复、执行、决算和评价四个环节的管理D．信息内部公开不利于行政事业单位内部控制授权审批控制是行政事业单位非常重要的控制活动，授权审批控制直接关系着财政资金的使用效率和效果,对（）产生直接影响。

A．控制目标的实现B．资源的优化配置C．风险控制的实现D．发展战略的实现以下哪一点不属于授权控制的主要原则( ）。

A．授权的依据——依事而不是依人B．授权的界限-—不可越权授权C．授权的方式——监督D．授权的“度”——适度授权下列职务应分离的有( ）。

A．业务决策与执行职务B．记录总账与明细账职务C．业务授权与财产保管职务D．财产保管与财产核对职务E．出纳与现金保管以下哪些内容属于行政事业单位控制活动（)。

A．预算控制B．授权审批控制C．成本控制D．业务流程控制E．不相容职务分离控制下面属于风险应对的策略的有（）。

A．风险规避B．风险分担C．风险降低D．风险承受下面选项属于反舞弊的四道防线的是（)。

A．书面的管理规章B．外部独立审计职能C．内部审计职能D．行政事业单位的内部控制行政事业单位应当在各级单位实行集体决策审批制度，任何人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

( ）正确错误控制方法主要包括不相容职务分离和内部授权审批与控制两种。

( ）正确错误12、以下各项业务不属于业务部门的是（)。

A．预算B．收支C．合同D．监督以下各项属于内部控制专职部门或牵头部门履行的职责的是（）.A．执行单位内部控制的相关要求与基本流程B．负责研究提出单位内部控制监督评价体系C．出具监督内部控制的评价审计报告等D．研究提出单位内部控制体系建设方案或规划负责履行内部控制的组织协调职责，对单位一把手负责的部门是（)。

交通部关于印发《交通行业内部控制制度评审办法》的通知文章属性•【制定机关】交通部(已撤销)•【公布日期】1995.11.29•【文号】交审计发[1995]1140号•【施行日期】1995.11.29•【效力等级】部门规章•【时效性】失效•【主题分类】交通运输综合规定正文交通部关于印发《交通行业内部控制制度评审办法》的通知（交审计发（１９９５）１１４０号１９９５年１１月２９日）各省、自治区、直辖市交通厅（局），部属及双重领导各单位：现将《交通行业内部控制制度评审办法》印发给你们，请认真执行。

执行中有何意见，请及时报部。

交通行业内部控制制度评审办法一、总则第一条为了促进交通行业各单位加强内部管理，完善自我约束机制，提高经济效益，保证审计质量，根据《审计法》和审计署有关规定，结合交通行业实际情况，制定本办法。

第二条交通行业内部控制制度是交通企事业单位为了贯彻经营方针和决策，实现经营目标，维护财产物资完整，保证财务收支合法、会计信息真实，以及提高经济效益而形成的一种自我协调、制约和检查的控制系统。

交通行业内部控制制度评审是指对交通企事业单位内部控制制度进行检查，确定内部控制制度是否严密，是否有效执行。

并据以判断经济信息的可信赖程度。

第三条本办法适用于交通行业各单位审计部门开展的内部控制制度评审。

内部控制制度评审可在单位年度审计计划中单独立项安排，也可结合其他审计项目进行。

评审结果，可作为确定其他专项审计内容、范围、程度等的重要依据。

二、评审原则第四条交通行业内部控制制度评审的基本原则：１．内部控制制度是否符合相互牵制原则，包括单位的上下之间、部门之间、不同工作岗位之间在经办各项经济业务中是否相互制约，帐、钱、物是否实行分管制度，凭证处理、传递程序是否严格，稽核制度是否健全等。

２．内部控制制度是否符合岗位责任原则，是否按照经济业务的性质，设立各个职能部门和部门中的各项具体工作岗位，是否赋予其相应的工作任务和职责权限，并按照职责范围建立岗位责任制，处理各项业务。