国际内部审计师-《内部审计实务》强化练习(2022年8月)

国际内部审计师《内部审计实务》巩固练习（2022年9月1日-2022年9月30日）正确答案：D答案解析内部审计人员也可以与管理层协商是否评价非关键控制。

因此，非关键控制并非必须要评价的控制。

考察知识点风险导向原则2、钢铁制造企业与其他钢铁制造企业就污染控制设备的平均开支进行对比时，运用行业标杆分析法的缺陷是？A、这种对比可能是有限的，也可能是没有新意的。

B、不如具有相似职能流程之间的比较那么有帮助。

C、跨行业的相关性可能有限。

D、聚焦点是有限的，可能有偏见。

【正确答案】A【答案解析】选项B属于通用标杆分析的缺陷；选项C属于职能标杆分析的缺陷；选项D 属于内部标杆分析的缺陷。

3、报告没有错误和歪曲，忠于相关事实，这体现了审计报告的哪项质量要求？A、清晰。

B、完整。

C、准确。

D、客观。

【答案解析】准确是指报告没有错误和歪曲，忠于相关事实。

4、置信区间的宽度同时反映了哪两个概念？A、精确度和可靠程度。

B、预期差错率和置信水平。

C、可容忍差错率和置信水平。

D、精确度和可容忍差错率。

【正确答案】A【答案解析】置信区间=样本的推断值±（可靠程度系数X估计的标准离差+样本量的平方根），其同时反映了精确度和可靠程度两个概念。

正确答案：D答案解析有效的证据是可靠的证据，并且是通过使用适当的审计技术可以获得的最佳证据。

其他选项描述了其他类型的证据（实物、佐证和间接）。

考察知识点评估潜在证据来源的相关性、充分性和可靠性6、一个内部审计部门的质量保证项目在合理的程度上保证审计工作符合各项应用标准。

以答案解析《标准》“1300-质量保证与改进程序”指出：质量保证项目包括以下因素：适当监督、内部检查和外部检查。

它们都可以从不同的角度来反映内部审计部门的工作质量和效果。

考察知识点风险导向原则正确答案：B答案解析IT 系统中包含的记录仅与这些记录的 IT 控制一样可靠。

可能有人操控它们，也可能包含处理错误。

测试控制和审计线索是解决这些风险的方式。

国际内部审计师《内部审计实务》巩固练习（2022年11月1日-2022年11月30日）正确答案：C答案解析具体地说，编制建议书主要是为了：解决存在的问题，促进审计业务客户完善和提高；提出有必要采取的纠正性措施；提出需要管理层实施进一步调查或后续工作的相关事宜；为管理层实现预期目标提供指导性意见。

内部审计人员提出的只是建议，而不是命令。

考察知识点增加和保护组织价值的建议正确答案：A答案解析A.正确，当要求的精确度（准确性）提高，样本量增加。

B.不正确，见题解A。

C.不正确，见题解A。

D.不正确，见题解A。

考察知识点应用适当的抽样和统计分析技术正确答案：D答案解析内部审计人员提出的建议只是意见，而不是命令，并且审计人员不成该提出必须执行的唯一行动建议，因为：在看待依据建议采取行动所取得的可能结果方面，管理人员的视野要比审计人员的视野广；在审计结束之前，与管理人员共同探讨审计建议是个好主意；与管理人员共同探讨采取的纠正措施并取得一致意见可以改善双方关系；如果审计报告中说明审计建议是在与管理人员讨论后提出的，会维护管理人员的尊严，促进建议的实施。

考察知识点增加和保护组织价值的建议正确答案：D答案解析建议基于内部审计师的审计发现和结论，审计师应就任何改进行动计划获得同意。

在没有内部审计师指导的情况下，流程所有者和管理层的经验可能不足以制定有效的行动计划。

内部审计师可能会建议一般行动方案，而不是具体的准则或活动，或可能建议进一步调查或研究。

《标准》不要求建议作为内部审计报告的强制性要素；审计报告可能不包括任何调查结果，因此不会提出改进建议。

考察知识点增加和保护组织价值的建议正确答案：C答案解析a.正确。

当怀疑存在舞弊时，是不能将底稿给被审计单位看的，否则影响工作效果。

b.正确。

当内部审计人员与被审计单位的关系可能因为记录的结论受到伤害，进而可能危害审计目的时，通常不将底稿给被审计单位看。

c.不正确。

被审计单位接触到内容没有争议的底稿仍然可能会阻止审计程序的进行。

2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷1、[试题]当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么?A.将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问;B.销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性;C.将所有控告证据拷贝后放入工作底稿;D.什么都不做。

调查工作已经完成。

【答案】A2、[试题]下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用?A.检查用于进行库存实物盘点的指令;B.和管理层共同完成一份内部控制调查问卷;C.对入库和出库程序完成一份流程图;D.实地观察存货仓【答案】A3、[试题]审计人员决定在电子数据表格软件上完成一项主要的用户应用程序。

该软件从主机上下载计划运费并生成一个最佳运费分配方案。

在两年前的第一次使用时，该软件使得成本大幅度降低。

但是现在，运费成本又在增加，除了设计者之外，没有人审查过该软件。

运费分配的计算规则十分复杂，但是审计人员已经对它进行了研究并理解了计算规则和正确算法。

假设上题中实施的审计测试表明通过电子数据表格能正确地完成运费分配运算，那么从该审计证据中能够合理地得出的结论是：Ⅰ、数据处理文件从主机上下载的数据不正确。

Ⅱ、尽管能正确地完成运算，但这种运算并不是最高效的Ⅲ、运费成本逐渐增加可能是由于电子数据表格运算之外的其他原因造成的A.只有ⅢB.Ⅰ，Ⅱ和ⅢC.Ⅰ和ⅡD.只有Ⅱ【答案】A4、[试题]作为招聘新雇员的程序之一,人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况,并填写工作申请表.确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本,并:A.与每位申请者的上任雇主联系,确认他们是否已经受到询问.B.证实人事部门职员已经填写了每一张申请表.C.与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况.D.通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话.【答案】D5、[试题]根据上述，质量小组的组成是下面哪种概念的应用?A.员工参与管理法B.目标管理C.提供外在的奖励D.激励因素--保健因素理论【答案】A6、[单选题]在决定销售记录是否有效的过程中，下列的哪一项证据将会最为适合?A.客户购货单的复印件B.从运货部主任得到的一份备忘录，该备忘录载明另有一雇员证实某人已将商品运送给顾客C.应收账款记录中已显示收取顾客的现金D.运输单据、独立的装货单和商品发票【答案】 D【解析】答案A不正确，顾客的购买定单仅能证明货物被订购而非已实现销售。

国际内部审计师《内部审计实务》巩固练习（2022年12月1日-2022年12月31日）正确答案：C答案解析a.不正确。

外部审计要求协助实地调查工作，应服从舞弊调查。

b.不正确。

因为新系统还没有投产，这可以等待。

c.正确。

管理层要求调查应收账款部门可能存在的舞弊行为的要求必须优先于其他要求。

d.不正确。

管理层对涉及舞弊的要求应优先于过去一年未被审计的系统。

考察知识点风险控制矩阵以下哪项是在内部审计活动中考虑有限资源的风险的正确优先次序？正确答案：C答案解析a.不正确。

这是正确顺序的对立面。

b.不正确。

风险D优先于风险A，因为它有较高的发生几率，尽管影响较小。

c.正确。

这一顺序将可能性和影响度结合在一起。

d.不正确。

由于概率和影响，风险D的评级应该高于风险C。

考察知识点风险控制矩阵正确答案：C答案解析Ⅰ.恰当。

重复付款意味着付款的对象和金额是一样的，因此，从确定EFT业务是否支付给同一供货商同一金额能有助于缩小审计范围，从而确定有无重复付款情况。

Ⅱ.不恰当。

无论是经授权的供货商，还是未经授权的供货商，都会存在重复付款的可能性，因此该程序没有效果。

Ⅲ.不恰当。

业务的合理与否与重复付款无关，此程序没有效果。

Ⅳ.恰当。

重复付款意味着对同一釆购业务进行两次或以上的付款，而采购业务的重要依据是订货单，因此重复的订货单号很可能会导致重复付款，该程序对确定有无重复付款有效。

考察知识点CAE与高级管理层和董事会定期沟通内部审计关键绩效指标正确答案：B答案解析A.不正确，见题解B。

B.正确，《标准》“2020-沟通与批准”指出，CAE必须将内部审计的计划和资源需求，包括重大的临时性变化，报高级管理层和董事会审批。

重大的临时变更应提交董事会，以供批准和参考。

C.不正确，从层级上讲，董事会高于高级管理层。

D.不正确，见题解B。

考察知识点CAE向高级管理层和董事会报吿年度审计计划，并寻求董事会的批准正确答案：C答案解析a.不正确。

2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷1、[单选题]公司的内部审计部门在隐私管理中起到了积极的作用，下列各项不属于内部审计部门在隐私管理中的作用的是( )。

A.评价管理层的隐私风险评估B.确认组织的隐私政策、实务和控制的效果C.制定实施隐私方案并提交董事会备案D.确定组织的需要和风险暴露情况【答案】C【解析】参与制定会破坏内部审计部门工作的独立性。

2、[试题]某银行的内部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押物，是否根据本期的付款而确定账龄，是否准确地按照活期或非活期分类。

为完成这一审计目的，最好的审计程序是A.利用通用审计软件来阅读合计贷款文件，按上次应付款的日期对文件进行账龄分析，并且抽取一个按照本期和账龄长期进行总体分层抽样的统计样本。

检查挑选的每一笔贷款是否取得适当的抵押和按照账龄合理地分类B.挑选一个贷款申请的发现抽样样本，以确定是否每笔申请都有关于抵押物的说明C.挑选一个超过某一特定金额的分块贷款样本，确定是否是本期的，是否被适当分类。

对每笔批准的贷款，证实其账龄和分类D.挑选一个贷款组合的还款样本并且追踪它们到贷款，以确认这些还款是否记录到正确的账户中，对找到的每一笔贷款，检查贷款申请，以确定他们都有适当的抵押物【答案】A【解析】A正确。

因为该程序是从全部贷款文件中抽取的样本，测试样本的目的是确定是否将贷款适当分类，贷款是否有抵押担保，贷款账龄的计算是否正确，所以这是最好的程序。

B不正确。

因为它是从贷款申请书中而不是从批准的贷款中抽取样本，所以是最无效的程序。

C不正确。

该抽样仅仅用于对大额项目的估计，不能对抵押物担保进行测试。

D不正确。

因为它仅是依据当期偿还的贷款，所以是无效的程序。

它没有包括那些由于未还款而应该记入其他类别的贷款。

3、[试题]在风险评估中，内部控制目标是确保员工能够有效保护自己的密码，下列哪种表述能够概括员工将密码留在显示屏上的情况?A.固有风险B.风险应对C.风险事件D.剩余风险【答案】C4、[试题]应该包含在内部审计机构章程中的一项权力要素是A.确认审计部门必须生产的经营部门。

国际内部审计师《内部审计实务》巩固练习（2022年10月1日-2022年10月31日）正确答案：A答案解析《标准》“2050—协调和信赖”指出，CAE应当与其他内部和外部确认和咨询服务的提供方共享信息、相互协调，并考虑他们的工作成果，以确保适当的工作覆盖面，并尽可能减少重复工作。

除了选项A，其他三项都属于与外部审计人员协调的例子。

另外，提供货料也不是CAE的职责。

考察知识点内部审计与外部审计、监管机构、其他内部确认部门之间的协调，及其内部审计与其他确认服务提供方之间相互利用工作成果的可能性2、一家跨国公司的财务审计主管为团队成员分配了特定任务，并由他本人负责与八个国家/地区的财务部门经理保持联系。

在审核一位审计人员的工作文件时，审计主管注意到其中某些工作是不完整的。

这位审计人员解释说，她不熟悉该国使用的会计惯例和软件系统，这极正确答案：C答案解析a.不正确。

见题解c。

b.不正确。

见题解c。

c.正确。

管理这种情况的最有效方法是通过更好的计划来避免这种情况。

在这种情况下，应在分配任务之前考虑审计团队成员的知识和技能。

分配的审计人员要和所分配得需求相一致，或者与更熟悉该国惯例和技术的审计人员合作。

其他建议不是有效的解决方案。

d.不正确。

见题解c。

考察知识点确定审计业务所需的各级人员和各项资源正确答案：C答案解析a.不正确。

见题解C。

b.不正确。

见题解C。

c.正确。

以过程为基础的方式将注意力集中在挑选构成过程链组成因素的各项活动上。

所说的过程通常是指一系列从开始到结束的相关活动，如采购、产品研发过程中的各个步骤。

d.不正确。

见题解C。

考察知识点确认业务的类型4、进行指导确认和咨询业务的执行工作，并与被审计单位部门经理进行沟通，以充好理解正在执行的活动和其他相关问题，同时保持与这些职能领域的独立性。

是以下哪种人员的工正确答案：A答案解析内部审计部门的组织结构中第二层级的是审计经理。

他需要进行指导确认和咨询业务的执行工作，并与被审计单位部门经理进行沟通，以充好理解正在执行的活动和其他相关问题，同时保持与这些职能领域的独立性。

2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷1、[试题]一个组织采用新观念或新方法，被称为( )。

A.组织发展B.组织变革C.组织结构D.组织干预【答案】B【解析】选项B正确，组织变革是指组织采用新观念或新方法;选项A不正确，组织发展是帮助人员或组织更加有效运作的计划变革项目;选项C不正确，组织结构是指公司中谁向谁报告;选项D不正确，组织干预指的是组织参与日常运作的程度。

2、[试题]根据《专业实务框架》，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为A.内部审计师的财产B.首席审计执行官的财产C.公司的财产D.审计委员会的财产【答案】C【解析】根据《专业实务框颊》，内部审计师编写的所以工作底稿均可应被视为公司的财产。

3、[试题]以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降?A.提高为提前付款提供的折扣;B.实施更加开放的信贷政策;C.按周而不是按月提供发票;D.增加现金销售。

【答案】B4、[试题]以下哪类人员的组合最适合参加结束会议(exitconference)：A.在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员;B.首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员;C.负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表;D.在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。

【答案】C【解析】答案A不正确，在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员不可能具备必要的观点和权力;答案B不正确，首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员可能对有关的细节不熟悉;答案C正确，在发出最终的业务沟通前，内部审计师必须与适当层次的管理者讨论业务结论和建议。

虽然参与讨论和复核的管理人员的层次可以依据机构和报告的性质而有所变化，但他们通常是了解业务详情和有权执行纠正措施的人员(实务公告2440-1)。

答案D不正确，助理内部审计师可能缺乏适当的观点和权力。

2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷1、[单选题]造成与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷的一大原因是没有遵守( )。

A.财务会计准则B.公司的内部隐私政策C.《国际内部审计专业实务标准》D.有关隐私的法律和法规【答案】B【解析】控制措施存在缺陷是指站在企业的角度来说的，所以准确的答案应该是公司的内部隐私政策。

2、[试题]健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为?A.一组雇员串通。

B.单个雇员。

C.一组经理串通。

D.单个经理。

【答案】B3、[试题]当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么?A.将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问;B.销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性;C.将所有控告证据拷贝后放入工作底稿;D.什么都不做。

调查工作已经完成。

【答案】A4、[试题]内部审计师已发现可能的员工舞弊，并正在编写提交管理层的初步报告。

这份报告应该包括( )。

A.对以应有的职业审慎开展审计不能绝对的保证发现违规事件做出表述B.内部审计师对是否有充分的信息以开展全面调查做出的结论C.对舞弊嫌疑人进行测谎测试的结果D.一系列提交的审计测试，有助于揭示未来存在的类似舞弊【答案】B【解析】选项B正确，在调查阶段结束时提出初步或最终报告可能比较可取。

报告应该包括内部审计师就是否存在足以推动全面调查的信息所得出的结论。

报告还应该总结这种结论所依据的调查发现和建议(实务公告1210.A2-1)。

选项A不正确，报告有关已发现的舞弊时不应出现这样的语言;选项C不正确，调查应在初步的报告之后进行的;选项D不正确，向业务经理提交的报告不应包含上述细节内容。

5、[试题]如果出现下列( )情形，内部审计师应关注舞弊的可能性。

A.每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出B.每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录C.应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管D.某人可以单独接触到备用金【答案】A【解析】选项A正确，从现金收入中支付小额现金便利了未经授权挪用现金的机会。

2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷1、[试题]在某国防合同的审计中，审计人员想了解不合理管理费用发生的可能性。

经过检查费用发生的原始凭证，审计人员发现所有费用支出均有适当证据，所有单据的汇总与成本支出总额相符，并且管理费用率与去年大致相同。

某内部审计师开展初步测试，发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。

被审单位非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求审计人员在其有机会对问题作出反应之前，不予报告这些存在重大问题的领域。

下列审计反应不适当的是：A.将该审计项目保留在审计时间计划表上，并与管理当局讨论及时完成该审计项目的必要性B.考虑所涉及领域内的相关风险，若属高风险，则继续开展该审计C.考虑不提出必要的审计报告并结束该审计，既然被审单位已同意采取建设性行动D.与被审单位合作按计划开展审计，并在宴席过程中更深入地评价重大问题以及被审计人的反应【答案】C2、[试题]某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。

下列哪类控制程序能够有防止支票签发以前发生未到货物货款的支付?A.对比供应方发票与购买订单B.对比供应方发票的名称地址与院系批准遥采购清单是否相符C.供应方发票由院系批准而非订购人员D.超过定额的供应方发票必须由财务处总裁核准支付【答案】C3、[试题]某制造业公司的潜力在问题是：采购代表可能会收到回扣或收取供应商的礼物，并以此作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。

为防止这一行为，下面措施中哪项效果最差?A.公司制定一项特别政策，禁止从供应商处接收任何有价值的物品。

B.公司制定《道德规范》，禁止这种行为。

C.对新供应商，要求采购必须在提供有关供应商的简介之后，才能列入认可的供应商名单中。

D.与主要供应商建立长期合同关系，合同条款由最高级管理层审批。

【答案】C4、[试题]雇员抗拒公司某些过程中出现的重要变动，以下哪项内容最不可能成为其中的原因?A.失去工作的威胁。

国际内部审计师《内部审计实务》强化练习（2022年7月）单项选择题1、CAE正在审查某组织的风险图，影响性和可能性如下表所示：以下哪项是在内部审计活动中考虑有限资源的风险的正确优先次序？A.风险A，风险B，风险C，风险D。

B.风险B、风险D、风险C、风险A。

C.风险D，风险B，风险C，风险A。

D.风险B、风险C、风险D、风险A。

正确答案：B答案解析结合概率和影响，风险B的评级应该高于风险D，风险D高于风险C，风险C高于风险D。

考察知识点风险控制矩阵2、关于风险管理技术，以下哪一项是错误的？A.精确、详细的风险量化可能会不必要地使风险评估复杂化。

B.由于剩余风险未知，因此不允许它影响决策。

C.内部审计人员应避免使用风险矩阵。

D.使用风险评估矩阵必须考虑固有风险正确答案：C答案解析除非需要进行复杂的风险量化（如在衍生产品的情况下），否则最好保持简单的风险量化和优先顺序。

在决策中必须考虑剩余风险（应用控制后仍然存在的风险）。

内部审计人员可以使用风险矩阵作为改进风险评估的工具。

考察知识点风险控制矩阵3、组织要求核对银行对账单。

这种控制被称为：A.纠正型控制。

B.同期控制。

C.发现型控制。

D.业绩评价。

正确答案：C答案解析发现型控制也称检查型控制，是为了发现已出现的不利事项而进行的控制，核对银行对账单属于典型的检查型控制。

考察知识点基于风险的方法4、在某小型企业中，由于人员有限，部分不相容职责不能很好地分离，组织决定釆用加强监督的方式，这是以下哪种控制的范例？A.补偿性控制。

B.发现型控制。

C.指导型控制。

D.反馈型控制。

正确答案：A答案解析补偿性控制：是针对某些环节的不足或缺陷而采取的控制措施。

例如在小型企业中，由于人员有限，部分不相容职责不能很好地分离，则可以釆用加强监督的方式进行补偿性控制。

考察知识点基于风险的方法5、组织采用招标方式选择供应商，这是以下哪种控制的范例？A.预防型控制。

B.发现型控制。