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税收调控法的基本原理一、税收调控法的概念税收调控法是指通过政府对税收政策的调整，以达到调节经济运行、促进经济发展、实现社会公平和稳定等目标的一种法律手段。
二、税收调控法的基本原理1. 宏观调控原理宏观调控是指以国家经济总体规划为基础，通过政府对税收政策的调整，来影响和控制整个国民经济的运行。
宏观调控的目标是保持经济增长速度适度稳定，实现全面协调可持续发展。
2. 适度干预原则适度干预原则是指在市场自由竞争的基础上，政府应该根据市场情况和社会需要，在必要时采取有组织、有计划和有针对性地干预。
在税收方面，政府可以通过减免税费等方式来促进企业发展和提高人民生活水平。
3. 公平原则公平原则是指在制定税收政策时要考虑到各方利益关系，尽量避免损害某些群体利益或者导致贫富差距扩大。
在税收调控方面，政府应该采取差别化的税收政策，对不同群体、不同行业和不同地区实行差别化的税收政策。
4. 稳定原则稳定原则是指税收政策应该具有可预见性和稳定性，避免频繁调整导致市场不稳定。
在制定税收政策时，政府应该考虑到长期效益，避免短视行为。
5. 经济效益原则经济效益原则是指税收政策应该有助于促进经济发展和提高社会生产力水平。
在制定税收政策时，需要考虑到其对企业投资、创新和发展的影响，以及对人民生活水平的提高等方面的作用。
三、税收调控法的具体实践1. 减免税费减免税费是指通过降低企业负担来促进企业发展和提高人民生活水平。
政府可以通过减免企业所得税、增值税等方式来鼓励企业投资和创新。
2. 差别化征税差别化征税是指根据不同行业、不同地区和不同群体的实际情况，采取差别化的税收政策。
例如，对于新兴产业和中小企业可以适当降低税率，对于高污染行业可以加大税收力度等。
3. 调整税收结构调整税收结构是指通过改变各种税种之间的比例关系，来促进经济发展和社会公平。
例如，可以适当减少企业所得税和增加个人所得税，以实现财富再分配。
4. 鼓励外商投资鼓励外商投资是指通过减免外商投资企业的所得税等方式来吸引外资进入中国市场。
宏观调控法基本原理第⼀章宏观调控法基本原理第⼀节宏观调控概述⼀、宏观调控的经济学依据现代国家⼀般实⾏市场经济体制，强化市场机制的作⽤，经济发展受着市场机制这⽀“看不见的⼿”的推动。
但是，市场经济有其⾃⾝的局限和弱点。
⾸先，市场经济往往导致⾃⾝不能解决的社会公正问题。
市场经济激发个⼈潜⼒，往往会导致贫富分化，进⽽对社会公正造成严重的损害。
其次，市场经济⽆法承担社会公共职能。
再次，市场还会造成垄断、不正当竞争等市场失灵现象。
对于市场经济的上述弊端，政府采取宏观调控，把“看得见的⼿”与“看不见的⼿”结合起来，共同作⽤于经济，是保证国民经济持续、快速、健康发展的⼀种途径。
⾃发⽣了1929-1933年那场资本主义历史上最深刻、最长久、最⼴泛的世界经济危机之后，有宏观调控的竞争性市场经济逐步替代了所谓的⾃由放任的⾃由市场经济。
随着经济的发展和经济关系的复杂化，国家管理经济的职能越来越重要。
20世纪以来，不同国家都以不同⽅式在不同程度上改变了不介⼊经济⽣活的做法，更多地注意发挥了“有形之⼿”（即国家⼲预）的调节作⽤。
我国实⾏的社会主义市场经济体制。
这种经济体制同样既要发挥市场在资源配置中的基础性作⽤，同时也要搞好宏观调控。
因此，政府的宏观调控也存在中国市场经济经济基础。
政府宏观调控也得到了经济学理论的⽀持。
综观近现代西⽅经济理论的发展，各种学派的基本观点和理论脉络，⼏乎都是围绕着如何选择、运⽤好宏观调控政策，以便解决经济增长和市场竞争中出现的诸多⽭盾这个基本点来展开的。
不论是最具代表性的，以“有效需求”理论为核⼼，主张强化国家⼲预和“⾚字财政”政策的凯恩斯学派，还是强调货币“单⼀规则”运动的货币主义，或是供应学派和近些年⼜重新抬头的新凯恩斯主义等等，都概莫能外。
⼆、宏观调控的涵义在中国，宏观调控是指以中央政府（central govornment)为主的各级政府，为了宏观经济的均衡发展，合法律地采⽤参与和影响经济运⾏的⼿段，改变市场主体的经济⾏为，从⽽对⼀定范围的经济总体进⾏调节和控制的政府⾏为。
宏观调配的名词解释宏观调配，作为经济学中一个重要的概念，指的是国家或政府对经济总量的调控和分配，旨在实现经济稳定和社会福利最大化的目标。
它涉及到经济政策制定和执行的各个方面，包括财政政策、货币政策、就业政策等等。
1. 宏观调配的背景与动因宏观调配的出现是由于市场经济运行过程中存在的不完全竞争和信息不对称等问题。
市场经济下，供求关系的变动会引起资源配置的改变，这可能导致经济波动和社会不稳定。
而宏观调配的目的就是为了降低这种不稳定性，确保经济运行在合理的轨道上。
2. 宏观调配的基本原理和手段宏观调配的基本原理是研究和把握经济系统的运行规律，通过政策和措施对经济的总体规模、结构和分配进行干预和调整。
其中，财政政策和货币政策是两个最主要的手段。
财政政策通过调整政府支出和税收水平来影响经济运行。
在经济低迷时，政府可以增加财政支出，扩大公共投资，刺激经济增长。
而在经济过热时，政府可以通过减少财政支出和提高税收来控制总需求，避免通货膨胀。
货币政策主要通过调整货币供应量和利率水平来影响经济活动。
在经济增长疲软时，央行可以通过降低利率和增加货币供应来刺激投资和消费。
而在经济过热时，央行可以采取相反的措施，提高利率和缩小货币供应，以避免通货膨胀。
除了财政政策和货币政策，政府还可以运用其他手段来实施宏观调配，如就业政策、产业政策和外汇政策等。
这些手段可以通过调整就业市场、优化产业结构、控制汇率等来实现宏观调控的目标。
3. 宏观调配的局限性和挑战尽管宏观调配在一定程度上可以稳定经济、推动社会发展，但它也面临着局限性和挑战。
首先，宏观调配需要精确的经济数据支撑，而这些数据的获取和分析往往存在不确定性和滞后性，限制了调控的准确性。
其次，宏观调配容易引发政府的过度干预和资源的浪费，导致市场失灵和资源配置的低效性。
再次，宏观调配可能带来一些副作用，如通货膨胀、资产泡沫和不平等问题等，需要采取进一步调控措施来处理。
最后，宏观调配的效果受到各种因素的影响，如国际经济环境、技术进步和社会变革等，这些因素的变化会给宏观调控带来新的挑战。
宏观调控法基本原理文献综述一、宏观调控概念和特征（一）宏观调控法的概念宏观调控也称宏观经济调控，本是一个经济学上的术语，移植到法律——经济法中，才有“宏观调控”一说。
在我国，“宏观调控”是经济体制改革中新出现的一个概念，所谓宏观调控，是指国家为实现社会总需求与总供给之间的平衡，促进经济结构优化，保证国民经济持续、快速、协调增长，而运用经济的、行政的和法律的手段对经济运行所进行的调节与控制。
实行宏观调控，是针对市场经济运行而提出来的，市场经济必须充分尊重价值规律，通过市场公平竞争，使国民经济焕发出生机和活力。
然而，市场也存在缺陷，也可能出现调节失灵现象，即所谓的“市场失灵”，因而需要“国家之手”发挥作用。
但国家调节也有缺陷，也会出现失灵现象，即所谓的“政府失灵”。
因此，为了避免政府行为的主观随意性，克服计划经济体制的弊端，适应现代经济发展的需要，规范政府行为，使之有序化、明确化，最大限度地消除其不确定性，这就需要把政府的宏观调控纳入法制化轨道，实施必要的制度和手段，设定必要的权限和程序，制定一系列有关宏观调控的法律规范即宏观调控法。
宏观调控法是经济法体系中最重要的、起主导作用的构成部分，是调整在宏观调控过程中发生的各种社会关系的法律规范的总称。
宏观调控法一方面是对宏观调控受控主体行为的规制，使国家宏观调控措施具有法律保障。
另一方面，也是对宏观调控主体行为的规制。
宏观调控主体主要是政府，如果宏观调控主体的宏观调控行为不受法律的制约，宏观调控就会变成行政专权，可能导致法律危机。
对政府的宏观调控行为进行法律上的控制是法治国家的必然要求。
（二）宏观调控法的特征（1）宏观调控的调控主体只能是政府。
宏观调控的主体既包括调控主体，又包括受控主体，但调控主体只能是政府。
因为宏观调控是政府根据国民经济协调发展和均衡增长的要求，在市场经济运行的基础上，对国民经济总量进行的调控，这是政府的主要经济职能。
因为只有政府才有可能了解和掌握国民经济总量运行情况，才能制定相关的经济政策和运用综合的手段，来实行国家干预，使国民经济总供给和总需求达到平衡。
宏观经济及调控原理（中国人民大学经济学院方福前）目录一、宏观经济与宏观经济学 (1)二、宏观经济目标 (2)三、如何实现宏观经济目标 (7)（一）宏观经济调控的基本原理 (8)（二）宏观调控的手段——政策工具 (8)四、关于宏观调控的一些认识 (24)（一）如何科学地制定经济政策 (24)（二）如何科学地实施政策和评估政策效果 (25)一、宏观经济与宏观经济学宏观经济是指一个国家或一个经济体的总体经济。
研究市场经济总体运行及其变动原因的学问叫做宏观经济学（macroeconomics）。
宏观经济学主要研究一个经济的宏观总量（如GDP、总就业量或失业量、价格总水平、总投资、利率、经济增长率，等）是由哪些因素决定的以及这些总量之间的数量关系。
宏观经济学主要由两大核心内容构成：（1）经济周期理论，主要说明（总）产出、就业和价格总水平在短期是为何、如何波动的；（2）经济增长理论，主要分析（总）产出和生活水平长期变动的原因和趋势。
这两大内容都是以国民收入决定理论为基础的。
现代宏观经济学体系是由英国著名经济学家约翰·梅纳德·凯恩斯（John Maynard Keynes,1983-1946）在20世纪30年代创立的,他的《就业、利息和货币通论》一书（1936年）被认为是现代宏观经济学的奠基之作。
在凯恩斯之后，宏观经济学的内容不断得到丰富和发展。
宏观经济学为宏观经济调控提供了理论基础和制定政策的思路。
二、宏观经济目标我国《国民经济和社会发展第十一个五年（2006～2010年）规划纲要》第三章“经济社会发展的主要目标”规定，“十一五”时期我们要努力实现“宏观经济平稳运行”，其内容是：“国内生产总值年均增长7.5%，实现人均国内生产总值比2000年翻一番。
城镇新增就业和转移农业劳动力各4500万人，城镇登记失业率控制在5%。
价格总水平基本稳定。
国际收支基本平衡。
”上述内容包含了宏观经济的四大目标，这就是：1.适度和持续的经济增长；2.充分就业；3.价格稳定；4.国际收支平衡。
长期的经济增长不但是一个国家重要的经济目标，也是一个国家重要的政治目标。
因为，一个国家国民财富的增加和国民生活水平的提高需要通过不断的经济增长来实现，一个国家的实力是靠它的经济增长来支持的。
“适度”的经济增长是指一个国家的经济增长率要和它的潜在的总供给能力（主要由技术水平和可利用的资源数量决定）相适应，追求过高的经济增长往往会引发通货膨胀，造成资源的浪费，而经济增长率过低又会使得劳动和其他资源不能得到充分利用。
“持续”的经济增长是指在一定时期经济增长率稳定在大致相同的水平上。
不论从什么角度看，大起大落或“马鞍型”的经济增长总是没有平稳、持续的经济增长好。
充分就业（高就业、低失业）是指经济中不存在非自愿失业或周期性失业，但可能存在摩擦失业和自愿失业。
在美国等发达国家，一般把不超过4%的失业率视作充分就业。
一个社会的失业率过高，不但是一个经济问题，而且是一个政治问题。
因为，失业造成劳动力的浪费和资源的闲置，使实际生产出来的产品和服务数量低于经济的生产能力；失业既会减少失业者的收入水平，又会降低失业者的社会地位，因此成为社会不稳定的因素。
所谓价格稳定主要是指在中期和长期把通货膨胀率维持在较低的水平上，例如通货膨胀率每年在1%到3%之间。
由于供给冲击会导致短期的产出波动和失业率提高，如果一味追求价格稳定目标有可能会恶化经济形势，因此，价格总水平在短期内偏离价格稳定目标通常被认为是可以接受的。
价格稳定对于市场机制准确、快捷地传递资源相对稀缺的信号、对于稳定人们的预期、对于规范经济秩序、对于降低经济运行的成本，都具有重要意义。
国际收支平衡是指一个国家在一定时期的经常项目和资本项目分别平衡，或者国际收支平衡表在总体上平衡。
在后一种情况下，如果一个国家的经常项目出现赤字，可以通过资本项目的盈余来弥补，这就需要向外国出售资产（黄金或外汇）或向外国借款。
一个国家的国际收支长期有赤字，就如同一个人或一个企业长期负债一样，是一种不健康的征兆。
20世纪80年代的墨西哥经济危机、1997年爆发的泰国金融危机和随后爆发的日本经济危机，都和严重的国际收支逆差有关。
以上前三个目标是国内经济目标，第四个目标是对外经济目标。
在不同的国家，上述四个目标的排序是不同的。
在美国和欧元区国家，物价稳定目标是排在第一位的；我国作为一个发展中国家，一直把经济增长目标放在第一位。
在同一个国家的不同时期，这四个目标的排序是随着宏观经济形势的变化而经常调整的。
如果经济中出现高失业（例如1930s的美国，1/3的男性劳动力失业），充分就业就是第一位的目标；在高通货膨胀时期（例如1993-1996年，我国的CPI分别比上一年上涨14.7%, 24.1%, 17.1%和8.3%），稳定价格就成为首要目标。
2007年3月份以来，我国CPI 已经上升到3%～5%，通货膨胀成为头号经济问题，于是财政部和中国人民银行纷纷采取措施控制经济过热。
如果一个经济能够同时实现上述四个目标，这个经济的运行状况就是健康的、理想的。
1992-2001年美国出现的所谓“新经济”可以看作是同时实现了这四个目标中的前三个目标。
这种“新经济”的特征是“两高一低”：高增长——经济增长率在3%—5%之间，高就业——失业率低于4%，低通胀——年通货膨胀率低于3%。
不过，对于大多数经济或一个经济在多数年份来说，同时实现这四个目标的情况是比较少见的。
因为，除了经济增长和充分就业这两个目标以外，其他目标之间是有冲突、有矛盾的。
就价格稳定和充分就业这两个目标来说，由于各个产业、各种产品的供给弹性大小不同，所以为了实现充分就业而扩张总需求时，那些供给弹性较小的产业和产品的价格会率先上涨，由此会带动其他产业和产品的价格上涨；越接近充分就业，供给弹性越小，总需求增加推动价格上升就越快。
因此，在没有达到充分就业以前，经济中就可能发生通货膨胀。
就价格稳定和经济增长来说，为了促进经济增长，就需要扩大投资和政府开支，由此带来总需求的扩张，总需求扩张积累到一定程度便形成通货膨胀的压力。
并且，要刺激企业投资必须降低利息率和扩大信贷规模，要降低利息率和扩大信贷规模就必须扩张信用（增加货币供应量），这也会造成通货膨胀的压力。
一般说来，充分就业和经济增长这两个目标是相容的。
因为，一方面，一个国家没有一定的经济增长率就难以实现充分就业；另一方面，没有人口和劳动力的自然增长和劳动生产率的提高，要想达到一定的经济增长率也是困难的。
所以，充分就业和经济增长这两个目标具有内在的一致性。
充分就业或经济增长称作一个国家的内部平衡，国际收支平衡称作一个国家的外部平衡。
一个国家要同时实现这两个平衡往往是困难的。
当一个国家的就业水平提高，人们的收入随着经济增长而增加时，人们就会增加进口支出，更多地购买和消费进口商品，这会引发国际贸易逆差。
当工资水平随着就业的增加而提高时，企业的生产成本会提高，这会削弱本国产品在国际市场上的竞争力，由此也会诱发国际贸易逆差。
当一个国家存在失业和国际收支赤字时，扩张性的货币政策虽然有助于解决失业，但是随着利率降低，资本将外流，这又会进一步加剧国际收支失衡。
在经济全球化的进程中，各国经济更加密切地联系在一起，各国经济变得更加开放了。
一国经济越来越广泛地融入经济全球化，固然为经济的内部平衡提供了新的、可供选择的渠道。
例如，一个国家的国内总需求不足可以通过增加净出口来弥补；在其他条件不变的情况下，其他国家的经济增长和收入增加可以改善本国的国际收支状况，增加本国的总需求。
但是，经济全球化使得一个国家的经济运行更加依赖其外部环境，国际经济或与其关联度较大的经济出现动荡，就会形成对一国经济的冲击，从而造成国内经济失衡。
20世纪70年代的两次石油危机导致美国经济的滞胀，1997年泰铢危机引发的东南亚经济危机就是很好的例证。
因此，经济全球化既为一国经济寻求内部平衡和外部平衡提供了更广阔的空间，同时也加大了一国经济实现内外部平衡的难度。
正是由于经济目标是多重的，这些目标之间又存在着矛盾和冲突，这就为经济学家们设计政策和政府选择政策、协调政策提供了用武之地。
因此，宏观经济管理的任务之一是要对各种宏观经济目标进行协调，对政策进行设计和选择。
一般来说，在不同的时期，或经济运行的不同阶段，政府根据经济中出现的主要矛盾来确立主要的经济（政策）目标。
如果失业和衰退是头号经济敌人，政策目标的重点就应该是扩张总需求，扩大就业，使经济复苏；如果通货膨胀是头号经济敌人，政策目标的重点就应该是削减总需求，给过热的经济降温，把过高的通货膨胀率降下来。
三、如何实现宏观经济目标在20世纪30年代以前，经济学家和政治家们几乎都相信，依靠市场机制的自动调节和自发运行可以实现上述四大宏观经济目标。
因为在这以前，宏观经济偏离这四大目标中的一个或两个目标往往是短暂的，或者是局部性的。
20世纪20年代英国的长期慢性萧条和30年代世界性的大衰退大萧条，使经济学家们认识到对宏观经济进行调控的必要性。
（一）宏观经济调控的基本原理宏观经济调控主要是通过运用一系列的政策工具和手段来影响总需求和总供给，最终实现宏观经济目标。
如图1。
图1.宏观调控原理示意图由于影响总供给的各种因素在短期是变化很小的，所以宏观调控在短期主要是通过调节总需求（需求管理）来实现我们想要达到的宏观经济目标。
（二）宏观调控的手段——政策工具对总需求的调节主要通过运用一系列的政策工具来进行的。
政策工具是一种可以由政府或有关宏观经济管理部门加以控制，能够对一个或多个宏观经济目标施加影响的经济变量。
宏观调控有三大政策工具：财政政策、货币政策和（对外）贸易政策。
1．财政政策及其作用财政政策是指政府为了改善宏观经济状况而变动政府支出与税收。
宏观经济状况改善包括在存在非自愿失业时增加就业、在存在奥肯缺口时提高经济增长率、在经济过热时给经济降温。
表1. 中美中央政府税收与支出比较财政支出主要包括：政府购买和政府转移支付。
其中，政府购买是指政府用于购买商品和服务的支出，包括国防开支、在公共工程上的支出、政府办公费用开支和政府雇员薪酬开支等；政府转移支付是指政府不以要素、商品交换为条件，单方面把一部分资金转移到政府以外的人们的手里，包括社会福利保险、贫困救济和补贴等方面的支出。
财政收入来自各种税收、公有企业收入和罚没收入等，其中税收是政府财政收入的主要来源，一般占政府财政收入的90%以上。
图2.财政政策是如何起作用的由于制度和国情的差异，我国目前的财政支出与税收结构与发达国家有许多不同。
表1列举了中国和美国中央一级财政支出与收入的主要差别。
财政政策不但可以影响宏观经济活动水平，还可以改变宏观经济的走向。
