推行信用等级管理 促进依法诚信纳税

河南省国家税务局河南省地方税务局纳税信用等级评定管理实施办法第一章总则第一条为加强税收信用体系建设，规范纳税信用等级评定管理，促进纳税人依法纳税，根据《国务院办公厅关于社会信用体系建设的若干意见》和国家税务总局《纳税信用等级评定管理试行办法》等有关规定，结合我省实际情况，制定本实施办法。

第二条本办法适用于依照税收法律、行政法规的规定，应当办理税务登记的各类纳税人。

其中办理开业税务登记不足两年的纳税人、非纳税人的扣缴义务人、未达起征点的纳税人暂不进行评定。

第三条纳税信用等级每两个连续的会计年度评定一次，有效期限二年，自评定结果公布之日起，至下一次评定结果公布之日止。

第四条主管税务机关依据税收法律、行政法规的规定负责纳税人纳税信用等级的评定工作。

第五条纳税信用等级的评定以日常管理信息为基础，坚持依法、公正、公平、公开的原则，按照统一的内容、标准、方法和程序分别进行评定。

第二章评定内容与标准第六条纳税信用等级的评定内容为纳税人遵守税收法律、行政法规以及接受税务机关依据税收法律、行政法规的规定进行管理的情况。

根据国家税务总局《纳税信用等级评定管理试行办法》的规定，对各项评定指标的内容分值和评分标准进行细化，按以下评定内容和评分标准进行评定：（一）税务登记情况：分值10分。

按以下列举项目及其他有关法律、法规规定逐项进行考评，有不符合规定的按设定分值扣分，扣完10分为止。

1.开业登记，分值1分。

按照法律、行政法规规定应当办理税务登记的纳税人自领取营业执照之日或纳税义务发生之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，有不符合规定行为的一次性扣完1分。

2.扣缴税款登记，分值1分。

扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，有不符合规定行为的一次性扣完1分。

3.税务变更登记，分值1分。

纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

国家税务局年度纳税信用等级评定管理工作总结国家税务局年度纳税信用等级评定管理工作总结国家税务局年度纳税信用等级评定管理工作总结为营造依法诚信纳税、共建小康社会的良好环境，推进税收信用体系建设，鼓励宣传依法诚信纳税单位，促进经济健康、持续发展，根据《转发省国家税务局地方税务局关于做好201X201X年度纳税信用等级评定管理工作的通知》的要求，按照国家税务总局《纳税信用等级为营造依法诚信纳税、共建小康社会的良好环境，推进税收信用体系建设，鼓励宣传依法诚信纳税单位，促进经济健康、持续发展，根据《转发省国家税务局地方税务局关于做好201X 201X年度纳税信用等级评定管理工作的通知》的要求，按照国家税务总局《纳税信用等级评定管理试行办法》的规定，本着公开、公正、公平的原则，按照市局的统一部署，我局联合其他三区国家税务局积极稳妥地开展了全市年度纳税信用等级评定工作，现就四区税务局评定工作中的主要做法、取得的成效和经验、存在问题和矛盾以及下一步工作思路作相关的总结汇报如下:。

一、评定工作中的主要做法(一)领导重视、各部门同心协力纳税信用等级联合评定工作是进一步鼓励、宣传依法诚信纳税的企业，促进经济持续、健康、快速发展的有效途径之一，是信用体系建设的重要内容，是实行等级管理、优化纳税服务的重要依据，也是借以达到守法经营、公平竞争、为经济发展提供良好税收环境的重要手段。

今年的全市信用等级评定工作是四区税局联合评定，我局上下充分认识到本次评定工作的重要性，在接到《联合评定纳税信用等级的通知》后，迅速组织相关科室负责人传达文件精神，及时与市国税局取得联系，召开国家税务局纳税信用等级评定联席会，联合区国税局成立了纳税信用联合评审委员会。

制定了全市纳税信用评定工作安排，对评定对象、评定程序、评定标准、时间安排进行了逐一布置。

确定了各单位联系人，成员包括纳税服务局、征收管理科、税政科、法规科、计划财务科、信息管理科和稽查局等多个部门负责人，局内各相关部门派出业务骨干直接参与当中的具体工作。

纳税信用体系建设总结纳税信用体系建设是现代税收治理的重要组成部分，对于规范纳税行为、提高税收征管效率、促进社会信用体系建设具有重要意义。

近年来，我国在纳税信用体系建设方面不断探索和实践，取得了显著成效。

一、纳税信用体系建设的背景和意义随着经济的快速发展和税收制度的不断完善，纳税信用的重要性日益凸显。

纳税信用体系建设旨在通过对纳税人纳税行为的记录、评价和管理，形成一种激励守信、惩戒失信的机制，促进纳税人依法诚信纳税。

其意义主要体现在以下几个方面：1、提高税收征管效率。

良好的纳税信用能够降低税务机关的征管成本，减少税收流失。

2、促进市场公平竞争。

守信纳税人能够获得更多的发展机会和优惠政策，失信纳税人则受到限制和惩戒，营造公平的市场环境。

3、推动社会信用体系建设。

纳税信用是社会信用体系的重要组成部分，对于提升整个社会的信用水平具有示范和引领作用。

二、纳税信用体系建设的主要措施1、建立纳税信用评价制度制定科学合理的纳税信用评价指标和标准，对纳税人的纳税申报、税款缴纳、发票使用等方面进行综合评价，将纳税信用分为A、B、M、C、D 五个等级。

2、加强纳税信用信息采集通过税务系统内部的数据整合以及与其他部门的信息共享，广泛收集纳税人的各类纳税信用信息，确保评价结果的准确性和全面性。

3、实施纳税信用激励和惩戒措施对于纳税信用等级为 A 级的纳税人，给予税收优惠、办税绿色通道等激励措施；对于失信纳税人，采取限制发票领用、加强税务检查等惩戒手段。

4、开展纳税信用宣传和教育通过多种渠道和方式，向纳税人宣传纳税信用的重要性，提高纳税人的诚信纳税意识，引导纳税人自觉遵守税收法律法规。

三、纳税信用体系建设取得的成效1、纳税人纳税遵从度显著提高在纳税信用体系的约束和激励下，纳税人依法纳税的意识明显增强，主动申报、按时缴纳税款的行为日益普遍。

2、税收征管效率不断提升税务机关能够根据纳税信用等级对纳税人实施分类管理，优化征管资源配置，提高征管效率。

国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告国家税务总局公告2014年第40号全文有效成文日期：2014-07-04自2014年10月1日起施行。

纳税信用管理办法（试行）第一章总则第一条为规范纳税信用管理，促进纳税人诚信自律，提高税法遵从度，推进社会信用体系建设，根据《税收征收管理法》及其实施细则、《关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》（国发〔2014〕20号）和《关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014-2020年）的通知》（国发〔2014〕21号），制定本办法。

第二条本办法所称纳税信用管理，是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动。

第三条本办法适用于已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人（以下简称纳税人）。

扣缴义务人、自然人纳税信用管理办法由国家税务总局另行规定。

个体工商户和其他类型纳税人的纳税信用管理办法由省税务机关制定。

第四条国家税务总局主管全国纳税信用管理工作。

省以下税务机关负责所辖地区纳税信用管理工作的组织和实施。

第五条纳税信用管理遵循客观公正、标准统一、分级分类、动态调整的原则。

第六条国家税务总局推行纳税信用管理工作的信息化，规范统一纳税信用管理。

第七条国家税务局、地方税务局应联合开展纳税信用评价工作。

第八条税务机关积极参与社会信用体系建设，与相关部门建立信用信息共建共享机制，推动纳税信用与其他社会信用联动管理。

第二章纳税信用信息采集第九条纳税信用信息采集是指税务机关对纳税人纳税信用信息的记录和收集。

第十条纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息。

纳税人信用历史信息包括基本信息和评价年度之前的纳税信用记录，以及相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录。

税务内部信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息。

经常性指标信息是指涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等纳税人在评价年度内经常产生的指标信息；非经常性指标信息是指税务检查信息等纳税人在评价年度内不经常产生的指标信息。

《税务信用评级办法》纳税信用管理办法（试行）第一章总则第一条为规范纳税信用管理，促进纳税人诚信自律，提高税法遵从度，推进社会信用体系建设，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国务院关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》（国发〔202x〕20号）和《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（202x-2020年）的通知》（国发〔202x〕21号），制定本办法。

第二条本办法所称纳税信用管理，是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动。

第三条本办法适用于已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人（以下简称纳税人）。

扣缴义务人、自然人纳税信用管理办法由国家税务总局另行规定。

个体工商户和其他类型纳税人的纳税信用管理办法由省税务机关制定。

第四条国家税务总局主管全国纳税信用管理工作。

省以下税务机关负责所辖地区纳税信用管理工作的组织和实施。

第五条纳税信用管理遵循客观公正、标准统一、分级分类、动态调整的原则。

第六条国家税务总局推行纳税信用管理工作的信息化，规范统一纳税信用管理。

第七条国家税务局、地方税务局应联合开展纳税信用评价工作。

第八条税务机关积极参与社会信用体系建设，与相关部门建立信用信息共建共享机制，推动纳税信用与其他社会信用联动管理。

第二章纳税信用信息采集第九条纳税信用信息采集是指税务机关对纳税人纳税信用信息的记录和收集。

第十条纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息。

纳税人信用历史信息包括基本信息和评价年度之前的纳税信用记录，以及相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录。

税务内部信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息。

经常性指标信息是指涉税申报信息、税（费）款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等纳税人在评价年度内经常产生的指标信息；非经常性指标信息是指税务检查信息等纳税人在评价年度内不经常产生的指标信息。

北京市地方税务局关于印发《纳税信用等级评定管理办法(试行)》的通知文章属性•【制定机关】北京市地方税务局•【公布日期】2007.12.21•【字号】京地税评[2007]486号•【施行日期】2008.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】税收征管正文北京市地方税务局关于印发《纳税信用等级评定管理办法(试行)》的通知（京地税评[2007]486号）为推进税收信用体系建设，促进纳税人依法诚信纳税，规范纳税信用等级评定工作，根据国家税务总局的有关规定并结合北京市地方税收征管工作的实际，市局制定了《北京市地方税务局纳税信用等级评定管理办法（试行）》，现印发给你们，请结合实际认真依照执行。

附件：1.纳税信用等级评定管理工作流程图2.A级纳税信用评定申请书（略）3.纳税信用等级评定书（略）4.纳税信用等级调整通知书（略）5.纳税信用A级企业备案表（略）6.纳税信用C、D级企业备案表（略）二ОО七年十二月二十一日北京市地方税务局纳税信用等级评定管理实施办法（试行）第一章总则第一条为加强税收信用体系建设，倡导依法诚信纳税，规范纳税信用等级评定管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和国家税务总局《纳税信用等级评定管理试行办法》（国税发〔2003〕92号），结合我市地税系统税收征管工作的实际，制定本办法。

第二条纳税信用等级评定管理是指税务机关根据纳税人依法履行纳税义务的情况，按照统一的评定内容、标准、方法和程序，确定纳税人的信用等级，实施分级管理的工作过程。

第三条纳税信用等级评定管理应坚持依法、公正、公平、公开的原则。

中华会计网校第四条本办法适用于按照税收法律、法规的规定，应当办理税务登记的各类纳税人。

第五条市局纳税评估处负责全市地税系统纳税信用等级评定的组织、协调和管理工作。

各区、县局、分局应成立纳税信用等级评审委员会（以下简称评委会），负责所辖区域纳税信用等级评定的组织、实施、评定审核工作；纳税评估科设立纳税信用等级管理岗位，负责有关信息资料的汇集、整理和日常管理工作。

附件1：安徽省纳税信用等级评定管理实施办法（试行）第一章总则第一条为加强税收信用体系建设，倡导诚信纳税，规范纳税信用等级评定管理，促进纳税人依法纳税，维护纳税人的合法权益，根据•中华人民共和国税收征收管理法‣及其实施细则、•国家税务总局关于印发<纳税信用等级评定管理试行办法>的通知‣等有关规定，制定本实施办法。

第二条本办法适用于依照税收法律、行政法规的规定，在安徽省内已办理税务登记的各类纳税人。

第三条税务机关依据税收法律、行政法规的规定负责纳税人纳税信用等级的评定工作。

纳税信用等级的评定，坚持依法、公正、公平、公开的原则，按照统一的内容、标准、方法和程序进行。

第四条纳税信用等级按评定属期进行评定。

每两个连续会计年度为一个评定属期。

评定工作分别由国税局、地税局轮流牵头主办。

评定工作的具体时间和要求由省国家税务局、省地方税务局统一部署。

第二章评定内容第五条纳税信用等级的评定内容为纳税人遵守税收法律、行政法规以及接受国家税务机关、地方税务机关依据税收法律、行政法规的规定进行管理的情况，具体指标为：（一）税务登记情况1.设立登记；2.扣缴税款登记；3.税务变更登记；4.登记证件使用；5.年检和换证；6.银行账号报告；7.纳税认定情况。

（二）账簿、凭证管理情况1.报送财务会计制度、财务会计处理办法和会计核算软件；2.按照规定设臵、保管帐簿、凭证，根据合法、有效凭证记账，进行核算；3.发票的领购、保管、开具、取得及缴销发票；4.税控装臵的安装、保管、使用;5.防伪税控系统的安装、保管、使用。

（三）纳税申报情况1.准期纳税申报率；2.纳税申报准确率；3.代扣代缴准期申报率；4.代扣代缴申报准确率；5.报送财务会计报表和其他纳税资料。

（四）税款缴纳情况1.应纳税款准期入库率；2.欠缴税款情况；3.代扣代缴税款准期入库率。

（五）违反税收法律、行政法规行为处理情况1.涉税违法犯罪记录；2.税务行政处罚记录；3.其他税收违法行为记录。

纳税信用等级评定在当今的经济社会中，纳税信用等级评定是一项重要的制度安排。

它不仅关系到企业的声誉和发展，也对整个社会的税收秩序和经济运行有着深远的影响。

纳税信用等级评定是什么呢？简单来说，就是税务机关根据纳税人履行纳税义务的情况，对其信用状况进行综合评价，并划分出不同的等级。

这就像是给纳税人在纳税方面的表现打一个“分数”，而这个“分数”会对他们产生一系列的影响。

那么，纳税信用等级是如何评定的呢？通常，税务机关会从多个方面来考量。

首先是税务登记情况，包括是否按时办理登记、变更和注销等手续。

其次是纳税申报情况，比如是否按时、如实申报，申报数据是否准确等。

税款缴纳情况也是重点，是否按时足额缴纳税款，有没有拖欠、偷逃税款的行为。

另外，发票管理、账簿凭证管理等方面的合规性也在评定范围内。

评定的等级一般分为 A、B、M、C、D 五级。

A级纳税人是信用最好的，他们在纳税方面表现出色，能够享受到税务机关提供的一系列便利和优惠政策，比如发票领用数量增加、绿色通道服务等。

B 级纳税人信用状况良好，税务机关会进行正常管理，并适时给予一定的激励措施。

M 级纳税人适用于新设立企业或者评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分 70 分以上的企业。

C 级纳税人信用状况一般，税务机关会加强管理和辅导。

而 D 级纳税人则是信用最差的，他们将面临严格的监管和惩戒措施，比如在发票领用、出口退税等方面受到限制。

纳税信用等级评定对企业有着重要的意义。

对于信用等级高的企业来说，这无疑是一张“金字招牌”。

在市场竞争中，良好的纳税信用可以提升企业的形象和竞争力，让合作伙伴和客户更加信任。

比如，在招投标、银行贷款等方面，纳税信用良好的企业往往更具优势。

同时，还能享受税收优惠政策，降低经营成本，为企业的发展创造更好的条件。

相反，对于信用等级低的企业，将会面临诸多不利影响。

不仅在税收管理上会受到严格的监管，增加了企业的运营成本和风险，还可能在市场活动中受到限制，影响企业的发展和生存。

深圳市地方税务局关于发布纳税信用等级评定管理试行办法的公告正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 深圳市地方税务局关于发布纳税信用等级评定管理试行办法的公告为加强纳税信用体系建设，促进纳税人依法诚信纳税，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和《国家税务总局纳税信用等级评定管理试行办法》，我局制订了《深圳市地方税务局纳税信用等级评定管理试行办法》，现予以发布。

特此公告。

附件：深圳市地方税务局纳税信用等级评定管理试行办法深圳市地方税务局2013年3月19日深圳市地方税务局纳税信用等级评定管理试行办法第一章总则第一条为加强纳税信用体系建设，促进纳税人依法纳税，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和《国家税务总局纳税信用等级评定管理试行办法》的规定，制定本办法。

第二条本办法适用于依照税收法律、行政法规的规定，在深圳市地方税务局办理税务登记的纳税人（非居民企业和临时税务登记户除外）。

对稽查在案尚未结案，或有涉税犯罪嫌疑已依法移送公安机关尚未结案的纳税人，暂不进行纳税信用等级评定。

第三条主管税务机关依据税收法律、行政法规的规定，坚持依法、公正、公平、公开的原则，开展纳税信用等级评定工作。

第四条主管税务机关根据纳税信用等级，对纳税人实行不同的激励或监管措施，鼓励纳税人依法诚信纳税，不断提高税法遵从度。

第二章评定内容与标准第五条纳税信用等级评定内容为纳税人遵守税收法律、行政法规以及接受税务机关依据税收法律、行政法规的规定进行管理的情况，具体指标为：（一）税务登记情况，包括设立登记、变更登记、登记证件使用、报告银行帐号、税务认定情况和停（复）业登记。

税收信用评级制度税收信用评级制度（Tax Credit Rating System），即根据纳税人履行税务义务的情况，对其进行信用评估和等级划分的制度。

这一制度对于促进诚信纳税、维护税收秩序，具有重要意义。

首先，税收信用评级制度有助于增强纳税人的法律意识和纳税意识。

通过对纳税人的信用等级进行公示，不仅能加强纳税人对自身纳税义务的认知，还能提醒纳税人要遵守税法规定，按时足额缴纳税款。

纳税人意识到违法违规将会给自己带来信用损失，从而主动遵守税收法律，积极履行纳税义务。

其次，税收信用评级制度对于税收征管部门的工作也起到积极的推动作用。

税收征管部门可以根据纳税人的信用等级，进行差异化管理，优先处理信用较好的纳税人的事务，提高纳税人的满意度。

同时，对于信用较差的纳税人，税收征管部门可以采取更为严格的监管措施，如加大稽查力度、暂停享受税收优惠政策等，促使纳税人改正不良行为，提高纳税合规性。

此外，税收信用评级制度能够增加税收征管的透明度和公正性。

传统上，税收征管工作主要通过税务稽查等手段来维护税收秩序，但这种方式存在着一定的主观性和不确定性。

而税收信用评级制度则通过客观的评估指标和标准，对纳税人进行评级，减少主观判断的干扰，提高了税收征管工作的公正性和透明度。

纳税人可以通过查询信用等级，了解自身在税务系统中的信用状况，从而更好地规划个人或企业的发展策略。

应当指出的是，税收信用评级制度在实施过程中也存在一些挑战和争议。

首先，评级指标的选取和权重的确定需要科学和客观，避免过于简单化和粗暴化。

其次，评级结果公示的透明度和时效性需要进一步提高，以保证纳税人对评价结果的认可和监督。

最后，应建立健全相应的诚信激励和惩戒机制，确保制度的有效执行。

综上所述，税收信用评级制度在促进诚信纳税、维护税收秩序等方面具有重要作用。

通过加强纳税人的法律意识和纳税意识，推动税收征管工作的改进，并增加税收征管的公正性和透明度，税收信用评级制度有助于建立和谐稳定的税收关系，推动经济社会的可持续发展。