北京地税有关的城镇土地使用税规定

北京市地方税务局关于印发《北京市地方税务局开展城镇土地使用税、房产税税源清查工作实施方案》的通知文章属性•【制定机关】北京市地方税务局•【公布日期】2008.08.07•【字号】京地税地[2008]202号•【施行日期】2008.08.07•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】房产税,耕地占用税正文北京市地方税务局关于印发《北京市地方税务局开展城镇土地使用税、房产税税源清查工作实施方案》的通知（京地税地〔2008〕202号）各区、县地方税务局、各分局：为贯彻落实《国家税务总局关于开展城镇土地使用税税源清查工作的通知》（国税函〔2008〕321号），市局制定了《北京市地方税务局开展城镇土地使用税、房产税税源清查工作实施方案》，现印发给你们，请依照执行。

附件：1.国家税务总局关于开展城镇土地使用税税源清查工作的通知（略）2.城镇土地使用税税源信息汇总表（略）3.分经济类型城镇土地使用税税源信息表（略）4.分行业城镇土地使用税税源信息表（略）二○○八年八月七日北京市地方税务局开展城镇土地使用税、房产税税源清查工作实施方案为贯彻《国家税务总局关于开展城镇土地使用税税源清查工作的通知》（国税函〔2008〕321号）（以下简称《通知》）文件精神，加强我市城镇土地使用税和房产税（含城市房地产税，以下两税合并简称“房土税”）征管工作，摸清我市房土税税源底数，市局决定开展房土税税源清查工作。

为保证清查工作的顺利、有效开展，制定本方案。

一、清查工作的目标（一）摸清全市房土税税源底数，为税收征管打牢基础；（二）完善房土税税源登记，清理各种应登记未登记、登记不实等问题；（三）及时查补房土税税收征管漏洞，并建立长效机制，切实提高征管水平。

二、清查工作的范围本次清查工作的范围是全市所有房土税纳税人占用的房屋、土地，主要包括房土税入库信息、税源登记信息和土地交易信息（包括企业契税完税信息和国土局的土地出、转让信息）。

北京市地方税务局关于房产税、城镇土地使用税、城市房地
产税有关征管问题的通知
【法规类别】房产税城镇土地使用税城市房地产税（废）税收征收管理
【发文字号】京地税二[1999]380号
【发布部门】北京市地方税务局
【发布日期】1999.07.19
【实施日期】1999.07.19
【时效性】部分失效
【效力级别】地方规范性文件
【部分失效依据】北京市地方税务局关于公布全文废止和部分失效废止的税收规范性文件目录的公告
北京市地方税务局关于房产税、城镇土地使用税、
城市房地产税有关征管问题的通知
（京地税二[1999]380号）
各区、县地方税务局、各分局：
为了更好地方便纳税人依法履行纳税义务，同时进一步完善和规范房产税、城镇土地使用税和城市房地产税的税收征管，我市自1998年10月1日起，对房产税、城镇土地使用税和城市房地产税的纳税期限进行了调整。

在执行过程中，部分区县局反映出一些征管方面的问题。

经研究，现就房产税、城镇土地使用税、城市房地产税纳税期限调整
后的有关征管问题通知如下，请遵照执行：。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网北京市地方税务局关于调整北京市城镇土地纳税等级分级范围的公告【标 签】调整城镇土地纳税等级,纳税等级分级范围,基础信息变更【颁布单位】北京市地方税务局【文 号】北京市地方税务局2015年第10号【发文日期】2015-11-26【实施时间】2016-01-01【 有效性 】全文有效【税 种】城镇土地使用税根据《北京市实施〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉办法》（北京市人民政府第188号令）的规定，北京市地方税务局参照《北京市人民政府关于更新出让国有建设用地使用权基准地价的通知》（京政发〔2014〕26号）中基准地价办公用途土地级别范围，结合税收征管实际，重新确定了《北京市城镇土地纳税等级分级范围》，现予以公布。

城镇土地纳税等级发生变化的纳税人，应对城镇土地使用税明细申报系统中城镇土地纳税等级基础信息进行变更。

本公告自2016年1月1日起执行。

《北京市地方税务局关于印发〈北京市城镇土地纳税等级分级范围〉的通知》（京地税地〔2007〕229号）同时废止。

特此公告。

附件：北京市城镇土地纳税等级分级范围北京市地方税务局2015年11月26日附件北京市城镇土地纳税等级分级范围一级土地：复兴门南大街—复兴门北大街—阜成门南大街—阜成门北大街—平安里西大街—地安门西大街—地安门东大街—张自忠路—东四十条—朝阳门北大街—朝阳门外大街—朝阳北路—东三环中路—朝阳路—西大望路—建国路—东三环中路—通惠河—建国门南大街—崇文门东大街—崇文门西大街—前门东大街—前门西大街—宣武门东大街—宣武门西大街—复兴门南大街及所围地区。

二级土地：1.西三环中路—西三环北路—万泉河路—北四环西路—中关村东路—皂君庙路—学院南路—新康路—五路通街—人定湖公园北侧—安德里北街—安定门外大街—和平里北街—西坝河南路—西坝河东路—太阳宫南街—霄云里南街北延至京密路—霄云里南街—天泽路—亮马桥路—朝阳公园路—朝阳公园南路—甜水园街—朝阳北路—东四环中路—通惠河—西大望路—京秦铁路—东三环中路—广渠门外大街—广渠门南滨河路—光明路—体育馆路—天坛路—天桥南大街—北纬路—南横东街—南横西街—枣林前街—广安门南滨河路—广安门北滨河路—莲花池东路—南蜂窝路—广莲路—莲花池公园北边界—西三环中路—莲花池东路—羊坊店路－复兴路—西三环中路及所围地区除一级地区外的地区。

北京市地方税务局关于印发《房产税、城镇土地使用税减免税审批工作操作规程》的通知文章属性•【制定机关】北京市地方税务局•【公布日期】2001.01.01•【字号】京地税地[2001]683号•【施行日期】2001.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】房产税,耕地占用税,税收征管正文北京市地方税务局关于印发《房产税、城镇土地使用税减免税审批工作操作规程》的通知（京地税地[2001]683号2001年1月1日）各区县地方税务局、各分局：为进一步规范、完善我市房产税、城镇土地使用税政策性减免税审批工作，充分体现征纳双方权利、义务，简化手续和方便纳税人，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国房产税暂行条例》、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》及财政部、国家税务总局有关规定，结合本市的实际情况，我们修改完善了《房产税、城镇土地使用税减免税审批工作操作规程》(以下简称《操作规程》)。

一、取消了部分政策性减免税审批手续(一)根据国家税务局《关于印发＜关于土地使用税若干具体问题的补充规定＞的通知》((89)国税地字第140号)第八条规定以及国家税务局《关于检发〈关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定〉的通知》((88)国税地字第015号)第十三条的规定，《操作规程》取消了“防火、防爆、防毒安全防范用地和开山填海的土地、改造的废弃土地”两个政策性减免税审批手续，将其调整为由企业申报，在计税时准予扣除，不再另行办理减免税审批手续。

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条第六款的规定，对于我市经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，以土地管理机关出具的证明文件为依据，从使用的月份起免缴土地使用税10年。

(二)根据《关于印发＜关于国家经贸委管理的10个国家局所属科研机构管理体制改革的实施意见＞的通知》(国科发政字(1999)143号)规定，《操作规程》取消了《关于对国家经贸委管理的10个国家局所属科研机构转制后科研开发用地免征城镇土地使用税的审批办法的通知》(京地税二(2000)275号)中规定的审批手续，将其调整为由企业申报，在计税时准予扣除。

北京市实施《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》办法（修正）北京市实施《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》办法（修正）北京市人民政府1988年12月31日发布根据1998年6月12日北京市人民政府令第6号北京市人民政府关于修改《北京市实施〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉办法》有关条款的决定进行修正第一条根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(以下简称《条例》)的规定, 结合本市实际情况, 制定本办法。

第二条凡在本市城区、近郊区行政区域内, 远郊区的区、县政府所在地(县城)和建制镇、工矿区使用土地的单位和个人, 除国家和本市另有规定者外,均应全面执行《条例》和本办法, 缴纳城镇土地使用税 (以下简称土地使用税)。

第三条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据, 依照本办法规定的税额计算征收。

在本市进行土地测量前, 对纳税人缴纳土地使用税的计税依据按以下办法确定: 凡持有城市规划管理机关或土地管理机关核发的用地许可证件的, 以许可证确定的土地占用面积为计税依据; 无城市规划管理机关或土地管理机关核发的用地许可证件的, 暂以纳税人据实申报并经税务机关审查核实的土地占用面积为计税依据。

待土地测量后, 再根据土地管理机关提供的测量结果复查核定土地占用面积, 调整应纳税额。

第四条根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件, 将本市城镇土地划分为六级 (分级范围见附件)。

各级土地税额标准:一级土地每平方米年税额7元;二级土地每平方米年税额5元;三级土地每平方米年税额4元;四级土地每平方米年税额3元;五级土地每平方米年税额1元;六级土地每平方米年税额0.5元。

市税务局可根据市政建设的发展和经济繁荣程度的变化, 调整部分街道、地区征收土地使用税的具体范围和土地纳税等级。

第五条在《条例》第六条第㈠、㈡、㈢项规定免缴土地使用税的土地范围内, 以出租房屋或经营企业获得经济收入的用地, 应按本办法的规定缴纳土地使用税。

北京⼟地使⽤税标准是怎样的？第四条修改为“本市⼟地使⽤税的纳税等级划分为六级，每平⽅⽶年税额如⼀级⼟地30元⼆级⼟地24元。

三级⼟地18元。

四级⼟地12元五级⼟地3元。

六级⼟地1、5元。

由北京市地⽅税务机关参照北京市出让国有⼟地使⽤权基准。

我国《》规定，对于不动产的转移⼀般都是“地随房⾛”。

⼀栋房屋中包含了两种权利⼀种是对房屋的所有权，⼀种是对⼟地的使⽤权。

因⽽对于⼟地所收取的税收⽅式有两种，⼀种是房屋税，⼀种是。

那么⼟地使⽤税标准是怎么样呢?以下我们就对相关规定进⾏了解。

⼀、2016-2017北京⼟地使⽤税计税依据（⼀）、根据《中华⼈民共和国城镇⼟地使⽤税暂⾏条例》(中华⼈民共和国国务院令第483号公布)第三条规定：“⼟地使⽤税以纳税⼈实际占⽤的⼟地⾯积为计税依据，依照规定税额计算征收。

前款⼟地占⽤⾯积的组织测量⼯作，由省、⾃治区、直辖市⼈民政府根据实际情况确定。

”（⼆）、根据《国家税务局关于检发《关于⼟地使⽤税若⼲具体问题的解释和暂⾏规定》的通知》((1988)国税地字第15号)⽂件规定：“六、关于纳税⼈实际占⽤的⼟地⾯积的确定，纳税⼈实际占⽤的⼟地⾯积，是指由省、⾃治区、直辖市⼈民政府确定的单位组织测定的⼟地⾯积。

尚未组织测量，但纳税⼈持有政府部门核发的书的，以证书确认的⼟地⾯积为准;尚未核发⼟地使⽤证书的，应由纳税⼈据实申报⼟地⾯积。

”北京市地⽅税务局:根据《北京市⼈民政府关于修改北京市实施中华⼈民共和国城镇⼟地使⽤税暂⾏条例办法的决定》(北京市⼈民政府令第188号)规定：“第三条⼟地使⽤税以纳税⼈实际占⽤的⼟地⾯积为计税依据，依照本办定的税额计算征收。

占⽤的⼟地⾯积按建设⽤地规划许可证或者⼟地权属⽂件的⼟地占⽤⾯积确定;没有建设⽤地规划许可证或者⼟地权属⽂件的，以纳税⼈据实申报并经地⽅税务机关核实的⼟地占⽤⾯积确定。

第四条本市⼟地使⽤税的纳税等级划分为六级，每平⽅⽶年税额如下：⼀级⼟地30元;⼆级⼟地24元;三级⼟地18元;四级⼟地12元;五级⼟地3元;六级⼟地1.5元。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网北京市地方税务局关于城镇土地使用税征收管理有关问题的通知【标 签】城镇土地使用税,征收管理问题【颁布单位】北京市地方税务局【文 号】京地税地﹝2007﹞303号【发文日期】2007-07-24【实施时间】2007-07-24【 有效性 】全文有效【税 种】城镇土地使用税各区、县地方税务局、各分局： 为了贯彻落实《北京市人民政府关于修改<北京市实施中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例办法>的决定》（北京市人民政府188号令）及《国家税务总局关于做好外资企业城镇土地使用税征管工作的通知》（国税函［2007］321号）文件，现将城镇土地使用税征收管理有关问题通知如下： 一、纳税地点的确定 纳税人土地所在地和税务登记地不一致的，应向独立核算单位的税务登记地的主管地方税务机关申报纳税。

二、纳税申报和税款征收 （一）关于城镇土地使用税税款征收问题 1.2007年4月份征期暂缓征收城镇土地使用税，2007年度城镇土地使用税税款在2007年10月份征期合并征收。

2.2008年度及以后年度城镇土地使用税税款征收仍然按照《北京市地方税务局转发北京市人民政府关于修改〈北京市施行中华人民共和国房产税暂行条例的细则〉和〈北京市实施中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例办法〉有关条款的决定的通知》（京地税二［1998］369号）文件中的有关规定执行。

（二）关于税额标准的衔接问题 2007年1月1日以前欠缴及未缴纳的城镇土地使用税按照《北京市地方税务局关于印发〈北京市调整城镇土地使用税部分土地等级税额方案〉的通知》（京地税二［1995］398号）文件中规定的税额标准执行，从2007年1月1日起征收的城镇土地使用税按照北京市人民政府第188号令中规定的税额标准执行。

（三）关于房地产开发企业开发用地城镇土地使用税征收问题 1.对于房地产开发企业开发用地2006年度城镇土地使用税的税款征收按照《北京市地方税务局关于房地产开发企业开发用地征收城镇土地使用税有关问题的通知》（京地税地［2005］550号）文件中的规定执行，在2007年10月份征期征收。

北京城镇⼟地使⽤税如何计算？北京市城镇⼟地使⽤税的六个纳税等级具体为：每平⽅⽶年纳税额⼀级⼟地30元、⼆级⼟地24元、三级⼟地18元、四级⼟地12元、五级⼟地3元、六级⼟地1、5元。

谈起城镇，可能⼤众都不太明⽩。

城镇⼟地使⽤税其实是⼀种以⼟地为征税对象的资源税，全国各地都要征收，但是具体的征收标准是根据各地实际情况来制定的。

那么在我们⼨⼟⼨⾦的⾸都，城镇⼟地使⽤税如何计算呢？接下来我们就来了解下。

⼀、城镇⼟地使⽤税的征收前提现⾏《中华⼈民共和国城镇⼟地使⽤税暂⾏条例》规定：在城市、县城、建制镇、⼯矿区范围内使⽤⼟地的单位和个⼈，为城镇⼟地使⽤税（以下简称⼟地使⽤税）的纳税义务⼈（以下简称纳税⼈），应当依照本条例的规定缴纳⼟地使⽤税。

纳税义务⼈1．拥有的单位和个⼈是纳税⼈。

2．拥有⼟地使⽤权的单位和个⼈不在⼟地所在地的，其⼟地的实际使⽤⼈和代管⼈为纳税⼈。

3．⼟地使⽤权未确定的或权属纠纷未解决的，其实际使⽤⼈为纳税⼈；4．⼟地使⽤权共有的，共有各⽅都是纳税⼈，由共有各⽅分别纳税例如：⼏个单位共有⼀块⼟地使⽤权，⼀⽅占60%，另两⽅各占20%，如果算出的税额为100万，则分别按60、20、20的数额负担⼟地使⽤税。

征税范围城市、县城、建制镇和⼯矿区的国家所有、集体所有的⼟地。

从2007年7⽉1⽇起，外商投资企业、外国企业和在华机构的⽤地也要征收城镇⼟地使⽤税。

城镇⼟地使⽤税的特点1.对占⽤⼟地的⾏为征税2.征税对象是⼟地3.征税范围有所限定4.实⾏差别幅度税额。

⼆、北京市城镇⼟地使⽤税的计算⽅式北京市⼟地使⽤税的征税范围为北京市城区、近郊区⾏政区域内，远郊区的区、县政府所在地(县城)和建制镇、⼯矿区。

城区、近郊区、县城、建制镇⾥的范围，均以北京市⼈民政府确定的⾏政区划为依据。

根据北京市政建设、状况、经济繁荣程度等条件，北京市城镇⼟地使⽤税等级分为六级，⾃2007年1⽉1⽇起每平⽅⽶各级⼟地税标准为：⼀级⼟地30元;⼆级⼟地24元;三级⼟地18元;四级⼟地12元;五级⼟地3元;六级⼟地1.5元。

北京市财政局、北京市地方税务局关于明确房产税、城镇土地使用税、城市房地产税有关政策和征管问题的通知文章属性•【制定机关】北京市财政局,北京市地方税务局•【公布日期】2000.10.13•【字号】京财税[2000]1718号•【施行日期】2000.10.13•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】房产税,耕地占用税,其他税种,税收征管正文北京市财政局、北京市地方税务局关于明确房产税、城镇土地使用税、城市房地产税有关政策和征管问题的通知（京财税〔２０００〕１７１８号）各区县财政局、地方税务局、市地方税务局各直属分局：在最近税收征管过程中，反映出许多房产税、城镇土地使用税、城市房地产税的政策和征管问题。

为保证三税政策的贯彻执行和税源普查工作的顺利开展，现将有关政策和征管问题进一步明确如下，请依照执行。

一、关于企业无原值房产计税依据的确定问题。

对于企业无房产原值或房产原值明显偏低，且属１９９５年以前建造的房屋，仍按（８７）市税三字第３３４号文件规定房屋估价标准执行；１９９５年（含１９９５年）以后建造的房屋，企业自建房暂按下列房屋估价标准执行：钢结构、钢混结构的按每平方米１５００元计算；砖混结构按每平米１１００元计算；砖木结构、其他结构按每平米５００元计算。

对于企业外购无房产原值或房产原值明显偏低的房屋，由主管地方税务机关参照同类房产核定。

以上房价是按余值计算的，均不再减除３０％。

城市房地产税比照此规定办理。

二、关于出租房屋租金收入的确定问题。

纳税人出租房屋，作为房产税计税依据的租金收入，是指出租方向承租方收取的所有收入，不包括能够单独计算，并上交有关部门的水、电费用等。

三、关于房屋附属设备的确定问题根据（８７）市税三字第３３４号文件“房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施”的规定精神，对于制冷供暖系统、消防系统、监视系统、电子防盗系统、闭路电视和有线电视系统等设施，应一并计入房产原值计算缴纳的房产税或城市房地产税。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网北京市实施《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》办法【标 签】城镇土地使用税,暂行条例【颁布单位】北京市人民政府【文 号】京政发﹝1988﹞115号【发文日期】1988-12-30【实施时间】1988-12-30【 有效性 】全文有效【税 种】城镇土地使用税（1988年12月30日北京市人民政府京政发115号文件发布，依据1998年北京市人民政府令第6号对第七条作修改） 第一条 根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》(以下简称《条例》)的规定，结合本市实际情况，制定本办法。

第二条 凡在本市城区、近郊区行政区域内，远郊区的区、县政府所在地(县城)和建制镇、工矿区使用土地的单位和个人，除国家和本市另有规定者外，均应全面执行《条例》和本办法，缴纳城镇土地使用税(以下简称土地使用税)。

第三条 土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照本办法规定的税额计算征收。

在本市普遍进行土地测量前，对纳税人缴纳土地使用税的计税依据按以下办法确定：凡持有城市规划管理机关或土地管理机关核发的用地许可证件的，以许可证确定的土地占用面积为计税依据；无城市规划管理机关或土地管理机关核发的用地许可证件的，暂以纳税人据实申报并经税务机关审查的土地占用面积为计税依据。

待土地测量后，再根据土地管理机关提供的测量结果复查核定土地占用面积，调整应纳税额。

第四条 根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，将本市城镇土地纳税等级划分为六级(分级范围见附件)。

各级土地税额标准： 一级土地每平方米年税额7元；二级土地每平方米年税额5元；三级土地每平方米年税额4元；四级土地每平方米年税额3元； 五级土地每平方米年税额l元；六级土地每平方米年税额0．5元。

市税局可根据市政建设的发展和经济繁荣程度的变化，调整部分街道、地区征收土地使用税的具体范围和土地纳税等级。

第五条 在《条例》第六条(一)、(二)、(三)项规定免缴土地使用税的土地范围内，以出租房屋或经营企业获得经济收入的用地，应按本办法的规定缴纳土地使用税。