R9I财务系统年末收支结转处理方法

财务新手如何进行月结及年末结转————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：1、一般损益类的会计科目，月末都要结转。

结转分录：（1）结转各项收入借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润（2）期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用（3）成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出（4）税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加、所得税2、结转都要编制记账凭证，根据记账凭证登记明细帐；同时，结转的记账凭证要与本月记账凭证一起，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

一、年终（或月）损益结转的分录借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用所得税再根据本年利润余额的方向结转到利润分配-未分配利润盈利时借:本年利润贷:利润分配-未分配利润亏损时借:利润分配-未分配利润贷:本年利润二、结转：所谓结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。

这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。

下面以制造业为例，结合资金运动的过程，对《基础会计》中的结转分录作一探讨。

为简便起见以下例题不考虑增值税。

1、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指企业支付货款到材料验收入库的采购过程。

例1：东方公司采购甲材料5000公斤，单价10元，采购费用500 元，开出转账支票支付货款，材料尚未入库。

编制分录：借：物资采购(或在途材料)50500，贷；银行存款50500。

例2：上述材料验收入库，按其实际成本转账。

借：原材料50500，贷：物资采购50500。

此笔结转分录初学者可以这样理解，在途材料减少，库存材料增加，即将在途材料转至库存材料。

年底会计财务记账软件年结年结操作步骤1.速达软件年结操作步骤:A:12月正常,做完凭证的审核,登帐,结转损益.B:然后手工录入一张凭证(把本年利润结转到未分配利润). 再审核登帐.再点结账.就自动是下一年的1月,所有数据自动结转不用另外做操作.解释:速达软件正常结帐自动到下一个年度.速达软件一个帐套里，可直接跨年度查询.2.用友软件T3T6U8年结操作步骤新建2021年度账并结转2020年数据A: 12月月末结账后——退出软件——进入桌面系统管理——系统——注册——做账用户名01或001输密码进入(帐套主管身份或用友默认的demo)——选择账套和2020年度——年度账——建立——是——等待一分钟——建立成功后退出B:退出后——点系统——注销——系统——注册——用户名01或001输密码进入——选择账套和2021年度——年度账——结转上年数据——供应链结转,固定资产结转,总账系统结转——以余额方式结转(根据公司购买的模块和启用的模块,一一来点结转)常见问题:1.进入的操作员身份是平时做帐的操作员身份,不是admin.2.普及版升级到标准版的帐套,首次做年结会有提示报错。

3.标准版供应链和总帐都启用，结转供应链时，有客户碰到提示，库存期初已记帐或提示报错等，联系我们可快速响应解决。

4.切记：在准备做年结之前，也就是说12月结账后，都要核对好报表数据后。

请一定建立一个文件夹，备份好数据。

3.金蝶KIS迷你﹑标准﹑行政事业版年结操作步骤1.到了年末期间时，账务处理完成后，如图1点击期末结账，弹出图2 窗口我们勾选期末结账，点击完成弹出图3窗口，选择账套存储盘符及文件夹，最后点击备份即可。

这样年结就做好了，文件夹里会产生两个后缀名不一样的文件，一个是aib后缀名的是老账套的，一个是ais后缀名这个是年结后的新账套（可以新取名为新年度的）。

财务年终结账流程各位财务人员，你清楚年终结账的流程吗？年终结账工作一般分为3个步骤，即：年终转账、结清旧账、记入新账。

现在已经进入第四季度了，赶快来学习学习吧！1.年底转账《会计基础工作规范》规定的结账程序及方法是：（1）结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。

（2）结账时，应当结出每个账户的期末余额。

2.结清旧账结清旧账的做法如下：需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。

需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。

3.记入新账年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账簿的第一余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。

会计的日常结账方法：1、期末余额结转方法。

在会计工作中应根据不同性质的账户采用不同的方法。

没有发生经济业务或只发生一笔经济业务的账户，不办理结账，只需在此行下面划一单红线，表示与下月的发生额分开就可以了。

需要结出本年发生额的账户，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面画一道通栏单红线。

需要结出本年发生额的账户，如产品销售收入、产品销售成本等明细账，应在“本月累计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面划一通栏单红线。

12月的“本年累计”就是本年的累计发生额，全年累计发生额下面应划通栏双红线。

总账账户平时只需结计月末余额，年终结账时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下面划一通栏双红线。

采用棋盘式总账和科目汇总表代替总账的单位，年终对账，应编一张全年合计的科目汇总表和棋盘式总账。

财务系统年度结转操作步骤及注意事项（一）年度结转操作步骤一、数据备份在进行财务系统年度结转前，请先进行数据备份。

二、上年财务系统结账按启用模块结账的先后顺序，对每一个公司账12月财务系统进行结账；三、年初余额录入1、年初余额获取方法：1)全部科目、币种的年初余额通过手工录入：方法同系统初始化期初余额录入方法。

节点：财务会计→总帐→初始设置→期初余额=>【年初重算→试算→期初建账】2)通过“年初重算”功能，将上年的年末余额自动结转至本年年初。

进入总账期初余额功能节点，单击〖年初重算〗，系统将自动将上年的各币种的年末余额重新恢复为本年的各币种的年初余额。

可在此基础上进行调整，直接输入期初余额数据，输入完毕后单击〖保存〗保存即可。

注意：在币种CNY处年初重算时自动分为CNY和外币。

a.默认CNY时，中间出现外币，结转可能有问题，认不出是CNY还是外币 b.默认外币，中间出现CNY，视同期末汇兑损益调整，还是按外币处理。

处理措施：每个月看科目汇总表，看看有没有被使用错的科目，有了及时改正。

年初重算的注意事项：●在进行重算本年年初余额时，当科目、辅助项与上年不一致时，即做过科目变更或者科目修改，不重算该科目、辅助项的本年年初余额，因此要对这些期初进行手工录入；个人理解：如果属于科目修改的情况下可以期初重算不用手工录入，它属于无痕迹变更，截至年底余额的数据库也变了，有同样的结构。

●年初重算可以多次使用，以最后一次为准，每重算一次，手工录入的金额和前一次重算出来的金额都将被删除，自动录入最后一次冲算出来的金额；个人理解：仅仅是针对于可以正常年初重算的科目；重算无误时是，有误时不见得，仅仅删除无误情况。

这句话更准确术语是覆盖。

●年初重算后可以修改期初，但这样会引起上年期末与下年期初数据不一致。

●年初重算可以选择科目，例如，如果收支类科目的所有明细科目的余额都结转为零，则可以选择这些科目进行重算，如果只是一级科目的余额转为零，而明细科目上有余额则最好不要选择这些科目。

年底结账流程结账与账务处理年底结账流程结账与账务处理会计年底结账流程及年底结账注意事项年底结账是核算企业经营成果，申报缴税（特别是企业所得税）的关健节点，对会计专业水平最终的考验，也是会计人员最忙的时间，那年底结账的步骤有哪些，年底结账又有哪些注意事项？年底应在财务、账务清理完毕，账目核对相符的基础上进行年底结账。

年底结账工作一般分为3个步骤，即年底转账、结清旧账和记入新账。

1年底转账年底转账的程序如下：（1）计算出各账户的借方和贷方的12月份合计数和全年累计数，结出12月月末的余额；（2）编制结账前的“资产负债表”，并试算平衡；（3）按年底转账办法填制12月31日的记账凭证，并记入有关账户。

2.结清旧账结清旧账的做法如下：（1）将转账后无余额的账户结出全年累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清；(2)对于年末有余额的账户，在“全年累计数”下方的“汇总”栏中注明“结转下年”字样，然后在下方划一条双红线，表示年末余额转入新账户，结束旧账。

3.把它记在一个新账户里根据本年各科目余额，编制“资产负债表”及年末决算相关明细表，按表列示各科目年末余额，不编制会计凭证，直接记入新年度相应相关科目，并在“摘要”栏注明“上年结转”字样，以区分新年度发生数。

年底结账前需要注意的事情：第一，问题1.费用：根据所得税的相关规定，没有是不能税前扣除的。

结账前，需要检查是否存在应取得而尚未取得的情况。

如果有，就要督促相关人员索要。

2、存货：购进材料，货到票未到，有没有暂估入库，如果平时没有暂估，那么在年底结账前一定要先估价入账，并督促有关的人员尽快索要。

估价入账是会计制度的要求，但是估价入账的时间要有合理性，如果所得税汇算清缴申报前还未取得，应在所得税汇算清缴申报时做纳税调整。

二、防止已发生的成本费用跨年列支企业发生的支出应根据权责发生制原则入账，当年的费用一定要计入当年的损益。

所得税法规定，可以税前扣除的，必须是实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。

财务软件年末该如何结转XX你知道财务软件年末结账该如何操作吗?你对财务软件年末结账操作技巧了解吗?下面是为大家带来的关于财务软件年末该如何结转的知识，欢送阅读。

年结操作步骤：(1)、在年结之前请备份帐套数据;(2)、将出纳系统的轧账日期调至当前年度的最后一天(如xx年12月31日)，进行轧账处理;(3)、如有固定资产模块请计提完折旧;(4)、结转完当期损益，需要手工制作一张凭证将本年利润科目的余额结转至利润分配的相关科目。

(5)、最后进行结账处理注意：年结完成后，系统将会把本年度最后一期的期末余额作为下一年的年初数自动新建一个账套，新建账套的名称为原账套名称，后缀名是AIS，上一年帐套自动保存为后缀名为A+当年年份的后两位数字例：如xx年账套名为“金蝶软件.AIS”，年结后xx年的账套名就为“金蝶软件.A16”，而“金蝶软件.AIS”账套就是xx 年的数据了。

翻开上一年帐套方法：如果翻开以前年度账套数据，在翻开账套的窗口，将窗口最下面的文件类型改为“所有文件”就可以找到以前年度的账套了(后缀名为.A15、A16等)。

如果找不到A15等文件存储在那个地方，按一下步骤操作：翻开“我的电脑”→选择“搜索”→选择搜索所有文件和文件夹→在“全部或局部文件名”输入“.A16”(以xx年账为例，其他年份修改后两位数字)→“在这里搜索”选择“我的电脑”，即可查询到帐套。

年结： SQL数据库版本的账套可以连续年度的使用，所以在原那么上是没有年结的。

但我们在做最后一个月结账前还是要进行备份注：当专业版和商贸版的账套结账到下年的时候，请不要自行反结账到上年的操作。

金蝶软件年末结账流程：12月所有的凭证做完，标准版有固定资产的记得计提折旧，检查没问题后↓过账↓有外币的进行期末调汇，生成凭证后，再过账，没外币的此步跳过，进行下一步↓结转损益↓过账↓去科目余额表看12月本年利润科目的期末余额是多少，在贷方还是借方，记下来。

财务系统年度结转操作步骤及注意事项（一）年度结转操作步骤一、数据备份在进行财务系统年度结转前，请先进行数据备份。

二、上年财务系统结账按启用模块结账的先后顺序，对每一个公司账12月财务系统进行结账；三、年初余额录入1、年初余额获取方法：1)全部科目、币种的年初余额通过手工录入：方法同系统初始化期初余额录入方法。

节点：财务会计→总帐→初始设置→期初余额=>【年初重算→试算→期初建账】2)通过“年初重算”功能，将上年的年末余额自动结转至本年年初。

进入总账期初余额功能节点，单击〖年初重算〗，系统将自动将上年的各币种的年末余额重新恢复为本年的各币种的年初余额。

可在此基础上进行调整，直接输入期初余额数据，输入完毕后单击〖保存〗保存即可。

注意：在币种CNY处年初重算时自动分为CNY和外币。

a.默认CNY时，中间出现外币，结转可能有问题，认不出是CNY还是外币 b.默认外币，中间出现CNY，视同期末汇兑损益调整，还是按外币处理。

处理措施：每个月看科目汇总表，看看有没有被使用错的科目，有了及时改正。

年初重算的注意事项：●在进行重算本年年初余额时，当科目、辅助项与上年不一致时，即做过科目变更或者科目修改，不重算该科目、辅助项的本年年初余额，因此要对这些期初进行手工录入；个人理解：如果属于科目修改的情况下可以期初重算不用手工录入，它属于无痕迹变更，截至年底余额的数据库也变了，有同样的结构。

●年初重算可以多次使用，以最后一次为准，每重算一次，手工录入的金额和前一次重算出来的金额都将被删除，自动录入最后一次冲算出来的金额；个人理解：仅仅是针对于可以正常年初重算的科目；重算无误时是，有误时不见得，仅仅删除无误情况。

这句话更准确术语是覆盖。

●年初重算后可以修改期初，但这样会引起上年期末与下年期初数据不一致。

●年初重算可以选择科目，例如，如果收支类科目的所有明细科目的余额都结转为零，则可以选择这些科目进行重算，如果只是一级科目的余额转为零，而明细科目上有余额则最好不要选择这些科目。

R9年终结转流程和操作步骤1《用友政务》年度结转相关问题总结问题描述：如何实现每年只作一次期间损益。

解决方法：请在[账套参数]-[普通参数]中选择按年结转期间损益。

问题描述：‘月结’的转账凭证在结转过一次后，在凭证箱中把结转的凭证删除，之后就不能再进行期末自动结转了解决方法：在“系统”的“系统选项”中把“允许用户再次编制月结型凭证”的选项选中即可进行再次结转问题描述：在结账时提示有未记账凭证，但在本会计期间中没有发现此类凭证解决方法：放大查询凭证的日期范围以后，查看凭证数据，发现凭证所属的凭证日期与会计期间不符，需要进行调整问题描述：在[期末处理]中，提示：试算平衡提示不平。

（或提示总账与明细账不平。

）解决方法：请以不平当月登录，然后执行反记账、反审核，再审核、再记账。

如果还是不行，请联系我们。

期末结转损益前，请先检查收、支各科目是否设置“自动结转”。

问题描述：年底结账后，再反结账，第二年年初余额是否保留解决方法：第二年年初余额不再保留以13会计期的单位为例做年底收支结转和结账作为例子：1、12月份的日常业务都在12月30日(含30日)前做好账后，不要手工结转（为防止辅助核算有余额无法结平等问题）2、做好12月的账务后，请先审核、记账。

再把所有1至12月未结账月份进行一一结账。

在期末处理——结账向导，然后都点下一步就行。

在结账12月份时系统自动提示你收入/支出结转我们可以先不结转，如下图（图B）（图B）此时可以选继续结账然后点下一步，因为我们把收支结转凭证工作放在12月31日也就是13会计期再做。

如果是采用12期会计期间的单位则可以选第一个即‘立即进行期末（收入/支出）结转’，点下一步时也会出现如图C的相同情况。

3、收入/支出结转前的准备：1.在收支结转前,如果有科目涉及到项目核算时,为了把项目借贷金额相等的数据给清掉,还要到账套参数里设置一下。

在功能——基础资料——账套参数设置——普通参数里，其他里按如图（图A）做打勾或不打勾设置（图A）4、收入/支出结转：按年结转的并且是用13会计期的则要以12月31日进账务进行收支结转工作。

2、结转都要编制记账凭证,根据记账凭证登记明细帐；同时,结转的记账凭证要与本月记账凭证一起,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐;一、年终或月损益结转的分录借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用所得税再根据本年利润余额的方向结转到利润分配-未分配利润盈利时借:本年利润贷:利润分配-未分配利润亏损时借:利润分配-未分配利润贷:本年利润二、结转：所谓结转,指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户;这里涉及两个账户,前者是转出账户,后者是转入账户,一般而言,结转后,转出账户将没有余额;下面以制造业为例,结合资金运动的过程,对基础会计中的结转分录作一探讨;为简便起见以下例题不考虑增值税;1、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指企业支付货款到材料验收入库的采购过程;例1：东方公司采购甲材料5000公斤,单价10元,采购费用500 元,开出转账支票支付货款,材料尚未入库;编制分录：借：物资采购或在途材料50500,贷；银行存款50500;例2：上述材料验收入库,按其实际成本转账;借：原材料50500,贷：物资采购50500;此笔结转分录初学者可以这样理解,在途材料减少,库存材料增加,即将在途材料转至库存材料;这里需要说明两点：其一,在基础会计中由于不涉及材料成本差异,不存在计划成本,所以物资采购可视同在途材料;其二,材料的采购成本应包括买价和采购费用两部分;2、生产过程的结转生产过程是制造业生产经营过程的中心环节,其核算的主要内容可以概括为三个字；料、工、费,分别指直接材料、直接人工和制造费用;该过程主要设置生产成本和制造费用等账户;直接材料和直接人工直接计入生产成本,借：生产成本,贷：应付工资、原材料等,制造费用则间接转入生产成本;如何理解制造费用的间接转入制造费用是一个集合分配账户,企业生产车间为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用,先通过制造费用归集,借；制造费用,贷：原材料、应付工资等,期末再按一定的标准如生产小时分配结转到生产成本中,即借：生产成本,贷：制造费用;需要说明的是企业通常生产多种产品,制造费用的核算不仅是为了成本控制,而且要满足企业计算损益的需要;为此,制造费用必须按适当的标准分配计入各成本核算对象的产品成本;当然,若企业生产单一产品,制造费用可直接计入产品成本,不存在分配的问题;经过一定的生产加工过程,生产费用归集在“生产成本”账户的借方,该借方发生额并非本月完工产品的成本,而是本月发生的生产费用,生产费用在完工产品与月末在产品之间的分配比较复杂已超出了基础会计的范畴,为便于理解,我们通常假定当月产品全部完工入库,这样结转本月完工入库产品的实际成本;例3：东方公司生产A、B两种产品单位成本10元,生产成本的借方发生额A：10000元,B：20000元,A产品全部未完工,B产品2000件全部完工,编制结转分录为借：库存商品--B 20000,贷：生产成本--B20000;生产完工之后,生产成本归集的费用料、工、费全部结转到库存商品账户中;A产品全部未完工,则不予结转,留待下月继续加工;企业的生产经营耗费需要从收入中得到补偿,库存商品进入市场流通,实现货币的回笼,这样便进入下一环节--销售过程;3、销售过程的结转简单地说,销售过程的业务主要体现在两个方面,一是销售收入的增加,借；应收账款、银行存款等,贷：主营业务收入;二是库存商品的减少,即结转已经销售商品的生产成本;此处结转初学者在理解上往往存在一定的偏差;有些同学编制分录借：主营业务成本,贷：生产成本,问题主要出在知识的前后衔接上,生产成本已结转至库存商品中去了,这样处理犯了重复结转的错误;销售的是库存商品,应该将库存商品转至销售成本;在制造成本法下,商品的销售成本=单位生产成本×销售数量;例4：东方公司销售1000件结转其销售成本,借；主营业务成本1000010×1000,贷：库存商品10000;此外销售过程中还会发生销售费用,销售税金指消费税、营业税、城建税等等业务;这里值得一提的是销售税金的结转;例5：结转东方公司应上交的销售税金1000元;大多数初学者对此业务无从下手,企业负担的销售税金计入主营业务税金及附加帐户的借方,应交未交税金形成一项债务计入应交税金的贷方,故分录为借：主营业务税金及附加1000,贷：应交税金1000,需要提醒同学们注意的是一般纳税人的增值税是价外税,与当期损益无关,所以增值税不通过主营业务税金及附加账户核算;至于销售过程发生的其他业务在此不作详述;4、财务成果的结转利润是工业企业一定期间的经营成果,是综合评价企业经济效益的重要指标,财务成果的结转主要是两笔分录;其一是各收入、收益类账转至本年利润的贷方；其二是费用支出类账结转至本年利润的借方,分别表现为借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益,贷：本年利润和借：本年利润,贷：主营业务成本、其他业务支出、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业费用、营业外支出等;对此结转分录,我们可以这样理解,收入类账户增加本年利润,故转至其贷方,支出类账户减少本年利润,故转至其借方;我们亦可从另一角度理解,与本年利润账户发生关系的都是损益类账户,各损益类账户结转后都没有余额;收入类账产平时发生时登记在贷方,为将其转平,应该结转其相反方向借方,根据借贷记账规则,借：收入类账户,贷：本年利润;至于费用、支出账户的结转则与之相反;通过上述两笔结转分录,本年利润账户的贷方与借方轧差,便可计算出利润总额若借方大于贷方则为亏损;以此为基础,便可计算结转所得税,所得税是一项费用,同样应冲减本年利润,即借：本年利润,贷：所得税,经过此笔结转,本年利润的贷方余额则为净利润;5、年终有关账项的结转本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损,该账户平时不结转,年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户,借：本年利润,贷：利润分配--未分配利润;如为亏损则作相反分录;年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额,需将其他明细账转平,借：利润分配一未分配利润,贷；利润分配- 提取盈余公积、向投资者分配利润等;至此,所有结转分录可以划上一个圆满的句号;最后需要说明的是,在实际工作中,账册登满一页时,发生额合计和余额转入下页,以及年终将旧账余额转入新账,亦称结转;三、收入费用类账户如何结转1、有两种方法：帐结法和表结法;1、表结法：用表结法来核算结转本年利润,即1-11月份间,各损益类科目的余额,在帐务处理上暂不结转至"本年利润",而是在损益表中按收入、支出结出净利润,然后将净利润在负债表中的"未分配利润"行中列示;到12月份年终结算时,再将各损益类科目的余额结转至"本年利润", 结转后各损益类科目的余额为0;2、帐结法：每个会计期间期末月末将损益类科目净发生额结转到本年利润科目中,损益类科目月末不留余额;2、目前大多数企业采用帐结法,建议最好使用帐结法;3、如何来结转损益本期发生主营业务收入１００元,所得税２０元,主营成本２０元,管理费用２０元,营业费用２０元,财务费用借５元,贷２．６元,如何结转呢1,期末结转时,应将所有收入类科目的期末余额分别转入“本年利润”科目;借：主营业务收入100贷：本年利润1002,然后将所有支出类科目的期末余额分别转入“本年利润”科目;借：本年利润贷：所得税20贷：主营业务成本20贷：管理费用20贷：营业费用20贷：财务费用“本年利润”期末余额为100一=也就是说,本月利润为元问：我公司是07年建的帐,07年本年利润贷方余额,前任会计没有结转本年利润,08年1月补结转贷记未分配利润 ;08年12月本年利润借：贷：余额贷记: 08年12月结转本年利润不考虑所得税等其他因素我做的分录是借：本年利润：贷：利润分配-未分配利润但我不清楚在总帐和明细帐上12月份本年利润这个科目的借贷该怎样登帐,是不是登本年利润借：+贷：余额为0,今年的未分配利润就是+答：1、08年12月结转本年利润,要编制一张记账凭证借：本年利润贷：利润分配-未分配利润2、根据编制的记账凭证登记明细账;也就是在“本年利润”科目借方登记金额元,结转后,本年利润科目余额为0;在“利润分配--未分配利润”科目贷方登记元,结转后,利润分配科目贷方余额为元;3、利润结转凭证要与本月凭证一起编制科目汇总表,根据科目汇总表登记总帐;2009-01-21 10:12 补充问题我本来是想09年1月做结转分录,但12月的帐已登,凭证已装订,不知现在还能不能补做如果08年帐已经结转,可以在09年1月份补作结转凭证;。