中国反避税征管的最新动态 习题

2022年全国减税降费知识竞赛题及答案一、单选题（正确）1.2022年，党的十八届三中全会通过了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，明确提出（D）。

A.落实税收中性原则B.落实税收效率原则C.落实税收公平原则D.落实税收法定原则（正确）2.2022年年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2022年〕13号），规定将《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2022〕55号）规定的“从业人数不超过200人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”分别调整为（A）。

A.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元B.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元C.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元D.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元（正确）3.2022年9月5日，财政部、税务总局印发《关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税〔2022〕91号），明确自2022年9月1日至2022年12月31日，将符合条件的小型企业、微型企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限提高到（D）。

A.200万元B.500万元C.800万元D.1000万元（正确）4.2022年我国统一所有行业增值税小规模纳税人的经营规模标准为年应征增值税销售额（D）及以下。

A.50万元B.80万元C.180万元D.500万元（正确）5.某单位（一般纳税人按月纳税）2022年年4月购入一间商铺，并取得增值税专用发票，购入商铺的不动产进项税额（A）抵扣。

A.在购进不动产的当期一次性B.应当分两年C.不允许D.以上都不对（正确）6.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2022年年第39号）规定，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为()；原适用10%税率的，税率调整为（A）。

多项选择题1、从2007年1月1日起，下列哪些资产损失一经确认，在以后的会计年度内不得转回？（ACD）A、长期股权投资B、存货C、固定资产D、无形资产2、固定资产准则中固定资产的定义是指同时具有下列哪两个特征的有形资产？（AC）A、使用年限超过一个会计年度B、单位价值较高C、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有D、使用年限在2年以上及单位价值在2000元以上的非生产用设备3、企业应当对所有固定资产计提折旧。

但下列两种情况除外：（BC）A、除房屋建筑物以外的未使用不需用固定资产B、已提足折旧仍继续使用的固定资产C、已单独计价入账的土地D、土地使用权4、在对固定资产项目进行符合性测试时，审计人员测试的重点包括（AC）A、固定资产的取得是否与预算相符B、固定资产折旧的计列是否充分C、固定资产的取得和处置是否确实经过授权批准D、资产负债表中固定资产原价的列示是否与固定资产总分类账余额相一致5、下列各项中，属于直接或有损失的有（BDE）。

A、通融票据背书B、未决索赔C、应收账款抵借D、税务纠纷Ｅ、未决诉讼6、下列各项中，属于税务行政处罚的是（CD）。

A、税务机关作出的责令限期改正行为B、税务机关作出的取消一般纳税人资格的行为C、税务机关依法作出的停止办理出口退税行为D、税务机关作出的罚款行为7、税务行政诉讼与其他诉讼的根本区别在于（ACD）。

A、被告必须是税务机关，或者说经法律、法规授权的行使税务行政管理权的组织B、与税务机关发生的纠纷都可以提请税务行政诉讼C、税务行政诉讼解决的争议发生在税务行政管理过程中D、因税款征纳问题发生的争议，复议前置8、私营企业老板甲某从税务机关领购增值税专用发票后，将其中的30余张先后卖给他人，后见增值税专用发票有利可图，就购买了300张伪造的增值税发票并转手倒卖给他人。

甲某的行为构成（ABC）。

A、购买伪造的增值税专用发票罪B、出售伪造的增值税专用发票罪C、非法出售增值税专用发票罪D、虚开增值税专用发票罪9、计入“补贴收入”账户的内容有（BD）。

2024年税务局减税降费网上知识竞赛题目1、自2019年1月1日至2021年12月31日，对月销售额（）万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税QA、10B、50C、100D、3002、自2019年1月I日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按O计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A.20%40%B.20%50%C.25%40%D.25%50%3、自2019年1月I日至2021年12月31日，对江西省增值税小规模纳税人按（）的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

A.20%B.25%C.30%D.50%4、增值税一般纳税人，符合条件的可以在（）前选择转登记为增值税小规模纳税人。

A、2018年12月31日B、2019年5月31日C、2019年6月1日D、2019年12月31日5、一般纳税人转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过（）万元的一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。

A、300B、500C、1000D、50006、自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，（）增值税。

A、免征B、减半征收C、减按25%征收D、不征收7、自2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元等三个条件的企业。

【多选题】A、300B、400C、3000D、50008、2018年5月1日起降低增值税税率的说法正确的是。

（）【多选题】A、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和IK 税率的，税率分别调整为16%、10%。

2023年最新全国减税降费知识竞赛试题(带答案)二，判断题1. 为施行更大规模减税，深化增值税改革，2023年4月1日起，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率至9%；保持6%一档的税率不变。

〔对〕2. 对增值税一般纳税人购进用于消费或者委托加工13％税率货物的农产品，按11％扣除率计算进项税额。

〔错〕3.增值税一般纳税人购进农产品，获得流通环节小规模纳税人开/具/的增值税普通发票，不得计算抵扣进项税额。

〔对〕4. 生活效劳业纳税人同时兼营农产品深加工，不能同时适用农产品加计扣除以及加计抵减政策，纳税人自行选择适用其中一项。

〔错〕5. 只有注明旅客身份信息的客票，才能作为进项税抵扣凭证。

(对)6. 增值税一般纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额也不能计提加计抵减额。

(对)7. 按月申报的小规模纳税人销售货物、劳务、效劳、无形资产及不动产获得的合计销售额超过10万元的，全额征收增值税。

〔错〕8. 适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。

〔错〕9. 小规模纳税人2023年1月份销售额未超过10万元〔第1季度未超过30万元〕的，当期因代/开/普通发票已经缴纳的税款，可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还。

(对)10. 已经使用增值税发票管理系统开/具/发票的小规模纳税人，在免税标准调整后，月销售额未超过10万元的，不得继续使用现有税控设备开/具/发票。

〔错〕11. 按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用处改变，用于允许抵扣进项税额工程的，应在改变用处的当月计算可抵扣进项税额。

〔错〕12. 境外旅客购物离境退税物品退税率的执行时间，以退税物品增值税普通发票的开/具/日期为准。

(对)13.自2023年4月1日起，纳税人获得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。

此前按规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2023年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

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A:确立纳税人自主履行纳税义务的法律地位B:税务机关依法为纳税人履行纳税义务提供便C:优化创新税收征管制度D:优化纳税服务岗责体系参考答案：C试题解析：3.环保税税源采集时污染物排放量计算方法采用“排污系数＂的，应先采集( )，再采集主表的税源基础信息。

A:大气、水污染物基础信息采集表B:固体废物基础信息采集表C:噪声基础信息采集表D:产排污系数基础信息采集表参考答案：D试题解析：4.税务人员进行税务检时，必须出示( )，否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查A:工作证件B:税务检查证和税务检查通知书C:单位介绍信D:能证明税务人员身份的有效证件参考答案：B试题解析：5.目前，委托代征协议签订模块:打印的纸质表单《委托代征协议书》中法律依据将《中华人民共和国合同法》改为( )。

国际税收条线反避税岗模拟试题及答案单项选择题1.下列关于一般反避税管理调査程序及方法的说法，错误的是：（）A:税务机关启动一般反避税调査时，应按照征管法及其实施细则的有关规定向企业送达《税务检查通知书》。

B:主管税务机关实施一般反避税调查时，可以要求为企业筹划安排的单位或者个人提供有关资料及证明材料。

C:涉及境外关联方相关资料的，主管税务机关也可以要求企业提供公证机构的证明。

D:一般反避税调査涉及向筹划方、关联方以及与关联业务调査有关的其他企业调查取证的，主管税务机关应当送达《税务检查通知书》。

参考答案：D2.一般反避税调査中，被调查企业在收到《特别纳税调查初步调整通知书》之日起（）内未提出异议的，主管税务机关应当下发《特别纳税调査调整通知书》。

A:5日 B:5个工作日C:7日 D:10日参考答案：C3.避税安排具有以下特征：（）A:以获取税收利益为唯一目的；以形式符合税法规定、但与其经济实质不符的方式获取税收利益。

B:以获取税收利益为主要目的；以形式不符合税法规定且与其经济实质不符的方式获取税收利益。

C:以获取税收利益为唯一目的或者主要目的；以形式符合税法规定、但与其经济实质不符的方式获取税收利益。

D:以获取税收利益为唯一目的或者主要目的；以形式不符合税法规定且与其经济实质不符的方式获取税收利益。

参考答案：C4.根据我国对外签署的税收协定的有关规定，（）可以依据企业申请或者税收协定缔约对方税务主管当局请求启动相互协商程序，与税收协定缔约对方税务主管当局开展协商谈判，避免或者消除由特别纳税调整事项引起的国际重复征税。

A:国家税务总局B:省（直辖市、自治区）级税务局C:地市级税务局D:县（区）级税务局参考答案：A5.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款；情节严重的，可以处（）的罚款。

《最新税收政策》培训测试题（100分）1、部门【填空题】________________________2、姓名【填空题】________________________3、单项选择：小规模纳税人、个体工商户免征增值税从（）执行. 【单选题】（5分）A.2022年1月1日B.2022年4月1日C.2022年3月1日D.2022年2月1日正确答案: B4、单项选择：小规模纳税人开具免税普通发票，税率栏应显示（）【单选题】（5分）A.0税率B.免税C.不征税D.正常征税正确答案: B5、单项选择：小规模纳税人处购买农产品取得专用发票的，不按照票面税额抵扣，而是以专用发票上注明的金额和（）的扣除率计算进项税额。

【单选题】（5分）A.6%B.9%C.10%D.11%正确答案: B6、单项选择：自（）对个体工商户应纳税所得额不超过100万元的部分，减半征收个人所得税【单选题】（5分）A.2021年1月1日至2022年12月31日B.2021年4月1日至2022年12月31日C.2021年1月1日至2023年12月31日D.2021年4月1日至2023年12月31日正确答案: A7、单项选择：2022年1月1日-2024年12月31对小型微利企业年应纳税所得额不超过（）万元的部分，实际按2.5%缴纳企业所得税，对小微企业年应纳税所得额（）万元部分，再减半征收企业所得税，由原来的50%计入应纳税所得额降为25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税. 【单选题】（5分）A.100 100-300B.200 200-300C.100-300 500D.200 100-300正确答案: A8、多项选择：小型微利企业需要同时满足的条件有:（）【多选题】（5分）A.从事非限制和禁止行业B.年应纳税所得额不超过300万元。

C.员工不超过300人。

D.资产总额不超过5000万元。

正确答案: BCD9、多项选择：可以不开发票的情形（）【多选题】（5分）A.500元以下零星支出B.支付职工福利费C.未履行合同的赔偿金D.午餐补助正确答案: CD10、多项选择：需要填写备注栏的发票有（）【多选题】（5分）A.不动产租赁B.不动产销售C.运输服务D.代收车船税正确答案: BCD11、多项选择：需要缴纳消费税的有（）【多选题】（5分）A.黄金珠宝B.卷烟C.小轿车正确答案: ABCD12、多项选择：个人综合所得税专项附加扣除（）【多选题】（5分）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息或住房租金E.赡养老人F.3岁以下婴幼儿照护费用正确答案: ABCDEF13、判断：自22年4月1日起小规模纳税人年销售收入不超过500万元，免征增值税. （）【单选题】（5分）A.是B.否正确答案: A14、判断：小规模纳税可以选择放弃免税，开具3%征收率的增值税专用发票.（）【单选题】（5分）A.是B.否正确答案: A15、判断：综合所得个人所得税可以继续享受个人全年的一次性奖金采用单独计税政策。

2023年全国减税降费知识考试题库（附含答案）目录简介一、单选题：共65题二、多选题：共150题三、判断题：共53题一、单选题1.2019年深化增值税改革后，出口退税率有（）个档次A.3B.4C.5D.6参考答案：C2.2019年深化增值税改革后，农产品加计扣除政策仅限于纳税人生产或者委托加工（）税率货物所购进的农产品A.16%B.13%C.11%D.9%参考答案：B3.以下除哪项外，均可作为一般纳税人购进国内旅客运输服务抵扣进项税额的扣税凭证（）A.增值税专用发票B.增值税电子普通发票C.铁路车票D.长途客运手撕票参考答案：D4.增值税加计抵减政策执行期限是（）？A.2019年1月1日至2021年12月31日B.2019年4月1日至2021年12月31日C.2019年1月1日至2020年12月31日D.2019年4月1日至2020年12月31日参考答案：B5.某货物原增值税适用税率为16%、出口退税率为13%，4月1日后退税率为（）。

A.16%B.13%C.11%D.9%参考答案：B6.增值税改革，退税率调整之后，出口企业执行过渡期政策截止到（）。

A.5月31日B.6月30日C.7月1日D.7月31日参考答案：B7.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，（）内不得变更。

A. 12个月B.24个月C.36个月D. 一个会计年度参考答案：D8.转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在（）前，可选择转登记为小规模纳税人。

A.2019年12月31日B.2020年12月31日C.2019年4月1日D.2019年10月1日参考答案：A9.为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税，该政策执行期限是（）A.2019年1月1日至2021年12月31日B.2019年4月1日至2021年12月31日C.2019年1月1日至2020年12月31日D.2019年4月1日至2020年12月31日参考答案：A10.纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为____。

关于进一步深化税收征管改革的意见测试题【附答案】1. 按照《关于进一步深化税收征管改革的意见》的工作原则，坚持（），深化税务领域“放管服”改革，推动税务执法、服务、监管的理念和方式手段等全方位变革。

[单选题] *依法治税问题导向改革创新(正确答案)系统观念2. 按照《关于进一步深化税收征管改革的意见》的主要目标，到（）年，深化税收征管制度改革取得显著成效，基本建成功能强大的智慧税务，形成国内一流的智能化行政应用系统，全方位提高税务执法、服务、监管能力。

[单选题] *2022202320242025(正确答案)3. 《关于进一步深化税收征管改革的意见》中指出,深化税收大数据共享应用,不断完善（），加强数据资源开发利用，持续推进与国家及有关部门信息系统互联互通。

[单选题] *智能化行政应用系统安全态势感知平台税收大数据云平台(正确答案)大数据智能化应用系统4. 根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》中严格规范税务执法行为的要求，2023年基本建成（）。

[单选题] *税务监管新体系税务执法质量智能控制体系(正确答案)税务执法风险信息化内控监督体系税费服务与监管体系5. 根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》中加强税务执法区域协同的要求，简化企业涉税涉费事项跨省迁移办理程序，2022年基本实现( )。

[单选题] *执法信息互通执法结果互认资质异地共认(正确答案)全国通办6. 根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》中大力推行优质高效智能税费服务的要求，2022年税务部门办理正常出口退税的平均时间压缩至( )以内，对高信用级别企业进一步缩短办理时间。

[单选题] *6日6个工作日(正确答案)7日7个工作日7. 根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》中精准实施税务监管的要求，健全守信激励和失信惩戒制度，充分发挥（）在社会信用体系中的基础性作用。

[单选题] *税收违法记录纳税信用(正确答案)动态信用纳税遵从8. 根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》中强化税务组织保障的要求，强化（）税务机构在日常性服务、涉税涉费事项办理和风险应对等方面的职责。