待摊投资审计程序表DOC

主要审阅程序按《中国注册会计师审阅准则第 2101 号——财务报表审阅》指南的内容，列示出注册会计师通常应当考虑实施的审阅程序，并未包括所有应当实施的审阅程序。

在执行审阅业务时，应当根据被审阅单位具体情况以及财务报表的特点，合理选择需要实施的审阅程序，必要时还应结合实际情况实施追加的审阅程序。

一般程序1．项目组与委托人讨论业务约定书的条款并签订业务约定书。

2．了解被审阅单位的经营活动和记录财务财务信息及编制财务报表的系统。

3．询问所有财务信息的入账是否均做到完整、及时，并经过适当授权。

4．获取试算平衡表，并确定是否与总账和财务报表相符。

5．考虑财务报表附注披露的内容与格式是否符合适用的会计准则和相关会计制度，以及相关信息披露规范的要求，并将报表附注中的数据与相关明细表核对一致。

6．考虑以前年度审计和审阅业务的结果，包括以前要求被审阅单位进行的调整。

7．询问被审阅单位是否发生了重大变化，比如，所有权或资本结构。

8．询问被审阅单位的会计政策（可要求被审阅单位填列“会计政策、会计估计调查表”，并考虑以下问题：）（1）会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度；（2）会计政策的运用是否恰当；（3）会计政策前后期是否一致，如果不一致，考虑是否已对会计政策变更作出披露。

9．查阅股东（大）会、董事会及有关委员会的会议纪要，以确定是否存在对财务报表审阅有重大影响的事项。

10．询问股东（大）会、董事会或者其他重要会议作出的影响财务报表的举措是否已恰当反映在财务报表中。

11．询问是否存在关联方交易，这些交易是如何进行会计处理的，并确定关联交易是否已作出了恰当披露。

12．询问或有事项和承诺事项。

13．询问有无重大资产处置或者处置业务分部的计划。

14．获取财务报表并与管理层就财务报表有关情况进行讨论。

15．考虑财务报表及其附注披露的充分性，信息的分类和披露是否恰当。

16．将所审阅期间的财务信息与上期或以前数期的可比信息进行比较，与被审阅单位的预算、预测数据进行比较。

货币资金实质性程序被审计单位： 索引号： ZA项目： 货币资金 财务报表截止日/期间：编制： 复核:日期： 日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关被审计单位：项目： 交易性金融资产编制：复核：日期：日期：交易性金融资产审计程序索引号： ZB财务报表截止日/期间：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表编制：日期：应收票据实质性程序被审计单位：索引号：ZC项目： 应收票据财务报表截止日/期间：复核：日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系编制：日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系应收账款实质性程序被审计单位：索引号： ZD项目： 应收账款财务报表截止日/期间：复核：日期：编制：日期：复核：日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系预付款项实质性程序被审计单位：索引号： ZE项目： 预付款项财务报表截止日/期间：索引号：ZF财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：被审计单位：项目： 应收利息第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系编制：日期：复核：日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系被审计单位：索引号： ZG项目： 应收股利财务报表截止日/期间：其他应收款实质性程序被审计单位： 索引号： ZH项目： 其他应收款 财务报表截止日/期间：编制： 复核：日期： 日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表应收补贴款实质性程序被审计单位： 索引号： ZH项目： 应收补贴款 财务报表截止日/期间：编制： 复核：日期： 日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表待摊费用实质性程序被审计单位： 索引号： ZH项目： 待摊费用 财务报表截止日/期间：编制： 复核：日期： 日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表应收出口退税实质性程序被审计单位： 索引号： ZH项目： 应收出口退税 财务报表截止日/期间：编制： 复核：日期： 日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表存货实质性程序被审计单位： 索引号： ZI项目： 存货 财务报表截止日/期间：编制： 复核：日期： 日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表可供出售金融资产实质性程序被审计单位： 索引号： ZJ项目： 可供出售金融资产 财务报表截止日/期间：编制： 复核：日期： 日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表持有至到期投资实质性程序被审计单位： 索引号： ZK项目： 持有至到期投资 财务报表截止日/期间：编制： 复核：日期： 日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系长期应收款实质性程序被审计单位： 索引号： ZL 项目： 长期应收款 财务报表截止日/期间：编制： 复核：日期： 日期：二、审计目标与审计程序对应关系表长期股权投资实质性程序被审计单位： 索引号： ZM项目： 长期股权投资 财务报表截止日/期间：编制： 复核：日期： 日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系投资性房地产实质性程序被审计单位： 索引号： ZN项目： 投资性房地产 财务报表截止日/期间：编制： 复核：日期： 日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系二、审计目标与审计程序对应关系表固定资产实质性程序被审计单位： 索引号： ZO项目： 固定资产 财务报表截止日/期间：编制： 复核：日期： 日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系在建工程实质性程序被审计单位： 索引号： ZP项目：固定资产、累计折旧及减值准备明细表 财务报表截止日/期间：编制： 复核：日期： 日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系。

资产负债表审计库存现金的审计步骤一：盘点日现金的实点数步骤二：将尚未记账的收支凭证全部记账步骤三：核对审计截止日至盘点日现金支出数、现金收入数步骤四：倒轧出盘点日现金日记账的库存现金余额（实点数+审计截止日至盘点日现金收入---审计截止日至盘点日支出数）步骤五：进一步复核大额收付凭证，查看原始单据及手续情况，有无白条入账等情况。

步骤六：编辑库存现金盘点表（见审计入门到精通52页）银行存款的审计步骤一：核对：取得和编制银行余额明细表，并获得每个银行账户的年末对账单，与被审计单位的银行日记账进行核对。

步骤二：计算：若上述金额不一致，那么需进一步检查企业会计人员编制的银行调节表，并进行必要计算。

步骤三：函证：填写银行询证函，包括存款、借款的年末余额，由审计人员将询证函寄给相关银行。

步骤四：银行余额调节表（见55页）应收账款的审计步骤一：取得和编制应收账款明细表。

步骤二：凭证抽查：选择余额较大的应收账款户名开立工作底稿，重点抽查接近年末借方发生额的记账凭证，核对其发票、出库单、相关合同等原始凭证。

也可抽查审计截止日后的收款凭证和转账凭证，如发现年初冲销大额应收账款和营业收入，细查！步骤三：填写客户询证函：取得有关应收账款客户的地址、填写年末往来款的余额，包括截止日期、对方欠款等。

(由被审计单位盖章，由审计人员将函证寄给对方，要求数据无误盖章确认。

反之，需加以说明)步骤四：应收账款明细表（见57页）其他应收款的审计取得或编制明细表→加总核对→账龄分析→凭证抽查→发询证函本科目主要是一些暂付款、暂借款、备用金等。

但在实际运用中很可能成为“垃圾箱”（其中可能有费用或损失的挂账、资金的性质发生了变化。

）因此，倘若账龄较长或金额较大，要引起格外的注意。

备注：企业应经常清理“其他应收款”，若是借款，应办妥相关手续并及时归还。

避免长期占用企业资金变相抽资；若已用于企业费用，应抓紧清理销帐。

这样，可以挤去企业利润中的水分，真实反映公司的经营状况。

会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方对甲方年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的年月日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计；乙方将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。

二、甲方的责任与义务（一）甲方的责任1．根据《中华人民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人保证会计资料的真实性和完整性。

因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。

2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

（二））甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。

2、为乙方派出的有关人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审计工作人员于工作开始前提供清单。

基本建设竣工财务决算审计程序和注意事项一、基本建设竣工财务决算审计的主要内容1、核实确定项目投资完成情况，包括建安工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资的完成情况；2、对该项目建设程序、组织管理、资金使用情况进行评价；3、对该项目的财务管理及会计核算的合理性、合法性、真实性进行审计，发表审计意见；4、对该项目概算执行情况进行分析；5、对交付使用的固定资产实物量与价值量进行核实，形成明细表；6、核实工程付款及欠款情况。

7、查清工程管理及项目核算的其他特殊事项，在报告中披露。

二、主要审核程序及注意事项（一）建筑安装工程投资评审1、主要内容1）评审相关合同的签约和投标报价的合规性。

2）审核工程量计算的合规性、准确性,工程量复算比率100％。

(含结算时有)3）分项工程结算定额选套的合规性和恰当性.（含结算时有）4）工程取费标准的准确性。

（含结算时有）5）设备材料用量与价格情况。

6)建安工程投资评审的主要程序有：2、主要评审程序和方法.1)审查建安工程投资各单项工程审定的结算入账是否正确;2)审查建安工程投资各单项工程和单位工程的明细核算是否符合要求；3)审查各明细账相对应的工程结算其预付工程款、预付材料款、库存材料、应付工程款等以及各明细科目的组成内容是否真实、准确、完整;4）审查工程结算是否取得合法的发票,是否按合同规定预留了质量保证金，是否代扣代缴税金；(甲供材料应并入计税依据）5）甲供材料的项目，应审查甲供材料的结算是否准确无误，审定的建安工程投资总额是否已包含甲供材料。

（二）设备投资评审1、主要评审内容:1）设备的采购是否有相应的控制制度并认真贯彻执行；2）限额以上的设备采购是否进行招投标；3）设备采购的品种、规格、性能指标是否与设计相符合；4）设备入库、保管、出库是否建立相应的内部管理制度并认真执行，相关手续及原始资料是否真实完备；5）设备验收记录是否完整，验收指标是否达到设计或合同规定的标准；6）设备运杂费发生的是否合理,采购成本是否合理、节约，原始资料是否真实,支出核算是否正确；7)设备投资支出相关内容的核算是否遵循《基本建设财务管理规定》;8）设备安装明细核算是否正确，安装费归集和分配是否合理。

基本审计流程
审计流程一般包括以下步骤：
1. 审计准备阶段：接收委托，确定审计项目。

组成审计小组了解和调查被审计单位。

确定审计工作重点，制订审计工作计划方案。

编制审计通知书，被审计单位承诺书。

下发审计通知书。

2. 审计实施阶段：对被审计单位提供的有关会计资料（包括电子文档），实施财务审计程序。

整理汇总审计实施过程中发现的问题及有关情况。

审计小组汇报审计过程中发现问题和有关情况，确定需进一步核实的问题。

实施相关的追加审计程序。

3. 审计报告阶段：审计小组归集审计工作底稿、并编制审计报告初稿。

审计小组按审核后的要求，对审计报告进行修改。

审计小组汇报审计报告的征求意见稿，并对审计报告的征求意见稿进行定稿。

将审计报告的征求意见稿征求被审计单位意见。

出具正式审计报告。

4. 审计报告的终结阶段：审计小组将审计档案归档。

以上信息仅供参考，具体流程可能因实际情况而有所不同，建议咨询专业人士获取帮助。