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经济法·第七章税收征收管理知识点：第七章、税收征收管理对于“税收征收管理”这一节在初级考试中大约占7分左右，极少出现在不定项选择题中。
这一章属于纯记忆型章节，知识点零散，特将重点考察的知识点汇总如下，本章适合在临考前突击背诵、练习，可收藏在考前复习！常考点如下：这点考点同学们一定要在考前多看、多记忆！白送的得分点，一定要纳入囊中！第一节、税收征收管理法概述考点1、适用范围增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、车辆购置税、房产税、印花税、城市维护建设税等税种的征收管理适用征管法。
考点2、税收法律关系要点具体规定税务机关的权利①法规起草拟订权;②税务管理权;③税款征收权;④税务检査权;⑤行政处罚权;⑥其他权力及权利。
征税主体的义务①宣传税法，辅导纳税人依法纳税的义务;②保密义务;③加强队伍建设，提高政治业务素质;④依法接受监督;⑤不得索贿受贿，不得滥用职权;⑥进行回避的义务；⑦建立健全内部制约和监督管理制度纳税主体的权利①知情权;②要求保密权;③享受税法规定的减税、免税和出口退税优待;④多缴税款申请退还权;⑤陈述权、申辩权;⑥要求税务机关承担赔偿责任权;⑦其他权利。
纳税主体的义务①按期办理税务登记，并按规定使用税务登记证件的义务;②按规定设置账簿，并正确使用、保管有关凭证的义务;③按期办理纳税申报的义务;④按期缴纳或解缴税款的义务;⑤接受税务检查的义务;⑥财务制度和会计核算软件备案的义务;⑦按照规定安装、使用税控装置的义务；代扣代缴税款的义务；报告其他涉税信息的义务；及时提供信息的义务第二节、税务管理考点1、税务登记证件的内容种类纳税人情况登记时限受理税务机关设立（开业）税务登记领取工商营业执照从事生产、经营的纳税人自领取工商营业执照之日起30日生产、经营所在地税务机关其他纳税人经批准的，自批准设立之日起30日内；未经批准的，自纳税义务发生之日起30日内变更税务登记需在工商管理部门办理变更的自工商部门办理变更登记之日起30日内原税务登记机关不需在工商管理部门办理变更的自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或有关机关批准变更或宣布变更之日起30日内注销税务登记破产、解散、注销以及依法应当终止履行纳税义务的申报办理注销工商登记前，先申报办理注销税务登记原登记机关和迁到地税务机关因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的先向原登记机关办理注销登记，再向迁到地税务机关申报办理开业税务登记原登记机关和迁到地税务机关被工商行政管理机关吊销营业执照或被其他机关予以撤销登记的自营业执照被吊销或被裁撤登记之日起15日内原税务登记机关考点2、账簿和凭证管理1、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿2、扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿考点3、涉税资料的保存1、已开具发票存根和发票资料簿应当保存5年。
初级会计职称经济法基础第七章税收征收管理法律制度含解析一、单项选择题1下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。
A.从事生产经营的事业单位B.取得工资、薪金的个人C,企业在外地设立的分支机构D.个体工商户2.代扣代缴义务人在履行代扣代缴义务之日起，按照国家有关规定设立账簿，该期限是（）.AIo 天B.15天C.20天D.30天3.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）A.10日B.15日C.7日D.30日4.根据《发票管理办法》及基实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联及发票登记簿的保存期限是（）年。
A. 3B. 5C.10D.155.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，不正确的是（）。
A.取得发票时，不得要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.保存期满，应报经税务机关查验后销毁D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票6.根据税收征收管理法律制度规定，下列关于发票领用、开具和保管的表述中，正确的是（）。
A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D.对于税收风险程度较低的纳税人，按需供应发票7.根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。
该期限为（）A.20年B.15年C.10年D.5年8.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是（）A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期届满后，开具发票的单位可直接销毁D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票9.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以采取的申报方式是（）。
第七章税收征管法
【复习方向】
本章内容相对简单，复习难度较小，2018年教材进一步删减后，所占分值必然在各章中垫底，考生在关注时间性考点的同时注意区别税款征收方式、核定应纳税额、税款征收措施（责令缴纳、税收担保、税收保全、税收强制执行）及税务行政处罚，同时关注发票及涉税专业服务的新增考点。
【写在串讲班结束之后】
亲爱的同学们，你们辛苦了，法律课程是枯燥的，复习备考是寂寞的，庆幸的是你们耐住了寂寞，战胜了枯燥。
所以你们必将于百万军中脱颖而出！
在串讲班结束的最后提示大家注意几点问题：
1.多看基础班讲义或《经典题解》中的历年考题，那才是最贴近考试的难度；
2.做三套左右的模拟题，进行考前最后的查缺补漏；
3.将需要考前进行突击记忆的考点进行整理，将多次做错的题目进行归纳，为考前最后的冲刺准备好资料；
4.一定要去熟悉机考环境，不要“大意失荆州”；
5.调整好自己的状态和心态，在考试中要把握住考试时间的分配，遇到不熟悉的题目千万不要慌，我们的时间很充裕，让子弹先飞一会儿。
在串讲班结束后的不久大家将走上“战场”，按往年的规矩，老侯依旧赋诗一首祝诸君凯旋：《鹏程》
侯永斌
朝掳骄阳百丈光，夜猎皎月万缕芒。
烟岚起处疑无路，手握芸编志自狂。
振翅水击三千里，巧借东风越天罡。
星辉漫洒随身舞，苍云卷沉意未央。
全国初级会计师考试《经济法基础第七章税收征收管理法律
制度》
全国初级会计师考试《经济法基础-第七章税收征收管理法律制度》
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《经济法基础》第七章第3节税款征收与税务检查您的姓名： [填空题] *_________________________________1、下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。
[单选题] *A. 纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式B. 采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期(正确答案)C. 采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期D. 纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报答案解析：选项B,以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
2、下列各项中，不属于纳税担保范围的是（ ). [单选题] *A. 应纳税款B. 税款滞纳金C. 实现税款及滞纳金的费用D. 纳税人应缴纳的罚款(正确答案)答案解析：纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用3、某公司2019年应补交企业所得税15万元，该公司在规定的期限内没有进行汇算清缴，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在6月30日办理了汇算清缴手续，并交纳了税款及滞纳金。
根据税收征收管理法律制度的规定，从纳税人滞纳税款之日起，应按日加收滞纳税款0. 5‰的滞纳金。
该公司应缴纳的滞纳金金额的下列计算中，正确的是（）。
[单选题] *A. 150 000x0. 5‰x30=2 250(元）(正确答案)B. 150 000x0. 5‰x20=1500(元）C. 150 000x0. 5‰x15=1 125(元）D. 150 000x0. 5‰x10=750(元）答案解析：企业所得税在年度终了后5个月内进行汇算清缴，纳税期限届满日为5月31日，自纳税期限届满的次日（6月1日）起，至实际缴纳税款之日6月30日，滞纳期为30天。
4、甲公司应于5月30日前完成上年度企业所得税汇算清缴，但其一直未缴纳税款，税务机关向其发出责令限期缴纳通知书，要求其于6月20日前补缴上年度所得税税款及滞纳金共计68万元。
初级会计师-经济法基础-章节真题-第7章税收征收管理法律制度[单选题]1.根据税收征收管理法律制度的规定下列税款中，由海关代征的是()。
（2017）（江南博哥）A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税正确答案：C参考解析：进口环节缴纳的增值税和消费税由海关代征。
【知识点】税收征收管理法的适用范围[单选题]2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是()。
（2017）A.个人所得税B.关税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税正确答案：B参考解析：（1）选项ACD：由税务机关负责征收；（2）选项B：由海关负责征收。
【知识点】征收机关[单选题]3.（2021年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列强制执行措施中，符合法律规定的是()A.口头通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.变卖纳税人价值4000元的生活用品，以变卖所得抵缴税款C.拍卖纳税人收藏的价值50000元的一只玉镯，以拍卖所得抵缴税款D.拍卖纳税人维持生活必需的唯一住房，以拍卖所得抵缴税款正确答案：C参考解析：选项B：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施个人及其所选项D：扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。
[单选题]4.(2022年)根据税收征收管理制度的规定，负有纳税申报义务的纳税人连续一定期限所有税种均未进行的纳税申报，税收征管系统自动将其认定为非正常户，该期限为()。
A.9个月B.6个月C.3个月D.12个月正确答案：C参考解析：根据税收征收管理制度的规定，负有纳税申报义务的纳税人连续三个月所有税种均未进行的纳税申报，税收征管系统自动将其认定为非正常户。
[单选题]5.（2018）根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散，流动性大的税源的是()。
《经济法基础》第七章：税收征收管理法律制度一、单选题1.某公司将税务机关确定的最晚应于12月5日缴纳的税款200000元拖至12月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。
A.100B.1000C.10000D.40002.下列各项中不属于税务违法行政处罚的项目是（）。
A.罚款B.没收财物C.停止出口退税权D.警告3.某企业以1个月为纳税期，3月份应交增值税税款100万元，4月25日才实际纳税。
根据税收征收管理法律制度的规定，在计算税收滞纳金时，滞纳天数为（）天。
A.10B.25C.15D.35二、多选题4.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（）。
A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有（）。
A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的C.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的D.未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税款征收权的有（）。
A.追征税款权B.税务检查权C.依法计征权D.核定税款权7.根据《税收征收管理法》规定，下列各项中，属于偷税（逃税）行为的有（）。
A.隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的B.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款的D.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的三、判断题8.税务行政处罚权是对税收违法行为依照法定标准予以行政制裁的职权，如询问权等。
（）9.欠缴税款企业的财务负责人需要出境的，必须在出境前按照规定结清应纳税款滞纳金或者提供纳税担保，否则，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
《经济法基础》预习第七章知识点：税收征收管理法律制度2018年初级会计职称备考已经开始，虽然新版教材暂时还未发布，但学员可以根据网校预习计划表来安排自己的学习进度，做好预习工作，为2018年初级会计职称备考打下坚实的基础。
为了帮助考生们更高效的学习，中华会计网校专门整理了初级会计职称考试各科目知识点，希望能给大家提供帮助！第七章税收征收管理法律制度知识点：税收征收管理法律制度一、税收征收管理法与法律关系（一）适用范围：税务机关征收的各种税（二）法律关系：1.税收法律主体——征纳双方（征税主体包括各级税务机关、海关等）2.征纳双方的权利和义务二、税务管理（一）税务登记管理1.范围：从事生产、经营的纳税人（4类）。
2.内容：开业、变更、注销、停业复业登记等。
工商执照、组织机构代码、税务登记证、社会保险登记证、统计登记证“五证合一、一照一码”。
（二）账簿和凭证管理：发票问题（三）纳税申报：方式有自行申报、邮寄申报、数据电文申报、其他方式三、税款征收（一）征收方式：4种（二）征收措施：1.滞纳金（按日加收）2.纳税担保：适用情形；纳税担保的范围3.税收保全：冻结——扣押查封4.强制执行措施：强行扣款——拍卖四、税务检查——权利1.查账权2.场地检查权3.责成提供资料权4.询问权5.交通邮政检查权6.存款账户检查权五、税务行政复议链接：结合“第一章总论”（一）范围：12项，区分必经复议（征税行为不服的）、选择复议（其他）（二）申请时间与方式（三）决定时间与生效：受理申请之日起60日内；送达生效。
六、税收法律责任。
