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余额
占全部贷款比例
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2.2007年国有商业银行和股份制商业银行机构范围与2006年不同，因此国有商业银行和股份
项目
注：1.商业银行包括国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行和外资
商业银行；国有商业银行包括中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行；股光大银行、华夏银行、广东发展银行、深圳发展银行、招商银行、上海浦东发展银行、兴业银行、中国行、渤海银行。
国有商业银行 股份制商业银行城市商业银行农村商业银行外资银行
不良贷款分机构主要商业银行2007年商业银行不良贷款
良贷款情况表
余额占全部贷款比例余额占全部贷款比例
和外资银行；主要商业银行包括国有商业银行和股份制
建设银行、交通银行；股份制商业银行包括中信银行、
展银行、兴业银行、中国民生银行、恒丰银行、浙商银
和股份制商业银行的数据与2006年数据不可比。
安永审计夯实工行资产 美国市场纳入战略范畴劝导投资者购买自己的股票K不容易，对工商银行来说，在海外IPO之前，一个权威而独立的外部审计必不可少。
这一准备工作越早越好，免得临时抱佛脚。
工行稽核监督局总经理吴醒说。
正是出于这一考虑，2002年2月，工商银行向当时的国际5大会计师事务所同时发出了招标邀请书，最终经过评标选择了安永。
吴醒参与了那次外部独立审计的招聘活动。
我们希望看一看，工商银行在管理水平和财务标准方面与国际上到底有多大的差距。
他说，对于安永的审计，工行将不做任何干预。
安永三年审计这一审就是三年。
由于国内会计准则与国际会计准则存在差异，而工行更需要符合国际准则的财务报告，因此我们需要了解这种差异，愣圆钜旖行调节，说明原因。
吴醒说，每年安永都将根据两种会计准则，为审计过的分行出具两个财务报告。
另外，目前国际上也没有一个完全一致的财务标准，工行希望按照安永认定的标准，对外展示其资产状况和更能说服人的财务数据。
第一年选择了资产质量较好的上海和浙江两家分行作为试点，结果没有令人意外。
他说。
经安永审计，2001年底工行上海分行的不良贷款率为14.93%，这比工行自己认定的14.2%略高一些，浙江分行安永认定的数字为11.5%，只比工行自己认定的高出了0.2%.2003年，安永将审计范围扩大到了工行6家分行，截至2002年底，这6家分行的不良贷款率平均为11.4%，与工行内部认定的偏差为0.4%.审计结果表明，差距K不像国外想象的那么大。
吴醒说。
而此前，包括标准普尔在内的国外机构估计中国不良资产时，普遍比中国官方数字高出15%-20%.2004年，审计范围再次拓宽，安永对16分行的审计结果最终完成。
这16家分行包括北京、上海、浙江、江苏、山东、广东、四川、福建、云南、贵州、甘肃、新疆、深圳、宁波、大连和厦门。
安永认定16家分行的不良贷款率为16.1%，而工行内部认定的为14.93%，平均高出1.74%.吴醒说。
银行不良资产处置工作总结（共4篇）我国资产管理公司不良资产处置方法（1）诉讼追偿。
司法诉讼是金融资产管理公司维护国家金融债权的最后屏障，也是经济活动中追索债务最常用的手段。
有些企业经营困难，但并不表明丧失完全的还款能力，有的依靠其自身的经营收入还有一定的偿债来源，但一些企业无视信用，利用各种借口拖延归还，利用各种手段逃债务。
通过起诉追索债务，能加大对债务人履约的力度，同时也可以避开国有机构处置不良资产需要履行的烦琐的报批手续。
（2）资产重组。
资产的重组包括债务重组，企业重组，资产转换和并购等，其中债务重组包括以资抵债、债务更新、资产置换、商业性债转股、折扣变现及协议转让等方式。
其实质是对债务企业做出债务重新安排，有的在还款期限上延长，有的在利率上做出新的安排，有的可能在应收利息上做出折让，有的也可以在本金上做出适当折让。
对债务人进行资产和债务重组，是资产管理公司在不良资产处置中大量使用的一种方式。
（3）债权转股权。
债权转股权，指经过资产管理公司的独立评审和国家有关部门的批准，将银行转让给资产管理公司的对企业的债权转为资产管理公司对企业的股权，由资产管理公司进行阶段性持股，并对所持股权进行经营管理。
（4）多样化出售。
①公开拍卖。
公开拍卖又称公开竞买，是一种通过特殊中介机构以公开竞价的形式，将特定物品或财产权利转让给最高应价者的买卖方式和交易活动。
不良资产采用公开拍卖处置方式，具有较高的市场透明度，符合公开、公正、公平和诚实信用的市场交易规则，能体现市场化原则，是当前银行和资产管理公司处置抵押资产中使用较多的方式。
该处置方式主要适用于标的价值高、市场需求量大、通用性强的不良资产，如土地、房产、机械设备、车辆和材料物资等。
②协议转让。
协议转让是指在通过市场公开询价，经多渠道寻找买家，在无法找到两个以上竞买人，特别是在只有一个买主地情况下，通过双方协商谈判方式，确定不良资产转让价格进行转让地方式。
它主要适用于：标的市场需求严重不足，合适地买主极少，没有竞争对手，无法进行比较选择地情况。
开放包容 相互借鉴为全球银行业改革发展贡献中国智慧文/杨家才中国银行业综合实力持续增强当前，中国银行业整体运行平稳，有利于可持续发展的积极因素不断积累，综合实力持续增强。
目前，中国银行业金融机构共有法人机构 4262 家，从业人员 380 万人，总资产212万亿元，总负债196万亿元，整体规模稳中有升。
银行业金融机构平均资产利润率1.11%，资本利润率15.16%，经营质效稳步提升。
银行业金融机构不良贷款率1.75%，总体风险可控。
“稳”的态势在巩固。
中国银行业发展更加稳健，近五年资产平均增速保持在16%以上。
存款结构优化，定期存款占各项存款比例为54.2%，较五年前上升6.4个百分点。
资本保持充足，商业银行资本充足率13.11%，一级资本充足率11.1%，核心一级资本充足率10.69%。
“险”的问题在消减。
在银监会成立之初的2003年末，中国银行业的不良贷款率是17.8%。
十多年来，经过核销损失、剥离不良、注入资本、公开上市等举措，信贷资产质量趋于好转，也积累了一定抵御风险的能力和管控风险的经验。
最低时，不良率曾一度降到1%以下。
近两年不良率虽然有所上升，但风险总体处于可控区间。
中国银行业将积极参与国际银行体系建设，参与全球金融监管改革，在推动发展绿色金融、普惠金融、消费者权益保护等方面贡献中国智慧，解读中国范式，提供中国方案，为构建公正合理的国际金融秩序和金融治理体系作出中国贡献。
PERSPECTIVE | 高端视角8 CHINABANKING“转”的进程在加快。
中国银行业积极探索新定位、新技术、新模式，业务结构不断转型升级。
从信贷业务看，新增贷款中个人贷款占比迅速上升，今年6月份，个人贷款新增额占境内全部贷款新增额的52.9%。
从表外业务看，未贴现银行承兑汇票大幅减少。
从理财业务看，资金投向更加倾向于安全性较高的领域。
从盈利结构看，中间业务收入保持快速增长态势，增速超过20%。
“好”的因素在积累。
2010年全国性商业银行不良贷款情况总体情况2010年，全国性商业银行不良贷款余额3837.75亿元，较上年下降618亿元，降幅大于上一年的10.42%，为13.87%；其中，次级、可疑及损失类不良贷款余额分别为1407亿元、1830亿元和584亿元，分别较上年下降了20.64%、13.23%和1.88%。
其中损失类继2009年反弹增长16%后，2010年出现回落。
图7列示2003～2010年全国性商业银行不良贷款余额的变化情况。
图中可见，2003～2010年间，除2007年较上年有小幅增加外，全国性商业银行不良贷款余额呈现整体下降的趋势，由2003年的21045亿元下降至2010年的3837.75亿元，降幅达81.76%。
图8列示全国性商业银行2003～2010年不良贷款率的变化情况。
图中可见，2010年全国性商业银行不良贷款率为1.16%，较上年下降0.44个百分点，延续了自2003年以来全国性商业银行不良贷款率的下降趋势；其中次级类0.42%，可疑类0.55%，损失类0.18%，均保持了自2003年以来一直向下的变动趋势。
2010年各全国性商业银行不良贷款情况图9、图10、分别列示2010年全国性商业银行不良贷款率与不良贷款余额的情况，及其与2009年的对比情况。
2010年，各行不良贷款率除农行略高（2.03%）外，均在2%以下。
其中五家大型银行不良率在1.08%～2.03%之间，中小型银行在0.11%～1.58%之间，均在上年基础上继续下降。
不良贷款率最低的是渤海银行和浙商银行，分别为0.11%和0.2%。
除去这两家银行，不良贷款率较低的银行有兴业（0.42%）、深发（0.58%）和民生（0.69%），上述银行继续保持着较低的不良率水平。
相对而言，大型银行的不良贷款率均在1%以上，高于除华夏银行（1.18%）外的其他中小银行。
与2009年相比，大部分银行的不良贷款率均有所下降，其中农行、广发和光大的不良贷款率下降较多，分别下降了0.88、0.82和0.5个百分点；恒丰和渤海的不良贷款率有所上升，分别上升了0.24和0.01个百分点。
2003年中国十大并购事件1、香港上市公司中国电信(0728.HK)以55.6亿美元收购六省市电信资产。
2、花旗集团从中国银行购入了面值18亿美元的不良资产。
3、纽约上市公司中海油以6.15亿美元收购里海油田8.33%股权。
4、TCL与法国汤姆逊公司成立净资产超过4.5亿欧元的新公司：新公司成为全球最大的电视机生产基地。
5、恒生银行、新加坡政府直接投资有限公司(GIC)、国际金融公司(IFC)以27亿元人民币共同持有兴业银行略低于25%的股份。
6、京东方以3.8亿美元的价格成功收购韩国现代显示技术株式会社的TFT-LCD业务：这是迄今为止我国金额最大的一宗高科技产业海外收购。
7、上海东方控股出资19亿元人民币收购高速公路经营权。
8、雅虎香港以1.2亿美元收购中国3721网络公司。
9、南钢联合要约收购南钢股份：南钢联合有限公司对南京钢铁股份有限公司的1.44亿股流通股和240万股法人股发出要约收购，总涉案金额达8.5亿多元人民币。
这是中国证券市场上的第一例要约收购案例。
10、美国柯达收购中国乐凯股权：乐凯集团分两次将其持有的乐凯胶片20%国有法人股转让给柯达。
柯达将向乐凯胶片投入约1亿美元现金及其他资产，并提供各项技术的支持。
点评:2003年的非典事件和持续的证券市场低迷未能抑制中国并购市场的巨大活力，在国内民营经济高速增长和全球公司在中国的强力扩张的压力下，中国大型国营企业改变了按部就班地在自身改制的圈子踟躇不前的状态，在年末突然发力宣告以重组并购为主要手段进行产业整合和建立核心竞争力。
中国的资本市场主体--并购市场正在摆脱证券市场长期的钳制破土而出，寻求在主流经济的突破。
而且，中国企业在并购领域、交易方式和定价基础等市场导向的并购操作层面上正在与全球并购的格局趋同，甚至影响全球并购的周期与走向。
2003年的中国十大并购事件从几个侧面反映了这一潮流。
构筑国家经济安全底线入世后，全球公司在发展中国家的经济竞争已经不仅是对市场资源、核心商品、制造能力的争夺，而是对一国经济命脉的控制和发展能力的掌握。
不良资产十年变迁：西部不良率最高但余额较低2016年08月18日08:08 21世纪经济报道按照地理自然分布，中国疆域可以划分为东部地区、中部地区和西部地区。
其中西部地区包含11个省和1个直辖市，分别是四川、贵州、云南、西藏、陕西、甘肃、青海、宁夏、新疆、广西、内蒙古以及直辖市重庆。
本文将与大家主要探讨西部地区十年来（2005-2015年）不良贷款变化趋势与特点。
1、整体趋势相近，拐点出现较中东部地区晚从2005-2015年我国西部各地区不良贷款余额和不良率看，与东部的11省市、中部8省份一样都基本呈现U型特征，且拐点（最低点）大部分出现在2013-2014年之间。
与我国中部和东部各省市不良状况相比，西部地区不良贷款余额和不良率的拐点出现相对中部晚1-2年，相对东部晚2-3年。
其中，重庆、四川、贵州、云南、陕西、新疆六省市拐点出现在2013年；甘肃、青海两省拐点出现在2014年；宁夏、广西两省拐点出现在2012年；内蒙古拐点出现在2011年；唯西藏尚未体现出U型特征，西藏自2010年以来不良率逐年下降，不过其于2015年终止了不良率下降的态势，2015年的不良率与2014年持平。
2、西部地区不良率最高，但不良贷款余额较低截至2015年底，从区域不良贷款变化来看，三地区平均不良率分别为西部1.87%、中部1.75%、东部1.68%，较2014年分别增加了0.82、0.47和0.33个百分点，不良率和不良率增速均是西部地区最高；西部、中部和东部三地区商业银行不良贷款规模增幅分别为105%、60%和38%，其中西部地区不良规模翻番；不良贷款余额绝对值方面，西部、中部和东部分别增加了1270亿元、811亿元和2045亿元，东部地区居首。
目前来看，困扰商业银行的不良贷款问题，已然完成了从江浙等东部沿海地区，向中部，并最终向西部地区蔓延和扩散的过程。
从数据中看出，2015年全国共有7个省市的不良贷款规模相比前一年翻番，分别为甘肃、云南、重庆、青海、陕西、广西、贵州，其中甘肃增幅最高，达到239%。
第十二章货币需求案例12-1：2003年中国银行业不良资产问题一、基本原理（一）中国银行业不良资产的成因1.各种金融风险的客观存在，决定了银行不良资产的不可避免性。
中国国有银行不良资产占GDP 的比率长期保持在25%左右，如果加上转到四家资产管理公司的不良资产，中国国有银行不良资产占GDP的比率高达40%。
分析中国银行业不良资产问题，不仅要看下降比率，而且还要看不良贷款绝对额的下降。
2.将中国银行业不良资产产生的原因，仅归咎于所有制问题，似乎太简单。
中国银行业不良资产形成的原因是多维的，既有历史的原因，也有现实的原因；既有体制性原因，也有治理结构不善的原因。
（二）中国银行业不良资产的危害1.不良资产的存在，导致信用危机和金融危机，阻碍金融体制改革。
2.及时处置不良资产，有利于提高银行的市场价值，吸收新股东，进行股份制改造，实现股权多样化；有利于银行体系的稳定性；有利于监管部门严格监管，一视同仁；有利于建立完善商业银行信息披露制度，增强透明度，引入市场约束机制。
3.仅从货币数量分析，银行不良资产是一个货币供求的问题，是货币流通量和货币需要量的关系问题。
二、案例内容1.2003年中国银行业不良资产总量状况截至2003年底，按“一逾两呆”分类，中国境内中资金融机构（不含农业发展银行）不良贷款余额为24005亿元，不良贷款率15.19%。
其中，四家国有商业银行不良贷款余额为15867亿元，不良贷款率为16.86%。
按五级分类法，2003年主要金融机构各项贷款余额为13.71万亿元。
其中不良贷款余额为2.44万亿元，比年初减少1906亿元，不良贷款的比例为17.80%，比年初下降5.32个百分点。
其中：次级类贷款3342亿元，比年初减少1196亿元，占全部贷款的比例为2.44%；可疑类贷款1.43万亿元，占全部贷款的比例为10.44%；损失类贷款6747亿元，占全部贷款的比例为4.92%。
2.2003年中国银行业不良贷款结构状况（1）2003年不良贷款数量按金融机构分布情况。
（财务知识）谁降低了不良贷款谁降低了国有银行不良贷款率？不良贷款余额减少和贷款余额增加都是导致2001年～2003年国有银行不良贷款率降低的重要因素，但分子因素的“贡献度”占比逐年大幅度提高中国四大国有商业银行高企的不良贷款比率长期以来是监管当局致力解决的问题，这壹比率的降低是国有商业银行综合改革过程当中无法绕开的环节。
从上届政府始，每年要求下降3个百分点的任务成为四大国有商业银行考核运营绩效的首要指标。
新成立的中国银行业监督管理委员会更是在强调这壹比率下降的基础上，进壹步要求不良贷款余额和不良贷款比率“双下降”，其目的就是要提高不良贷款下降的真实性。
通过本文的分析和研究，我们能够发现，这壹审慎的监管理念和要求正在逐步体现其至关重要的作用，考核指标的科学性和合理性是引导国有商业银行提高运营管理健康度的重要手段。
截至2003年，经过国有商业银行系统和银行业监管当局的共同努力，四大国有银行的资产质量有了显著提高，不良贷款率呈现逐年稳步大幅度下降趋势，从2000年的33.37%稳步下降到2003年的20.36%(表壹)。
国有银行不良贷款率下降，有不良贷款余额(分子)减少的作用，也有贷款余额(分母)增加的作用。
由于新增贷款中，将来仍有可能产生新的不良贷款，所以，过多依靠新增贷款，做大分母来稀释不良贷款率是不可靠的，只有不良贷款余额的减少而带来的不良贷款率降低才是更为真实和持久的。
另外，对于分子、分母因素各自作用的大小，也壹直众说纷纭。
本文力图实证分辨国有商业银行不良贷款率下降的分子、分母因素“贡献度”。
壹个简单的测量工具不良贷款率是分子(不良贷款余额)和分母(贷款余额)之比，分辨分子分母因素各自对降低不良贷款率所起作用的最简单方法，就是将假定壹个因素(分子/分母)不变时所得出的不良贷款率和原不良贷款率相减，得出的差额就可大致反映出变动因素(分母/分子)对整体不良贷款率下降的“贡献度”。
用公式表示如下：1.分子因素的“贡献度”差额=分母不变时的不良贷款率—上年的不良贷款率=本年NPL占上年贷款余额比率—上年NPL占上年贷款余额比率2.分母因素的“贡献度”差额=分子不变时的不良贷款率—上年的不良贷款率=上年NPL占本年贷款余额比率—上年NPL占上年贷款余额比率1我们从之上计算结果(见表二)能够得出三个基本结论：其壹，整体而言，取消分子分母任何壹个因素后得出的不良贷款率都会不同于分子分母同时发挥作用后所得出的实际不良贷款率，这表明，分子分母因素都是影响因素。
中国银行业的十年“涅槃”作者：刘永刚来源：《中国经济周刊》2014年第01期·中资银行：由“技术性破产”到利润过万亿元·外资银行：资产从零增长至逾万亿元中国经济十大群像·银行“我的终点，就是我的开始。
” 英国诗人艾略特曾用这句发人深省的格言描绘人生。
过去10年间，这句话也成了中国银行业的真实写照。
10年有两位主角：中资银行和外资银行。
2003至2013年10年间，中国的银行业金融机构更像是经历了一场“涅槃重生”。
10年前，中国银行业曾被外界认为已经到了“技术性破产”的边缘，很多银行由于背负历史遗留的巨额坏账损失，盈利能力也不被看好，再加上违法案件频发，很多人对中国银行业的未来发展产生质疑。
10年后，中国银行业的变化足以让那些曾经的质疑者为之惊叹：中国工商银行（601398.SH）、中国农业银行（601288.SH）、中国建设银行（601939.SH）、中国银行（601988.SH）、交通银行（601328.SH）、招商银行（600036.SH）6家银行在2012年集体跻身世界500强企业排名。
10年前，外资银行在中国更像是一个“另类”，他们的员工大多是外国人，衣着靓丽；他们在中国的金融业务刚刚开始，还稍有些摸不着头脑。
10年后，“外资银行们”已经如鱼得水；他们在中国的资产从零增长至超过万亿元；他们的中国区负责人由老外变成了熟悉中国金融规则的中国人。
10年，中国的银行业发生了太多故事。
监管嬗变：银监会“出炉”2002年，关于央行双重角色的争论愈演愈烈———既是货币政策决策者，又是银行业管理者———彼此冲突。
业界呼吁，一个独立的银行业监管机构，有助于银行业向外资全面开放之前，整治与清理国内商业银行。
对于这种呼吁，魏加宁是强有力的支持者。
当时还是国务院发展研究中心宏观部研究员的魏加宁曾接受《中国经济周刊》的采访。
2001年初，国务院发展研究中心根据国务院领导指示准备认真研究一下金融改革与金融安全问题。
