企业内部控制流程——固定资产

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企业内部控制流程——固定资产

6．1 资产管理与审批控制

6．1．1 固定资产管理流程

1．固定资产管理流程与风险控制图

固定资产管理流程与风险控制

业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监财务部经理资产主管会计相关部门

开始如果固定资产采购决策失误，可能造成企业资产损失和浪费

如果固定资产验收与核算不合法、不真实、不完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失下达固定资产采购预算使用部门填写采购申请 1 2

审批审核审核审核

采购部门

进行采购

组织验收小组进行验收 3

编制《验收报告》审核审批

会计进行

账务处理 4

固定资

产核算 5

接下页固定资产管理流程与风险控制

业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监财务部经理资产主管会计相关部门

如果固定资产维修不当，可能造成企业资产使用效率低下或资产损失

如果固定资产处置不规范、不合理，可能导致企业资产浪费和损失接上页

使用部门提出维修申请 9

审核审批审核

固定资产

维修

会计进行

账务处理 11

填报“固定资产处置

申请单”

审核审核审批

固定资

产处置相关部门

协助 12

会计进行

账务处理

结束 13 如果固定资产盘点不及时、不规范，可能导致企业固定资产账实不符，造成资产损失和浪费使用部门

组织盘点 6

审批审核审核编制《盘点报告》

使用部门盘亏盘盈处理 7

盘亏盘盈

账务处理 8

10 2．固定资产管理流程控制表

固定资产管理流程控制

控制事项详细描述及说明

阶段

控制 D1 1．企业应根据固定资产的使用情况、生产经营发展目标等因素编制固定资产采购预算,并由财务总监下达，企业各部门应严格执行

2．由固定资产的使用部门根据业务发展目标、固定资产的新旧程度、使用频率、废品率等因素提出固定资产的采购申请

D2 3．由财务部固定资产主管组织相关人员组成固定资产验收小组，对采购的固定资产进行验收，验收主要考察外包装、规格、型号、配置、数量和资料六个方面

4．会计应根据固定资产的取得方式确定固定资产成本的构成，并进行相应的账务处理

5．固定资产核算包括固定资产折旧核算和固定资产后续支出核算

D3 6．由固定资产使用部门制订固定资产盘点计划并进行盘点

7．若固定资产盘亏，财务部门固定资产主管与固定资产使用部门办理固定资产注销手续；若固定资产盘盈，财务部门固定资产主管与固定资产使用部门办理固定资产增加手续

8．固定资产盘亏造成的损失，应计入当期损益；固定资产盘盈经审批后，计入营业外收入

D4 9．固定资产使用部门根据固定资产的使用状况提出固定资产维修申请

10．固定资产维修分为大修理和经常修理,大修理应经过财务部门审批后执行

11．固定资产维修符合固定资产确认条件的,应当计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，应当计入当期损益

D5 12．固定资产处置包括固定资产出售、转让、毁损和报废四种情况

13．固定资产因出售、转让、毁损和报废而进行的处置收入应计入当期损益，通过“固定资产清理"科目进行核算

公司固定资产内部控制制度全完整篇.doc

公司固定资产内部控制制度全1

**公司固定资产内部控制制度

第一条为了加强对公司固定资产的内部控制，对公司固定资产的购入、转移、处置实施监督与控制，规范固定资产管理行为，

防范固定资产管理中的差错和舞弊，保护固定资产的安全、

完整，提高固定资产使用效率，根据《中华人民共和国会计

法》和《深交所上市公司内部控制指引》等法律法规，制定

本规范。

第二条本制度适用于江南**公司股份有限公司及下属子（分）公司的固定资产管理。

第三条固定资产控制包括岗位分工控制、授权批准控制、固定资产投资预算控制、取得与验收控制、日常保管控制、处置与转

移控制，以规范固定资产管理。其中授权批准控制、取得与

购入控制、处置与转移控制为关键控制点。

第四条业务归口办理

（一）生产固定资产的购置审批由公司规划部归口管理，办公用固定资产的购置审批由公司总经办归口管理；

（二）固定资产采购由采购部归口管理；

（三）固定资产的建造由公司规划部归口管理；

（四）生产用固定资产管理由公司规划部归口管理，办公用固定

资产管理由总经办归口管理；

（五）在用固定资产的保管由使用部门负责；

（六）未经授权的机构或人员，不得办理固定资产业务。

第五条建立固定资产业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约

和监督，以保证对固定资产业务实施有效控制。

公司不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。

应当实行职务分离控制的岗位有以下几个方面：（一）固定资产投资预算的编制与审批分离；

（二）固定资产的取得、验收与款项支付分离；

（三）固定资产投保的申请与审批分离；

（四）固定资产的保管与清查分离；

（五）固定资产处置的申请与审批、审批与执行分离；

（六）固定资产业务的审批、执行与相关会计记录分离；

第六条规划部、总经办应当根据本制度的原则出台相关固定

资产管理细则及相关人员的考核方案，加强对固定资产的管理，降

企业内控固定资产管理制度

篇1:企业内控固定资产管理制度

固定资产管理制度

第一节总则

第一条

为了加强对公司固定资产管理，保证固定资产投入、使用和退出环节的规范有序，保护固定资产的安全完整，提高固定资产使用效率，依据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，订立本制度。

第二条

本制度所称固定资产是指为公司生产商品、供应劳务、出租或经营管理而持用的,单位价值1500元以上，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

第三条

加强固定资产管理应实行的紧要措施：

（一）职权分工应明确，机构设置和人员配备应科学合理，做到固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行相分别；固定资产购置、验收、付款应分别；固定资产处置的批准人与执行人应分别；固定资产的验收人应与领用人或建筑安装人分别。

（二）固定资产购置应编制可行性讨论报告或施工方案，决策和审批程序应明确。

（三）固定资产的取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的掌控流程清楚，固定资产投资预算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、报废处置等应有明确的规定。（四）固定资产购置成本、计提折旧和减值准备、处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度规定。

第二节分工及授权

第四条

建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保第三条规定的不相容岗位相互分别、制约和监督。

第五条

生产计划部负责、引导全公司的固定资产掌控管理工作。设置固定资产管理岗位。

第六条

生产计划部负责固定资产投资、维护和修理计划，并报公司领导讨论通过，下达固定资产投资、维护和修理计划，并按季统计固定资产投资、维护和修理完成情况。

第七条

公司财务部设置固定资产核算会计岗位，负责固定资产的购置、技术改造、大修理、折旧计提、减值准备、处置、建帐建卡、维护和修理开支等日常核算的监督、检查，并做好公司固定资产的日常核算工作。

第八条

公司统一行使固定资产购置、更新改造和大修理的审批权限。各单位需要购置固定资产或对现有的固定资产进行更新改造和大修理，必需在每年年末，按规定程序以书面形式报送公司有关部门、领导审批。公司对已批准立项的固定资产购置和更新改造、大修理要抓紧组织实施，计划期内未能实施或客观原因导致取消计划的要写出书面说明。

固定资产入账内控流程

一、引言

固定资产是企业中非常重要的资产，对企业的生产和经营发挥着重要的作用。固定资产的入账对于企业的财务状况和经营管理具有重要的影响，因此，对固定资产入账的内控流程进行规范化管理是非常重要的。

内控是指企业为实现经营目标，合理保护企业的资产，维护财务报告的准确性和完整性以及合法性，确保企业顺利实施各项决策，减少可能发生的风险的一系列措施和制度。固定资产入账的内控流程，就是为了保护企业的固定资产，保证其正确入账，减少资产丢失或者被盗的情况，确保资产财务报告的准确性和完整性。

本文将从固定资产的概念及重要性出发，介绍固定资产入账的内控流程，包括固定资产入账的流程、责任部门、内部控制、固定资产台账管理等方面进行详细介绍。

二、固定资产的概念及重要性

固定资产是指企业中使用年限较长，价值较高的资产，包括土地、厂房、设备、交通工具等。在企业的经营活动中，固定资产是非常重要的生产要素，对于企业的生产和经营发挥着至关重要的作用。固定资产的正确入账对企业的财务状况和经营管理具有重要的影响，因此，对固定资产的入账进行规范化管理是非常重要的。

固定资产的入账工作主要包括资产的登记、折旧的计提和资产清查等。只有规范地进行固定资产的入账工作，才能保证资产财务报告的准确性和完整性，减少企业可能发生的风险，保护企业的资产。

固定资产的入账对企业的经营管理具有重要的意义。首先，固定资产入账是企业财务报告的基础，对于企业的经营决策和投资者的决策具有重要的影响。其次，规范地进行固定资产入账能够保护企业的资产，减少资产被盗或者遗失的可能性，保障企业的生产和经营活动。

因此，固定资产入账的内控流程对于企业的经营管理和资产保护具有重要的意义。接下来将介绍固定资产入账的内控流程。

三、固定资产入账的内控流程

固定资产入账的内控流程主要包括固定资产的采购审批、固定资产的入账流程、固定资产的存储和保管、固定资产的折旧计提等方面，下面将分别介绍。

固定资产验收内部控制流程

风险编号风险描述控制目标风险类别控制编号控制措施控制

方式控制频率控制

文档责任

部门/岗位战略风险运营风险市场风险财务风险法律风险

R01 固定资产验收程序不规范，可能导致资产质量不符合要求、固定资产相关内容与固定资产实物不一致，进而影响资产运行，不便于后续实物与价值一体化管理。确保固定资产符合使用要求，规范验收程序

√ C01 1.验收小组成员核对采购合同（采购订单）与供应商送货清单、供应商交付的资产附属资料等资料是否一致，是否达到采购要求。

2.由采购员填写《开箱验收单》，验收小组成员分别在《开箱验收单》上签字确认，确认采购合同（采购订单）与交付的资产一致。供货方代表在验收现场的，也必须在《开箱验收单》上签字确认其送交的资产与现场验收资产的一致性。人工事前《开箱验收单》、各部门/验收小组成员

C02 1.验收小组成员依据合同条约及相关技术标准对开箱资产的质量进行检验，并由采购部门采购员依据检验结果填写《资产验收单》，验收小组成员分别在《资产验收单》上签字确认。

2.公司不具有验收、检测能力的特种设备，由质量部提出委外验收、检测申请，经公司领导批准后，交由具有特种设备验收、检人工事中《资产验收单》、“验收报告” 各部门/验收小组成员风险编号风险描述控制目标风险类别控制编号控制措施控制

方式控制频率控制

文档责任

部门/岗位战略风险运营风险市场风险财务风险法律风险

测能力的外部单位（公司）进行验收、检测，在取得相关的“检验报告”后，填写完整、清楚《资产验收单》，并将“检验报告”附于《资产验收单》后作为验收依据。

C03 资产管理员根据03步骤判断交付的固定资产是否通过资产验收程序；如未通过验收转入05步骤，；如通过验收转入06步骤人工事前资产管理部/资产管理员

C04 采购部采购员将验收过程中发现的问题与供应商进行协商解决，采取要求降价、换货、维修、退货等方式来处理验收过程发现的问题。若是选择继续购买此资产，转回03步骤。人工事中采购部/采购员

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固定资产入账内控流程

固定资产验收内部控制流程

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