税法第一章 税法概论

第1章 税法概论习题

1.下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（ ）。

A.《中华人民共和国宪 法》 B.《中华人民共和国民法通则》

C.《中华人民共和国个人所得税法》 D.《中华人民共和国税收征收管理法》

【答案】A

【解析】本题考核税法与宪法的关系，参见教材第10页的第八行：我国《宪法》第十五条规定： “中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。

2．《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于( )。

A.财政部制定的部门规章

B.全国人大授权国务院立法

C.国务院制定的税收行政法规

D.全国人大制定的税收法律

【答案】B

【解析】授权立法是指全国人民代表大会及其常务委员会根据需要授权国务院制定某些具有法律效力的暂行规定或者条例。授权立法与制定行政法规不同。国务院经授权立法与所制定的规定或条例等，具有国家法律的性质和地位，其法律效力高于行政法规，在立法程序上还需报全国人大常委会备案。国务院从l994年1月1日起实施工商税制改革，制定实施了增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等5个现行的暂行条例。

3．税收行政法规由( )制定。

A.全国人民代表大会及常务委员会

B.地方人民代表大会及常务委员会

C.财政部和国家税务总局

D.国务院

【答案】D

【解析】本题考核点是税法的法律级次。税收法律、法规和规章由不同的部门制定。全国人民代表大会及常务委员会制定的是税收法律；地方人民代表大会及常务委员会制定的是地方性法规；财政部、税务总局制定的是税收部门规章；国务院制定的是税收行政法规。

4．下列各项中，表述正确的是( )。

A.税目是区分不同税种的主要标志

B.税率是衡量税负轻重的重要标志

C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人

D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

【答案】B

【解析】税法的构成要素包括总则、纳税人、征税对象、税目、税率、减免税等，其中纳税人、征税对象和税率是最基本的三个要素，它们解决的是对谁征税、对什么征税、征多少税的问题。其中税率是对征税对象的征收比例或征税额度，是计算税额的尺度，因而在不考虑其他税法要素影响的情况下，税率的高低直接影响税负的轻重，所以税率是衡量税负轻重的重要标志。

1 第一章

【不定项】属于中央地方共享税的是（ AD ）。

A.增值税； B.消费税 C.土地增值税； D.企业所得税。

【不定项】下列属于行为税类（ AC ）

A印花税； B车船税；

C车辆购置税； D城镇土地使用税。

二、单项选择题

1、税收“三性”特征不含（B）。

A强制性 B公平性 C无偿性 D固定性

2、国家取得财政收入的主要形式是（C）。

A行政性收费 B罚没收入 C税收 D发行货币

3、税收分配的主体是（D）。

A企业组织 B个人 C税务局 D国家

4、税收最基本的职能是（A）。

A收入分配职能 B经济管理职能 C社会监督职能 D公平职能

5、税收在征收和缴纳过程中耗费成本应力求最小，这是税收的（B）。

A公平原则 B效率原则 C财政原则 D调控经济原则

6.按征收对象不同，属于流转税的是（ C ）。

A.土地使用税 B.土地增值税 C.关税 D.资源税

7.属于中央与地方共享税的是（ B ）。

A.消费税 B.增值税 C.车船税 D.土地增值税

四、多项选择题

1、下列对税收强制性的说法正确的是（ABC）。

A任何单位和个人都必须依法纳税

B是由国家本身的特点决定的

C税收的强制性直接来自于国家政治权力的强制性

D对于一些特殊情况，可以考虑免予纳税

2、下列对税收无偿性的说法正确的是（ABCD）。

A国家本身不创造财富，为了保持财政的收支平衡，只能采取无偿的方式取得

B国家征税以后，税款即为国家所有，不用返还给纳税人，也不用向纳税人支付任何报酬

C 税收的这种无偿性是由税收收入使用的无偿性决定的

D无偿性是税收最本质的特征

3、下列对税收固定性的税法错误的是（AD）。

A税收的固定性是强制性的必然要求

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《税法》考试

一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1.5分，共30分)

1. 下列不属于流转税类的是（ ）

A. 增值税 B.土地增值税 C. 消费税 D.营业税

2. 税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（ ）

A．政治权利 B．行政权力 C．财产权利 D．国家权利

3. 我国税收法律关系权利主体，对纳税人的确定原则一般是（ ）

A．国籍原则 B．属人原则 C．属地原则 D．属人兼属地原则

4. 有权制定税收法律的机关是（ ）

A．全国人大及其常务委员会 B．国务院 C．财政部 D．国家税务总局

5.税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为( )

A. 计税依据 B. 税收要素 C. 税源 D. 税目

6．在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（ ）

A．有偿性 B．无偿性 C．强制性 D．固定性

7．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（ ）

A．负税人 B．纳税人 C．扣缴义务人 D．缴税人

8．一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（ ）

A．从低适用税率 B．从高适用税率 C．适用5％的税率 D．分别适用不同的税率

9．我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为（ ）

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A．零税率 B．3％ C．10％ D．17％

10．下列项目中，允许扣除进项税额的是（ ）

A．商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物

B．工业企业估价入库的原材料

C．一般纳税人购进工程用物资

D．工业企业购进的非应税劳务

11．纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（ ）

第一章 税法概论

一、术语解释

1、税收制度 2、课税对象 3、税法 4、起征点 5、税制体系

二、填空题

1、以课税对象划分税种分为_____、收益额、______、资源和人身等五大类。

2、税率的三种主要形式包括______、累进税率和______。

3、税收法律关系包括______、客体和______三个要素。

4、按照税收能否转嫁，税收可分为_____和_____。

5、扣缴义务人是指税法规定的，在经营活动中负有_____并向国库_____义务的单位和个人。

6、税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和_____。

7、减免税规定是对特定的_____和特定的_____所作的某种程序的减征税款或免征税款的规定。

8、累进税率是随征税对象数额增大而_____的税率。

9、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的_____和_____。

10、比例税率在具体运用上又分为_____、差别比例税率、______和有起征点或免征额的比例税率。

三、判断题 (判断对错，并将错误的改正过来)

1、违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施。

2、税法关系主体之间权利与义务是对等的。

3、纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。

4、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。

5、我国的税收诉讼法规仅在《税收征管法》中作了具体规定。

6、课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。

7、在处理国际税收协定与国内税法不一致的问题时，国内税法应处于优先地位，以不违反国内税法为准。

8、我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系。 精选文库

-- 2 9、税收法律关系主体指的是税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。

10、计税依据是税目的计量单位和征收标准。

四、选择题

1、税收法律关系客体包括以下几类( )。