科技型中小企业税负优惠政策

科技型中小企业税收优惠政策介绍科技型中小企业税收优惠政策介绍科技型中小企业是指以科技人员为主体，由科技人员办和创办，主要从事高新技术产品的科学研究、研制、生产、销售，以科技成果商品化以及技术开发、技术服务、技术咨询和高新产品为主要内容，以市场为导向，实行“自筹资金、自愿组合、自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束”的知识密集型经济实体。

简而言之，科技型中小企业是以创新为使命和生存手段的企业。

一、科技型中小微企业的定义及划型标准（一）科技部门认定标准根据浙江省科学技术厅印发《关于浙江省科技型中小企业认定工作实施意见》的通知[浙科发高〔2002〕201号]的规定，科技型中小企业认定标准如下：（一）必须从事符合国家产业政策、技术政策，知识产权明晰，具有一定技术含量和技术创新性产品的研究、开发、生产和经营业务的企业。

单纯的商业经营性企业除外。

（二）必须依法在本省登记注册，产权明晰，实行独立核算、自主经营、自负盈亏的经济实体；有规范健全的生产、技术、质量、财务管理制度。

（三）有二年以上企业营运期，企业经营状况良好。

（四）企业经营者应熟悉本企业产品研究、开发、生产和经营，并重视科技创新。

（五）企业具备较强的技术创新能力，在职从业人员原则上不超过500人，其中科技人员占职工总数的比例要达到20%以上，企业的技术开发经费占销售收入的比例要达到3%以上。

（六）企业的专利产品、市级以上新产品的销售收入和技术性服务收入之和占全企业销售总额的50％以上。

技术性收入是指企业的技术咨询、技术转让、技术入股、技术服务、技术培训、技术工程设计承包、技术出口、引进技术消化吸收及中试产品销售等技术贸易收入。

（七）企业在研究、开发、生产过程中，有良好的防治环境污染的措施和设备，“三废”排放符合国家规定的标准。

二、工信部门中小微企业定义《工业和信息化部国家统计局国家发展和改革委员会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号），主要内容包括：一是中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定；二是适用的行业包括农、林、牧、渔业，工业（包括采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业），建筑业，批发业，零售业，交通运输业（不含铁路运输业），仓储业，邮政业，住宿业，餐饮业，信息传输业（包括电信、互联网和相关服务），软件和信息技术服务业，房地产开发经营，物业管理，租赁和商务服务业，其他未列明行业（包括科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，社会工作，文化、体育和娱乐业等）；三是适用于在中华人民共和国境内依法设立的各类所有制和各种组织形式的企业、个体工商户和规定以外的行业。

无锡科技型中小企业所得税优惠政策无锡作为中国科技创新中心和产业创新示范区，为了促进科技型中小企业（以下简称科技企业）的发展，特别针对这一类企业推出了一系列的所得税优惠政策。

下面是相关参考内容：一、适用范围科技企业是指依法在无锡市注册，以自主研发或具有自主知识产权的高新技术产品、技术或服务为主要经营内容的企业。

二、所得税优惠政策1. 税收减免（1）科技企业在前三年免征企业所得税，即在企业成立后第一年、第二年和第三年的所得税全部免征。

（2）第四年至第六年，科技企业按25%的税率纳税，与一般企业所得税税率相比有明显降低。

（3）第七年至第九年，科技企业按50%的税率纳税，税负继续降低。

2. 加计扣除（1）科技企业在计算应纳税所得额时，可根据实际发生的研究与开发费用，加计扣除研究与开发费用的150%。

（2）科技企业可选择将技术入股比例超过30%的，对承认的技术入股价款给予加计扣除，扣除额度为技术入股价款的30%。

（3）科技企业合并研发费用的，可以进行加计扣除。

3. 投资税收优惠（1）对于对科技企业的投资，投资者所取得的股权转让所得自取得之日起24个月内，免征个人所得税。

（2）科技企业在新三板挂牌的，提供股权交易发生日前48个月内的股权转让所得享受个人所得税减免政策。

（3）科技企业对科技成果进行技术转让的，技术转让所得免征企业所得税。

4. 税收优惠审批政府税务部门设立专门的科技型企业税收优惠审批窗口，科技企业申请享受所得税优惠政策时，可向窗口提出申请，经过审批后方可享受政策。

5. 监管与纳税申报（1）科技企业应按照相关规定，按季度、年度纳税。

（2）政府税务部门将加强对科技企业的纳税申报监管，加大税收执法力度。

以上是无锡为促进科技型中小企业发展而推出的所得税优惠政策相关参考内容。

这些政策的推出，有助于吸引更多的科技型企业来无锡创业、发展，提升科技企业的竞争力和创新能力，推动科技创新和经济发展。

一、导论（一）研究背景我国经济发展进入新常态，创新是推动认识、适应、引领新常态，实现经济健康高质量发展必不可少的部分。

资金一直是阻碍中小企业创新最大的因素，而税收作为政府调控经济的有力工具之一，对中小企业的融资水平有着重要的影响。

本文通过手工收集新三板挂牌的科技型中小企业数据，通过多元回归研究分析我国现行税收优惠政策能否显著提高科技型中小企业融资水平，并针对回归结果提出相应对策建议。

（二）研究现状1.形成科技型中小企业融资约束的原因国内外学者研究发现企业融资约束主要来源于资本市场不完善及政府干预不到位：钟成林（2016）通过分析指出融资难的主要原因是市场失灵和政府职能缺失，关键原因是融资时银企信息不对称，而根源则在于政府对金融市场体系建设的职能错位问题。

Kalan（2017）和Cencen（2018）认为资本市场不够健全，政府需要制定税收和财政制度来影响企业融资水平，为解决中小企业融资困境提供法律依据。

张亚州（2020）通过多元回归和中介检验得出企业内部控制的有效性会降低企业融资约束。

2.税收政策对科技型中小企业融资的影响有些学者认为税收政策能促进科技型中小企业融资：Zwick、Mahon（2017）通过分析政府税收政策促使红利折旧，促进现金流量少的企业获取外部融资。

江笑云、王冲和高蒙蒙（2019）实证分析得出税收减免政策缓解了融资约束对企业的影响。

另外一些学者持相反观点：柳光强（2016）实证分析上市公司数据得出税收政策对科技型中小企业融资促进作用不显著。

Yoo,Seung Ju（2020）等进行实证研究发现政府对中小企业的税收支持政策还没有显示出足够的有效性。

各学者的研究结果对于税收优惠政策是否显著降低了中小企业的融资约束，国内外学者尚未达成统一的结论。

因此，为了得出我国现行税收优惠政策是否显著促进了中小企业融资，有进一步研究的必要。

二、理论分析（一）税收优惠促进科技型中小企业融资1.MM理论修正的MM理论认为企业调整负债比率，导致其资本结构相应调整，企业市场价值也随之变化。

科技型中小企业补贴政策一是国家政策。

2022年，国家新的财税政策出台，支持科技型中小企业研发。

1.研发费用税前加计扣除比例从75%提高到100%；2.国家重点研发计划重点专项中，单列一定预算资助科技型中小企业研发。

二是福建省扶持政策。

1.科技创新券补助：补助符合条件的科技型中小企业在研发过程中向境内高校、科研院所及其他企事业单位购买科技创新服务所产生的费用。

额度不超过企业购买科技创新服务实际发生费用的50%，其中省级创新券补助资金补助额度不超过实际发生费用30%，各地可视情况补足其中的20%部分。

每家企业申请补助额度不超过20万元，省级创新券补助资金补助额度不超过12万元。

2.科技型中小企业技术创新资金项目：项目申报截止前在科技部科技型中小企业评价平台取得入库登记编号的企业，申请金额不超过45万元的创新资金项目。

3.创新创业大赛：符合条件的科技型中小企业可参与创新创业大赛，省赛获奖企业将择优推荐晋级全国赛，晋级全国赛的企业，除获得国家有关服务政策支持外，还将获得省科技型中小企业技术创新资金后补助支持；符合科技企业孵化器入驻条件的，由各地科技企业孵化器考核，可优先入驻科技企业孵化器，享受各科技企业孵化器有关优惠服务；有关创投公司、银行将为符合条件的项目提供创业融资、商业模式、银行贷款授信、股改上市等方面的指导，对比赛优胜项目进行重点跟踪，符合条件的将优先给予贷款融资支持。

三是市县（区）一些支持政策。

市县（区）的支持政策比较多，这里简单举几个例子，如：泉州市：科技创新券重点支持在泉注册的高新技术企业、瞪羚企业、科技小巨人领军企业、科技型中小企业、省高新技术培育入库企业、战略性新型成长企业以及登陆海峡股权交易中心挂牌展示的科技型企业，企业提交购买服务合同及相应的资质材料，按不高于合同技术交易额的30%申请创新券补助。

泉州安溪县、惠安县、台商区：对首次入库科技型中小企业给予扶持奖励2万元。

南平市：对科技型中小企业创新项目进行资助，每个项目补助5至15万。

企业税收优惠政策与实施方法首先，减免企业所得税。

国家为了鼓励技术创新和高新技术产业发展，对符合条件的科技型中小企业给予一定比例的企业所得税减免。

具体实施方法有两种，一种是按季或按年报税实行正常的税收征收方式，符合条件的企业可以在年审或季审时提出申请，报送相关资料，经审核符合条件后即可享受减免企业所得税。

另一种是按照国家规定的比例直接在企业所得税申报表中抵扣，享受相应的减免。

其次，减免增值税。

对于符合条件的小规模纳税人，国家可以减免其应缴纳的增值税。

实施方法是在企业经营年度末进行年度纳税申报，通过提供相关资料证明符合条件，享受减免增值税。

对于新设立的企业，一般可以在筹建期限内享受免征增值税的政策，具体享受期限和方式可根据不同地区和产业有所不同。

再次，免征城市维护建设税。

城市维护建设税是对城市居民和企业财产的一种税收，对于符合条件的小规模纳税人或者一些特定的行业可以免征城市维护建设税。

实施方法是在纳税期限内，按照国家相关要求提供相关资料，申请免征城市维护建设税。

此外，还有其他一些企业税收优惠政策，如对大型装备采购给予折旧税前扣除、对企业研究与开发费用给予税前扣除、对企业投资进行税前扣除等。

这些政策的实施方法多是在企业报税时，根据具体情况填写相关申请，并提供相关资料，经国家税务机关审核认可后享受相应的税收优惠。

对于企业来说，要享受税收优惠政策，首先需要了解国家对于企业所得税、增值税、城市维护建设税等的政策规定，了解自己企业的纳税情况和符合条件的政策要求，然后按照规定的要求进行申报，并提供相关材料，经过税务机关的审核认可后，才能享受相应的税收减免优惠。

总之，企业税收优惠政策是一种支持和鼓励企业发展的一种方式，通过降低企业的税负来增加企业的投资回报率，进而促进经济的发展。

企业在享受税收优惠政策时需要了解具体政策规定，并按照相关要求进行申报和审核。

同时，国家也需要不断完善税收优惠政策，适应经济发展的变化和企业的需求，推动经济的可持续发展。

国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告国家税务总局公告2017年第18号发文日期：2017年05月22日【全文有效】【主动公开】显示明细字号：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部税务总局科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2017〕34号，以下简称《通知》)和《科技部财政部国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》(国科发政〔2017〕115号，以下简称《评价办法》)的规定，现就提高科技型中小企业研究开发费用(以下简称“研发费用”)税前加计扣除比例有关问题公告如下：一、科技型中小企业开展研发活动实际发生的研发费用，在2019年12月31日以前形成的无形资产，在2017年1月1日至2019年12月31日期间发生的摊销费用，可适用《通知》规定的优惠政策。

二、企业在汇算清缴期内按照《评价办法》第十条、第十一条、第十二条规定取得科技型中小企业登记编号的，其汇算清缴年度可享受《通知》规定的优惠政策。

企业按《评价办法》第十二条规定更新信息后不再符合条件的，其汇算清缴年度不得享受《通知》规定的优惠政策。

三、科技型中小企业办理税收优惠备案时，应将按照《评价办法》取得的相应年度登记编号填入《企业所得税优惠事项备案表》“具有相关资格的批准文件(证书)及文号(编号)”栏次。

四、因不符合科技型中小企业条件而被科技部门撤销登记编号的企业，相应年度不得享受《通知》规定的优惠政策，已享受的应补缴相应年度的税款。

五、科技型中小企业享受研发费用税前加计扣除政策的其他政策口径和管理事项仍按照《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)和《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)的规定执行。

六、本公告适用于2017年—2019年度企业所得税汇算清缴。

无锡科技型中小企业所得税优惠政策一、引言科技型中小企业在推动经济发展、创新驱动和转型升级方面起着重要作用。

为了鼓励和支持无锡地区的科技型中小企业发展，政府出台了一系列的税收优惠政策。

本文将详细介绍无锡科技型中小企业所得税优惠政策的具体内容和实施细则。

二、背景作为江苏省的重要城市，无锡拥有众多的科技型中小企业。

这些企业在技术创新、产品研发和市场拓展方面具备独特的优势。

然而，由于资金和资源的限制，科技型中小企业在发展过程中面临着各种挑战。

为了解决这些问题，政府出台了科技型中小企业所得税优惠政策，以鼓励企业创新、扩大产能和提高竞争力。

三、政策内容无锡科技型中小企业所得税优惠政策主要包括以下几个方面：1.税率优惠对于符合科技型中小企业认定条件的企业，其所得税税率将按照一定比例进行优惠。

具体优惠比例根据企业的科技创新能力、研发投入和创新成果转化情况确定。

2.研发费用加计扣除对于科技型中小企业的研发费用，可以按照一定比例进行加计扣除。

这样可以降低企业的税负，鼓励企业加大研发投入，提高创新能力和市场竞争力。

3.技术转让所得税收优惠对于科技型中小企业通过技术转让取得的收入，可以享受一定的税收优惠政策。

具体优惠政策根据技术转让的性质、金额和创新成果确定。

4.知识产权税收优惠对于科技型中小企业的知识产权收入，可以享受一定的税收优惠政策。

具体优惠政策根据知识产权的类型、收入额和创新成果确定。

四、申请与认定要享受无锡科技型中小企业所得税优惠政策，企业需要进行相关的申请和认定。

具体流程如下：1.申请材料准备企业需要准备相关的申请材料，包括企业的基本信息、科技创新能力和研发投入情况等。

2.申请提交企业将申请材料提交给相关部门，经过审查和审核，决定是否给予科技型中小企业的认定。

3.认定结果通知相关部门将对企业的认定结果进行通知，如果认定为科技型中小企业，则可以享受相应的所得税优惠政策。

4.申请年度复审企业每年都需要进行年度复审，以确保其仍然符合科技型中小企业的认定条件。

武汉市中小企业税收政策解读近年来，中小企业在推动经济发展、增加就业机会和促进创新方面发挥了重要作用。

为了进一步支持和激励中小企业发展，武汉市采取了一系列税收政策措施。

本文将对武汉市中小企业税收政策进行解读，以帮助企业了解和合理运用相关政策。

一、减免企业所得税政策为减轻中小企业的负担，武汉市实行了一系列减免企业所得税的政策。

首先，对在武汉市注册并从事科技创新的中小企业，可以享受一定的所得税优惠政策，包括缩短税收年限、减免税款等。

其次，对于在经济困难地区投资的小型微利企业，可以根据企业实际盈利情况，给予适当的减免所得税优惠。

此外，对于从事高新技术产业的中小微企业，武汉市还实行了税收优惠政策，如合理推算研发费用的抵扣。

二、增值税优惠政策针对中小企业，武汉市也制定了相应的增值税优惠政策。

首先，对于月销售额不超过30万元并且年销售额不超过500万元的小规模纳税人，可以选择简化征税方式，适用3%的征税率。

此外，对于从事生产性服务业、文化创意产业等特定领域的中小企业，可以享受6%征税率的增值税政策。

这些优惠政策将有效降低企业的税收负担，促进其发展。

三、营业税改征增值税政策为了进一步简化税收征收过程，武汉市对中小企业营业税改征增值税政策进行了调整。

根据这一政策，中小企业可以将原本应纳税务的营业税改为按照增值税征收，享受相应的税收减免政策。

这不仅减轻了企业的税收负担，也提高了税收征管的效率。

四、研发费用税前加计扣除政策为了鼓励中小企业加大对科技创新的投入，武汉市实施了研发费用税前加计扣除政策。

根据该政策，企业的研发费用可以在计算所得税时进行加计扣除，从而降低企业的税负。

这项政策将强化中小企业的创新动力，促进企业技术和产品的提升。

五、个人所得税优惠政策对于从事高新技术、科技创新和文化创意产业的中小微企业主，武汉市还实行了个人所得税优惠政策。

根据这一政策，企业主的个人所得税可以根据实际收入进行适当减免。

这将进一步激励中小企业主的积极性，促进其创新创业精神和发展活力。

科技型中小企业技术创新税收优惠政策分析
科技型中小企业（以下简称“科技型企业”）是指以技术为核心、以创新为动力，具
有高技术含量、强技术创新能力和较快成长速度的中小企业。

为促进科技型企业的发展，
我国实施了多项税收优惠政策。

本文将对科技型企业税收优惠政策进行分析。

首先，科技型企业享受的最重要的税收优惠政策是企业所得税优惠。

根据相关规定，
科技型企业的研发费用可以享受加计扣除，即在计算企业所得税时，研发费用可以按150%计入税前成本。

此外，对符合条件的高新技术企业和小型微利企业，还可以享受企业所得
税减半征收的政策。

这些税收优惠政策的实施，有效降低了科技型企业的企业成本和税负，提升了企业的创新活力和核心竞争力。

其次，科技型企业还可以享受资产税、土地使用税等其他税种的优惠政策。

在资产税
方面，具有独立知识产权的科技型企业的固定资产可以享受免征、减免资产税的政策。

在
土地使用税方面，符合条件的科技型企业可以享受税收减免、优惠等政策。

此外，在增值税方面，科技型企业还可以享受增值税退税、进口环节增值税优惠、研
发费用加计扣除等政策，这些政策可以有效降低科技型企业的研发和生产成本，提升企业
的创新活力和核心竞争力。

总之，税收优惠是促进科技型企业发展的重要政策工具。

我国的税收优惠政策已经形
成了一整套完整的制度体系，为科技型企业提供了更加有力的支持和保障。

然而，随着经
济的发展和科技的进步，税收优惠政策也需要不断完善和调整，更好地适应不同时期和不
同类型企业的需求，推动科技型企业健康有序发展。

2024年小微企业税收优惠政策总结2024年，中国政府继续出台一系列的小微企业税收优惠政策，旨在支持和促进小微企业的发展。

以下是对2024年小微企业税收优惠政策的总结，涵盖了税收减免、优惠政策、税收优惠对象等方面。

一、税收减免政策1. 减免增值税：小微企业销售额不超过100万元的，减按3%征收增值税；销售额超过100万元但不超过500万元的，减按5%征收增值税。

2. 减免所得税：小微企业的年应纳税所得额在30万元以内的，免征企业所得税；年应纳税所得额在30万元至100万元之间的，所得税优惠税率为20%。

3. 减免城市维护建设税和教育费附加：小微企业的销售额不超过100万元的，城市维护建设税和教育费附加暂不征收。

二、优惠政策1. 宽限期申报缴纳税款：对新成立的小微企业，在经营期限内的前三年，允许宽限期申报缴纳税款，在税款缴纳时间上相对宽松。

2. 资产折旧加速：对购买的固定资产，小微企业可以采用加速折旧的方法进行折旧计算，加速资产清理和更新，降低税负。

3. 高新技术企业税收优惠：符合国家高新技术企业认定的小微企业，可享受所得税减半、研发费用加计扣除、技术入股等优惠政策。

4. 新兴产业税收优惠：发展新兴产业的小微企业，可以享受减免营业税、免征增值税等优惠政策，鼓励创新和创业。

5. 就业促进税收优惠：就业人数过千的小微企业，可以享受相应的税收优惠，降低企业的用工成本，鼓励招聘更多的员工。

三、税收优惠对象1. 注册时间：小微企业是指在____年12月31日前取得营业执照，且符合国家有关小微企业认定标准的企业。

2. 企业类型：涵盖了所有形式的企业，包括个体工商户、合伙企业、有限责任公司等。

无论是工商、农牧、服务业都可以享受相应的税收优惠政策。

3. 产业类型：包括传统行业和新兴行业，鼓励创新和发展的行业都可以享受相应的税收优惠政策。

4. 销售额：销售额不超过500万元的小微企业，都可以享受相应的税收优惠政策。