【会计实操经验】新三板之业务与技术的合规性问题

公司挂牌新三板常有财务问题及规范方案（附事例）第一部分：会计基础问题公司在新三板挂牌准备的过程中，不单要考虑主营业务、治理构造、持续盈余等重点问题，还得重视财务问题。

拟上新三板的公司需要提早关注并解决哪些财务问题，才能成功挂牌？一、会计环境和会计核算基础1、财务独立常有问题：（1）公司未建立独立的会计部门；（2）财务人员从事与岗位相矛盾的职务；（3）公司会计主体不清，财务核算范围不清，比方控制人旗下多家公司之间未严格划分会计主体，财富混用，成本花费归集对象与本质得益对象不符，几套账相串，股东个人或家庭花费直接计入公司支出等。

规范的思路与方法：公司应该设有独立财务部门 (代理记帐 :不负责对银行存款等进行核实 )进行独立的财务会计核算，成立健全与公司财务管理本质状况相适应内部控制制度，厘清会计核算的主体范围。

关于历史上存在会计主体不清情况的，应从头审查本质的经济业务，进行会计调整。

2、内部控制的设计和履行常有问题：内部控制制度不健全，或未有效履行，历史财务会计资料不完好，致使会计信息失真。

比如：业务交易履行、受权、记录未有效分别，大批任意地改正原始或记账凭据，原始凭据不完好，业务记录不完好、不系统、杂乱或无记录，业务记录与会计记录无勾稽关系，账表不符等。

规范的思路与方法：（1）内部控制单薄，影响了财务报表的真切性，公司应在中介机构的协助下，依据公司的本质状况梳理并完美内部控制制度。

健全内部控制制度并对历史财务信息规范以后，应该确实履行内部控制制度，做到有监察、有记录、有反应。

（2）关于历史上存在财务核算基础单薄，证、账、表不符情况的，应试虑从头审查原始凭据进行账务调整，或从头进行会计核算。

二、会计准则的合用常有问题：公司未依照《公司会计准则》进行会计核算，若有的小微公司履行《小公司会计准则》。

规范的思路与方法：挂牌公司应依照《公司会计准则》进行核算，编制并表露财务报表。

履行《小公司会计准则》的应转为履行《公司会计准则》，在转为履行《公司会计准则》时，应该依照《公司会计准则第38 号——初次履行公司会计准则》和《小公司会计准则》所附的《小公司会计准则与公司会计准则会计科目变换比较表》进行会计办理。

探讨企业新三板挂牌过程中的财务规范问题随着经济的不断发展，新三板市场逐渐成为了新经济领域发展的重要平台，越来越多的企业选择在新三板上挂牌，从而实现融资和扩大品牌影响力的目标。

企业挂牌，需要遵守财务规范，以下就是新三板挂牌过程中需要遵守的财务规范问题。

一、财务审计企业在挂牌之前，需要保证财务资料的真实准确性。

因此，企业需要先进行财务审计，确保财务报表的真实准确。

此次审计要求财务报表的披露和揭示的信息保持真实、准确、完整，并符合国际财务报告准则。

此过程中，审计师对企业的各种财务数据进行检测和分析，以确保数据的准确性。

财务审计是企业挂牌过程中不可忽视的一环。

二、会计核算会计核算是企业挂牌前准备中的一部分。

企业应当确保财务报表披露的信息真实、准确，符合国家的法律法规。

公司应当合理配置人力资源和财务资源，制定完善的财务管理制度和办法，做好会计核算工作。

会计核算是企业挂牌前必须要完成的工作,它能够帮助企业明确自己的财务状况，为挂牌做好准备。

三、财务报告企业在挂牌时，需要公开自己的财务报表。

这种披露需要遵循严格的规定。

财务报表应有充足的披露说明，包括各种财务信息、关联交易、会计政策等，以保证信息披露的全面准确。

同时披露要符合相关法律法规的规定，确保合法合规。

四、财务分析财务分析是企业挂牌成功的关键步骤之一。

企业需要在财务报表披露之后，对财务数据进行分析，以便更好地理解企业运营状况。

财务分析应当覆盖各个方面,从财务指标分析到企业所处行业、市场走势等,以得到更全面的企业运营状况与市场情况的把握。

财务分析能够帮助管理层深入了解自己的企业，随时调整经营策略以适应市场变化。

总之，企业在挂牌时，需要严格遵守财务规范,财务审计、会计核算、财务报告和财务分析都是需要认真对待的事项。

企业在挂牌前必须做足充分准备，符合上述规范要求，才能顺利完成挂牌。

只有这样才能充分利用新三板市场的机会，帮助企业实现自身发展目标。

新三板案例分析：新三板财务要求的10条心得犀牛之星分享了企业成功挂牌新三板的10条财务心得和体会：心得一：盈利状况能够持续盈利是企业发行上市的一项基本要求，从财务会计信息来看，盈利能力主要体现在收入的结构组成及增减变动、毛利率的构成及各期增减、利润来源的连续性和稳定性等三个方面。

从公司自身经营来看，决定企业持续盈利能力的内部因素——核心业务、核心技术、主要产品以及其主要产品的用途和原料供应等方面。

从公司经营所处环境来看，决定企业持续盈利能力的外部因素——所处行业环境、行业中所处地位、市场空间、公司的竞争特点及产品的销售情况、主要消费群体等方面。

公司的商业模式是否适应市场环境，是否具有可复制性，这些决定了企业的扩张能力和快速成长的空间。

公司的盈利质量，包括营业收入或净利润对关联方是否存在重大依赖，盈利是否主要依赖税收优惠、政府补助等非经常性损益，客户和供应商的集中度如何，是否对重大客户和供应商存在重大依赖性。

新三板，我们都用犀牛之星！【案例】某公司创业板上市被否决原因：其主营产品为药芯焊丝，报告期内，钢带的成本占原材料成本比重约为60%。

最近三年及一期，由于钢材价格的波动，直接导致该公司主营业务毛利率在18.45%~27.34%之间大幅波动。

原材料价格对公司的影响太大，而公司没有提出如何规避及提高议价能力的措施。

某公司中小板上市被否原因：公司报告期内出口产品的增值税享受“免、抵、退”的政策，2008年、2007年、2006年，出口退税金额占发行人同期净利润的比例肖分别为61%、81%、130%，发行人的经营成果对出口退税存在严重依赖。

某公司创业板上市被否原因：公司三年一期报表中对前五名客户销售收入占主营业务收入的比例分别为69.02%、70.57%、76.62%及93.87%，客户过于集中。

心得二：收入营业收入是利润表的重要科目，反映了公司创造利润和现金流量的能力。

在主板及创业板上市管理办法规定的发行条件中，均有营业收入的指标要求。

新三板上市中涉及财务合规性的问题探讨【摘要】新三板作为中国资本市场的重要组成部分，近年来吸引了越来越多的中小企业进行挂牌上市。

随之而来的是一系列财务合规性问题的逐渐暴露。

本文探讨了新三板上市公司存在的财务合规性问题，包括财务报表真实性疑虑、财务信息披露的不透明性等。

还分析了管理层背景对财务合规性的影响，以及监管部门加强对新三板上市公司财务合规性监管的重要性。

结论部分指出了加强监管、建立健全的财务合规性管理制度和提升投资者信任度的必要性。

通过本文的探讨，希望能引起社会的重视，促使相关部门和企业共同努力，建立一个更加透明、稳健的新三板市场。

【关键词】新三板上市、财务合规性、财务报表、真实性、不透明性、管理层、监管部门、监管、投资者信任度、管理制度。

1. 引言1.1 新三板上市概况新三板是指全称为全国中小企业股份转让系统的股权交易市场，是我国证券市场的重要组成部分。

新三板的成立旨在为中小微企业提供融资渠道，促进实体经济发展。

截至目前，新三板已有数千家企业上市，涵盖了众多行业领域，成为中小微企业融资的重要平台。

在新三板上市的企业中，有许多企业在财务合规性方面存在一些问题。

一方面是由于企业规模小，财务管理不够规范，导致财务数据的真实性和准确性受到质疑；另一方面是一些企业为了追求利润最大化，存在夸大财务业绩或隐瞒财务风险的情况。

这些财务合规性问题给投资者带来了不小的风险。

加强对新三板上市企业的财务合规性监管显得尤为重要。

监管部门需要密切关注企业的财务报表，确保其真实性和完整性。

企业也要建立健全的财务合规性管理制度，提高财务信息披露的透明度，增加投资者信任度。

只有这样，才能更好地促进新三板市场的健康发展。

1.2 财务合规性的重要性财务合规性是企业经营管理中的一个重要方面，尤其对于新三板上市公司来说更为关键。

在当前市场环境下，新三板上市公司需要严格遵守相关法律法规和监管规定，保证财务报表的真实性和透明度，确保投资者利益不受损害。

探讨企业新三板挂牌过程中的财务规范问题1. 引言在企业经营和发展的过程中，财务规范问题一直是一个重要的关注点。

特别是在企业准备挂牌新三板的过程中，财务规范问题更加凸显。

本文将重点探讨企业在新三板挂牌过程中应遵守的财务规范，以确保投资者的权益得到充分保护，并维护企业的诚信形象。

2. 财务报表的准备与披露电子信息化时代下，财务报表的准备和披露变得更加重要。

企业应按照《中华人民共和国公司法》和《企业会计准则》等相关法律法规的要求，及时、真实、准确地编制财务报表。

在新三板挂牌过程中，企业需要根据相关规定进行披露，包括年度报告、半年度报告、季度报告等，确保信息的透明度。

财务报表的编制和披露应符合以下要求：•报表以RMB为记账和报告货币，遵循《企业会计准则》的要求，并提供相应的会计政策和估计方法的说明。

•详细列示企业的资产、负债、所有者权益、收入和支出等项目，并提供必要的附注和披露。

•财务报表应有审计机构的审计报告，对企业的财务状况和经营成果进行审计，提供独立的意见和评价。

3. 内部控制的建立与完善内部控制是保障企业财务规范、防范风险的重要手段。

企业在准备挂牌新三板之前，应建立和完善内部控制制度，确保财务活动的合规性和稳定性。

企业内部控制的主要内容包括：(1) 资产管理企业应建立健全资产管理制度，明确责任和权限，有效管理企业的资金、产品和设备等资产。

资产的存放和使用应进行登记和核实，确保可追溯和可复核。

(2) 资金流程管理企业应建立健全资金流程管理制度，确保资金的合理运作和风险防范。

包括规范的资金申请和审批流程，对资金的使用和流动进行监控和控制。

(3) 会计核算管理企业应建立健全会计核算管理制度，确保会计核算的准确性和可靠性。

包括规范的会计科目设置、账务处理和财务报表编制等环节，严禁虚假记账和财务欺诈行为。

(4) 风险管理企业应建立健全风险管理制度，识别、评估和控制财务风险。

包括内部控制风险和外部市场风险等，制定相应的风险管理策略和应急预案。

新三板上市中涉及财务合规性的问题探讨近年来，新三板市场成为投资者热门选择之一，其规模也逐年扩大。

在这样的市场背景下，许多企业努力着在新三板挂牌上市，这对企业经营和财务管理提出了高标准的要求。

然而，由于新三板市场监管体系和制度尚未完善，企业在新三板上市过程中容易涉及财务合规性问题，如重要信息披露不足、财务报表作假、财务管理松散等等。

本文将探讨新三板上市中涉及财务合规性的问题，并分析其中的原因和解决办法。

一、重要信息披露不足企业在新三板上市前需提交上市申请材料，包括企业资料、财务报表、业务情况等。

而在新三板市场挂牌上市后，企业需定期公布重要信息，如财务报表、经营活动情况、企业治理等。

然而，一些企业在上市后对这些信息的披露存在重大遗漏或不实的情况，从而影响了投资者对其的判断和投资信心。

原因：1. 对于那些从未在公开市场上市的企业而言，披露重要信息的标准和要求不是非常明确，可能存在理解上的偏差。

2. 企业缺乏专业人才，无法深入了解有关信息披露的有关法规，缺乏对资本市场的了解和认知。

3. 作为新三板市场的小微企业，存在经营规模小，财务管理水平不高等短板。

解决办法：1. 完善信息披露标准，避免标准的理解偏差，以及对企业在信息披露方面的指导。

2. 政府加强对企业在信息披露方面的监管，提升对企业和投资者的保护意识。

3. 企业可以采取自愿披露，积极公开重要信息，增加投资者的信任和支持。

二、财务报表作假财务报表是评估一个企业经营状况的重要依据，如果财务报表存在虚假或不实的情况，将会产生很大的影响。

在新三板市场上，一些企业为了获取更多的投资，可能会采用财务报表作假的手段，在获得投资者信任后将公司的实际经营状况掩盖起来。

这样一来，投资者就无法真实地了解企业的实际运营情况，从而产生投资风险。

原因：1. 压力和利益诱惑大，一些企业为了获取更多投资机会，可能会对财务报表进行制造，夸大经营业绩。

2. 企业自身的财务管理不严谨，往往存在财务管理松散的现象，让制造财务报表假单的行为能够存在和持续。

新三板企业如何合规融资在新三板市场，企业融资是实现发展和扩大规模的关键方面。

然而，由于新三板市场的特点和监管要求的严格性，企业在合规融资方面面临着一些挑战。

本文将探讨新三板企业如何实现合规融资的问题。

一、了解新三板市场的监管规则在新三板市场上进行合规融资，首先要对市场的监管规则有清晰的了解。

新三板市场的规则对企业的信息披露、交易行为、股权结构等方面都有明确的要求。

企业需要仔细研究市场的规则，了解每一步的操作流程和要求，确保自己在融资过程中符合规定。

二、完善企业的信息披露制度信息披露是新三板市场的重要要求之一。

企业应该建立健全的信息披露制度，确保及时、准确地向市场披露相关信息。

这包括企业的财务报表、关联交易、重大事项等。

只有通过合规的信息披露，企业才能提高投资者的信任度，为自己的融资行为提供良好的基础。

三、规范企业的内部控制制度内部控制制度对于企业合规融资至关重要。

企业应该建立一套科学、完善的内部控制制度，包括财务管理、风险控制、内部审计等方面。

通过规范内部控制，企业可以提高经营管理的效率，降低潜在风险，为融资提供更可靠的依据。

四、加强企业的法律合规意识在新三板市场进行合规融资，企业要时刻保持法律合规意识。

企业应该了解相关法律法规的要求，确保自身的经营行为符合法律规定。

同时，企业还需要与专业的法律机构进行合作，及时获取法律咨询和意见，以确保在融资过程中不会触犯法律。

五、积极配合监管机构的工作新三板市场的监管机构将对企业的合规情况进行监督和检查。

企业应该积极配合监管机构的工作，及时回应相关要求和查询。

与监管机构保持良好的沟通和合作，有助于企业在新三板市场上树立良好的形象，为自己的融资创造更有利的条件。

六、与专业机构进行合规咨询与培训为了更好地实现合规融资，企业可以与专业机构进行合作，在合规方面进行咨询和培训。

专业机构可以根据企业的需求，提供相关的法律、财务等方面的指导。

通过与专业机构的合作，企业可以提高自身在合规方面的水平，减少违规操纵的风险。

新三板上市中涉及财务合规性的问题探讨
其次，新三板上市公司应该更加注重财务管理和内部控制，以提高财务合规性。

公司
应当设立专职财务人员，建立财务管理制度，制定财务流程，并建立健全的内部控制机制，确保财务数据被保护、准确、及时、全面地记录。

财务人员应监控公司的各项业务，对有
可能产生风险的行为进行预警，并建立相应的风险管理措施。

这样，就可以在日常经营中
保证公司的财务数据真实可靠，帮助公司更好地融资和发展业务。

最后，监管方面也应该加强对新三板市场的监管，切实维护投资者的合法权益。

新三
板上市公司应该遵守相关法律法规，认真贯彻落实国家监管机构的要求。

当有投资者感到
受到欺骗或损失时，应及时向有关机构投诉并追索投资损失。

一旦发现公司虚假宣传、财
务造假等违规行为，相关机构应立即介入调查，及时露出问题的原委，对违规公司进行整改，防止公司因违规行为而对投资者造成不良影响。

总之，新三板上市公司的财务合规性是市场热议的重点问题之一，管理层应当认真对
待这一问题。

切实落实相关法律法规、建立健全的内部控制机制、规范企业经营行为等都
是保证新三板上市公司财务合规性的有效方式。

同时，监管方面也应加强对新三板市场的
监管，切实维护投资者的合法权益，促进新三板市场的健康、稳定发展。

新三板上市中涉及财务合规性的问题探讨【摘要】本文探讨了新三板上市中涉及财务合规性的问题。

首先介绍了新三板上市的概述和财务合规性的重要性。

然后分析了新三板上市的财务审计要求和存在的财务风险，并强调了财务合规性管理的重要性。

接着讨论了影响财务合规性的因素，以及如何加强财务合规性管理。

结论部分指出财务合规性是新三板上市的核心要素，需要持续加强。

本文深入探讨了财务合规性在新三板上市中的重要性和管理策略，为相关企业提供了实践指导。

【关键词】新三板上市、财务合规性、财务审计、财务风险、财务合规性管理、影响因素、持续加强、核心要素。

1. 引言1.1 新三板上市概述新三板，全称为全国中小企业股份转让系统，是中国证监会于2013年1月30日正式挂牌启动的全国性股份转让平台。

新三板是为促进中小企业融资、扩大直接融资比重、培育和支持中小企业健康成长而设立的市场。

新三板上市相对于主板和创业板来说，门槛更低、流程更简化，更适合中小企业进行股份转让。

新三板上市对企业来说，是一个展示自身实力、获得融资支持、提高品牌知名度的机会。

通过股份转让，企业可以更加便利地筹集资金，促进企业的发展。

而对投资者来说，新三板上市公司的股票相对于其他市场更加具有投资价值，投资者可以通过交易新三板股票获取更高的投资回报。

新三板上市市场是一个为中小企业和投资者搭建的互利共赢的平台，对于中国资本市场的发展具有重要意义。

越来越多的企业和投资者开始关注和参与新三板市场的交易活动。

财务合规性作为新三板上市的重要要素，必须得到充分重视和管理。

1.2 财务合规性的重要性财务合规性是新三板上市中极其重要的一环。

在当前金融市场中，企业面临着复杂多变的经济环境和市场竞争，财务合规性成为了企业发展的基石。

财务合规性是指企业在经营活动中遵守相关法律法规，按照规定的会计准则编制财务报表，确保财务信息的真实、完整和准确。

财务合规性不仅关乎企业自身的发展，也直接影响到投资者的信任和市场秩序的正常运转。

新三板企业挂牌上市前的财务不规范问题及改进意见新三板企业挂牌上市的利好有：（1）企业信用等级提高，可定向增发股份以便利融资；（2）企业股东股份可合法转让，股权流动性提高；（3）股票溢价流通，实现资产增值；（4）企业可享受政府政策性补贴资金支持；（5）企业通过转板机制享受“绿色通道”转板上市；（6）规范上市可完善企业资本结构，促企业规范发展；（7）挂牌上市后企业知名度提高。

基于这些利好，越来越多的中小企业管理者欲通过新三板市场将企业挂牌上市。

新三板市场是资本市场，有着严格的挂牌上市要求，特别是财务管理方面的要求。

笔者曾供职会计师事务所和证券事务所，实务中发现有些企业日常财务管理与新三板上市规则有很多出入，问题重重；个别企业刻意忽略过去财务管理中的问题，企图隐瞒问题上市；针对问题的整改造成上市成本大幅增加，事倍功半。

本文列举些实务上中小企业财务处理的典型问题，针对这些问题的根源提出改进意见，为具有新三板上市意愿的企业提供一些有益参考。

一、普遍问题1.部分企业实物资产入账证据不足。

这类问题中尤其以房产和车辆等手续不全之类问题较为突出。

房产不光要有能够使用的房子，还要有在相关部门办理的房屋产权证书等；车辆不光是要有车子本身，还要有车辆行驶证等。

但是，在部分具有新三板挂牌意愿的中小企业中，有的企业给审计师的解释是手续还没办下来，需要一段时间；有的企业明确表示这个手续根本就办不下来。

部分企业自建（购）房屋或设备，立项、批复、建造合同、结算、监理、决算、相关发票等资料不完整，无法形成完整的证据链条。

有些企业为了“节约”税款，甚至在购买或筹建时，放弃索要相关发票。

此一时彼一时，一旦看到了资本市场的利好，产生了挂牌意愿，这些企业便开始多方求助，托门子找关系，补合同补发票，有些甚至造假。

但是这些工作往往收效甚微，有的甚至因此而触犯了法律法规，给企业带来不必要的麻烦。

2.部分企业在没有新三板挂牌意愿时，考虑到税负压力人为主观减少其收入。