纳税申报的情形

非居民纳税人的税务申报要点非居民纳税人是指在境外没有住所，但在境内有纳税义务的个人或者机构。

根据我国税收政策规定，非居民纳税人需要按照相关要求进行税务申报。

本文将介绍非居民纳税人的税务申报要点。

一、税务登记非居民纳税人在开始从事有税务关系的活动之前，需要先进行税务登记。

税务登记是非居民纳税人与税务机关建立联系的重要环节，也是后续税务申报的前提条件。

在税务登记时，非居民纳税人需要提交相关的身份证明文件、营业执照、以及其他个别情况下需要提供的附加材料。

税务机关会根据提交的材料进行核实和审核，并颁发税务登记证明。

二、所得税申报非居民纳税人在取得境内的所得时，需要按照相关规定进行所得税的申报。

所得税申报的主要内容包括纳税人基本信息、所得类型、所得额以及相关的减免、扣除等。

在进行所得税申报时，非居民纳税人需要填写《非居民所得税申报表》，并提交相关的纳税证明、报表和其他支持材料。

根据具体情况，税务机关可能会要求进行核实或补充提交相关材料。

三、增值税申报对于从事销售货物或者提供应税劳务的非居民纳税人，需要按照相关规定进行增值税的申报。

增值税申报的要点包括纳税人的基本信息、销售额、购买额、应纳税额以及涉及的减免、扣除等。

在进行增值税申报时，非居民纳税人需要填写《增值税纳税申报表》，并提交相关的购销合同、发票、报表和其他支持材料。

税务机关会对所提交的申报材料进行核实和审核。

四、企业所得税申报对于在境内设立的非居民企业，需要按照相关规定进行企业所得税的申报。

企业所得税申报的主要内容包括纳税人的基本信息、利润额、应纳税额以及涉及的减免、扣除等。

在进行企业所得税申报时，非居民纳税人需要填写《企业所得税纳税申报表》，并提交相关的财务报表、纳税证明、报表和其他支持材料。

税务机关会对所提交的申报材料进行审查和核实。

五、税务申报时间非居民纳税人的税务申报时间一般与居民纳税人保持一致。

例如，所得税的申报时间通常为每年的3月1日至6月30日，而增值税的申报时间则根据纳税人的实际情况有所不同。

个人所得税自行纳税申报指南一、自行申报的依据是什么？答：?中华人民共和国个人所得税法?第八条：“个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

个人所得超过国务院数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有国务院的其他情形的，纳税义务人应当按照国家办理自行纳税申报。

〞?中华人民共和国个人所得税法?实施第三十六条：“纳税义务人有以下情形之一的，应当按照到主管税务机关办理纳税申报：〔一〕年所得12万元以上的；〔二〕从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；〔三〕从中国境外取得所得的；〔四〕取得应税所得，没有扣缴义务人的；〔五〕国务院的其他情形。

二、什么是自行纳税申报？答：自行纳税申报是指以下两种情形：〔一〕当月从中国境内两处或两处以上取得工资薪金的，或者从中国境外取得所得的，或者取得所得而没有扣缴义务人的，或者符合国务院其他情形的纳税人，应依据当月取得的应纳税所得工程、数额，计算出应纳的个人所得税额，如实填报个人所得税纳税申报表，并于次月7日内报送税务机关，申报缴纳个人所得税。

〔二〕年所得12万元以上的纳税人在一个纳税年度〔以公历年为一个纳税年度〕终了后，依据全年取得的应纳税所得工程、数额、应纳税额、已纳税额、应补退税额，在税定的申报期限内，如实填写相应的个人所得税纳税申报表，并报送税务机关办理纳税申报。

三、“年所得12万元以上的〞应如何样理解，包括哪些内容？答：?方法? “年所得12万元以上的〞，是指一个纳税年度内11项所得合计到达或超过12万元，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务酬劳所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得。

四、哪些所得能够不计算在年所得当中？答：在计算12万元年所得时，对个人所得税法及事实上施中的免税所得以及准许在税前扣除的有关所得，能够不计算在年所得中。

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有法律问题，上法律快车/ 不如实纳税申报须负什么责任 核心提示：年收入所得12万元以上需要自行进行纳税申报，不如实进行纳税申报需要承担怎样的法律责任？下面由法律快车小编为您整理介绍。

依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人，满足下列情形之一的，应当按照办理纳税申报：
(一)年所得12万元以上的；
(二)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；
(三)从中国境外取得所得的；
(四)取得应税所得，没有扣缴义务人的；
(五)国务院规定的其他情形。

不如实申报应负的法律责任：
根据《征管法》第六十三条的规定，纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并对其处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

另外，依照《征管法》第六十四条第一款的规定，纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。

纳税申报制度
是指国家对纳税人进行税款申报和缴纳的管理制度。

根据国家法律规定，纳税人需要按照规定的时间和程序，把应当纳税的情况向税务机关申报，并按规定缴纳相应的税款。

纳税申报制度的目的是促进税收征管，确保税收的公平、公正和及时性。

具体来说，纳税申报制度的主要内容包括以下几个方面：
1. 纳税人的身份认定：纳税人需要提供相关的身份证明材料，以便税务机关对其进行身份认定，确定其纳税义务和缴纳税款的方式。

2. 税款申报：纳税人需要按照规定的时间和方式，向税务机关申报自己的税款情况。

申报的内容包括纳税人的收入、支出、资产和负债等方面的情况。

3. 税款核定和缴纳：税务机关根据纳税人所提供的申报信息，进行税款核定和计算。

纳税人需要按照核定的税款数额，在规定的时间内向税务机关缴纳税款。

4. 税务检查和追缴：税务机关有权对纳税人的申报情况进行检查，确保纳税人的申报和缴纳行为的合法性和真实性。

如果发现纳税人的申报有误或漏报，税务机关有权追缴税款，并可能对纳税人进行处罚。

总之，纳税申报制度是税收征管的重要组成部分，对于维护税收秩序和正常运转具有重要意义。

纳税人应积极履行申报义
务，按时、按法缴纳税款，以维护自己的合法权益，同时也为国家财政提供必要的资金支持。

税务工作人员应掌握的典型纳税申报案例税收是国家财政收入的重要来源，纳税申报是纳税人按照法定程序主动向税务机关申报自己的纳税情况的行为。

税务工作人员作为税收管理的重要组成部分，需要熟悉并掌握各种纳税申报案例，以保证申报的准确性和合规性。

本文将就税务工作人员应掌握的典型纳税申报案例展开介绍。

一、个人所得税申报案例个人所得税是纳税人依法缴纳的与人民个人收入有关的一种税费。

针对个人所得税的申报案例，税务工作人员应具体针对纳税人的收入来源，合理进行申报。

1. 工资薪金所得某A公司的员工小王，每月工资为8000元。

根据国家个人所得税税法规定，工资薪金所得需要缴纳个人所得税。

税务工作人员应协助小王按照税法规定，填写个人所得税申报表，并计算出应纳税额。

2. 劳务报酬所得某自由职业者小张，在一家公司工作，每月以劳务形式获得报酬。

税务工作人员应指导小张如何申报劳务报酬所得，并计算个人所得税。

3. 财产租赁所得某个人小李将自己的房屋租给他人，每月收取2000元。

小李需要依法纳税，并及时向税务机关申报。

税务工作人员应指导小李填写资产租赁所得申报表，并帮助其计算所得税。

二、企业所得税申报案例企业所得税是对企业和其他经济组织按照其应纳税所得额征收的一种税种。

针对企业所得税的申报案例，税务工作人员应具体了解企业的经营状况，全面准确进行申报。

1. 一般纳税人企业所得税申报某公司属于一般纳税人，税务工作人员应帮助其填写企业所得税申报表，确保各项信息完整准确，并核算出应纳税额。

2. 小规模纳税人企业所得税申报某小型企业属于小规模纳税人，税务工作人员应指导其填写小规模纳税人企业所得税申报表，根据申报表的数据计算应纳税额。

三、增值税纳税申报案例增值税是按增值税原则征收的一种多级综合税。

针对增值税的申报案例，税务工作人员需根据企业经营状况，合理进行纳税申报。

1. 增值税一般纳税人申报某公司属于增值税一般纳税人，税务工作人员需指导其填写增值税申报表，包括销项税额、进项税额等信息，并计算出应纳税额。

纳税申报是怎么规定的【⼀、纳税申报的对象】下列纳税⼈或者扣缴义务⼈、代征⼈应当按期向主管国家税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告、委托代征税款报告;(⼀)依法已向国家税务机关办理税务登记的纳税⼈。

包括：1、各项收⼊均应当纳税的纳税⼈;2、全部或部份产品、项⽬或者税种享受减税、免税照顾的纳税⼈;3、当期营业额未达起征点或没有营业收⼊的纳税⼈;4、实⾏定期定额纳税的纳税⼈;5、应当向国家税务机关缴纳企业所得税以及其他税种的纳税⼈。

(⼆)按规定不需向国家税务机关办理税务登记，以及应当办理⽽未办理税务登记的纳税⼈。

(三)扣缴义务⼈和国家税务机关确定的委托代征⼈。

【⼆、纳税申报的期限】(⼀)各税种的申报期限1、缴纳增值税、消费税的纳税⼈，以⼀个⽉为⼀期纳税的，于期满后⼗⽇内申报，以⼀天、三天、五天、⼗天、⼗五天为⼀期纳税的，⾃期满之⽇起五⽇内预缴税款，于次⽉⼀⽇起⼗⽇内申报并结算上⽉应纳税款。

2、缴纳企业所得税的纳税⼈应当在⽉份或者季度终了后⼗五⽇内，向其所在地主管国家税务机关办理预缴所得税申报;内资企业在年度终了后四⼗五⽇内、外商投资企业和外国企业在年度终了后四个⽉内向其所在地主管国家税务机关办理所得税申报。

3、其他税种，税法已明确规定纳税申报期限的，按税法规定的期限申报。

4、税法未明确规定纳税申报期限的，按主管国家税务机关根据具体情况确定的期限申报。

(⼆)申报期限的顺延。

纳税⼈办理纳税申报的期限最后⼀⽇，如遇公休、节假⽇的，可以顺延。

(三)延期办理纳税申报。

纳税⼈、扣缴义务⼈、代征⼈按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表、委托代征税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的申报期限内向主管国家税务机关提出书⾯延期申请，经主管国家税务机关核准，在核准的期限内办理。

纳税⼈、扣缴义务⼈、代征⼈因不可抗⼒情形，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款或委托代征税款报告的，可以延期办理。

国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告国家税务总局公告2018年第62号根据新修改的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，现就个人所得税自行纳税申报有关问题公告如下：一、取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税申报取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴：（一）从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元；（二）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；（三）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；（四）纳税人申请退税。

需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。

纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报；纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或经常居住地主管税务机关办理纳税申报。

纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除、捐赠、享受税收优惠等相关的资料，并按规定留存备查或报送。

纳税人取得综合所得办理汇算清缴的具体办法，另行公告。

二、取得经营所得的纳税申报个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得经营所得，包括以下情形：（一）个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；（二）个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；（三）个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；（四）个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》。

个人所得税的纳税义务和申报义务个人所得税是指个人在一定期间内从各种来源取得收入后按照国家规定的税率和税法计算、缴纳的一种税收。

作为公民和纳税人，每个人都有纳税的义务和申报的义务。

本文将详细阐述个人所得税的纳税义务和申报义务，并为读者提供相关的解读和指导。

一、个人所得税的纳税义务个人所得税的纳税义务是指个人依法应当按照国家税法规定，将自己取得的各类收入报税并缴纳应纳税款的义务。

个人所得税适用范围包括工资薪金所得、个体工商户所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。

个人所得税的纳税义务是每个纳税人的法定义务。

根据国家税务部门的规定，个人所得税的纳税义务有以下几个方面：1. 公民和居民应当按照国家相应的税率进行纳税，不得逃税或者骗税；2. 个人应当主动履行纳税义务，按照国家税务部门的规定主动申报自己的收入；3. 个人应当及时、足额缴纳个人所得税，无条件配合税务部门的相关工作；4. 个人应当保护并妥善保管自己的纳税信息，不得泄露个人信息或者违法提供虚假信息。

二、个人所得税的申报义务个人所得税的申报义务是指个人需要按照国家税法的规定，主动向税务机关申报自己取得的各类收入和纳税情况的义务。

个人所得税的申报义务包括以下几个方面：1. 根据规定的时间节点，个人需要准备好相关的纳税信息和材料，如收入明细、费用凭证等；2. 个人应当准确填写个人所得税申报表，完整、清晰地填写个人姓名、身份证号码等相关信息；3. 个人所得税申报表应当按照税务部门的规定进行报送，可以选择线上申报或线下纸质申报；4. 个人应当按照规定的时间节点缴纳应纳税款，并保留好相应的支付凭证和发票等。

个人所得税的申报义务是个人纳税人的法定义务。

个人应当积极主动地履行申报义务，如实申报自己的收入和纳税情况，并及时缴纳应纳税款。

对于申报错误或未申报的情况，个人应当及时更正并补缴相关税款，避免造成不良后果。