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内部控制制度是企业、单位、组织机构等进行内部管理、优化内部环境的重要环节，对于行政事业单位来说，要想提高管理效率，提高财务内部控制工作的规范性尤为关键。
随着行政事业单位改革的进一步推进，其内部经营管理业务也发生了一系列变化，如果财务内部控制工作不到位很可能给单位的各项业务活动和经营发展带来风险。
在这样的情况下，《行政事业单位内部控制规范（试行）》的出台和实施，将有助于改变人们对行政事业单位财务内部控制的偏见。
通过推进《规范》的施行，对于改善行政事业单位内部工作环境，提高财务内部控制的规范性具有积极意义。
1新时期行政事业单位财务内部控制工作存在的问题1.1单位负责人对财务内部控制缺乏正确的认识目前行政事业单位在财务内部控制方面面临的一个关键问题就是单位负责人风险意识薄弱，重生产经营管理，轻财务管理，依法纳税意识薄弱。
财务管理工作得不到重视，财务部门缺乏独立性，会计监督职能也不能有效发挥，这就使得财务内部控制的规范性难以提升。
究其原因，主要是由于长期受计划经济体制的影响，相关领导人员认为单位经营业务单一，资金来源较为稳定，有无风险控制无所谓，更缺乏依法纳税的意识，认为没必要进行财务内部控制，即使有相关的内控制度也难以发挥其应有的职能。
这非常不利于行政事业单位在新时期的稳定发展。
1.2财务会计监督制度难以发挥作用行政事业单位由于受传统管理体制的影响，在岗位设置和工作流程方面缺乏科学的规范和标准，经常会由于各项财务相关的活动没有按照规定和标准来进行而造成单位面临财务风险。
行政事业单位费用报销程序往往是“领导先审批，财务后审核”，单位生产部门与财务部门也缺乏有效沟通，往往发生业务时事先不与财务人员沟通，也没有预算申请等手续，财务人员未能参与单位重要事项的决策，对经济业务实施过程和结果均不了解。
直到业务人员拿发票或其他单据到财务报账或结算时，财务人员才知道发生了这些经济业务，根本起不到监督的职能。
若在财务审核的过程中发现有问题，如有些单据不规范，处理流程不合规时，领导只会让财务人员想办法解决掩饰，这样就会带来很大的管理风险。
第一章 审计概念与执业能力 第一节 审计概念(一)审计概念：审计是经授权的专业人员用特定的程序和方法搜集相关可靠的证据，按照确定的标准对受托责任对象进行独立的调查和评价，向有关方面提出报告，用以差错纠弊、改善管理、提高效益，确保受托责任完成的控制系统。
(二)审计分类：①按主体不同，可分为政府审计、民间审计和内部审计。
②按内容不同，可分为财务审计、鉴证服务和管理审计。
③按范围不同，可分为全面审计和局部审计、综合审计和专题审计。
④按执行地点不同，可分为就地审计和报送审计。
⑤按时间不同，可分为事前、事中和事后审计，定期和不定期审计。
⑥按与被审计单位的关系不同，可分为内部审计和外部审计。
(三）审计功能：①经济监督；②经济评价；③经济鉴证。
第二节 审计人员执业能力（一）知识能力结构：审计学、会计学、财务与金融、管理学、经济学、法学、心理学、证据学、侦查学、逻辑学。
（二）审计判断方法：①直觉判断法；②比较判断法；③归纳判断法；④演绎判断第二章 审计职业规范 第一节 审计准则（一）中国注册会计师执业准则体系框架（二）鉴证业务基本准则（1）鉴证业务的定义：鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
（2）鉴证业务的三方关系人：注册会计师、责任方和预期使用者。
责任方与预期使用者可能是同一方，也可能不是同一方。
（3）鉴证业务的三方关系：注册会计师对由责任方负责的鉴证对象或鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的其他预期使用者对鉴证对象信息的信任程度。
（4）鉴证业务的分类：基于责任方认定的业务和直接报告业务。
第二节 职业道德守则（一）职业道德基本原则：①诚信；②独立性；③客观和公正；④专业胜任能力和应有的关注；⑤保密；⑥良好的职业行为。
（二）职业道德概念框架：是指解决职业道德问题的思路和方法，用以指导注册会计师：①识别对职业道德基本原则的不利影响；②评价不利影响的严重程度；③必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。
浅谈事业单位固定资产内部控制数字化转型张硕摘要：近些年，随着事业单位履职能力的不断提升，事业单位越来越重视内部管理，重视在内部构建控制体系并严格进行科学系统的规范管理，科学的内部控制的建立与执行是事业单位执行固定资产管理的重要保障。
事业单位要想高效地履职尽责，必须强化履职尽责能力，尤其是在职能发挥的过程中要对自身的服务和业务进行升级，注重专业能力的不断创新和更新，及时匹配固定资产来全面提升管理，进一步地提升内部职能发挥的效率，固定资产的内部控制也便于事业单位进行数字化的转型，便于事业单位不断的进行内部优化管理，帮助事业单位更好地履行好自身的社会职责。
同样，内部控制下固定资产的高效管理，也必然要求事业单位具备现代化的高效资产管理方式。
复杂多变的市场环境下，事业单位也在全方位的进行数字化改革和创新，尤其在固定资产内部控制上，应用数字化转型实现了降本增效，能够极大提升固定资产管理的水平。
本文主要从固定资产内部控制角度出发，积极探寻新型模式下的数字化技术模型，极大地便于事业单位进行全面的发展，本文结合发现的固定资产管理问题，探究固定资产内部控制数字化转型的对策。
关键词：事业单位；固定资产；内部控制；数字化引言伴随着高尖端科技信息技术的发展，一些信息技术的更新换代，以及产品的加速换代转型，都使得事业单位高度重视加强技术的运用，定期更新与其服务或业务相匹配的固定资产。
事业单位由于自身资产种类较多，固定资产的多样化导致针对其的管理也较为复杂，特别是一些价格较为昂贵的固定资产的管理要有明确的严格要求，此时实施精细化资产管理就是最为显著的特征，数字化技术促使了事业单位更加高效细致的进行资产管理。
因此，数字化转型能够有效提升固定资产管理水平，助推内部控制制度完善，最终实现单位降本提能增效。
一、事业单位固定资产内部控制数字化转型的必要性行效率；另一方面，信息化系统有助于实现“业财融合”，从而使得高校会计信息系统生成的信息，能够适应新政府会计制度改革的需要和内部控制对会计信息系统的需求。
2012.1024中国内部审计审计人的说话艺术与沟通技巧◆ 王宝庆［摘要］ 掌握说话艺术和提高沟通技巧，是现代审计人必备的基本技能，审计谈判是说话艺术与沟通技巧的综合体现，是审计人情商高低的集中反映。
［关键词］ 审计人 说话艺术 沟通技巧审计工作不仅要会查账，还要会说话和写作。
但是，目前的实际情况是，审计人员只会查账，不会说话，更不会写作。
审计人员在与相关领导和被审计单位沟通时，因不会说话而得罪相关人士、影响审计工作正常开展的情况时有发生。
一、说话艺术您会说话吗？简单小测试：● 会不会听话？（要学会说话，首先要学会听话）● 有没有用情？（听话和说话都要动之以情） ● 有没有“我”字满天飞？（说话不要以“我”为中心）● 有没有冷落人？（说话时不要自己滔滔不绝，要激发别人说话） ● 有没有打断别人？（他人说话时最好不要打断） ● 有没有让别人感到不安？（说话时不要揭露隐私、攻击别人） ● 您微笑了吗？（一张笑脸人人喜欢）怎样说话呢？一是真诚。
无论是意愿还是态度，面对被审计人员都要真诚，至诚足以感人，真诚到永远。
在审计过程中要永远相信被审计单位，即使被审计人员隐瞒、欺骗，审计人员至少在形式上也要相信对方。
学会换位思考，站在被审计单位的立场，分析其压力、顾虑和需求，真诚提出切实有效的审计建议。
二是倾听。
在审计交流时要尊重对方，全神贯注耐心倾听，目光随时交流，及时捕捉有价值的信息。
倾听时姿势要前倾，不断赞赏和点头，及时回答对方问题，适时提问但不能打断对方思路，及时归纳说话者的观点但不要匆忙下结论，了解对方、理解对方、同情对方。
三是赞美。
真心诚意地赞美对方，赞美一个人的行为或贡献，而非赞美他本人。
赞美对方不为人知的优点，学会借用第三者的口吻赞美他人。
赞美最微小的进步，赞美要有一定高度。
赞美要讲究场合，合乎时宜，赞美要恰到好处。
比如，审计人员第一天进入被审计单位时说：“王总您好！听说您这里最近几个月销售形势不错，我特意来了解学习一下，好给集团领导总结推广您的经验。
审计学本科专业人才培养方案专业代码：120207一、培养目标本专业培养德智体美全面发展，掌握本专业相关的会计、审计等方面的基本知识，具有系统的审计学专业所需的审计基础理论和审计、会计、财务专业理论知识与技能，通晓审计、会计准则及相关的经济法规，能够在政府审计部门、企事业单位和会计师事务所从事政府审计、内部审计和社会审计及相关管理工作, 具有创新意识和创业精神的高素质应用型专门人才。
二、培养要求本专业学生主要学习基础会计、中级财务会计、审计学原理、税法、财务管理、注册会计师审计、国家审计、内部审计等方面的基本理论和基本知识，接受会计基本技能、财务会计、成本核算、财务分析、会计电算化、审计等方面的基本训练，具备会计核算、财务管理、审计监督等方面的基本能力。
毕业生应获得以下几方面的专业知识和能力：1.掌握系统的经济学、管理学学科基础理论知识，具备经济现象的认知与分析能力、组织管理能力、统计分析能力等；2. 掌握一门外国语，具有较强的听、说、读、写、译能力，能较熟练地阅读本专业的外文资料；具有较强的语言文字表达、人际沟通、团结协作等社会适应和发展能力；3.具有健康的体魄、良好的心理素质、身心保健的知识和能力；4.了解社会审计的发展史，掌握社会审计准则体系、社会审计的一般审计程序，熟练运用审计的基本方法，能够独立完成社会审计工作底稿和审计报告的编制，具备从事社会审计的能力；5．在掌握内部控制要素的基础上，能够熟悉内部审计的基本任务，熟练运用内部审计理论，独立完成内部审计制度的构建和公司内部主要审计业务，具备从事内部审计的能力，具备从事政府审计的能力；6.了解政府审计的产生和发展、政府审计组织和人员，掌握政府审计标准，政府审计目标、分类和程序，能够独立编制政府审计报告和处理政府审计的相关项目审计；7.能够运用财务，会计知识对企业的经济业务进行设置账户、填制凭证、登记账簿、财产清查、编制会计报表等全盘账务处理，具备较强的会计核算能力。
无锡双象超纤材料股份有限公司内部审计制度二 O 一 O 年 六 月无锡双象超纤材料股份有限公司内 部 审 计 制 度第一章 总则第一章第一条 为加强公司内部审计监督，保护公司资产安全和完整，根据《中华人民共和国审计法》、国家审计署《关于内部审计工作的规定》有关法律法规及深圳证券交易所《中小企业板上市公司内部审计工作指引》的有关规定结合公司实际，制定本制度。
第二条 内部审计是企业实施内部经济监督，依法检查会计账目及相关资产及企业经营状况，监督财务收支真实性、合法性、效益性的活动。
公司及控股参股公司依法实行内部审计制度，以加强内部管理和监督，遵守国家财经法规，维护公司合法权益；促进改善经营管理，提高经济效益。
第三条 公司内部审计制度和审计人员的职责，经董事会批准后第三条实施。
内部审计人员依照国家法律、法规和政策以及本公司的规章制度，对本公司及所属控股、参股公司的经营管理活动独立进行审计监督。
第二章 审计机构和审计人员第二章第四条 公司设立内部审计部，作为公司董事会审计工作的执行第四条机构，负责组织实施公司内部审计制度，指导、监督公司系统内部审计工作，审计负责人向董事会负责并定期报告工作。
内部审计部同时需按照董事会审计委员会的要求协助其开展相关工作。
第五条 审计部负责人由董事会任免。
审计部负责人没有违纪违规行为或其他不符合任职条件的行为，不得随意撤换。
第六条 公司审计部应根据内审工作需要配备合理的、稳定的人员结构，配备符合内审工作要求的专业人员。
第七条 审计人员应当依照法规及公司有关制度审计、忠于职守、坚持原则，做到独立、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。
审计人员与办理的审计事项或与被审单位（部门）有利害关系的，应当回避。
审计职责第三章 审计职责第三章第八条 依照国家法律、法规、审计规范、审计程序及本公司有关制度规定对本公司及本公司所属全资、控股、参股公司的财务收支、经济效益、高管人员离任进行内部审计监督。
