会计电算化企业内部控制审计研究

会计信息系统内部控制论文会计信息系统内部控制论文会计信息系统内部控制论文【1】摘要：本文首先从三个角度阐述了会计信息系统内部控制的发展变化，并对会计信息系统内部控制实施中存在的问题进行探讨，最后基于上述分析研究了会计信息系统实施的目标、原则和关键点，以期对我国企业实施会计信息内部控制起到借鉴作用。

关键词：会计;信息系统;内部控制一、会计信息系统内部控制的发展变化近年来随着计算机和网络技术的快速发展，信息化波及到各行各业，会计工作也进入会计信息化阶段。

在此背景下，我国正逐步形成一套符合我国特殊国情和时代特点的企业会计信息系统内部控制规范，既有银行和非银行金融机构，又包括各类企事业单位。

会计职能也由“核算”向“管理”转变，会计工作变得更规范化。

从宏观上来看，主要有以下三方面的转变。

(一)部分控制转变为全面控制会计信息化趋势下，理论界对企业内部控制的认识由独立审计向企业管理视角转变。

因此，会计信息系统内部控制与内部管理控制被作为一个整体来看待。

由于企业信息系统实现了对整个业务流程的控制，所以会计信息内部控制对各控制链的各环节更加重视，从系统的层次上来全面把握内部控制，将会计控制和管理控制理念合二为一，同时将内部控制分为几大要素。

另外，企业信息化环境实现了企业内部各部门之间、企业与监管部门之间以及企业与客户之间可以共享信息资源，因此企业内部控制的范围扩大，不再仅仅是制度和人，而是涵盖企业内部与外部的制度、人、软硬件的宏观一体化控制。

(二)事后控制转变为实时控制企业全面信息化环境下，企业的会计信息系统内部控制应当把财务控制当作重点，以此建立企业的内部控制体系。

由于传统企业会计核算制度存在缺陷，不能真实客观地反映企业经营全过程。

在会计信息化条件下，应当改变观念，建立一套完整科学的会计核算指标体系，将实物资源、人力资源、技术资源和经营管理资源等纳入进来。

这样不仅对主导企业生存发展的有形资源实现有效控制，而且对主导企业可持续发展的无形资源实现有效控制。

会计电算化系统内部控制制度的作用及原则一、引言会计电算化系统是企业进行会计信息处理和财务管理的重要工具，其内部控制制度的健全与否直接关系到企业财务信息的真实性和可靠性。

本文将深入探讨会计电算化系统内部控制制度的作用及原则。

二、会计电算化系统内部控制制度的作用会计电算化系统内部控制制度的作用主要体现在以下几个方面：1. 提高财务信息的真实性和可靠性会计电算化系统内部控制制度通过合理的操作流程、完善的审计机制和有效的风险控制措施，可以确保财务信息的真实性和可靠性。

系统内部的数据录入、处理和输出都需要经过严格的审核和验证，减少了人为的错误和欺诈行为，提高了财务信息的准确性。

2. 提高财务信息的及时性会计电算化系统可以实时处理企业的财务信息，及时反映企业的经营状况和财务状况。

内部控制制度可以确保数据的及时性，避免信息滞后或延误，方便企业管理层进行决策和监控。

3. 提升财务处理效率会计电算化系统可以自动化地完成大量的财务处理工作，包括日常的记账、报表编制、财务分析等。

内部控制制度可以规范操作流程，提高工作效率，减少人为错误和重复劳动，节省了企业的时间和成本。

4. 防范各类风险会计电算化系统内部控制制度可以有效地防范各类风险，包括数据丢失、信息泄露、欺诈行为等。

通过权限设置、审计轨迹记录、备份和灾备措施等，可以保护财务数据的完整性和安全性，降低企业面临的风险。

三、会计电算化系统内部控制制度的原则会计电算化系统内部控制制度应遵循以下几个原则：1. 业务流程的规范性原则会计电算化系统内部控制制度应规范企业的业务流程，明确各个环节的职责和权限，确保资金进出、财务处理、报表编制等环节的准确性和合规性。

2. 审计机制的完善性原则会计电算化系统应设立完善的审计机制，包括内部审计和外部审计。

内部审计可以通过数据抽样、数据比对、异常检测等方式，监控系统的运行情况和数据的准确性；外部审计可以由独立的审计机构对系统内部控制制度进行评估与审计，确保系统运作的合规性和有效性。

在经济高速发展的今天，企业财务管理的作用越来越重要，企业财务管理工作也越来越被企业重视，成为企业管理的重要手段，下面给大家分享一些，大家快来跟一起欣赏吧。

1.“零存货”模式在财务管理中的运用2.21世纪管理会计的创新与发展3.本量利分析应用问题的研究4.变动成本法的应用研究5.财务报表比率分析法的局限性及解决思路6.财务报表附注问题研究7.财务比率分析在企业管理中的应用8.财务比率在内部控制中的运用9.财务风险的控制与防范10.财务风险评价体系研究11.财务管理创新问题研究12.财务管理热点问题研究综述13.财务欺诈的防范与治理14.财务舞弊案件分析及其启示15.财务制度设计的理论与方法16.从现金流量分析企业的偿债能力17.电子商务会计研究18.对某公司财务信息分析发现的问题及对策19.对某企业财务报告的分析与探讨20.对某企业财务预算问题的研究21.对某企业内部控制的设计研究22.对某企业人力资源会计的研究23.对税收筹划的认识与思考24.对完善某企业内部控制的思考25.对我国具体会计准则的思考26.非货币交易会计研究27.分析性复核在会计报表审计中的应用28.负债经营对公司价值的影响问题分析29.高校财务风险防范探析30.个人所得税的税收筹划31.个人所得税流失问题的探讨32.公司业绩评价指标体系的研究33.构建现代企业财务管理机制的思考34.关联方关系及其交易的信息披露问题探讨35.关于构建现代企业财务分析指标体系的思考36.关于会计信息真实性的思考37.关于会计政策选择的探讨38.关于企业利润质量问题的探讨39.关于企业内部会计控制制度有效性的探讨40.关于生产性生物资产的计量问题探讨41.管理会计的控制理论与方法探讨42.管理会计在我国实际应用中的问题及对策43.会计报表勾稽关系的研究44.会计变更对利润表影响分析45.会计变更对资产负债表影响分析46.会计电算化操作管理分析47.会计电算化对会计制度的影响研究48.会计电算化对审计的影响49.会计电算化岗位责任制研究50.会计电算化内部控制制度的探讨51.会计人员职业判断对会计信息质量影响的研究52.会计舞弊的审计方法分析53.会计信息失真形成的原因及应对措施54.或有负债及其审计55.机会成本及其在企业财务管理中的应用56.集团公司财务管理问题探索57.加强民营企业会计核算和财务管理的思考58.家庭理财投资策略的问题研究59.借款利息处理的理论与方法探讨60.金融危机下某企业成本对策探讨61.居民投资方式的研究62.论边际成本在企业理财中的运用63.论财务管理目标与资本结构优化64.论财务管理在企业运营中的作用与意义65.论财务指标在财务分析中的缺陷及改善方法66.论杠杆原理在财务管理中运用67.论管理会计的方法体系68.论管理会计与财务管理的区别与联系69.论会计处理方法的选择在税务筹划中的运用70.论会计信息失真对中国注册会计师审计的影响71.论某企业财务会计制度设计72.论某企业资本运营管理73.论企业财务管理的方法体系74.论企业财务预测管理体系的建立75.论企业的税收筹划76.论企业资金结构的优化问题77.论企业最佳资本结构的分析方法及应用78.论审计风险及其防范79.论审计重要性水平80.论现代管理会计理论体系81.面向中小型企业财务管理系统的设计与实现82.某超市存货管理问题研究83.某地区民营企业财务管理现状分析84.某公司财务管理诊断85.某企业或公司税收筹划探讨86.某企业/企业集团财务控制体系集团企业财务管理论文集团企业财务管理摘要：企业集团财务管理是实现企业集团生存、获利、发展总体目标的核心问题，企业集团财务管理选择什么样的模式，如何进行创新，是关系集团发展的关键所在。

新疆建设兵团广播电视大学毕业设计(论文)会计电算化工作中存在的问题与对策姓名：李江辉学号：*************指导教师:专业名称：电算化会计所在系部：二○一三年六月摘要21世纪人类进入了全面信息化,当然会计这个传统行业也随之进步，最大的体现就是会计电算化。

会计电算化是会计进入信息化的基础，是今后企业决策的重要依据，是会计体制改革的突破口。

从总的情况看,经过多年的实践和改进,会计电算化的形势和基础比较好，基本完成手工会计记帐向电脑会计记帐的转变。

随着新的会计电算化软件的应用，会计电算化正从简单的会计核算系统向综合的管理信息系统转变，形成以会计软件为核心,金融管理、计划、分析为一体的会计电算化管理信息系统。

它推动会计理论和会计技术的进步，节省会计人员的时间和精力，全面提高会计工作效率和质量，提高整个会计工作水平，大幅度增加企业的经济效益，使会计理论和实务的方方面面都将发生前所未有的深刻变化。

本文论述会计电算化在发展和实践中存在的问题以及解决对策，有助于会计电算化大家对会计电算化工作中存在的问题的了解，并且能够提供一些解决的对策。

关键字：会计电算化，进步，问题，对策AbstractInto the 21st century full of information，of course, the accounting industry also will be progress in this tradition，is the embodiment of the largest computerized accounting。

Accounting is the accounting entry information are based, are an important basis for future business decisions, is a breakthrough in the accounting system. From the total situation，after years of practice and improvement, computerized accounting basis for a better situation and basically complete the manual accounting change to the computer。

内部控制审计的成效以及面临的问题和应对策略作者：牛腾飞来源：《财会学习》2016年第07期摘要：在激烈的市场竞争中，提高企业的控制、管理能力显得尤为重要。

企业进行内部控制审计可以对企业风险进行有效的识别，增强企业的控制能力、治理能力，通过对企业内部控制审核的研究，可以对企业内部控制审计提供参考价值。

关键词：内部控制审计；企业管理；风险控制一、企业内部控制审计的成效随着经济社会的快速发展，企业内控制审计已经成为企业管理的重要组成部分，企业内部控制审计对企业的影响越来越大。

但是在企业发展中，由于控制管理的不到位，出现了各种问题，从而制约了企业的发展。

加强企业内部控制审计，完善各项内部控制审计制度，发现企业控制中存在的问题，对企业的发展大有裨益。

现代公司制度使得企业的所有者和经营者发生分立，企业的经营者受企业股东的委托，为企业履行管理、运营义务，内部审计可以有效提高企业运营能力，提高内部员工的责任感，增加企业利润。

内部审计是公司重要的内部治理活动，是公司治理重要的手段之一。

内部审计可以有效提高公司内部控制能力，识别、评价、决策风险的重要依据，保证内企业内部各个利益者能够有效履行企业的委托责任。

二、内部控制审计面临的问题企业要想在激烈的市场经济中生存发展，就需要有比较高的管理水平，这就需要内部控制审计来进行提高企业的内部控制质量。

可是现在企业却存在各种各样的问题制约企业内部审计的高效实现。

（一）内部审计无法有效落实很多企业现在的内部审计无法有效地发挥作用，在进行财务、资产检查时，评价、检查不规范，执行效果不好。

严重影响了审计的监督控制作用，难于保证企业资产的安全性和完整性，促进内部审计制度的制定和落实，对企业内部控制和内部控制审计至关重要。

（二）内部审计风险管理不到位在市场经济的情况下，企业间的竞争越来越激烈，企业面临着内部和外部的风险，使得企业在管理过程中要特别重视发挥内部审计的控制作用。

但在实际管理中，企业常常容易缺乏风险管理，内部审计的风险预测、风险识别、风险评估、风险决策机制没有有效的发挥作用。

论内部审计在公司治理中的作用摘要：21世纪初，安然、世通等一系列财务舞弊案件的揭露，严重破坏了我国证券市场的秩序。

值得关注的是2001年美国世通公司舞弊黑幕的揭开正是内部审计的功劳，公司治理的不完善以及外部审计独立性的难以保证导致了外部监管质量低下，由此人们开始意识到内部审计的作用不容忽视，在以后的公司治理改革中，内部审计也由此受到了公众更多的关注。

目前，我国企业治理状况并不理想，内部审计作用并没有得到良好的发挥。

只有正确认识内部审计与公司治理的关系，正确认识内部审计在公司治理中的地位和作用，才能更好地发挥审计的职能，本文就内部审计存在的问题进行了梳理，剖析了其问题原因，最后对公司内部审计存在的主要问题提出对策研究。

关键词：内部审计；公司治理1绪论1.1 研究背景及意义90年代末期，我国证券市场频频发生上市公司会计信息严重失真的事件，诸如黎明服装、猴王股份、东方电子、科龙公司等，严重损害了广大中小股东的利益，损害了广大投资者对审计职业的信任，助长了股市的投机氛围。

21世纪初，安然、世通等一系列财务舞弊案件的揭露，严重破坏了我国证券市场的秩序。

值得关注的是2001年美国世通公司舞弊黑幕的揭开正是内部审计的功劳，公司治理的不完善以及外部审计独立性的难以保证导致了外部监管质量低下，由此人们开始意识到内部审计的作用不容忽视，在以后的公司治理改革中，内部审计也由此受到了公众更多的关注。

内部审计是企业管理的重要组成部分，对加强企业内部控制、有效完善企业治理结构起着举足轻重的作用。

现在内部审计已经逐渐作为公司治理结构中至关重要的一部分参与公司治理,在公司治理中的地位和作用变得越来越重要。

目前已经有很多对内部审计在公司治理中作用的理论分析。

发达国家对内部审计的重视程度明显高于我国，通常情况下，大企业的内部审计能够为企业规避近30％的经营管理风险。

我国企业内部审计主要是由政府推动发展起来的，企业对内部审计的认识和执行水平均明显落后于发达国家，内部审计在企业管理中远没有发挥出应有的作用。

内部审计功能研究论文(全文)[论文关键词]内部审计内部控制风险管理[论文摘要]内部审计形成于20世纪20至30年代，其产生的真正动因是企业管理的需要。

随着社会的发展，企业管理内外部环境处于不断的变化之中，内部审计其职能也随之从最初的监督延伸至咨询领域，它对公司治理中内部控制和风险管理起到再监督与再管理的作用。

内部审计形成于20世纪20至30年代，其产生的真正动因是企业管理的需要。

随着社会的发展，企业管理内外部环境处于不断的变化之中。

在当前公司价值最大化的目标下，内部审计扮演怎样的角色，其在公司治理中的功能如何，本文愿做一尝试性探讨。

一、内部审计的涵义及职能拓展（一）内部审计的涵义2001年内部审计师协会（IIA）对内部审计的定义为“内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动，目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。

它采取系统化、规范化的方法对风险管理、控制及治理程序进行评估和改善，从而帮助机构实现它的目标。

”对于这个定义，我们可以从几个方面来理解：首先，我们不难发现内部审计最终的目标是帮助企业实现其目标，而企业的目标就是增加价值，结合两者，内部审计的最终目标就是为增加企业的价值而服务；其次，它所采用的手段主要是保证和咨询，这里的保证服务是一种为了机构的风险管理、控制或治理过程进行独立评价而客观地审查证据的行为，而咨询则是提供建议以及相关的客户服务活动；再次，内部审计应以风险管理、内部控制系统、企业治理结构为工作范围，用系统化、规范化的方法来评价和改进它们；最后，内部审计人员应该以独立、客观的工作态度完成其职责，其中独立性要求内部审计在确定活动范围、实施审计及报告审计时不应受到任何因素的干扰，客观性要求内部审计师在执行审计工作时，对他们的工作结果秉持诚信的原则，不与任何方面达成重大质量妥协。

中国内部审计协会在参考了IIA定义后，结合我国的现实情况，于2003年在公布的《内部审计基本准则》中，将内部审计定义为“内部审计师在组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。