高考政治一轮复习课件：必修一2框 (共27张PPT)

2、税收的基本特征 ——区别于其他财政收入的主要标志
强制性：
无偿性：
固定性：
1、“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。
这句话指出了税收具有( D )
无偿A、性指：令国性家不需B、要广返泛还性给纳税C人、，固也定不性需要D对、纳无税偿人性直接
付出代价。
2、为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日 国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》。 首①次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机
A.固定性 B.强制性 C.无偿性 D.公益性
固定性：由法律预先规定征税对象和税率，未经国家有关 部门批准，不能随意改变
思考： 1、税收一经税法确定是否就一成不变？
税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的 固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具 体的征税标准是可以改变的。
关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是( C )
强制A性．：无①偿国性家凭B．借固政定治性权力强C制．征强税制；性 D．自觉性 ②纳税人必须依法纳税，否则将会受到法律制裁。
3、《金华日报》报道，经金华、义乌两级公安经侦察部门侦查
义乌市检察院提起公诉，近日，义乌市法院对一起在当地影响
较大的涉税案作出一审判决。义乌市义星灯饰有限公司因虚开
C．增值税可以避免对一个经营额重复征税
D．增值税可以促进生产的专业化，增加财政收入
4、（2010福建卷28）假定其他条件不变，在一般情况下，下
列选项中与图10曲线反映的变动关系相一致的是（ ）
A．X轴为税率
Y轴为财政收入
B．X轴为居民收入 Y轴为商品房价格
C．X轴为商品价格总额 Y轴为流通中所需货币量
进一步向西北和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排
的投资额将超过300亿元。这说明(
)
①我国税收取之于民，用之于民
②税收是国家组织财政收入的最普遍形式
③国家财政支出可以促进经济社会协调发展
④公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
2、（2015江苏8）2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由
然后B企业经过加工后以200元（不含税）卖给C企业，此时C 企业应付给B企业（ 234 ）元（含税）。B应交税款（17 ）
增此值时税套用的上作述用公：式为 销项可税额以=避销免售对额一×个税经率=营20额0X重17复％重=3复4 征税； 应纳可税额以=防当止期前销一项生税产额－经当营期环进节项企税业额的=3偷4-漏17税（行A企为业已交）
C
注：起征点3500元。
探究问题：
个人所得税的Fra Baidu bibliotek点：
小实明行的超母额亲累每进税月率工，资高3收4入00者元多，纳税，低收入者少纳税 个人父所亲得是税大的学作用教：授，每月工资8500元。 他个应纳们人① ②税是所是也所否得国是得应税调家额节财缴 有=政个本再纳 什收人月在个 么入收收相人特的入入应所点重分总税得和要配额率来、税作－级源实？用个数，现人中应？社所超缴会得出多公税部少平起分（？征×建额对设应和的谐税社率会） 母亲：的工有资效手在段起征点以内，缴纳个人所得税为0； 父亲：8500-3500=5000
D．②④
思考：单纯考虑提高个税起征点真的公平吗？
• 应全面看待个税起征点问题， 片面提高个税起征点不会成为未来个税征 收的改革方向。 十八届三中全会提出逐步建立综合与分类 相结合的个人所得税制
1 . 和 平 是当 今世界 的主题 。我国 高举和 平、发 展、合 作大旗 ，始终 不渝地 走和平 发展道 路，对 维护世 界和平 发挥着 举足轻 重的作 用。 2 . 发 展 是当 今世界 的又一 主题。 中国作 为最大 的发展 中国家 和经济 大国、 贸易大 国，坚 持对外 开放基 本国策 ，积极 发展全 球伙伴 关系， 推动着 世界经 济的发 展。
1500*3%+3000*10%+500*20%=445
考点2：税收
1、什么是税收 2、税收的基本特征 3、三个特征的关系： 4、我国税收的种类 5、依法纳税是公民的基本义务
1）公民自觉纳税的必要性（即为什么要依法纳税？）
①从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。 ②从我国税收的性质看，税收取之于民、用之于民，国家
★考点演练 1.（2014北京卷）“自动稳定器”是一种经济调节机制， 具有自动稳定宏观经济运行的功能：在经济繁荣时会自 动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。 下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是（ ） A.税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企 业税负 B.因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高 等级 C.政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续 发展 D中央银行为应对经济下行,降低商业银行存款准备金率
考点2：税收
1、什么是税收
从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法无偿取得财政收入的基本形式。
目的： 凭借： 依据： 主体： 地位：
实现国家职能 政治权力 法律(税法） 国家
国家财政收入最普遍的形式，是财政收 入最重要的来源
考点2：税收
1、什么是税收
从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法无偿取得财政收入的基本形式。
瞒收入，发票尽量少开，能不开就不开。
欠乙税说： 表现：超过纳税期限拖欠税款
拖，拖死他，来了就说没钱。
手段：拖 欠
表现：用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）
骗税
丙说：手段：虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害 把出口单据改一下，来点税收优惠。
表现：拒不缴税
抗丁税说： 手段：威胁、围攻、殴打
下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。
利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 ③从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各
项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2）违反税法的行为
表现：有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴
偷税 手段：伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐
甲说：
簿等，进行虚假的纳税申报
我们安排会计，做两套帐。一本是内部帐，一本外部帐，多隐
高考政治一轮复习课件：必修一第8课 2框 (共27张PPT)
高考考点展示：
税收 税收的基本特征 税收的种类 税收的作用 依法纳税 纳税人 负税人
高考政治一轮复习课件：必修一第8课 2框 (共27张PPT)
（2014四川4）纳税人是直接向税务机关缴纳税款 的单位和个人，负税人是实际负担税款的单位和 个人。下列对应关系正确的是： ①李先生交纳1200元个人所得税——李先生既是 纳税人也是负税人 ②某连锁店交纳8500元营业税——该商店既是纳 税人也是负税人 ③张女士购买一套680元（含消费税）的化妆品— —张女士是负税人但不是纳税人 ④某公司购买一台66000（含增值税）的机床—— 该公司是纳税人但不是负税人 A.①② B.①③ C.②④ D.③④
分段（起征点3500）
可以避免对一个经营 是国家财政收入的重要来源， 作 用 额重复重复征税； 也是调节个人收入分配、实
可以防止前一生产经 现社会公平的有效手段 营环节企业的偷漏税 行为
①应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 销项税额=销售额×税率
②增值税=本环节增值额×税率。
B企业从A企业购进一批货物，货物价值为100元（不含税）， 此时B应付给A企业（ 117 ）元（含税）,A企业应缴税款 （ 17 ）。
某个体工商户在申报营业税时，只报通过银行转账获得的
收入，却将现金收入隐瞒。这种少报税基（征收数额）的
行为属于 A.偷税行为
A （ ）
B.欠税行为 C.骗税行为 D.抗税行为
纠错心得: 偷税与骗税的区别：
偷税是指用欺骗的手段使自己少缴税或不缴。
骗税是指用欺骗的手段使自己获得税收上的优惠。 如出口退税、减免税等
考点2：税收
1、什么是税收 2、税收的基本特征 3、三个特征的关系： 4、我国税收的种类 5、依法纳税是公民的基本义务
1）公民自觉纳税的必要性（即为什么要依法纳税？） 2）违反税法的行为 ３)增强“纳税人”的意识
①必须自觉履行依法诚信纳税的义务
②要增强权利意识。增强对国家公职人员及公共权力的监 督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和 使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举， 以维护人民和国家的利益。
5℅提高到11℅，并按照每支0.005元加征从量税。此举有利于
①规范市场秩序，提高经济效率
②调节个人收入，实现社会公平
③减少香烟销售，倡导绿色消费
④增加财政收入，优化资源配置
A．①② B．①③ C．②④
D．③④
3、下列关于增值税的说法，不正确的有(
)
A．增值税是对增值额征收的税
B．增值税可以防止各种偷漏税行为
D．X轴由经济增长率 Y轴为失业率
反比
5、(2013年重庆卷)国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费 者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票， 可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是( ) A．推行刮奖发票的主要目的是促进消费 B．对无需报账的就餐者可以不开具发票 C．提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力 D．索要和提供餐饮发票利于减少税收流失
①增值税
②个人所得税
增值税
个人所得税
征税对象 生产经营中的增值额
个人所得额
纳 税
在我国境内销售货
我国居民，从我国境内外取得 所得；非我国居民，从我国境
物或者提供加工、修 内取得所得。
人
理修配劳务及进出口
货物的单位和个人
税率
比例税率
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计税方法 对增值额征税
按应税项目不同，分别实行 超额累进税率和比例税率
2.(2014上海卷)《论语》中鲁哀公问孔子学生有若，
荒年收成不好，国库又不足，怎么办？有若建议将税收
从20%减到10%；哀公到：20%税收尚且不够，减到
10%，国库不更少了吗？有若回答：百姓足，国库岂能
不足？百姓不足，国库能足吗？有若观点给我们的启发
有（ ）
①税收收入并非必然与税率按同一方向增长或下跌
增值税专用发票②，公司及有关责任人均受到了相应的法律制裁。
这表明税收具有( C
)
A、固定性 B、无偿性
C、强制性
D、自主性
4、经国务院批准，财政部、国家税务总局决定从2008年9月 19日起，调整证券（股票）交易印花税征收方式，将现行的对 买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据按1‰的税率 对双方当事人征收证券（股票）交易印花税，调整为单边征税。 材料体现了税收（ ）
=17（B企业在将货物卖给C后应交给税务局的税额）
为扩大国内需求，降低企业设备投资的税收负担，促 进企业技术进步、产业结构调整和转变经济发展方式，我 国自2009年1月1日起，在全国所有地区．所有行业推行增 值税转型改革。按照新的方案，允许企业抵扣新购入设备 所含的增值税。假设某企业一年内购买原料500万元，购 买机器设备200万元，职工工资300万元，销售收入1500万 元，增值税税率是17%，按新的增值税方案，该企业将缴 纳增值税______元。 A．255万 B．170万 C．136万 D．85万
②减轻百姓税负，可能促进经济增长从而增加国家税
收
③要根据经济发展的状况，兼顾国家和百姓利益安排
税收
④税率与税收收入、经济增长、百姓收入按相反方向
变动
A. ②③④
B. ①②③
C. ①②④
D. ①③④
课堂检测（1-6）
1、(2011•江苏) “十一五”期间，全国共计划完成农村公路建
设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将
混乱，最终将危及国家利益。
考点2：税收
1、什么是税收
2、税收的基本特征 3、三个特征的关系：
4、我国税收的种类
1）根据征税对象分： 流转税：增值税、营业税、消费税、关税 所得税：企业所得税、个人所得税 资源税：开采矿藏必须依法缴纳资源税 财产税：根据买卖房屋的契约征收的契税 行为税：印花税、屠宰税 2）我国现行的影响很大的两大税种：
2、某县政府为吸引外商投资，宣布凡来本地投资的企业 均可免征三年的营业税、企业所得税，这种做法是否妥当，为
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考点2：税收
1、什么是税收 2、税收的基本特征 3、三个特征的关系：紧密联系，不可分割。
无偿性
要保
决
求障
定
强制性
①国家必须凭借政治权力，依照法律强制性地无偿征税 ②如果国家可以随意征税，没有标准，就会造成经济秩序的
6、（09全国卷Ⅰ）某餐馆适用的营业税税率为5％.小明和爸
爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如
果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示
接受，上述做法（ ）
①使餐馆少缴纳6元税款
②使餐馆多获得6元收益
③不利于保护消费者的权益
④不利于刺激消费需求
A．①③
B．②③ C．①④