审计基础期末试题及答案

1 中南大学现代远程教育课程考试（专科）复习题及参考答案

《审计学基础》

一、专业名词解释题：

1. 审计主体：审计主体，具有专职资格和能力的人员。审计人员必须有确定的能力熟知既定的标准，并且能够确定为得出适当结论所需审计证据的类型和数量。就外部审计而言，是指那些具有注册会计师资格或审计师资格的人员；就内部审计而言，是指独立于单位会计机构而又详知单位会计制度及监督制度的被赋予监督权、审计权的人员。

2. 审计对象：是特定经济实体或特定事项的可计量的信息证据。可计量的信息有很多形式，但共同特点是有可确认、证实的形式。

3. 审计客体：即审计谁的可计量的信息证据，解决审计“谁”的问题。在大多数情况下，经济实体与法人实体一致，比如股份有限公司、政府单位、合伙公司等。但在某些情况下，经济实体有可能是企业中的一个部门、车间，有时甚至是个人。

4. 审计性质：审计是一项具有独立性的经济监督活动，是在独立基础上的客观计量和评价。

5. 审计利害关系人：是指所有使用和依赖审计报告的个体。对一个企业来说，审计利害关系人通常包括股东、管理当局、债权人、政府机构和一般社会公众。

6. 政府审计：政府审计是国家审计机关代表国家依法对政府机构及国有企业进行的审计。政府审计的主要特点是具有强制性。

7. 内部审计：内部审计是由各单位自身设置的相对独立的审计部门对单位内部进行的审计。内部审计有利于单位内部控制、管理的实施与改进，但由于内部审计是由单位内部人员所完成，其独立性相对较弱。

8．注册会计师审计：是由政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计。会计师事务所不附属于任何机构，自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税，具有法人资格，因此在业务上具有较强的独立性、客观性和公正性。

9. 合法合规审计：合法、合规审计是指对一个单位的某些财务或经营活动收集并评价证据，以确定其是否按照特定的标准来执行。

10. 绩效审计：绩效审计是指检查一个企业或组织经营的程序和方法以确定经营效率、效果和经济性。

1 审计学模拟试题及答案

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。

1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。

A.账表核对 B.账账核对

C.账实核对 D.账证核对

2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。

A.审计人员 B.审计机关的项目负责人

C.企业管理人员 D.被委托的第三人

3、审计全过程的中心环节是（）。

2 A.准备阶段 B.实施阶段

C.终结阶段 D.审批阶段

4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。

A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议

5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。

A.备查账簿 B.销售发票

C.明细账 D.销售合同

6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。

A.应收账款 B.预收账款

C.应付账款 D.预付账款

3 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。

A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费

C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费

8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。

A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性

9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。

A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计

10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。

A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志

C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况

11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计 4 工作。

A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部

1 中南大学现代远程教育课程考试（专科）复习题及参考答案

审计学基础

一、案例分析

案例一：

注册会计师李文审计A公司坏账准备项目，在审查坏账损失时发现：

1、.原w公司欠款1000万元，W公司因财务状况不佳，多年不能偿还，上年度已经董事会决定作坏账处理，并报经有关部门审核批准。W公司经营状况好转后，偿还原欠款中的500万元。A公司会计处理为：借记"银行存款"，贷记"坏账准备"。

2.该公司采用"账龄分析法"计提坏账准备，当年全额提取坏账准备的账户有8笔，共计5000万元。其中：未到期的应收账款2笔，计2000万元；计划进行债务重组1笔，计1500万元；与母公司发生的交易1笔，计产1000万元；其他虽已逾期但无充分证据证明不能收回的4笔，计500万元。

3、.已逾期7年，对方无偿债行为，且近期所无法改善财务状况，或对方单位已停产，近期无法偿还所欠债务2000万元。A公司在确定计提坏账比例时，仅按30%计提坏账准备。

案例一分析：

1、会计制度规定已作为坏账处理的欠款，为全面反映欠款单位的信用程度和经济事项发生的全过程，应在收到还款时借记"银行存款"科目，贷记"应收账款"科目。同时，借记"应收账款"科目，贷记"坏账准备"科目。A公司的会计处理，虽对会计报表的数额未产生影响，但不属于规范的会计行为。因此，李文提请被审计单位有关人员按照制度规定调整原有会计分录，补记相关会计处理。

2、根据财政部财会字[1999]35号文的规定："下列各种情况不能全额提取坏账准备：（1）当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项；（2）计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的；（3）与关联方发生的应收款项，特别是母子公司交易或事项产生的应收款项；（4）其他已逾期，但无确凿证据不能收回的应收款项。 因此，A公司对计提坏账准备的账务处理不符合上述规定的，应予纠正。李文应提请被审计单位进行重新计算调整有关项目数额，并将审计结果和被审计单位调整情况在工作底稿中详细记录反映。如果被审计单位拒绝调整，李文应根据其数额的大小及对会计报表的影响程度决定所表示的审计意见，并适当地予以披露。 2 3、根据应收账款账龄的长短提取不同的坏账准备是属于被审计单位的会计估计责任。注册 会计师在审计中要关注会计估计的合理性：

审计期末复习题的汇总

第一章

1、审计产生与发展的客观依据是（）

A．委托监督检查关系

B．制约控制关系

C．效益评价关系

D．委托经济责任关系

2、在注册会计师审计的发展过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在（）

A．详细审计阶段

B．资产负债表审计阶段

C．财务报表审计阶段

D．抽样审计阶段

3、下列事件中，标志着注册会计师审计职业诞生的是（）

A．威尼斯会计师协会的成立

B．热那亚会计师协会的成立

C．美国注册会计师协会的成立

D．爱丁堡会计师协会的成立

4、编制财务报表的责任在于（）

A．公司管理层

B．审计委员会

C．注册会计师

D．内部审计人员

5、财务报表审计的判断标准是（）

A．企业内部会计制度

B．会计准则

C．审计准则

D．有关法律规定

6、经营审计的判断标准是（） A．会计准则

B．审计准则

C．管理层或法令设定的目标

D．政府颁布的政策、法规、规定或第三者的要求

7、经营审计的审计报告的使用者主要是（）

A．企业投资者、债权人

B．企业潜在投资者、债权人

C．被审计单位

D．企业古董

8、下列各类审计中，起源、发展最早的应当是（）

A．内部审计

B．政府审计

C．注册会计师审计

D．国际审计

9、鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出的结论，以增强除责任方之外的预期使用

者对鉴证对象信息信任程度的业务。对于鉴证业务的理解，不恰当的观点是（）A．鉴证业务的使用者是“预期使用者”

B．鉴证业务的目的是改善信息的质量或内涵，增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度

C．鉴证业务的基础是独立性和专业性

D．鉴证业务的“产品”是鉴证意见

第一章1-5DCDAB 6-9CCBD

第二章

1.注册会计师要取得注册会计师执业资格，除具备相应学历并通过全国统一考试外，还应具备的条件是( )

A接受后续教育

B一定时间的从业经验

C经过专门的专业训练

D不能从事注册会计师行业以外的工作 2下列各项中，能够成为中国注册会计师协会团体会员的是（）