出口企业丢失了出口报关单,该如何处理?【会计实务操作教程】
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外贸企业的会计账务处理流程账务处理流程如下:1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表及现金流量表和所有者权益变动表。
7、做年、季、月度财务预测和决策、财务预算、财务控制、财务分析、业绩评价与反馈。
会计每月工作都有哪些一、每月会计要做的工作1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行稽核,稽核无误后,编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册,妥善保管。
二、税金申报缴纳工作1、每月月末,计算提取相关的税金。
2、每月7号前,申报缴纳个人所得税;10号前申报缴纳增值税(或营业税)、城建税、教育费附加。
季度末的下月15号前申报缴纳所得税。
3、年终,进行所得税汇算清缴工作。
一般在年终结账后开始,到4月30日前完成汇算清缴工作。
望楼主采纳沈阳金蝶财务为您解答会计每月报税工作都有哪些?各地的网上申报的流程大致都是一样的。
国税、地税都是网路申报吗?国税的你要上当地的国税局网站,上面应该有网路申报这一项的,然后需要输入你们的税号、密码等专案才可以进入,国税每月需要申报的报表如:增值税主表,表一,表二,资产负债表,利润表,附报资料表等,可能各地的要求不一样,也根据你们企业的性质填报不同的表;地税申报需要上地税局的网站,根据地税编码进入,申报的报表如:个所税表,综合表一,每个季度需要申报资产负责表和利润表。
抄税后就是纳税申报,清卡会计日常工作都有哪些?会计的日常工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算、货币资金收支的监督等。
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出口销售收入应按哪种方法记账【会计实务优秀文档】
公司是一家外商投资企业,公司适用生产企业免、抵、退税政策,今年5月出口一单货物,报关单上显示该项交易CIF价(成本、保险费加运费)5万美元,其中运费4000美元,保费1000美元。
对于该笔出口收入如何入账呢?财务部小张和小王看法不一致。
第一种方法:小张认为,根据出口退税的相关规定,该笔收入应按FOB价(出口货物离岸价)确认收入,对于运费、保险费则列在往来科目。
第二种方法:小王认为,税法对出口收入按FOB价确认是针对退税的需要,而对于其他税种,例如企业所得税来说,并没有规定企业一定要按FOB价确认收入,可按CIF价确认收入,运费、保险费不用单列。
分析:以CIF价出口的收入该如何确认呢?
根据《生产企业出口货物免、抵、退税管理操作规程》的规定,生产企业出口货物免、抵、退税额应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。
出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价为准(委托代理出口的,出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的),若以其他价格条件成交的,应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。
小张采用第一种方法以FOB 价确认收入,企业会计核算、增值税申报、退税申报都以FOB价确定,能保持三者的一致性,便于核对数据,特别是税务机关退税数据的核对。
根据《增值税暂行条例实施细则》的规定,价外费用包括价外向购买方收取的。
【tips】本文由梁志飞老师精心编辑整理,学知识,要抓紧!会计实务-出口报关单上运抵国显示为中国的几种情
况分析
做出口的,经常会遇到运抵国显示为中国的报关单。
有一些人一下子就懵逼了!我明明出口的货物这怎么显示的没出国啊?是不是报关报错了?其实这个问题真不是报错了。
对于出口货物报关单出现运抵国为中国的,一共有三种情况:1、拼箱出口;2、进入特殊区域及出口监管仓库;3、进入保税区。
一、拼箱出口业务
主要是海运出口的,采用集装箱装运。
但是有一些企业出口的并不是整箱货物而是小批量货物,如果单独使用一个集装箱的话,运输成本会增加,因此对于这些出口小批量的出口企业来说就会选择拼箱运输,即找拼箱公司订舱,拼箱公司会根据货物性质及同一目的地的原则,把几家出口公司的货物装在一个集装箱里运输。
对于拼箱货,出口企业不能去场站提空箱运到仓库装货,只能是出口商自己送货到拼箱公司指定的地点,由拼箱公司进行装箱。
装箱地点一般位于海关监管的特殊区域或保税区内,因此出口企业在对拼箱货物报关时,只能填报运抵国为中国,运输方式申报装箱地所位于的区域,如物流园区或保税区等。
对于该类运抵国为中国的拼箱模式,可以从报关单上显示的最终目的国(地区)来判断,如果属于拼箱出口的,则其最终目的国(地区)会直接显示该货物的境外目的国,如图:。
报关流程范本出口货物报关单的异常处理流程报关流程是出口企业进行国际贸易所必须经历的一项重要程序。
而在这一过程中,偶尔会遇到出口货物报关单的异常情况。
在本文中,我们将探讨出口货物报关单异常处理的流程。
在出口货物报关单异常处理的流程中,首先需要明确异常的原因。
报关单异常通常分为两类:一是文件问题,例如报关文件缺失、错误或不完整;二是货物问题,例如出口货物与报关单不符等。
根据异常的具体原因,出口企业需要对异常情况进行分类、记录和分析。
处理出口货物报关单异常的第一步是通知相关部门或人员。
出口企业应该及时向海关当局、货代或报关代理等相关方面报告异常情况。
在通知过程中,要清楚地描述异常的细节和原因,并将相关的文件和证明材料提供给相关方面。
接下来,出口企业需要与相关方面合作解决报关单异常。
对于文件问题,出口企业可以修复或补充报关文件,并将其重新提交给海关或相关方面。
在处理货物问题时,出口企业需要确认货物是否误报或误导,并采取相应的措施,例如更正报关单,重新检查货物或请求变更出口目的地等。
在解决出口货物报关单异常的过程中,出口企业还应积极与海关或相关方面沟通和协商。
根据异常情况的不同,双方可以商定解决方案,例如修改报关单、补缴税款或办理退运手续等。
同时,出口企业还应该了解并遵守相关法律法规,以确保异常处理的合法性和合规性。
除了与相关方面的合作外,出口企业还应加强内部管理和控制,以预防和减少报关单异常的发生。
例如,出口企业可以建立完善的报关单审核机制,确保报关文件的准确性和完整性;加强与供应商和生产部门的沟通,避免货物与报关单不符;加强员工培训,提高对报关流程和规定的理解和遵守等。
在整个出口货物报关单异常处理的流程中,透明度和沟通是关键。
出口企业应及时向相关方面提供异常情况的详细信息,并与其保持密切联系,以便及时解决问题。
此外,出口企业也应与内部员工保持密切沟通,加强对异常情况的监控和控制,以确保报关流程的顺利进行。
公司出口骗税,会计该承担什么责
某公司是生产电子元器件的企业,平时许多产品直接寄给客户在深圳的办事处,有的是通过快递公司将产品寄往境外,对于一个小企业来说,要生存必须满足不同客户的要求。
但这些出境产品都没有用外汇核销单,所以就没有出口报关单也就不能退税,当地税务机关视这部分为内销产品,对于该企业来说是个损失。
因此公司总经理开始了偷税,叫财务做两套账,不久被税务人员查出。
公司总经理又想出新招骗税,把上月没有报关出境产品这月用公司废旧产品报关出境给香港某一公司(此公司与该公司只是其他业务往来与销售产品没任何相关),这是第一步。
第二步是通过深圳某一代理商的配合,将其回笼未报关货物货款变为废旧产品货款,原未报关的货物不入财务账,使其合理化,如:甲公司货款由乙公司付等,但只要认真一查什么问题都会暴露出来。
这一步主要是进行外汇核销,取得出口退税核销联。
最后一步就是会计了,现在一切手续齐全,就是实施骗税了。
会计如果报出,骗税成立;如果不报总经理叫会计下岗。
请问如果会计听经理的话,他的法律责任有多大?
答:该公司总经理和相关责任人涉嫌以“假报出口”偷税和骗取出口货物免抵退税。
依法律规定,相关人员应分别承担行政责任和刑事责任。
行政责任:根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条规定,以假。
外贸企业出口的货物,需要多长时间内进行收汇结汇问:(1)外贸企业2014年8月13日出口的货物,需要再多长时间内进行收汇结汇,对退税的影响?(2)申请退税需要提供哪些资料呢?答:(1)根据《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退(免)税提供收汇资料有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第30号)规定‚一般情况下,外贸企业须在退(免)税申报期截止之日内收汇,即在出口之日的次年4月增值税纳税申报期前,您公司是2014年8月13日出口的货物,须在2015年4月增值税纳税申报期前(一般是于2015年4月15日前,遇节假日顺延)收汇,否则适用增值税免税政策。
注意:符合国家税务总局公告2013年第30号附件3所列原因的,不能收汇或不能在出口货物退(免)税申报期的截止之日内收汇的,企业应在退(免)税申报期截止之日内,您公司须在2015年4月15日前,向主管税务机关报送《出口货物不能收汇申报表》,提供附件3所列原因对应的有关证明材料,经主管税务机关审核确认后,可视同收汇处理,适用增值税退税政策。
国家税务总局公告2013年第30号附件3《出口货物不能收汇的原因及证明材料》:出口企业出口货物因下列原因导致不能收汇的,应提供相应的证明材料,报主管税务机关。
①因国外商品市场行情变动的,提供有关商会出具的证明或有关交易所行情报价资料。
原因代码:01。
②因出口商品质量原因的,提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明;由于客观原因无法提供进口国商检机构证明的,提供进口商的检验报告、相关证明材料和出口单位书面保证函。
原因代码:02。
③因动物及鲜活产品变质、腐烂、非正常死亡或损耗的,提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明;由于客观原因确实无法提供商检证明的,提供进口商有关函件、相关证明材料和出口单位书面保证函。
原因代码:03。
④因自然灾害、战争等不可抗力因素的,提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明。
出口销售收入确认方法【会计实务经验之谈】案例盛晖公司是一家外商投资企业,公司适用生产企业“免、抵、退”税政策,今年5月出口一单货物,报关单上显示该项交易CIF价(成本、保险费加运费)5万美元,其中运费4000美元,保费1000美元。
对于该笔出口收入如何入账呢?财务部小张和小王看法不一致。
第一种方法:小张认为,根据出口退税的相关规定,该笔收入应按FOB价(出口货物离岸价)确认收入,对于运费、保险费则列在往来科目。
第二种方法:小王认为,税法对出口收入按FOB价确认是针对退税的需要,而对于其他税种,例如企业所得税来说,并没有规定企业一定要按FOB价确认收入,可按CIF价确认收入,运费、保险费不用单列。
分析以CIF价出口的收入该如何确认呢?根据《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程》的规定,生产企业出口货物“免、抵、退”税额应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。
出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价为准(委托代理出口的,出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的),若以其他价格条件成交的,应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。
小张采用第一种方法以FOB价确认收入,企业会计核算、增值税申报、退税申报都以FOB价确定,能保持三者的一致性,便于核对数据,特别是税务机关退税数据的核对。
根据《增值税暂行条例实施细则》的规定,价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、赔偿金、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
因此,CIF价包含的运保费属于价外费用,应列入收入中,而且出口退税本身就是对增值税和消费税的退税,这价外费用的概念同样适用于出口收入中。
所以小王采用的第二种方法也是有道理的。
这两种出口收入确认方法对于企业来说,利润并没有改变,二者最大的区别在于收入基数不同,第二种方法收入基数增大了,企业计提招待费、广告费和宣传费的基数也增大了。
目前税法和会计准则对于出口收入的确认应该采用哪种方法没有一个统一的规定。
会计实务-外贸企业出口退税的注意事项不具有生产加工能力的商贸企业(以下称外贸企业),由于直接外购货物出口,需要注意如下几点风险:一、进货专用发票(或进口货物的海关进口增值税缴款书)1、品名、单位:采购货物的专用发票/进口货物的海关进口增值税专用缴款书的货物品名必须与报关单显示的一致;单位必须与报关单显示的单位之一一致,否则不予退税。
例外:同一货物的多种零部件需要合并报关为同一商品名称的,企业应将出口货物报关单、增值税专用发票上不同商品名称的相关性及不同计量单位的折算标准向主管税务机关书面报告,经主管税务机关确认后,可申报退(免)税。
注意采用该合并品名报关的,最好先经主管税局同意再操作。
2、规格型号:没有退税政策要求进项发票必须开具规格型号,但建议:如果进项发票显示规格项号时,最好与报关单一致,或者直接不显示。
3、进项发票开具时间:没退税政策要求何时开具。
国税公告2013 12号发布后,很多地区的税局把申报退税匹配的进货凭证上显示的发货日期理解为进货发票的开具日期,要求外贸企业必须在出口前开票否则不予退税。
因此外贸企业需要关注当地税局对进货发票开具时间的规定。
4、数量、金额:进货发票最好能一票对应一票出口,或多票对应一票出口。
对于一票发票对应多票报关单的,若未在一个申报批次申报退税,需要开具分批单。
5、海关进口增值税专用缴款书申请退税的缴款书不要采集比对,否则退税审核系统中会收不到缴款书信息。
要填写《出口货物信息查询表》交税局进项查询。
二、委托加工对于外贸企业采购原材料委托工厂加工的业务,分为一般性委托和进料加工委托,在开具加工发票是需注意:1、一般性委托,即含税原材料委托工厂加工模式。
财税2012 39号对此模式取消了两票退税,改为成品发票退税,即外贸企业在退税时必须提供出口货物的成品名称发票。
这就需要外贸企业把采购的材料转卖给工厂或委托工厂直接进行采购,工厂加工完成后,把材料金额加加工费一并开一张成品名称的发票给外贸企业退税。
记账实操-出口退税基本政策会计实务操作手册第一项:出口退税基本介绍1、出口退税企业范围:财税[2012]39号文中规定:出口企业是指依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记,自营或委托出口货物的单位或个体工商户,以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记,委托出口货物的生产企业。
同时还包括向境外提供零税率应税服务的境内单位和个人。
界定出口企业与非出口企业的归纳:(1)出口企业:两个登记一个权——各类企业自营或委托出口两个登记没有权——生产企业委托出口出口企业分类:生产企业是指具有生产能力(包括加工修理修配能力)的单位或个体工商户。
外贸企业是指不具备生产能力的出口企业。
【待遇】:对出口企业自营或委托出口的货物实施退(免)税(2)非出口企业:两个登记没有权——非生产企业或个人委托出口【待遇】:对非出口企业委托出口的货物实施免税2、出口退税对象的范围1、出口货物,是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物,分为自营出口货物和委托出口货物两类。
除国家明确规定不予退(免)税或者不符合出口退(免)税条件的货物,均是出口退(免)税的货物范围。
但是一般条件下还必须符合以下4个条件:(1)必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。
(2)必须是报关离境的货物。
出口就是货物输出海关,这是区别是否符合退(免)税的主要标准之一。
(3)必须是在财务上作销售处理的货物。
一律以FOB价格折算成人民币入账。
最主要的三种价格术语:FOB贸易术语。
FOB是英语Free On Board的缩写,含义是装运港船上交货,指卖方在合同规定的装运港负责将货物装上买方指定的船上,并负责货物装船之前的一切费用和风险,以及办理出口通关的相关事宜及费用,所以实务中又称“离岸价格”。
FOB价格应以装运港船舷为界,之前所有的风险与费用以及卖方的利润、税金、报关费用等均包含在其中。
注意:由于FOB价格是计算免抵退税的计税依据,它的价格非常关键,由于对“船舷”的理解不一样,还有四个FOB的变形。
尊敬的海关领导:您好!我是贵关某报关企业的业务员,由于近期在办理货物出口报关手续过程中,不慎导致海关税单丢失,给企业带来了诸多不便。
为了维护企业的合法权益,现就此事向贵关提出申请报告,恳请予以协助处理。
一、丢失情况说明1. 时间:2021年11月15日2. 地点:贵关某报关大厅3. 丢失物品:海关税单一张(税单编号:XXXXXXXXX)当天,我作为企业业务员,在办理出口报关手续时,因工作繁忙,未能妥善保管好海关税单。
在离开报关大厅时,发现税单不慎丢失。
由于税单对于企业出口货物具有重要意义,我深知此次丢失给企业带来的损失,故立即向贵关汇报此事。
二、税单丢失原因分析1. 个人疏忽:在办理报关手续过程中,由于工作繁忙,未能妥善保管好海关税单,导致税单丢失。
2. 工作流程不规范:企业内部报关流程不够严谨,未能对税单进行妥善保管,增加了税单丢失的风险。
三、税单丢失带来的影响1. 影响企业出口进度:税单是货物出口的重要凭证,丢失后,企业无法及时办理出口退税等手续,影响出口进度。
2. 增加企业成本:税单丢失后,企业需要重新办理出口退税等手续,增加了一定的成本。
3. 影响企业信誉:税单丢失可能导致海关对企业产生不良印象,影响企业信誉。
四、申请事项1. 请求贵关协助查询税单信息,确认税单是否已入库或已归档。
2. 如税单已入库或归档,请求贵关提供税单复印件,以便企业及时办理相关手续。
3. 如税单已丢失,请求贵关按照相关规定,协助企业重新办理税单。
五、整改措施1. 加强企业内部管理,规范报关流程,提高员工对税单重要性的认识。
2. 加强员工培训,提高员工业务水平,降低税单丢失风险。
3. 优化企业仓储环境,确保税单等重要文件的安全。
综上所述,由于本人疏忽,导致海关税单丢失,给企业带来了诸多不便。
在此,我郑重承诺,将深刻反思,吸取教训,切实加强企业内部管理,确保类似事件不再发生。
同时,恳请贵关能够协助处理此事,给予企业支持。