【财务管理】出纳作业处理准则

公司出纳账务管理制度内容一、基本原则制度应明确出纳工作的基本职责和原则，包括遵守国家法律法规、严格执行财务管理制度、保证账务的真实性和完整性等。

出纳人员需具备良好的职业道德和责任感，确保每一笔资金的合规流动。

二、账户管理公司应设立专门的银行账户，由出纳人员负责管理。

所有资金往来必须通过这些指定账户进行，严禁私设“小金库”或使用个人账户处理公司资金。

同时，应定期对账户进行清理和核对，确保账目清晰。

三、收付款管理收款时，出纳人员应根据合同或协议的规定及时开具发票，并确保款项的及时入账。

付款时，应严格按照审批流程办理，未经授权不得擅自支付任何费用。

对于大额交易，应实行双重审核机制，防止出现错误或舞弊行为。

四、现金管理现金管理要求出纳人员严格控制现金流动，确保现金的安全。

每日现金结存应与账面记录相符，不定期进行现金盘点，及时发现并纠正差异。

五、票据管理票据是财务核算的重要依据，出纳人员应妥善保管各类票据，确保其真实性、合法性。

所有票据在使用前应进行检查，避免使用无效或伪造的票据。

六、账务核对与报告定期进行账务核对，确保账目的准确无误。

每月至少进行一次全面的账目核对，并及时编制财务报表，向管理层报告财务状况。

七、内部控制与审计建立健全内部控制体系，定期进行内部审计，检查出纳工作的规范性和有效性。

对于发现的问题，应及时整改，并追究相关人员的责任。

八、培训与发展公司应定期对出纳人员进行业务培训，提升其专业技能和职业素养。

鼓励出纳人员参与财务管理相关的学习和交流，不断提高自身水平。

九、违规处理对于违反出纳账务管理制度的行为，公司应制定明确的处罚措施。

一旦发现违规行为，应立即采取措施予以纠正，并根据情节轻重给予相应的纪律处分。

十、制度的修订与更新随着企业发展和外部环境的变化，出纳账务管理制度也应不断更新完善。

公司应定期对制度进行评估和修订，确保其适应性和有效性。

出纳的规章制度
《出纳规章制度》
一、出纳的职责和权利
1. 出纳负责公司的日常收支管理，包括现金、支票、转账等各种形式的资金管理。

2. 出纳有权利检查和核对公司的各项收支凭证，确保财务记录的准确性和完整性。

3. 出纳有权拒绝未经批准的资金支出，确保公司的资金使用规范和合法。

二、出纳的行为准则
1. 出纳应当遵守公司的财务管理制度，不得私自挪用公司资金。

2. 出纳应当保护公司的财务信息安全，不得泄露公司的财务数据。

3. 出纳应当保持职业操守，不得接受他人的贿赂或款待。

三、出纳的报告和记录
1. 出纳应当定期向公司领导报告公司资金的流动情况，诚实、透明地呈现财务状况。

2. 出纳应当认真记录公司的每一笔交易，包括收款、付款、转账等，确保财务记录的准确性和完整性。

四、出纳的违规处理
1. 如果出纳违反了公司的财务管理制度，挪用公司资金或者发生其他违规行为，公司有权利采取相应的处罚措施，包括警告、停职甚至解雇。

2. 如果出纳违反了国家有关财务法律法规，公司将配合相关部门对出纳进行处理，并可能承担相应的法律责任。

五、出纳的权益保障
1. 公司应当为出纳提供必要的财务管理培训，提升出纳的专业能力和素质。

2. 公司应当为出纳提供良好的工作环境和合理的薪酬福利，保障出纳的权益。

以上规章制度由公司财务部门根据公司的特点和国家法律法规制定，并应当得到公司领导的支持和监督。

出纳在履行职责的同时，应当严格遵守公司的规章制度，确保公司的资金安全和财务稳健。

出纳工作准则制度模板第一章总则第一条为了加强财务管理，规范财务行为，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司出纳工作的管理，包括资金收付、账务处理、报表编制等方面。

第三条出纳工作应遵循合法、合规、公开、透明的原则，确保公司财务信息的真实、准确和完整。

第四条公司应设立独立的财务部门，配备具备专业素质和职业道德的财务人员，负责公司财务管理工作。

第五条公司财务部门应建立健全财务管理制度，加强对公司财务活动的监督和控制，确保公司财务安全。

第二章出纳岗位设置与职责第六条公司应设立出纳岗位，负责公司日常的资金收付、账务处理等工作。

第七条出纳岗位应具备以下条件：（一）具备会计从业资格证书或者会计专业技术职称；（二）具备良好的职业道德，无不良记录；（三）具备一定的财务管理和风险控制能力。

第八条出纳人员应履行以下职责：（一）负责公司资金的收付，确保资金的安全、准确和及时；（二）负责公司账务处理，确保账务的真实、准确和完整；（三）负责公司财务报表的编制，确保报表的真实、准确和完整；（四）负责公司财务资料的保管，确保财务资料的安全、完整和保密；（五）配合公司内部审计和外部审计工作；（六）完成公司领导交办的其他财务工作。

第三章资金管理第九条出纳人员应按照公司的资金管理规定，进行资金的收付工作。

第十条出纳人员应严格遵守银行结算纪律，确保公司资金的安全、准确和及时。

第十一条出纳人员应每日核对银行存款、现金等资金账户，确保账户余额的真实、准确和完整。

第十二条出纳人员应按照公司的投资决策，进行资金的投资和理财工作。

第四章账务处理第十三条出纳人员应按照公司的会计政策，进行账务处理工作。

第十四条出纳人员应建立健全账务核对制度，确保账务的真实、准确和完整。

第十五条出纳人员应按照规定时间，编制财务报表，确保报表的真实、准确和完整。

第十六条出纳人员应按照公司的会计档案管理规定，保管会计凭证、账簿、报表等会计资料。

出纳作业处理准则第一条本程序处理包含现钱及存款收益与开支等工作。

第二条为尽可能使零星付款考虑，可设零用金，选用预算定额制，其信用额度由经理核准，其零用金由财务出纳经济管理。

第三条零用账款的付款零用金保管员凭付款证明单支付，该项付款证明单是不是符合要求，零用金保管员应承担审批。

第四条零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金填补审批单”二份，一份自存，一份检同全部支出凭证并呈财务会计单位付款申请。

第五条除零用金外，本企业一切付款，由财务会计单位依据会计原始凭证定编开支法院传票，申请办理审批后呈负责人及经理核准后付款。

第六条本企业财务出纳依据财务会计单位定编经经理审批的开支法院传票，申请办理现钱、单据的付款，备案及转移。

第七条除零用金外，全部支出凭证应由财务会计单位严苛审批其內容与额度是不是与具体相符合，领款人的印章是不是相符合，如有疑问先要查看后始能付款。

第八条凡一次付款未超出台币1，000元者径由零用金付款外，其他一律开仰头划线支票付款。

第九条财务出纳工作人员对各类借款及花费的付款，应将本银行汇票或现钱交货受款人或生产商，本企业工作人员不可代取，如因独特缘故必不可少由本企业工作人员代取者，须经经理审批。

第十条本企业一切付款，应以解决妥当的法院传票或凭据为根据，一切规定优先付款后补办理手续者均应予以回绝。

第十一条付款账款应在法院传票上盖上领款人印章，付讫后盖上付讫日期及经办人戳记。

第十二条本企业付款账款的支付程序流程，悉按照以下流程申请办理。

(一)会计原始凭证的审批：1.內购、工程项目分包款：应依据统一发票、一般凭据，及其接到货品、器械的验收报告单并附请购单经相关企业签名证实及审批，始得提交财务会计单位出具法院传票。

2.预付款、暂付账款：应依据合同书或审批文档，由总办企业填具请款单，标明合同书文档字体大小，呈送审批后提交财务会计单位出具法院传票。

3.一般花费：应依据税票、收条或內部凭据，经相关负责人签名证实及审批，始得提交财务会计单位出具法院传票。

会计出纳管理制度会计出纳管理制度（精选5篇）会计出纳管理制度11、出纳付款前先要审核各部门人员交来的原始凭证，审核它的合法性、合理性、真实性，手续是否齐备，各负责人签是否齐全，对记载不正确，手续不齐全的预以退回不予支付。

2、公司业务人员、采购人员，因采购、出差或其它原因需向财务借款的，要填制内部借款单，列明部门、原因、金额，经主管部门同意，方可办理借款。

3、借款在办完业务后，要及时向财务报帐冲减借款，并交回余款，已三次借款未报帐者不得再次借款，再经催促不报帐者，在工资中扣除。

4、采购人员购货款的报销，需提供完整的购货发票，发票上经办人要签字，后面必需附材料保管员的材料入库单后，才能报销；材料保管员必需对照发票上的品名、规格、数量、单价，一一核查实物进行清点，核对无误后，方能开据材料入库单，第一联保管员留存，第二联交财务存，第三联交采购人员报帐，如发现书写不清楚的，在问明后，重新注明所写内容，避免财务人员做帐不明确。

5、机械台班费的报销，需项目施工人员填写该机械台班进出场作业的起止时间原始记录表，经项目负责人审核后，交预算人员核算统一的机械台班费结算表，凭结算表及原始记录单，再由报销人打领款单，项目负责人签字后，方能支付。

6、材料机械转运费的报销，由项目施工人员填写所转运物资的名称、数量和金额，经项目负责人审核，交预算人员核算统一的机械台班费结算表后，由报销人打领款单，项目负责人签字方能支付。

7、租赁费的报销，支付架管、扣件、搭机、升降机等租赁费，必须附有双方签定的租赁合同，用于财务核对租赁费用，如果每次是以预付款支付，先由租赁单位打借款单，项目负责人签字审批，进行支付，但项目保管员每月应提供所租赁单位所用机械实际租赁费用，提供给项目负责人作预借款的依据，直到不用为止，再进行统一结算。

一个月结算一次，每月结清，无论那种付款方式，都要附有保管员原始的机械、架管等入库、出库的台帐，根据台帐、合同，计算出使用的天数和金额，每月传递一次给财务，以便进行帐务核算。

出纳作业处理制度1. 引言出纳作为企业经营活动中负责资金管理的重要角色，承担着日常记账、交易处理、资金流转等重要职责。

为了规范出纳作业的执行，提高工作效率和准确性，特制定本出纳作业处理制度。

2. 作业职责出纳作为企业资金管理的重要环节，应当履行以下职责：•按照公司财务核算规定，正确执行资金收支和交易处理；•负责日常现金账务的记账、备查和整理；•负责银行收支款项的管理、核对和核销；•协助财务部门进行银行对账、资金流水的分析和核对；•维护公司资金账户的安全，保障资金的正常流转；•及时准确地汇报资金状况，配合财务部门进行内外部审计。

3. 作业流程3.1 资金收支管理•出纳应根据资金收支计划，及时进行资金划拨；•每日清点现金收支，确保账实相符；•根据企业内部流程，准确填制记账凭证；•按时办理公司员工工资发放和报销等资金支付事务；•负责与银行进行资金转账的联络和业务办理。

3.2 现金账务处理•按照现金管理制度，对现金进行严格核对和记录；•编制现金日报表，详细记录现金的收支情况；•进行现金盘点，定期进行差异核对和分析；•确保现金安全，建立现金防护措施；•按时向财务部门报告现金账务情况。

3.3 银行收支管理•管理公司银行账户，确保账户余额的准确性；•负责与银行之间的资金转账、结算等业务的办理；•定期核对银行对账单与公司账务记录的一致性；•确保公司资金账户的安全，定期更新账户密码。

3.4 资金状况报告•出纳应及时向财务部门提供资金状况报告；•定期报告公司资金余额、银行余额等重要指标；•配合财务部门进行月度和年度资金分析；•提供准确可靠的财务数据，支持决策层进行企业经营决策。

4. 作业准则出纳在执行作业处理时，应遵守以下准则：•注重工作细节和准确性，确保数据的准确录入；•严格遵守公司规章制度和财务管理制度；•保持良好的职业道德和职业操守；•保守公司和客户的商业秘密，确保信息的保密性；•积极学习培训，不断提升自己的专业能力。

出纳业务操作课程标准出纳工作标准出纳是负责进行公司的日常财务操作和资金管理的重要岗位，对出纳的要求较高，需要熟悉财务相关知识，并掌握相关出纳业务操作技能。

为了规范出纳工作，提高出纳的工作效率和专业水平，制定出纳业务操作课程标准和出纳工作标准是非常必要的。

一、出纳业务操作课程标准1.财务基础知识-熟悉财务会计基本知识，包括会计凭证的填制、账簿的管理和财务报表的编制等。

-掌握基本的财务报表分析方法和财务指标的计算方法。

2.银行业务操作-熟悉各类银行账户的开户流程和要求。

-掌握银行存款、取款、转账、兑现等操作方法。

-熟悉网上银行和电子支付系统的使用方法。

-熟悉银行对账、结息和对账单处理等操作。

3.现金管理-掌握现金的收付和保管方法。

-熟悉现金盘点和备用金的管理流程。

-掌握现金流量表的编制方法。

4.收款与应收款管理-掌握收款凭证的填制和核对方法。

-熟悉不同支付方式的操作流程，如现金、支票、汇票、信用卡等。

-掌握应收账款的管理和催款技巧。

5.付款与应付款管理-掌握付款凭证的填制和核对方法。

-熟悉不同支付方式的操作流程，如现金、支票、汇票、电汇等。

-掌握应付账款的管理和付款审核流程。

6.报销和费用管理-熟悉报销凭证的填制和审批流程。

-掌握各类费用的处理方法，包括差旅费、招待费、办公费等。

-熟悉费用报销制度和费用控制的方法。

7.出纳系统和软件应用- 掌握常用财务软件的操作方法，如财务管理系统、Excel等。

-熟悉出纳系统的使用方法，包括账务录入、查询、统计等。

1.出纳工作纪律-出纳要遵守公司财务相关制度和政策。

-准时上班、准时下班，严禁迟到和早退。

-严守出纳的职业操守，保守公司的商业秘密。

2.出纳工作规范-出纳要进行准确和及时的数据录入和账务核对。

-出纳要保持对资金收支的准确记录和跟踪，确保账目的真实性和完整性。

-出纳要妥善保管财务资料和重要凭证，确保凭证的安全性和可查性。

-出纳要严格按照公司制度和程序进行资金审批和付款操作。

企业财务管理制度完整版企业财务管理制度第一章总则为加强公司财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条公司财务部门职能公司财务部门的职能包括：一、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。

二、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

三、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。

四、厉行节约，合理使用资金。

五、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

六、积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。

七、完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部门组成公司财务部由会计、出纳组成。

第四条财会事务遵守规定公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

第二章财务工作岗位职责第五条财务经理职责财务经理负责组织本公司的以下工作：一、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。

二、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

三、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。

四、组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标。

五、负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度。

六、承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计职责会计的主要工作职责包括：一、按照国家会计制度的规定，记账、复账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。

二、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

三、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

公司财务会计管理规定出纳作业处理办法LEKIBM standardization office【IBM5AB- LEKIBMK08- LEKIBM2C】出纳作业处理办法1.总则1.1.制定目的为使本公司出纳作业有所遵循，以健全财务管理，防止错误与弊端发生，特制定本办法。

1.2.适用范围本公司出纳之现金及银行票据有价证券收支处理作业，均依照本办法所规范的体制管理。

1.3.权责单位1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。

2)总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。

财务部为本规章之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本办法之管制，并确保依据本办法之规范作业。

2.出纳收支作业2.1.收作业1)出纳人员例行性收入作业包括：A、签收营业单位营业人员缴交之客户现金及银行票据。

B、银行账户托收兑现之确认。

C、银行账户汇入款项之确认。

D、其他收现款项之经收。

2)出纳收到现金，必须开出发票或资金往来统一票据，并加盖出纳人员印章和财务专用章。

3)出纳人员对于当日收到之款项应即时存入银行，应收票据亦应即时办理银行托收。

2.2.支出作业1)出纳人员例行性支出作业包括：A、依据核准后的《支票申请单》开立支票。

B、职工薪资支付与转账到个人活期账户上。

C、代扣个人所得税。

D、零用金核准后支付。

2)出纳人员对于一切款项支付，应以处理妥善之发票为依据，任何要求先行支付后补手续者应予拒绝。

2.3.日报表编制出纳人员应将每日经办之收支作业编制《现金收支日报表》，据以报告该日现金或各银行账户余额之变动情形。

日报表依下列说明编制：1)银行存款、现金登记日记账A、账户别：依银行别账号分别填制。

B、本日收入：包括业务人员当日解缴之客户现金货款、客户汇入之应收款项、银行托收票据兑现、其他收现款项之解存等，依账户别填入。

C、本日支出：包括当时支付票据、银行转账，依账户别填入。

D、系本公司各行库别账户间款项之移转，转入与转出之数字应相当。

出纳规范和财务制度第一部分出纳规范1. 出纳的基本职责：1.1 出纳是公司财务管理的关键环节，负责公司现金的管理和结算工作。

1.2 出纳应遵守公司的相关规章制度，诚实守信，认真负责，绝对保密，不得利用职权谋取私利。

1.3 出纳应当熟悉公司的财务制度和相关法律法规，不得擅自违反财务规定。

2. 收付款管理：2.1 出纳在进行收款和付款时，必须按照公司的相关规定进行，凭据齐全，上交财务部核实。

2.2 收款时应当认真核对对方的付款信息，确保收到的款项与应收款项一致。

2.3 付款时应当按照公司的相关规定和程序进行，凭证齐全，经过相关审核批准，并及时完成支付，不得延误付款时间。

3. 现金管理：3.1 出纳应当妥善管理公司的现金资金，确保现金安全，避免财务风险。

3.2 现金资金应当及时存入公司指定的银行账户，不得私存，不得挪用。

3.3 出纳应当按照公司的相关规定进行现金清点和核对，确保账目准确无误。

4. 财务报表：4.1 出纳应当及时录入收支信息，准确生成财务报表，提交财务部门审核核准。

4.2 出纳应当严格保密公司的财务信息，不得擅自泄露。

第二部分财务制度1. 会计制度：1.1 公司应当建立健全的会计制度，规范公司的财务管理工作。

1.2 会计核算应当按照企业会计准则进行，确保账目清晰、真实、准确。

2. 预算制度：2.1 公司应当建立预算编制和执行制度，根据公司实际情况编制年度预算，明确各部门的预算责任。

2.2 预算执行情况应当及时监控，对偏离预算的情况及时进行调整和纠正。

3. 资金管理：3.1 公司应当建立资金管理制度，规范公司的资金运作和使用，确保资金安全。

3.2 资金使用应当经过审批程序，不得擅自挪用和占用。

4. 财务监管：4.1 公司应当建立完善的财务监管机制，对财务收支情况进行监控和审计，确保财务信息真实可靠。

4.2 财务监管应当独立于财务工作部门，确保监管的公正、客观性。

5. 财务审计：5.1 公司应当定期进行内部财务审计和外部审计，审核公司的财务报表，发现问题及时处理和纠正。