出纳作业处理准则

出纳岗位业务处理细则一、支票管理1.支票由出纳员保管。

支票使用时须有“支款凭证”，经财务部经理审核、常务副总理、总经理（董事长）批准签字后，支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票存根和领用簿上签字备查。

严禁开出空白支票。

2.公司出纳支付每一笔款项，不论金额大小均须有总经理（董事长）签字。

总经理（董事长）外出应由常务副总经理设法通知，同意后可先付款后补签。

公司出纳应做到每日结算，帐与银行存款相符。

二、现金管理1.公司可以在下列范围内使用现金：1)职员津贴、奖金；离职人员工资。

2)个人劳务报酬。

3)出差人员必须携带的差旅费。

4)结算起点以下的零星支出。

5)总经理（董事长）批准的其他开支。

2.除上述范围允许使用现金外，公司出纳支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，常务副总经理、总经理（董事长）批准后方可支付现金。

3.公司固定资产、大额办公用品、劳保用品、福利用品及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

4.日常零星开支所需库存现金限额为5000元。

超额部分应存入银行。

5.公司出纳支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

6.财务人员从银行提取现金，应当填写“支款凭证”，并写明用途和金额，由总经理（董事长）批准后提取。

7.公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款审批单》，经财务经理审核；报常务副总、总经理（董事长）批准签字后方可借用。

超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

8.符合使用现金范围的，凭发票、工资表、差旅费报销单及公司认可的有效报销或领款凭证，由经手人签字，经办会计和财务经理审核金额数量无误，报常务副总、总经理（董事长）批准,交公司出纳付款,月未汇总填写《现金银行收付报告》交经办会计填制记账凭证，办理会计核算手续。

9.出差人员报销差旅费，须经部门经理同意，由财务经理审核时间、天数无误，报常务副总、总经理（董事长）批准,交公司出纳付款,月未汇总填写《现金银行收付报告》交经办会计填制记账凭证，办理会计核算手续。

《出纳作业处理准则|出纳工作内容及流程图》摘要：处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业，公司出纳根据会计部门编制总理核准支出传票办理现金、票据支付登记及移，业部门收到货款应将其所收货款缴出纳出纳应将缴凭证送交会计部门并据以编制传票出纳作业处理准则条处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业二条便零星支付起见可设零用金采用定额制其额由总理核定其零用金由出纳管三条零用款项支付零用金保管员凭支付证明单付款项支付证明单是否合规定零用金保管员应责审核四条零用金拨补应由零用金保管员填"零用金补充申请单"二份份存份检所有支出凭证并呈会计部门请款五条除零用金外公司切支付由会计部门根据原始凭证编制支出传票办理审核呈主管及总理核定支付六条公司出纳根据会计部门编制总理核准支出传票办理现金、票据支付登记及移七条除零用金外所有支出凭证应由会计部门严格审核其容与金额是否与实际相领款人印鉴是否相如有疑问应先询始能支付八条凡次支付超000元者径由零用金支付外其余律开抬头划线支票支付九条出纳人员对各项货款及费用支付应将支票或现金交付受款人或厂商公司人员不得代领如因特殊原因必由公司人员代领者总理核准十条公司切支付应以处理妥善传票或凭证依据任何要先行支付补手续者应予拒绝十条支付款项应传票上加盖领款人印鉴付讫加盖付讫日期及手人戳记十二条公司支付款项付款程序悉依照下列步骤办理()原始凭证审核购、工程发包款应根据统发票、普通凭证以及收到货物、器材验收单并附请购单有关单位签证明及核准始得送交会计部门开具传票预付、暂付款项应根据合或核准件由总办单位填具请款单明合件呈报核准送交会计部门开具传票3般费用应根据发票、收据或部凭证有关主管签证明及核准始得送交会计部门开具传票(二)会计凭证核准会计部门应根据原始凭证开具传票会计部门开具传票应先审核原始凭证是否合税法令及公司规定手续3传票主管及总理核准送交会计部门出纳办理支付工作十三条有关船运费及外汇结汇款、栈租及各项费用等支出款应填具"请款单"检附输入许可证影送交会计部门以"预付"或"暂付"方式制票出纳办理支付前款项可由办人员直接向出纳签收惟必须支付7日向会计部门办理冲手续十四条公司各项支出付款日期如下()国采购货品付款每月5日付款次(星期日及例假日顺延)但以原始凭证核准付款日前5日送达会计部门者限(二)般费用付款常发生费用仍以前项期限办理部员工费用每天支付以原始凭证齐全并核准者限(三)薪工付款职员每月0日作业员分0日、5日两次因特殊情况提前支付者得由办部门另行签呈主管呈总理批准再予支付十五条会计部门支付款项倘有扣缴情事应将代扣款项次月0日前填具政府规定报缴向公库缴纳并以影份并附传票凡有扣缴税款及免扣缴应申报情事者会计部门应次年元月底前填具政府规定凭单向稽征机关申报并将正、副交各纳税义人十六条 ;薪工支付应由总人事单位根据考勤表编制"薪工表"付款期限前日送交会计部门十七条业部门收到货款应将其所收货款缴出纳出纳应将缴凭证送交会计部门并据以编制传票十八条便办理薪扣缴申报起见公司职工应每年开始月及新进人员报到填报"薪所得受领人扶养亲属申报表"由会计部门收执作所得税扣缴申报依据会计部门应就每职工给付薪工及扣缴情况填"各类收入扣缴登记表"上作日扣缴申报用十九条凡依法应扣缴所得税款及依法应贴用印花税票若因主办人员疏忽发生漏扣、漏报、漏贴或短扣、短报、短贴等情事以致遭受处罚者以及劳工保险费滞缴情事其滞纳金及罚金应由主办人员及其直属主管责赔偿。

出纳作业处理准则第一条本程序处理包含现钱及存款收益与开支等工作。

第二条为尽可能使零星付款考虑，可设零用金，选用预算定额制，其信用额度由经理核准，其零用金由财务出纳经济管理。

第三条零用账款的付款零用金保管员凭付款证明单支付，该项付款证明单是不是符合要求，零用金保管员应承担审批。

第四条零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金填补审批单”二份，一份自存，一份检同全部支出凭证并呈财务会计单位付款申请。

第五条除零用金外，本企业一切付款，由财务会计单位依据会计原始凭证定编开支法院传票，申请办理审批后呈负责人及经理核准后付款。

第六条本企业财务出纳依据财务会计单位定编经经理审批的开支法院传票，申请办理现钱、单据的付款，备案及转移。

第七条除零用金外，全部支出凭证应由财务会计单位严苛审批其內容与额度是不是与具体相符合，领款人的印章是不是相符合，如有疑问先要查看后始能付款。

第八条凡一次付款未超出台币1，000元者径由零用金付款外，其他一律开仰头划线支票付款。

第九条财务出纳工作人员对各类借款及花费的付款，应将本银行汇票或现钱交货受款人或生产商，本企业工作人员不可代取，如因独特缘故必不可少由本企业工作人员代取者，须经经理审批。

第十条本企业一切付款，应以解决妥当的法院传票或凭据为根据，一切规定优先付款后补办理手续者均应予以回绝。

第十一条付款账款应在法院传票上盖上领款人印章，付讫后盖上付讫日期及经办人戳记。

第十二条本企业付款账款的支付程序流程，悉按照以下流程申请办理。

(一)会计原始凭证的审批：1.內购、工程项目分包款：应依据统一发票、一般凭据，及其接到货品、器械的验收报告单并附请购单经相关企业签名证实及审批，始得提交财务会计单位出具法院传票。

2.预付款、暂付账款：应依据合同书或审批文档，由总办企业填具请款单，标明合同书文档字体大小，呈送审批后提交财务会计单位出具法院传票。

3.一般花费：应依据税票、收条或內部凭据，经相关负责人签名证实及审批，始得提交财务会计单位出具法院传票。

出纳作业处理制度1. 引言出纳作为企业经营活动中负责资金管理的重要角色，承担着日常记账、交易处理、资金流转等重要职责。

为了规范出纳作业的执行，提高工作效率和准确性，特制定本出纳作业处理制度。

2. 作业职责出纳作为企业资金管理的重要环节，应当履行以下职责：•按照公司财务核算规定，正确执行资金收支和交易处理；•负责日常现金账务的记账、备查和整理；•负责银行收支款项的管理、核对和核销；•协助财务部门进行银行对账、资金流水的分析和核对；•维护公司资金账户的安全，保障资金的正常流转；•及时准确地汇报资金状况，配合财务部门进行内外部审计。

3. 作业流程3.1 资金收支管理•出纳应根据资金收支计划，及时进行资金划拨；•每日清点现金收支，确保账实相符；•根据企业内部流程，准确填制记账凭证；•按时办理公司员工工资发放和报销等资金支付事务；•负责与银行进行资金转账的联络和业务办理。

3.2 现金账务处理•按照现金管理制度，对现金进行严格核对和记录；•编制现金日报表，详细记录现金的收支情况；•进行现金盘点，定期进行差异核对和分析；•确保现金安全，建立现金防护措施；•按时向财务部门报告现金账务情况。

3.3 银行收支管理•管理公司银行账户，确保账户余额的准确性；•负责与银行之间的资金转账、结算等业务的办理；•定期核对银行对账单与公司账务记录的一致性；•确保公司资金账户的安全，定期更新账户密码。

3.4 资金状况报告•出纳应及时向财务部门提供资金状况报告；•定期报告公司资金余额、银行余额等重要指标；•配合财务部门进行月度和年度资金分析；•提供准确可靠的财务数据，支持决策层进行企业经营决策。

4. 作业准则出纳在执行作业处理时，应遵守以下准则：•注重工作细节和准确性，确保数据的准确录入；•严格遵守公司规章制度和财务管理制度；•保持良好的职业道德和职业操守；•保守公司和客户的商业秘密，确保信息的保密性；•积极学习培训，不断提升自己的专业能力。

出纳作业处理准那么1.目的提升出纳管理效能及效劳品质，加速公款支付，确保公款的平安，特制定本制度。

2.适用范围适用于现金、票据、有价证券、保管品等的收付、移转、存管及账表的登记、标制等活动。

3.总要求所谓出纳管理，是指依法管理上项出纳事务的单位为出纳管理单位。

所谓出纳员，是指实际经营管理现金、票据、有价证券、保管品等的收付、移转存管及账表登记、编制的人员。

出纲作业的总要求如下：3.1出纳员每6年至少职务或工作轮换一次，并贯彻休假代理制度。

3.2出纳管理单位应根据会计凭证，办理关于现金、票据、有价证券、保关品等的收付、移转、登记及财产的存管等事项。

3.3出纳管理单位对公司收支款项、收入局部，应在时效内当日或次日解缴银行，支出局部除零用金外以直接划拨或开立支票方式为原那么。

3.4出纳管理单位应参酌实际情形，依据国家现金管理方法的规定在公司总经理或其授权人核准后，提取定额现金备做零星事项的支用。

3.5出纳管理单位保管的现金、票据、有价证券、保管品、契据等不得挪用或做借支。

3.6出纳管理单位收纳各种收入，除法规另有规定者外，应一律使用收纳款项发票，并设置收纳款项发票纪录卡，实时通知会计单位编制会计凭证入账。

上述收纳款项发票，除经手人签章外，并应由主办出纳、主办会计及公司总经理签章。

3.7符合额定零用金动支事项及款额的支出，由出纳管理单位根据核准文件凭证在额定零用金内支付。

3.8出纳管理单位接到应待付款单据后，应遵守公款支付时限及处理应行考前须知规定的时限办理，不得拖延。

3.9出纳管理单位除依法得自行保管的经费款项外，收纳的各种款项、票据、有价证券、保管品等，应依规定于当日或次日解缴银行，最长不得超过5日。

但法令另有规定者不在此限。

3.10专户管款项存款的支票应由公司总经理、主办会计暨主办出纳签章。

4.平安措施具体平安措施如下：4.1为确保出纳管理单位经管的现金、票据、有价证券、保管品等的平安，应于出纳办公处所设置闭路电视监视系统，每一摄影机及录像机应将出纳管理单位进出口及走廊全部涵盖于监视的范围内。

房地产公司出纳作业处理准则[119501]第一条本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。

第二条为便于零星支付起见,可设部门及个人备用金,采用定额制,其额度由总经理核定,其备用金由出纳经管。

第三条零用款项的支付,备用金保管员凭支付证明单付款,此项支付证明单是否符合规定,备用金保管员应负责审核。

第四条备用金的拔补应由备用金保管员填”备用金补充申请单”二份,一份自存,一份检同所有支出凭证并呈会计部门请款。

第五条除备用金外,本公司一切支付,由会计部门根据原始凭证编制支出传票,办理审核后呈主管副总经理、总经理核定后支付。

第六条本公司出纳根据会计部门编制经总经理或主管副总经理核准的支出传票,办理现金、票据的支付,登记及转移。

第七条除备用金外,所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符,领款人的印鉴是否相符,(来自:)如有疑问应查询后始能支付。

第八条凡一次支付未超过人民币1000元者,经由备用金支付外,其余一律开支票支付。

特殊情况须经总经理或总经理授权人核准。

第九条出纳人员对各项货款及费用的支付,应将本支票或现金支付受款人或厂商,本公司人员不得代领,如因特殊原因必须由本公司人员代领者,需经总经理核准。

第十条本公司一切支付,应以处理妥善的传票或凭证为依据,任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。

第十一条支付款项应在传票上加盖领款人印鉴,付讫后加盖付讫日期及经手人戮记。

第十二条本公司支付款项的付款程序,悉依照下列步骤办理。

(一)原始凭证的审核:1、内购、工程发包款:应根据统一发票、普通凭证,以及收到货物、器材的验收单并附请购单经有关单位签章证明及核准,始得送交会计部门开具传票;2、预付、暂付款项:应根据合同或核准文件,由总办单位填具请款单,注明合同文件字号,呈报核准后送交会计部门开具传票;3、一般费用:应根据发票、收据或内部凭证,经有关负责人签章证明及核准,始得送交会计部门开具传票。

(二)会计凭证的核准:1、会计部门应根据原始凭证开具传票;2、会计部门开具传票时,应先审核原始凭证是否符合税务法令及公司规定的手续,方得为之;3、传票经部门经理,及总经理或副总经理核准后,送交会计部门转出纳办理支付工作。

出纳作业细则出纳功课处理准则第一条本处理法度榜样包含现金及银行存款收入与支出等功课。

第二条为便于零碎付出起见，可设零用金，采取定额制，其额度由总经理核定，其零用金由出纳经管。

第三条零用款项的付出零用金保管员凭付出证实单付款，此项付出证实单是否相符规定，零用金保管员应负责审核。

第四条零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金补偿申请单”二份，一份自存，一份检同所有支出凭证并呈管帐部分请款。

第五条除零用金外，本公司一切付出，由管帐部分依照原始凭证编制支出传票，解决审核后呈主管及总经理核定后付出。

第六条本公司出纳依照管帐部分编制经总经理核准的支出传票，解决现金、单子的付出，挂号及移转。

第七条除零用金外，所有支出凭证应由管帐部分严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后始能付出。

第八条凡一次付出未跨过新台币1，000元者径由零用金付出外，其余一律开仰头划线支票付出。

第九条出纳人员对各项货款及费用的付出，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因专门缘故必须由本公司人员代领者，需经总经理核准。

第十条本公司一切付出，应以处理妥当的传票或凭证为依照，任何要求先行付出后补手续者均应予拒绝。

第十一条付出款项应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。

第十二条本公司付出款项的付款法度榜样，悉按照下列步调剂决。

(一)原始凭证的1.内购、工程发包款：应依照同一发票、通俗凭证，以及收到货色、器材的验收单并附请购单经有关单位签章证实及核准，始得送交管帐部分开具传票。

2.预付、暂付款项：应依照合同或核准文件，由总办单位填具请款单，注明合同文件字号，呈报核准后送交管帐部分开具传票。

3.一样费用：应依照发票、收据或内部凭证，经有关主管签章证实及核准，始得送交管帐部分开具传票。

(二)管帐凭证的核准：1.管帐部分应依照原始凭证开具传票。

2.管帐部分开具传票时，应先审核原始凭证是否相符税务法令及公司规定的手续。

公司出纳作业处理准则范本第一条本处理程序包括包括现金及银行存款的收入与支出等作业。

第二条为便于零星支付起见，可设零用金，采用定额制进行管理。

额度由总经理核定，零用金由出纳经管。

第三条零用款项的支付，由出纳凭支付证明单付款。

对于支付证明单位是否符合规定，也由出纳负责审核。

第四条零用金的拨补应由出纳填制《零用金补充申请单》两份，一份自存，一份会同所有支出凭证呈会计部门请款。

第五条除零用金外，公司一切支付由会计部门根据原始凭证编制支出传票，办理审核后呈财务部主管及总经理核定后支付。

第六条公司出纳根据会计部门编制的经总经理核准的支出传票，办理现金、票据的支付、登记及转移手续。

第七条除零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核内容和金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问，出纳应在查询清楚后才能支付。

第八条凡一次支付未超过1000元的，除直接通过零用金支付外.其余律用抬头划线支票支付。

第九条出纳人员对各项货款及费用的支付，应将支票或现金交付收款人，公司其他人员不得代领。

如因特殊原因必须由公司其他人员代领的，须经主管部门核准。

第十条公司一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据。

任何要求先行支付后补手续的，出纳均应予以拒绝。

第十一条出纳支付款项时应要求领款人在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经办人戳记。

第十二条公司支付款项的付款程序，应依照下列步骤办理（一）原始凭证的审核办理办法1.根据统一发票、普通凭证以及收到货物的验收单，并附请购单，经有关单位签章证明及核准后，才可送交会计部门开具传票。

2.预付与暂付款项，应根据合同或核准文件，由相关负责部门填具《请款单》，注明合同文件字号，呈报核准后送交会计部门开具传票。

3.一般费用应根据发票、收据或内部凭证，经有关主管签章证明及核准后，才可送交会计部门开具传票。

（二）会计凭证的核准办法1.会计部门应根据原始凭证开具传票。

会计部门在开具传票之前，应先审核原始凭证是否符合税务法规及公司规定的手续。

出纳岗位作业准则与收款付款程序附件1出纳岗位职责出纳科工作职责1．现金、票据及争银行存款的保管出纳及记录事项。

2．支票、本票、汇票的签发及空白支票、本票、汇票的保管事项。

3．财务费用的计算收付事项。

4．租金、权利金的计算收付事项。

5．所得税扣缴申报事项。

6．零用金的核付事项。

7．其他与现金出纳有关的事项。

附2出纳岗位作业准则出纳作止处理准则：第一条本处理程序包括现金及银行存款收人与支出等作业。

第二条为便于零星支付起见，可设零用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其零用金由出纳经管。

第三条零用款项的支付零用金保管员凭支付证明单付款，此项支付证明单是否符合规定，零用金保管员应负责审核。

第四条零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金补充申请单”二份，一份自存，一份检同所有支出凭证并呈会计部门请款。

第五条除零用金外，本公司一切支付，由会计部门根据原始凭证编制支出传票，办理审核后呈主管及总经理核定后支付。

第六条本公司出纳根据会计部门编制经总经理核准的支出传票，办理现金、票据的支付，登记及移转。

第七条除零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后始能支付。

第八条凡一次支付末超过新育守1，仍D元者径由零用金支付外，其余一律开抬头划线支票支付。

第九条出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金如因特殊原因必需由本公本公司人员不得代领，交付受款人或厂商，司人员代领者，需经总经理核准。

第十条本公司一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。

第十一条支付款项应在传票上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。

第十二条本公司支付款项的付款程序，悉依照下列步骤办理。

(一)原始凭证的审核:1．内购、工程发包款:应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单并附请购单经有关单位签章证明及核准，始得送交会计部门开具传票。